Soal Latihan Dan Jawaban Beserta Blangko Jawaban-Kls-X Dan Pengayaan Kls

PROGRM LATIHAN PENGERJAAN SIKLUS AKUNTANSI
KELAS KEUANGAN
SEMESTER GENAP TAHUN PELAJARAN 2016 - 2017
Siklus Pencatatan sebagian :

DT > JH/JU
> BBP-PIUTANG ===> DS. PIUTANG
> BBP-UTANG ===> DS. UTANG
> KARSED ===> DS. SEDIAAN
GURU BIDANG STUDY
DRS. AGUS SUTIAGRAHA

NIP. 19590823 198603 1 006
YAYASAN PENDIDIKAN DASAR DAN MENENGAH PASUNDAN
SMK PASUNDAN 1 BANJAR
PROGRAM KEAHLIAN: KEUANGAN, TATA NIAGA,
TEKNIK KOMPUTER & INFORMATIKA, TEKNIK OTOMOTIF
Jl. Tentara Pelajar No.158 Tlp.744617 Banjar
e-mail : smkpas1banjar@gmal..com Website : www.smkpasundan1banjar.sch.id
PROGRM LATIHAN PENGERJAAN SIKLUS AKUNTANSI
KELAS XII KEUANGAN
SEMESTER GENAP TAHUN PELAJARAN 2016 - 2017
Siklus Pencatatan sebagian :

DT > JH/JU
> BBP-PIUTANG ===> DS. PIUTANG
> BBP-UTANG ===> DS. UTANG
> KARSED ===> DS. SEDIAAN
GURU BIDANG STUDY
DRS. AGUS SUTIAGRAHA

NIP. 19590823 198603 1 006
YAYASAN PENDIDIKAN DASAR DAN MENENGAH PASUNDAN
SMK PASUNDAN 1 BANJAR
PROGRAM KEAHLIAN: KEUANGAN, TATA NIAGA,
TEKNIK KOMPUTER & INFORMATIKA, TEKNIK OTOMOTIF
Jl. Tentara Pelajar No.158 Tlp.744617 Banjar
e-mail : smkpas1banjar@gmal..com Website : www.smkpasundan1banjar.sch.id
INFORMASI SOAL:
INFORMASI SOAL:
1. Neraca awal per akhir bulan tanggal 28 Februari 2015
PD. LUGINA
TRIAL BALANCE
Periode 28 FEBRUARI 2015
DEBIT CREDIT
ACC. NUM. ACCOUNTS
( Rp.) ( Rp.)
1-1100 Cash in Bank 182,462,000
1-1200 Petty Cash 5,000,000
1-1300 Accounts Receivable 57,700,000
1-1400 Allowance for Doubetful Debt 3,462,000
1-1500 Merchandise Inventory 290,000,000
1-1600 Store Supplies 600,000
1-1700 Prepaid Advertising
1-1800 Prepaid Insurance 16,500,000
1-2100 Equipment at Cost 120,000,000
1-2110 Equipment Accum Dep 31,500,000
2-1100 Accounts Payable 33,800,000
2-1200 Expense Payable 3,500,000
2-1300 Unearned Rent
2-2100 Bank Permata Loan 100,000,000
3-1100 N. GINARTI, Capital 500,000,000
JUMLAH 672,262,000 672,262,000
2. Daftar Saldo :
2.1. Daftar Saldo Piutang. -
PD. LUGINA
ACCOUNT RECEIVABLE LIST
28 FEBRUARI 2015
NUMB INVOICE BALANCE

SUPPLIER DATE TERM
ER NUMBER (Rp)
T-01 TOKO VIOLET FJ-08 18/2 N/30 25,200,000
T-02 TOKO MUTIARA FJ-12 24/2 N/30 32,500,000
JUMLAH 57,700,000
2.1. Daftar Saldo Piutang.
PD. LUGINA
ACCOUNT PAYABLE LIST
28 FEBRUARI 2015
NUMB INVOICE BALANCE

CUSTOMER DATE TERM
ER NUMBER (Rp)
H-01 PT. BARITO FH-22 16/2 N/30 15,600,000
H-02 PT. COMPACT FH-28 27/2 N/30 18,200,000
JUMLAH 33,800,000
2.1. Daftar Saldo Sediaan Barang

PD. LUGINA
MERCHANDISE INVENTORY - LIST
28 FEBRUARI 2015
No Nama Item/Barang NO.FAK/TGL Kuantitas Harga/Unit Jumlah
1 KOMPUTER 40 6,000,000 240,000,000
2 LATOP 25 2,000,000 50,000,000
TOTAL 290,000,000
3. Transaksi-Transaksi.
TRANSAKSI YANG TERJADI SELAMA BULAN MARET 2015 PADA PERUSAHAAN DAGANG PD. LUGIN
DI JAKARTA
Tgl. Pembelian secara tunai Barang dagangan dari CV. HORISON, Bukti Nota Kontan (asli) No. NB-01
1/3 dengan rincian sebagai beukut :
Banyak Jenis Barang Harga satuan Jumlah Harga PPN 10% Jumlah
10 Komputer Rp 6,200,000 Rp 62,000,000 Rp 6,200,000 Rp 68,2
10 Notebook Rp 2,200,000 Rp 22,000,000 Rp 2,200,000 Rp 24,2
Jumlah Rp 84,000,000 Rp 8,400,000 Rp 92,4
Bukti pengeluaran kas No. BKK-01
Tgl. Pembelian Barang dagangan dari PT. BARITO dengan syarat pembayaran N/30, Faktur Nomer.
2/3 FB-01 sebagai berikut :
Jumlah Rp 217,500,000 Rp 21,750,000 Rp 239,2
Ongkos angkut Pembelian / Freight Paid Rp 2,2
TOTAL Rp 241,5
Tgl. Retur Pembelian Barang dagangan Kepada PT. BARITO atas , Faktur Nomer. FB-01, Tgl. 2/3
3/3 Bukti No. NK-01 sebagai berikut :
Jumlah Rp 36,000,000 Rp 3,600,000 Rp 39,6
Catatan Barang yang diretur dari data harga pembelian Faktur FB-01
Tgl. Penjualan Barang dagangan secara tunai , bukti Nota Kontan (Copy) No. NJ-01 dengan rincian sbb :
4/3 Banyak Jenis Barang Harga satuan Jumlah Harga PPN 10% Jumlah
Jumlah Rp 75,600,000 Rp 7,560,000 Rp 83,1
Bukti penerimaan kas No. BKM-01,
Tgl. Penjualan Barang dagangan kepada Toko VIOLET dengan syarat pembayaran N/30, Faktur Nomer.
5/3 FJ-21 sebagai berikut :
Jumlah Rp 262,000,000 Rp 26,200,000 Rp 288,2
Ongkos angkut Penjualan / Freight Collected Rp 2,5
TOTAL Rp 290,7
Tgl. 5 Maret, diterima sewa untuk 2 tahun sebesar Rp. 18.000.000,- (dicatat sebelumnya sebagai Utang)
Bukti No. BKK-02.
6/3 Retur Penjualan atas faktur no. FJ-21 dari Toko VIOLET, Bukti No. ND-01 dengan perincian sbb :
Jumlah Rp 33,000,000 Rp 3,300,000 Rp 36,3
Catatan Barang yang diretur dari data harga pembelian Faktur FB-01
Tgl. Pembelian Barang dagangan dari PT. COMPACT dengan syarat pembayaran N/30
Jumlah Rp 150,000,000 Rp 15,000,000 Rp 165,0
TOTAL Rp 166,5
Tgl. Penjualan Barang dagangan kepada Toko. MUTIARA dengan syarat pembayaran N/30
Jumlah Rp 198,000,000 Rp 19,800,000 Rp 217,8
TOTAL Rp 219,5
Tgl. Pembelian Barang dagangan dari PT. DELTA dengan syarat pembayaran 2/10, N/30
Jumlah Rp 190,000,000 Rp 19,000,000 Rp 209,0
TOTAL Rp 210,7
Tgl. Pengeluaran Kas Kecil kepada kantor PLN dan Telkom atas pembayaran rekening Listrik & Telepon
16/3 untuk bulan Februari 2015 Rp 2,300,000 Bukti Voucher Kas Kecil No. VC-01
Tgl. Penerimaan pelunasan piutang dari TOKO VIOLET atas Faktut tgl. 5/3 Nomer. FJ-21 Rp.
17/3 Dikurangi Pot. Penjualan 2%. Rp.
Diterima Kas ( Bukti No. BKM-02. ) Rp.
Tgl. Pembayaran Utang kepada PT. COMPACT atas Faktur tertangal 8/3, No. FB-02 Rp.
18/3 Dikurangi Pot. Pembelian 2%. Rp.
Dibayar Kas ( Bukti No. BKK-03.) Rp.
Tgl. Penerimaan pelunasan piutang dari TOKO MUTIARA , Faktut tgl.12/3 No. FJ-22 Rp.
20/3 dikurangi Potongan Penjuaan 2%, Rp.
diterima Kas Bukti No. BKM-03. Rp.
Tgl. Penjualan Barang dagangan kepada Toko RADAR dengan syarat pembayaran 2/10, N/30
Jumlah Rp 220,000,000 Rp 22,000,000 Rp 242,0
Ongkos angkut Penjualan / Freight Colected Rp 2,0
TOTAL Rp 244,0
Tgl. Pembayaran Kas atas plnasan Utang kepada PT. BARITO atas Faktut tertangal 2/3, No. FB-01 sebesar
23/3 Rp 201,900,000 Bukti No. BKK-04.
Tgl. 26 Maret, Pengeluaran kas kecil untuk pembelian Perlengkapan Toko Rp 1,900,000
Bukti Voucher Kas Kecil No. VC-02
Tgl. 28 Maret, Pengeluaran kas untuk pembayaran Beban Gajih Rp 14,500,000 Bukti No. BKK-0
CDIMINTA :
Catatlah dari seluruh transaksi ke :
a. Jurnal.
b. BBP- Piutang atau BBP-Utang, dan Kartu sediaan (Sitem LIFO)
c. Dari BBP-Piutang/Utang dan Kartu Sediaan buatkan Daftar Saldo : Piutang, Utang, Sediaan Barang
SELAMAT BEKERJA
NG PD. LUGINA
Jumlah
Rp 68,200,000
Rp 24,200,000
Rp 92,400,000
Jumlah
Rp 143,000,000
Rp 96,250,000
Rp 239,250,000
Rp 2,250,000
Rp 241,500,000
Jumlah
Rp 28,600,000
Rp 11,000,000
Rp 39,600,000
Jumlah
Rp 54,780,000
Rp 28,380,000
Rp 83,160,000
Jumlah
Rp 178,200,000
Rp 110,000,000
Rp 288,200,000
Rp 2,500,000
Rp 290,700,000
Jumlah
Rp 19,800,000
Rp 16,500,000
Rp 36,300,000
Jumlah
Rp 92,400,000
Rp 72,600,000
Rp 165,000,000
Rp 1,500,000
Rp 166,500,000
Jumlah
Rp 118,800,000
Rp 99,000,000
Rp 217,800,000
Rp 1,700,000
Rp 219,500,000
Jumlah
Rp 132,000,000
Rp 77,000,000
Rp 209,000,000
Rp 1,750,000
Rp 210,750,000
Kecil No. VC-01

254,400,000
5,088,000
249,312,000
166,500,000
3,330,000
163,170,000
219,500,000
4,390,000
215,110,000
Jumlah
Rp 99,000,000
Rp 143,000,000
Rp 242,000,000
Rp 2,000,000
Rp 244,000,000
,
Bukti No. BKK-05.

INFORMASI SOAL TAHAP. 1
TAHAP I : 1. Pencatatan dari transaksi ke :

a. Buku Jurnal yag terkait
b. Buku besar pembantu Piutang atau BBP Utang
apabila transaksi ada hubungan dengan utang piutang.
c. Kartu sediaan barang, kalau transaksi ada hubungan dengan
Pembelian, penjualan atau retur tentang barang dagangan.
d. Membuat Daftar Saldo Piutang, Daftar Saldo Utang,
daftar saldo sediaan akhur
Diminta :
1. dari data seuruh jurnal postingkan ke buku besar umum
2. Buatkan Neraca Saldo, yang sumbernya dari saldo-saldo akhir buku besar.
Diminta :
1.Buatkan Jurnal Penyusuaian
2. Kerjakan Neraca Lajur
3. Dari hasil Neraca Lajur, Buatkan ;
a. Laporan Rugi Laba
b. Laporan Perubahan Modal
c. Laporan Arus Kas
d. Neraca
4. Buatkan Jurnal Penutup
5. Penutupan Buku Besar dengan mempostingkan dari Ajp dan dari Jtup
ke buku besar yang bersangkutan.
6. Dari buku besar yag telah ditutup, Buatlah Neraca Saldo Penutupan.
LEMBAR JAWABAN
PENGERJAAN PRAKTEK PENGERJAAN SIKLUS AKUNTANSI
TAHAP I : 1. Pencatatan dari transaksi ke :

a. Buku Jurnal yag terkait
b. Buku besar pembantu Piutang atau BBP Utang
apabila transaksi ada hubungan dengan utang piutang.
c. Kartu sediaan barang, kalau transaksi ada hubungan dengan
Pembelian, penjualan atau retur tentang barang dagangan.
d. Membuat Daftar Saldo Piutang, Daftar Saldo Utang,
daftar saldo sediaan akhur
TAHAP II : 1. dari data seuruh jurnal postingkan ke buku besar umum

2. Buatkan Neraca Saldo, yang sumbernya dari saldo-saldo akhir buku besar.
TAHAP II : 1.Buatkan Jurnal Penyusuaian

2. Kerjakan Neraca Lajur
3. Dari hasil Neraca Lajur, Buatkan ;
a. Laporan Rugi Laba
b. Laporan Perubahan Modal
c. Laporan Arus Kas
d. Neraca
4. Buatkan Jurnal Penutup
5. Penutupan Buku Besar dengan mempostingkan dari Ajp dan dari Jtup
ke buku besar yang bersangkutan.
6. Dari buku besar yag telah ditutup, Buatlah Neraca Saldo Penutupan.
PD. LUGINA
Purchases Journal
Per . Maret 2015
DEBIT CREDIT
POS
INVOICE
DATE DESCRIPTION REF FREIGHT MERCHANDIS ACCOUNTS
NUMBER PPN-INCOME
PAID E INVENTORY PAYABLES
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 2 FB-01 PT. BARITO 2,250,000 21,750,000 217,500,000 241,500,000
Maret 8 FB-02 PT. COMPACT 1,500,000 15,000,000 150,000,000 166,500,000
Maret 15 FB-03 PT. DELTA 1,750,000 19,000,000 190,000,000 210,750,000
JUMLAH 5,500,000 55,750,000 557,500,000 618,750,000

PD. LUGINA
SALES JOURNAL
Per . Maret 2015
DEBIT CREDIT
POS ACCOUNTS FREIGHT
DATE INVOICE DESCRIPTION SALES
REF RECEIVABLES COLLECTED
NUMBE
R ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 5 FJ-21 TOKO VIOLET 290,700,000 262,000,000 2,500,000
Maret 12 FJ-22 TOKO MUTIARA 219,500,000 198,000,000 1,700,000
Maret 22 FJ-23 TOKO RADAR 244,000,000 220,000,000 2,000,000
Jumlah 754,200,000 680,000,000 6,200,000

REDIT
PPN-
OUTCOME
( Rp. )
26,200,000
19,800,000
22,000,000
68,000,000
PD. LUGINA
CASH RECEIPT JOURNAL
Per- 31 Maret 2015
Debit Credit
EVIDENCE POS SALES ACCOUNTS OTHERS
DATE DESCRIPTION
NUMBER REF CASH IN BANK DISCOUNT
VAT OUT
RECEIVABLES ACC. TOTAL
ACCOUNTS
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) NUM ( Rp. )
Maret 5 BKM-01 Tuan Muda 18,000,000 Sewa diterima diuka 18,000,000
Maret 17 BKM-02 TOKO VIOLET 284,886,000 5,697,720 ### 290,700,000
Maret 20 BKM-03 TOKO MUTIARA 215,110,000 4,390,000 219,500,000
Maret 24 BKM-04 Tunai 1,250,000 Pendapatan Lain-lain 1,250,000
JUMLAH 519,246,000 10,087,720 800,900,000 19,250,000

PD. LUGINA
CASH DISBURSEMENT JOURNAL
Per- 31 Maret 2015
DEBIT CREDIT
ACCOUNTS OTHERS PURCHASES CASH IN
EVIDENCEN CHEQUE POS
DATE DESCRIPTION
UMBER NUMBER REF PAYABLES ACCOUNTS TOTAL DISCOUNT BANK
ACC. NUM
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 2 BKK-01 Koran RADAR Iklan dibayar dimuka 12,000,000 12,000,000
Maret 18 BKK-02 PT. COMPACT 166,500,000 3,330,000 163,170,000
Maret 23 BKK-03 PT. BARITO 201,900,000 201,900,000
Maret 24 BKK-04 Tunai Beban Bunga 150,000 150,000
JUMLAH 368,400,000 12,150,000 3,330,000 377,220,000

PD. LUGINA
GENERAL JOURNAL
Per . Maret 2015
HAL :
INVOICE DEBIT CREDIT
DATE Account POS REF
NUMBER
( Rp. ) ( Rp. )
Maret 3 NK-01 Account Payable 39,600,000
Vat-Income 3,600,000
Merchandise Inventory 36,000,000
Maret 5 FJ-21 Cost of goods Sold 167,000,000

Maret 6 ND-01 Sales Return 33,000,000

Vat-Outcome 3,300,000
Account Receivable 36,300,000

Cost of goods Sold 20,500,000


JUMLAH 567,400,000 567,400,000

PD. LUGINA
PETTY CASH
Per : 31 Maret 2015
DEBIT CREDIT
EVIDENCE
DATE DISCRIPTION ACC. TOTAL PETTY CASH
NUMBER ACCOUNTS
NUM. ( Rp. ) ( Rp. )
16/3 VC-01 PT. PLN dan TELKOM Beban Listrik & Tlp. 2,300,000 2,300,000
26/3 VC-02 Toko ALFA Perlengkapan Tko 1,900,000 1,900,000
4,200,000 4,200,000
LEMBAR BUKU BESAR PEMBANTU
BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
PD. LUGINA
SUBSIDIARY LEDGER ( ACCOUNT RECEIVABLES )
31 DESEMBER 2015
Name : TOKO VIOLET No :

Balance
Debit Credit
Date Description Pos Ref Debit Credit
Rp Rp Rp Rp
Maret 3 Penjualan N/30 FJ-21 290,700,000 290,700,000
6 Retur FJ-21 ND-01 36,300,000 254,400,000
17 Pelunasan FJ-21 BKK-1 254,400,000 -
Name : TOKO MUTIARA No :

Balance
Debit Credit
Rp Rp Rp Rp
20 Pelunasan FJ-22 219,500,000
Name : TOKO RADAR No :

Balance
Debit Credit
Rp Rp Rp Rp
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
PD. LUGINA
SUBSIDIARY LEDGER ( ACCOUNT PAYABLES )
31 DESEMBER 2015
Name : PT. BARITO No :

Balance
Pos Debit Credit
Date Description Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 2 Pembelian N/30 FB-01 241,500,000 241,500,000
3 Retur atas FB-01 NK-01 39,600,000 201,900,000
23 Pelunasan FB-01 BKK-2 201,900,000 -
Name : PT. COMPACT No :

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
18 Pelunasan FB-02 BKK-1 166,500,000 -
Name : PT. DELTA No :

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
PD. LUGINA
MERCHANDISE INVENTORY CARD
31 MARET 2015
NAME COMPUTER LIFO / MTKP CODE CMP-01
IN OUT BALANCE
Evidence
Date Description Price/U Total Price/U Total Price/U Total
Number Unit Unit
Rp Rp Rp Rp Unit Rp Rp
Maret 1 Saldo 40 6,200,000 248,000,000
2 FB-01 Pembelian 20 Rp 6,500,000 Rp 130,000,000 40 6,200,000 248,000,000
20 Rp 6,500,000 Rp 130,000,000
3 NK-01 Retur Pembeian -4 Rp 6,500,000 Rp (26,000,000) 40 6,200,000 248,000,000
16 Rp 6,500,000 Rp 104,000,000
5 FJ-21 Penjualan 16 6,500,000 104,000,000 38 6,200,000 235,600,000
2 6,200,000 12,400,000
6 ND-01 Retur Penjualan (2) 6,200,000 (12,400,000) 40 6,200,000 248,000,000
8 FB-02 Pembelian 12 7,000,000 84,000,000 40 6,200,000 248,000,000
12 7,000,000 84,000,000
12 FJ-22 Penjualan 12 7,000,000 84,000,000 40 6,200,000 248,000,000
15 FB-03 Pembelian 16 7,500,000 120,000,000 40 6,200,000 248,000,000
16 7,500,000 120,000,000
19 NT-01 Pembelian 5 6,000,000 30,000,000 40 6,200,000 248,000,000
16 7,500,000 120,000,000
5 6,000,000 30,000,000
22 FJ-23 Penjualan 5 6,000,000 30,000,000 40 6,200,000 248,000,000
5 7,500,000 37,500,000 11 7,500,000 82,500,000
23 NKt-01 Penjualan 8 7,500,000 60,000,000 40 6,200,000 248,000,000
3 7,500,000 22,500,000
JUMLAH 49 338,000,000 46 315,500,000 43 270,500,000

PD. LUGINA
MERCHANDISE INVENTORY CARD - 31 MARET 2015
NAME LAPTOP LIFO / MTKP CODE LAP-02
IN OUT BALANCE
Evidence
Date Description Price/U Total Price/U Total Price/U Total
Number Unit Unit
Rp Rp Rp Rp Unit Rp Rp
Maret 1 Saldo 25 2,200,000 55,000,000
Maret 2 FB-01 Pembelian 35 2,500,000 87,500,000 25 2,200,000 55,000,000
35 2,500,000 87,500,000
3 NK-01 Retur Pembeian -4 2,500,000 Rp (10,000,000) 25 2,200,000 55,000,000
31 2,500,000 77,500,000
5 FJ-21 Penjualan 20 2,500,000 50,000,000 25 2,200,000 55,000,000
11 2,500,000 27,500,000
6 ND-01 Retur Penjualan -3 2,500,000 (7,500,000) 25 2,200,000 55,000,000
14 2,500,000 35,000,000
8 FB-02 Pembelian 22 3,000,000 66,000,000 25 2,200,000 55,000,000
14 2,500,000 35,000,000
22 3,000,000 66,000,000
12 FJ-22 Penjualan 18 3,000,000 54,000,000 25 2,200,000 55,000,000
14 2,500,000 35,000,000
4 3,000,000 12,000,000
15 FB-03 Pembelian 20 3,500,000 70,000,000 25 2,200,000 55,000,000
14 2,500,000 35,000,000
4 3,000,000 12,000,000
20 3,500,000 70,000,000
19 NT-01 Pembelian 5 2,000,000 10,000,000 25 2,200,000 55,000,000
14 2,500,000 35,000,000
4 3,000,000 12,000,000
20 3,500,000 70,000,000
5 2,000,000 10,000,000
22 FJ-23 Penjualan 5 2,000,000 10,000,000 25 2,200,000 55,000,000
20 3,500,000 70,000,000 14 2,500,000 35,000,000
1 3,000,000 3,000,000 3 3,000,000 9,000,000
23 NKt-01 Penjualan 3 3,000,000 9,000,000 25 2,200,000 55,000,000
5 2,500,000 12,500,000 9 2,500,000 22,500,000

JUMLAH 78 223,500,000 69 201,000,000 34 77,500,000
PD. LUGINA
28 FEBRUARI 2015
INVOICE BALANCE
NUMBER SUPPLIER DATE TERM
NUMBER (Rp)
T-01 TOKO VIOLET FJ-08 18/2 N/30 25,200,000
JUMLAH 57,700,000
PD. LUGINA
28 FEBRUARI 2015
INVOICE BALANCE
NUMBER CUSTOMER DATE TERM
NUMBER (Rp)
H-01 PT. BARITO FH-22 16/2 N/30 15,600,000
H-02 PT. COMPACT FH-28 27/2 N/30 18,200,000
JUMLAH 33,800,000
PD. LUGINA
28 FEBRUARI 2015
1 KOMPUTER 40 6,200,000 248,000,000
2 LATOP 25 2,200,000 55,000,000
JUMLAH 303,000,000
2 LATOP LP 25 2,200,000 55,000,000

9 2,500,000 22,500,000
77,500,000
JUMLAH
TOTAL 77,500,000
.
PD. LUGINA
Purchases Journal
Per . Maret 2015
DEBIT CREDIT
INVOICE POS
DATE NUMBE DESCRIPTION REF FREIGHT
R PPN-INCOME MERCHANDISE ACCOUNTS
PAID INVENTORY PAYABLES
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 2 FB-01 PT. Barrito 2,250,000 21,750,000 217,500,000 241,500,000
8 FB-02 PT. Compact 1,500,000 15,000,000 150,000,000 166,500,000
15 FB-03 PT. Delta 1,750,000 19,000,000 190,000,000 210,750,000
JUMLAH 5,500,000 55,750,000 557,500,000 618,750,000

PD. LUGINA
SALES JOURNAL
Per . Maret 2015
DEBIT CREDIT
POS ACCOUNTS FREIGHT PPN-
DATE INVOICE DESCRIPTION SALES
REF RECEIVABLES COLLECTED OUTCOME
NUMBE
R ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 5 FJ-21 Toko Violet 552,700,000 262,000,000
### 2,500,000 26,200,000
12 FJ-22 Toko Mutiara 219,500,000 198,000,000 1,700,000 19,800,000
22 FJ-23 Toko Radar 244,000,000 220,000,000 2,000,000 22,000,000
Jumlah 1,016,200,000 680,000,000

### 6,200,000 68,000,000
PD. LUGINA
CASH RECEIPT JOURNAL
Per- 31 Maret 2015
Debit Credit
EVIDENCE POS SALES ACCOUNTS
DATE DESCRIPTION
NUMBER REF CASH IN BANK DISCOUNT
VAT OUT
RECEIVABLES
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 4 NJ-01 Penjualan N/30 83,160,000 7,560,000
5 BKM-01 Diterima sewa 2 th 18,000,000
17 BKM-02 TOKO VIOLET 249,312,000 5,088,000 254,400,000
20 BKM-03 TOKO MUTIARA 215,110,000 4,390,000 219,500,000
JUMLAH 565,582,000 9,478,000 7,560,000 473,900,000
575,060,000 575,060,000
Credit
OTHERS
ACC. TOTAL
ACCOUNTS
NUM ( Rp. )
Sales 75,600,000
Unearned Rent 18,000,000
93,600,000
PD. LUGINA
CASH DISBURSEMENT JOURNAL
Per- 31 Maret 2015
DEBIT
ACCOUNTS OTHERS
EVIDENCEN CHEQUE POS
DATE DESCRIPTION
UMBER NUMBER REF PAYABLES ACCOUNTS
( Rp. )
Maret 1 NB-01 Pembelian Tunai Merchadise Inventory
Vat-Income
18 BKK-03 PT. COMPACT 166,500,000
23 BKK-04 PT BARITO 201,900,000
28 BKK-05 Bayar gajih Wages & Salaries Expens
JUMLAH 368,400,000
URNAL
DEBIT CREDIT
OTHERS PURCHASES CASH IN
TOTAL DISCOUNT BANK

ACC. NUM
( Rp. ) ( Rp. ) ( Rp. )
84,000,000
8,400,000 92,400,000
3,330,000 163,170,000
201,900,000
14,500,000 14,500,000
106,900,000 3,330,000 471,970,000
475,300,000 475,300,000
PD. LUGINA
GENERAL JOURNAL
Per . Maret 2015
HAL :
INVOICE DEBIT CREDIT
DATE Account POS REF
NUMBER
( Rp. ) ( Rp. )
Maret 3 NJ-01 Account Payable 39,600,000
Vat - Income 3,600,000
4 NK-01 Cost of Goods Sold 54,000,000

5 FJ-21 Cost of Goods Sold 164,600,000

6 ND-01 Sales Return 33,000,000

Vat - Out 3,300,000
Account Receivable 36,300,000

Cost of Goods Sold 20,500,000
12 FJ-22 Cost of Goods Sold 138,000,000

Cost of Goods Sold 162,000,000

22 FJ-23 Merchandise Inventory 162,000,000
JUMLAH 615,000,000 615,000,000

PD. LUGINA
PETTY CASH
Per : 31 Maret 2015
DEBIT CREDIT
EVIDENCE
DATE DISCRIPTION ACC. TOTAL PETTY CASH
NUMBER ACCOUNTS
NUM. ( Rp. ) ( Rp. )
16/3 VC-01 PT. PLN dan TELKOM Beban Listrik & Tlp. 2,300,000 2,300,000
26/3 VC-02 Pembelian Store Supplies 1,900,000 1,900,000
JUMLAH 4,200,000 4,200,000

BUKU BESAR PEMBANTU PIUTANG
PD. LUGINA
SUBSIDIARY LEDGER ( ACCOUNT RECEIVABLES )
31 DESEMBER 2015
Name : TOKO VIOLET No :

Balance
Debit Credit
Date Description Pos Ref Debit
Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo v 25,200,000
5 Penjualan N/30 FJ-21 552,700,000 577,900,000
6 Retur atas FJ-21 ND-01 36,300,000 541,600,000
17 Pelunasan FJ-21 254,400,000 287,200,000
Name : TOKO MUTIARA No :

Balance
Debit Credit
Rp Rp Rp
12 Penjualan N/30 FJ-22 219,500,000 252,000,000
20 Pelunasan FJ-22 BKM-03 219,500,000 32,500,000
Name : TOKO RADAR No :

Balance
Debit Credit
Rp Rp Rp
Balance
Credit
Rp
Balance
Credit
Rp
Balance
Credit
Rp
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG
PD. LUGINA
SUBSIDIARY LEDGER ( ACCOUNT PAYABLES )
31 DESEMBER 2015
Name : PT. BARITO No :

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
2 Pembelian N/30 FB-01 241,500,000 257,100,000
3 Retur FB-01 NK-01 39,600,000 217,500,000
23 Pelunasan FB-01 201,900,000 15,600,000
Name : PT. COMPACT No :

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
8 Pembelian N/30 FB-02 166,500,000 184,700,000
18 Pelunasan FB-02 BKM03 166,500,000 18,200,000
Name : PT. DELTA No :

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
PD. LUGINA
MERCHANDISE INVENTORY CARD
31 MARET 2015
NAME COMPUTER LIFO / MTKP
IN OUT
Evidence
Date Description Price/U Total
Number Unit Unit
Rp Rp
Maret 1 Saldo
1 NB-01 Pembelian 10 6,200,000 62,000,000
-
2 FB-01 Pembelian 20 6,500,000 130,000,000
3 NK-01 Retur Pembelian -4 6,500,000 (26,000,000)
4 NJ-01 Penjualan 6
5 FJ-21 Penjualan 10
8
6 ND-01 Retur Pjln FJ-21 -2
8 FB-02 Pembelian 12 7,000,000 84,000,000
15 FB-03 Pembelian 16 7,500,000 120,000,000
JUMLAH 54 370,000,000 44
PD. LUGINA
MERCHANDISE INVENTORY CARD - 31 MARET 2015
NAME LAPTOP LIFO / MTKP
IN OUT
Evidence
Date Description Price/U Total
Number Unit Unit
Rp Rp
Maret 1 Saldo
1 NB-01 10 2,200,000 22,000,000
-
2 FB-01 Pembelian 35 2,500,000 87,500,000
-
-
3 NK-01 Retur FB-01 -4 2,500,000 (10,000,000)
4 NJ-01 Penjualan 6
6 ND-01 Retur Pjln FJ-21 -3
8 FB-02 Pembelian 22 3,000,000 66,000,000
15 FB-03 Pembelian 20 3,500,000 70,000,000
4
2
JUMLAH 83 235,500,000 67
GINA
VENTORY CARD
T 2015
CODE CMP-01
OUT BALANCE
Price/U Total Price/U Total
Rp Rp Unit Rp Rp
40 6,000,000 240,000,000
40 6,000,000 240,000,000
10 6,200,000 62,000,000
40 6,000,000 240,000,000
10 6,200,000 62,000,000
20 6,500,000 130,000,000
40 6,000,000 240,000,000
10 6,200,000 62,000,000
16 6,500,000 104,000,000
6,500,000 39,000,000 40 6,000,000 240,000,000
10 6,200,000 62,000,000
10 6,500,000 65,000,000
6,500,000 65,000,000 40 6,000,000 240,000,000
6,200,000 49,600,000 2 6,200,000 12,400,000
6,500,000 (13,000,000) 40 6,000,000 240,000,000
2 6,200,000 12,400,000
2 6,500,000 13,000,000
40 6,000,000 240,000,000
2 6,200,000 12,400,000
2 6,500,000 13,000,000
12 7,000,000 84,000,000
7,000,000 84,000,000 40 6,000,000 240,000,000
2 6,200,000 12,400,000
2 6,500,000 13,000,000
40 6,000,000 240,000,000
2 6,200,000 12,400,000
2 6,500,000 13,000,000
16 7,500,000 120,000,000
7,500,000 75,000,000 40 6,000,000 240,000,000
2 6,200,000 12,400,000
2 6,500,000 13,000,000
6 7,500,000 45,000,000
299,600,000 50 310,400,000
GINA
CARD - 31 MARET 2015
CODE LAP-02
OUT BALANCE
Price/U Total Price/U Total
Rp Rp Unit Rp Rp
25 2,000,000 50,000,000
25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
35 2,500,000 87,500,000
25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
31 2,500,000 77,500,000
2,500,000 15,000,000 25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
25 2,500,000 62,500,000
2,500,000 50,000,000 25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
5 2,500,000 12,500,000
2,500,000 (7,500,000) 25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
8 2,500,000 20,000,000
25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
8 2,500,000 20,000,000
22 3,000,000 66,000,000
3,000,000 54,000,000 25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
8 2,500,000 20,000,000
4 3,000,000 12,000,000
25 2,000,000 50,000,000
10 2,200,000 22,000,000
8 2,500,000 20,000,000
4 3,000,000 12,000,000
20 3,500,000 70,000,000
3,500,000 70,000,000 25 2,000,000 50,000,000
3,000,000 12,000,000 10 2,200,000 22,000,000
2,500,000 5,000,000 6 2,500,000 15,000,000
198,500,000 41 87,000,000
PD. LUGINA
31 Maret 2015
INVOICE BALANCE
NUMBER SUPPLIER DATE TERM
NUMBER (Rp)
T-01 TOKO VIOLET FJ-08 18/2 N/30 25,200,000
T-03 TOKO RADAR FJ-23 22/3 N/30 244,000,000
JUMLAH 301,700,000
PD. LUGINA
31 Maret 2015
INVOICE BALANCE
NUMBER CUSTOMER DATE TERM
NUMBER (Rp)
H-01 PT. BARITO FH-22 16/2 N/30 15,600,000
H-02 PT. COMPACT FH-28 27/2 N/30 18,200,000
H-03 PT. DELTA FB-03 15/3 N/30 210,750,000
JUMLAH 244,550,000
PD. LUGINA
31 Maret 2015
KOMPUTER F-01 40 Rp 6,000,000 Rp 240,000,000
1
LAPTOP Tgl 12/2 25 Rp 2,000,000 Rp 50,000,000
KOMPUTER NB-01 2 Rp 6,200,000 Rp 12,400,000

2
LAPTOP Tgl 1/3 10 Rp 2,200,000 Rp 22,000,000
KOMPUTER NK-01 2 Rp 6,500,000 Rp 13,000,000

3
LAPTOP Tgl 3/3 6 Rp 2,500,000 Rp 15,000,000
KOMPUTER FB-03 6 Rp 7,500,000 Rp 45,000,000

4
LAPTOP 13/3
TOTAL Rp 397,400,000
PD. LUGINA
GENERAL LEDGER
31 MARET 2015
Name : Cash in Bank No : 1-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo V 182,462,000
31 Posting CRJ 565,582,000 748,044,000
31 Posting CDJ 471,970,000 276,074,000
Name : Petty Cash No : 1-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PtC 4,200,000 800,000
Name : Accounts Receivable No : 1-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting SJ 754,200,000 811,900,000
31 Posting CRJ 473,900,000 338,000,000
31 Posting GJ 36,300,000 301,700,000
Name : Allowance for Doubetful Debt No : 1-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Merchandise Inventory No : 1-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PJ-1 557,500,000 847,500,000
31 Posting CDJ 84,000,000 931,500,000
31 Posting GJ 36,000,000 895,500,000
31 Posting GJ 54,000,000 841,500,000
31 Posting GJ 164,600,000 676,900,000
31 Posting GJ 138,000,000 538,900,000
31 Posting GJ 162,000,000 376,900,000
31 Posting GJ 20,500,000 397,400,000
Name : Store Supplies No : 1-1600

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo V 600,000
31 Posting PtC 1,900,000 2,500,000
Name : Prepaid Insurance No : 1-1700

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31
Name : Equipment at Cost No : 1-2100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Equipment Accum Dep No : 1-2110

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Accounts Payable No : 2-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PJ-1 618,750,000 652,550,000
31 Posting CDJ 368,400,000 284,150,000
31 Posting GJ 39,600,000 244,550,000
Name : Expense Payable No : 2-1200
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Unearned Rent No : 2-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting CRJ 18,000,000 18,000,000
Name : Income Tax Payable No : 2-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo V
Name : VAT Payable No : 2-1400
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo V
Name : VAT OUT No : 2-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 68,000,000 68,000,000
31 Posting CRJ 7,560,000 75,560,000
31 Posting GJ 3,300,000 72,260,000
Name : VAT IN No : 2-1600

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting PJ-1 55,750,000 55,750,000
31 Posting CDJ 8,400,000 64,150,000
31 Posting GJ 3,600,000 60,550,000
Name : Bank Permata Loan No : 2-2100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : N. GINARTI, CAPITAL No : 3-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : N. GINARTI, DRAWING No : 3-1200
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : INCOME SUMMARY No : 4-1000

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Sales No : 4-1100
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 680,000,000 680,000,000
31 Posting CRJ 75,600,000 755,600,000
Name : Sales Return No : 4-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting GJ 33,000,000 33,000,000
Name : Sales Discount No : 4-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Freight Collected No : 5-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 6,200,000 6,200,000
Name : Cost of Goods Solds No : 5-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting GJ 518,600,000 518,600,000
31 Posting GJ 20,500,000 498,100,000
Name : Purchases Discount No : 5-1300

Balance
Pos Debit Credit
Date Description
Ref
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting CDJ 3,330,000 3,330,000
Name : Freight Paid No : 5-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret Posting PJ-1 5,500,000 5,500,000
Name : Telephone & Electricity expenses No : 6-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting PtC 2,300,000 2,300,000
Name : Store Supplies Expenses No : 6-1200
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Depreciation Expense No : 6-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Insurance Expense No : 6-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Wages & Salaries No : 6-1700

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Other Operating Expense No : 6-1800

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Interest Revenue No : 8-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Interest Expense No : 9-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
Name : Bank Service Charge No : 9-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret
PD. LUGINA
TRIAL BALANCE
31 MARET 2015
ACC. DEBIT CREDIT

ACCOUNTS
NUM. ( Rp.) ( Rp.)
1-1100 Cash in Bank 276,074,000
1-1200 Petty Cash 800,000
1-1600 Store Supplies 2,500,000
1.2200 Vat-Income 60,550,000
2-1300 Unearned Rent 18,000,000
2-1400 Vat-Payable
2-1500 Income Tax Payable
2-2100 Bank Permata Loan 100,000,000
3-1200 N. GINARTI, Drawing
2-1500 VAT OUT 72,260,000
4-1100 Sales 755,600,000
4-1200 Sales Return 33,000,000
4-1300 Sales Discount 9,478,000
4-1400 Freight Collected 6,200,000
5-1200 Cost Of Goods Sold 498,100,000
5-1300 Purchases Discount 3,330,000
5-1400 Freight Paid 5,500,000
6-1100 Telephone & Electricity expenses 2,300,000
6-1200 Store Supplies Expenses
6-1300 Bad Debts Expense
6-1400 Depreciation Expense
6-1500 Insurance Expense
6-1700 Wages & Salaries 14,500,000
6-1900 Other Operating Expense
8-1100 Interest Revenue
9-1100 Interest Expense
9-1200 Bank Service Charge
9-1300 Income Tax Expense
TOTAL 1,738,402,000 1,738,402,000
-
DATA-DATA YANG HARUS DISESUAIKAN per 31 Maret 2015 :
1 Telah diterima Rekening Koran dari bank Danamon, Bandung tanggal
31 Maret 2015, menunjukan Informasi sebagai berikut :
> Interset Revenue Rp. 7.500.000,-
> Pembayaran kas atas Beban Administrasi Bank (Bank Servive Charge) Rp. 3.250.000,-
2 Pengambilan Pibadi Prive N. Ginarti s.d akhir periode belum dicatat berupa :
> Uang tunai sebesar Rp. 2.500.000,-
3 1. Persediaanahir store Supplies Rp. 1.200.000,-
2. Sewa diterima dimuka (Unearned Rent ) yang telah menjadi Pendapatan Sewa
( Rent Revenue) per 31 Maret 2015 sebesar Rp. 4.500.000,-
3. Beban Asuransi untukbuan Maret 2015 Rp. 4.400.000,-
4. Cadangankerugianpiutangdagang5% darisaldopiutang per 31 Maret 2015
4 1. PenyusutanPeralatan (Equipmnt at Cost) Rp. 1.250.000,-
2. Gajih bulan Maret 2015 yang belum dibayar Rp. 2.800.000,- ( catat pada Expense Payable)
3. Listrik & Telepon yang belum dibayar per 31 Maret 2015 sebesarRp. 1.500.000,-
( catat pada Expense Payable)
4. Bunga pinjaman yang belum di bayar per 31 Meret 2015 sebesar Rp. 800.000,-
( catat pada Expense Payable)
5. Pembayaran angsuran pinjaman Bank Loan dan belum dicatat sd 31 Maret 2015
dengan rincian sebagai berikut :
> Angsuran pijaman Bank Permata Loan sRp. 5.000.000,-
> Bunga pinjaman sebesar Rp. 700.000,-
Jumlah Rp. 5.700.000,-
6. Ongkos rupa-rupa yang belum di bayar sd. 31 Maret 2015 sebesar Rp. 1.350.000,-
Beban rupa-rupa/ Other Operating Expenses yang belu dibayar masukan sebagai Expense Payable.
5 Saldo untuk : PPN Income sebesr Rp. 60.550.000,- dan PPN Outcome sebesr Rp. 72.260.000,-
per 31 Maret 2015 ditutup dan saldonya dipidah kan ke akun PPN Payable.
6 HitungPajakPenghasilan (PPh) denganketentuandasapengenaan
pajakadalahtariftunggalyaitusebesar 25% tanpamenggunakan
pasal 31 E UU No. 36 Tahun 2008CatatPPhkedalamakun
Income Tax Expenses danakun Income Tax Payable
(Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax )
( 25% X Laba kotor atau laba sebelum potongan pajak )
Beban Pajak penghasilan (Income Tax Expense ) belum dibayar dihitung :

sebesar 25% dari Laba Kotor atau laba sebelum dipotong pajak.
(Dicatat mendebet Income Tax Expense dan mengkredit akun Income Tax Payable)
00oo00
PD. LUGINA
GENERAL JOURNAL ( ADJUSTMENT )
31 MARET 2015
Page : 2
EVIDENCE POS DEBIT CREDIT
DATE DISCRIPTION
NUMBER REF ( Rp. ) ( Rp. )
Maret 31 BM-01 Cash in Bank 1-100 4,250,000
Bank Service Charge 9-1200 3,250,000
Interest Revenue 8-1100 7,500,000
N. GINARTI, Drawings 2,500,000

Cash In Bank 2,500,000
Maret 31 BM-XII-02 Store Supplies Expenses 6-1200 1,300,000

Unearned Rent 6-1600 4,500,000
Insurance Expense 6-1500 4,400,000
Bad Debts Expense 6-1300 11,623,000
Store Supplies 1-1600 1,300,000
Rent Revenue 1-1800 4,500,000
Prepaid Insurance 1-1700 4,400,000
Allowance for Doubtful 1-1400 11,623,000
Maret 31 BM-XII-03 Depreciation Expense 6-1400 1,250,000

Wages and Salaries 6-1700 2,800,000
Telephone & Electricity Exp. 6-1100 1,500,000
Interst Expense 1,500,000
Others Operating Expenses 1,350,000
Bank Permata Loan 5,000,000
Equipment Accum. Dep. 1-2110 1,250,000
Expense Payable 2-1200 6,450,000
Cash In Bank 5,700,000
-
Maret 31 BM-XII-04 VAT- Outcome 2-1500 72,260,000
VAT- Income 2-1600 60,550,000
VAT- Payable 2-1400 11,710,000
Income Tax Expense 9-1300 122,391,810

Income Tax Payable 2-1300 122,391,810
TOTAL 239,874,810 239,874,810

P
W
31
Acc. Trial Balance Adjustment

Accounts
Num Debit Credit Debit
1-1100 Cash in Bank 276,074,000 4,250,000
1-1200 Petty Cash 800,000
1.2200 VAT-Income 60,550,000
2-1300 Unearned Rent 18,000,000 4,500,000
2-1400 VAT-Payable
2-2100 Bank Permata Loan 100,000,000 5,000,000
3-1200 N. GINARTI, Drawing 2,500,000
2-1500 VAT-Outcome 72,260,000 72,260,000
4-1100 Sales 755,600,000
4-1200 Sales Return 33,000,000
4-1300 Sales Discount 9,478,000
4-1400 Freight Collected 6,200,000
5-1200 Cost Of Goods Sold 498,100,000
5-1300 Purchases Discount 3,330,000
5-1400 Freight Paid 5,500,000
6-1100 Telephone & Electricity expenses 2,300,000 1,500,000
6-1200 Store Supplies Expenses 1,300,000
6-1300 Bad Debts Expense 11,623,000
6-1400 Depreciation Expense 1,250,000
6-1500 Insurance Expense 4,400,000
6-1700 Wages & Salaries 14,500,000 2,800,000
6-1900 Other Operating Expense 1,350,000
8-1100 Interest Revenue
8-1200 Rent Revenue
9-1100 Interest Expense 1,500,000
9-1200 Bank Service Charge 3,250,000
9-1300 Income Tax Expense 122,391,810
1,738,402,000 1,738,402,000 239,874,810

EARNING AFTER TAX
PD. LUGINA
WORKSHEET
31 MARET 2015
Adjustment Balance Sheet Profit/Loss
Credit Debit Credit Debit Credit
8,200,000 272,124,000
800,000
301,700,000
11,623,000 15,085,000
397,400,000
1,300,000 1,200,000
4,400,000 12,100,000
120,000,000
1,250,000 32,750,000
60,550,000 -
244,550,000
6,450,000 9,950,000
13,500,000
11,710,000 11,710,000
122,391,810 122,391,810
95,000,000
500,000,000
2,500,000
-
755,600,000 755,600,000
33,000,000 33,000,000
9,478,000 9,478,000
6,200,000 6,200,000
498,100,000 498,100,000 -
3,330,000 - 3,330,000
5,500,000 5,500,000
3,800,000 3,800,000
1,300,000 1,300,000
11,623,000 11,623,000
1,250,000 1,250,000
4,400,000 4,400,000
17,300,000 17,300,000
1,350,000 1,350,000
7,500,000 7,500,000 7,500,000
4,500,000 4,500,000 4,500,000
1,500,000 1,500,000
3,250,000 3,250,000
122,391,810 122,391,810
239,874,810 1,822,066,810 1,822,066,810 714,242,810 777,130,000

62,887,190
777,130,000 777,130,000
Balance
Debit Credit
272,124,000
800,000
301,700,000
15,085,000
397,400,000
1,200,000
12,100,000
120,000,000
32,750,000
- 244,550,000
9,950,000
13,500,000
11,710,000
122,391,810
95,000,000
500,000,000
2,500,000
-
1,107,824,000 1,044,936,810
62,887,190
1,107,824,000 1,107,824,000
PD. LUGINA
PROFIT AND LOSS STATEMENT
31 MARET 2015
Rp. Rp.
REVENUE
Sales 755,600,000
Sales Return (33,000,000)
Sales Discount (9,478,000) (+)
(42,478,000) (-)
Net Sales 713,122,000
COST OF GOODS SOLD

Cost of goods sold 498,100,000
Freight Paid 5,500,000 (+)
503,600,000
Purchases Discounts (3,330,000)
Freight Collected (6,200,000) (-)
Cost of Good Sold : 494,070,000 (-)
Gross Profit 219,052,000
EXPESES
OPERATING EXPENSE
Telephone & Electricity expenses 3,800,000
Store Supplies Expenses 1,300,000
Bad Debts Expense 11,623,000
Depreciation Expense 1,250,000
Insurance Expense 4,400,000
Wages & Salaries 17,300,000
Other Operating Expense 1,350,000
Sub Total Operating Expenses 41,023,000 (-)
Operating Net Profit 178,029,000
OTHER REVENUE & GAINS

Interest Revenue 7,500,000
Rent Revenue 4,500,000 (+)
Total Other Revenue 12,000,000 (+)
OTHER EXPESES & LOSSES

Interest Expense 1,500,000
Bank Service Charge 3,250,000 (+)
Total Other Expese (4,750,000) (-)
EARNING BEFORE TAX 185,279,000
Income Tax Expense 122,391,810 (-)
EARNING / NET INCOME 62,887,190
PD. LUGINA
CAPITAL STATEMENT
31 MARET 2015
DISCRIPTION ( Rp. ) BALANCE ( Rp. )
N. GINARTI, Capital, 1 Maret 2015 500,000,000
Net Profit 62,887,190

N. GINARTI, Drawing 2,500,000
Increase Capital 60,387,190
N. GINARTI, Capital, 31 Maret 2015 560,387,190
PD. LUGINA
CASH FLOW STATEMENT (REPORT)
31 MARET 2015
DISCRIPTION ( Rp. )
ARUSKAS DARI AKTIVITAS OPERASI :

Penerimaan dari Pelanggan
Penerimaan dari Bank "DANAMON"
Penerimaan dari Potongan Pembelian
Pembayaran kepada Pemasok Rp (368,400,000)
Merchadise Inventory Rp (84,000,000)
Vat-Income Rp (8,400,000)
Pembayaran Gajih Karyawan (14,500,000)
Drawing (2,500,000)
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Opersi
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI :

Pembayaran Utang Bank (5,700,000)
(Angsuran Utang Jk Panjang + Interest)
Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi
Kenaikan Kas dan setara kas
Kas dan Setara Kas pada awal periode
Kas dan Setara Kas pada akhir periode
PORT)
SALDO
( Rp. )
Rp 565,582,000
Rp 4,250,000
Rp 3,330,000
Rp (477,800,000)
Rp (5,700,000)
Rp 89,662,000
Rp 182,462,000
Rp 272,124,000
PD. LUGINA
BALANCE SHEET
31 MARET 2015
ASSETS
DISCRIPTION ( Rp. ) BALANCE ( Rp. ) DISCRIPTION
Current Assets Current Liability
Cash in Bank 272,124,000 Accounts Payable
Petty Cash 800,000 Expense Payable
Accounts Receivable 301,700,000 Unearned Rent
Allowance for Doubetful 15,085,000 VAT-Payable
Debt
286,615,000 Income Tax Payable
Store Supplies 1,200,000
Prepaid Insurance 12,100,000 Total Current Liabilities
Long Term Liability
Total Current Assets 970,239,000 Bank Permata Loan
Owner's Equity
Fixed Assets N. GINARTI, Capital
Equipment at Cost 120,000,000
Equipment Accum Dep 32,750,000
Total Fixed Assets 87,250,000 .
Total Assets 1,057,489,000 Total Liability & Equity
P-1 1571745000
P-2 1570736000
LIABILITY AND EQUITY
( Rp. ) BALANCE ( Rp. )
244,550,000
9,950,000
13,500,000
11,710,000
122,391,810
402,101,810
95,000,000
560,387,190
1,057,489,000
PD. LUGINA
GENERAL JOURNAL ( CLOSING ENTRIES)
31 MARET 2015
EVIDENCE POS DEBIT

DATE DISCRIPTION
NUMBER REF ( Rp. )
Maret 31 Income Summary 714,242,810
31 Sales Return
Sales Discount
Cost Of Goods Sold
Freight Paid
Telephone & Electricity expenses
Store Supplies Expenses
Bad Debts Expense
Depreciation Expense
31 Insurance Expense
Wages & Salaries
Other Operating Expense
Interest Expense
Bank Service Charge
Income Tax Expense
Maret 31 Sales 755,600,000

Purchases Discount 3,330,000
Interest Revenue 7,500,000
Rent Revenue 4,500,000
Freight Collected 6,200,000
Income Summary
Maret 31 Income Summary 62,887,190

N. Ginarti, Capital
Maret 31 0 N. Ginarti, Capital 2,500,000

0 0 0 N. Ginarti, Drawing
JUMLAH 1,556,760,000
S)
CREDIT
( Rp. )
33,000,000
9,478,000
498,100,000
5,500,000
3,800,000
1,300,000
11,623,000
1,250,000
4,400,000
17,300,000
1,350,000
1,500,000
3,250,000
122,391,810
777,130,000
62,887,190
2,500,000
1,556,760,000
PD. LUGINA
GENERAL LEDGER
31 MARET 2015
Name : Cash in Bank No : 1-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting CRJ 565,582,000 748,044,000
31 Posting CDJ 471,970,000 276,074,000
31 Posting AJP 4,250,000 280,324,000
31 Posting AJP 2,500,000 277,824,000
31 Posting AJP 5,700,000 272,124,000
Name : Petty Cash No : 1-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PtC 4,200,000 800,000
Name : Accounts Receivable No : 1-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting SJ 754,200,000 811,900,000
31 Posting CRJ 473,900,000 338,000,000
31 Posting GJ 36,300,000 301,700,000
Name : Allowance for Doubetful Debt No : 1-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 11,623,000 15,085,000
Name : Merchandise Inventory No : 1-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PJ-1 557,500,000 847,500,000
31 Posting CDJ 84,000,000 931,500,000
31 Posting GJ 36,000,000 895,500,000
31 Posting GJ 54,000,000 841,500,000
31 Posting GJ 164,600,000 676,900,000
31 Posting GJ 138,000,000 538,900,000
31 Posting GJ 162,000,000 376,900,000
31 Posting GJ 20,500,000 397,400,000
Name : Store Supplies No : 1-1600
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 1 Saldo V 600,000
31 Posting PtC 1,900,000 2,500,000
31 Posting AJP 1,300,000 1,200,000
Name : Prepaid Insurance No : 1-1700

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 4,400,000 12,100,000
Name : Equipment at Cost No : 1-2100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Equipment Accum Dep No : 1-2110

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 1,250,000 32,750,000
Name : Accounts Payable No : 2-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting PJ-1 618,750,000 652,550,000
31 Posting CDJ 368,400,000 284,150,000
31 Posting GJ 39,600,000 244,550,000
Name : Expense Payable No : 2-1200
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 6,450,000 9,950,000
Name : Unearned Rent No : 2-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 4,500,000 13,500,000
Name : Income Tax Payable No : 2-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting AJP 122,391,810 122,391,810
Name : VAT Payable No : 2-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : VAT OUT No : 2-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 68,000,000 68,000,000
31 Posting CRJ 7,560,000 75,560,000
31 Posting GJ 3,300,000 72,260,000
72,260,000 -
Name : VAT IN No : 2-1600

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting PJ-1 55,750,000 55,750,000
31 Posting CDJ 8,400,000 64,150,000
31 Posting GJ 3,600,000 60,550,000
31 Posting AJP 60,550,000 -
Name : Bank Permata Loan No : 2-2100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 5,000,000 95,000,000
Name : N. GINARTI, CAPITAL No : 3-1100
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting JTUP 62,887,190 562,887,190
31 Posting JTUP 2,500,000 560,387,190
Name : N. GINARTI, DRAWING No : 3-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting JTUP 2,500,000
Name : INCOME SUMMARY No : 4-1000

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting JTUP 714,242,810 714,242,810
31 Posting JTUP 777,130,000 62,887,190
Name : Sales No : 4-1100
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 680,000,000 680,000,000
31 Posting CRJ 75,600,000 755,600,000
Name : Sales Return No : 4-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting GJ 33,000,000 33,000,000
Name : Sales Discount No : 4-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Freight Collected No : 5-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting SJ 6,200,000 6,200,000
Name : Cost of Goods Solds No : 5-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting GJ 54,000,000 54,000,000
31 Posting GJ 164,600,000 218,600,000
31 Posting GJ 20,500,000 198,100,000
Name : Purchases Discount No : 5-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Freight Paid No : 5-1400
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Maret 31 Posting PJ-1 5,500,000 5,500,000
Name : Telephone & Electricity expenses No : 6-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 1,500,000 3,800,000
Name : Store Supplies Expenses No : 6-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 1,300,000 3,200,000
Name : Bad Debts Expense No : 6-1300

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Depreciation Expense No : 6-1400

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Insurance Expense No : 6-1500

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Wages & Salaries No : 6-1700
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
31 Posting AJP 2,800,000 17,300,000
Name : Other Operating Expense No : 6-1800

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Interest Revenue No : 8-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Rent Revenue No : 8-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Interest Expense No : 9-1100

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Bank Service Charge No : 9-1200

Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
Name : Income Tax Expense No : 9-1300
Balance
Pos Debit Credit
Ref
Rp Rp Rp Rp
PD. LUGINA
POST CLOOSING TRIAL BALANCE
31 MARET 2015
ACC. DEBIT
ACCOUNTS
NUM. ( Rp.)
1-1100 Cash in Bank 272,124,000
1-1200 Petty Cash 800,000
1-1400 Allowance for Doubetful Debt
1-2110 Equipment Accum Dep
2-1100 Accounts Payable
2-1200 Expense Payable
2-1300 Unearned Rent
2-1400 VAT-Payable
2-2100 Bank Permata Loan
3-1100 N. GINARTI, Capital
TOTAL
- 1,105,324,000
CE
CREDIT
( Rp.)
15,085,000
32,750,000
244,550,000
9,950,000
13,500,000
11,710,000
122,391,810
95,000,000
560,387,190
1,105,324,000
LAPORAN ARUS KAS
Pengertian Laporan Arus Kas
Laporan arus kas adalah laporan yang menyediakan informasi yang relevan mengenai
penerimaan dan pembayaran kas oleh perusahaan dalam periode tertentu.
Dalam laporan arus kas, hal-hal yang dilaporkan diantaranya adalah 1) Kas yang
mempengaruhi operasi selama periode tertentu, 2) Transaksi investasi, 3) Transaksi
pembiayaan, dan 4) Kenaikan atau penurunan bersih kas selama periode tersebut.
Pelaporan ini sangat berguna sekali untuk para investor, kreditor, dan pihak lainnya
untuk membantu mengetahui apa yang terjadi terhadap sumber daya perusahaan
yang paling likuid (Kas).
Laporan arus kas (cash flow) mengandung dua macam aliran/arus kas yaitu :
1. Cash inflow
Cash inflow adalah arus kas yang terjadi dari kegiatan transaksi yang melahirkan
keuntungan kas (penerimaan kas). Arus kas masuk (cash inflow) terdiri dari:
Hasil penjualan produk/jasa perusahaan.
Penagihan piutang dari penjualan kredit.
Penjualan aktiva tetap yang ada.
Penerimaan investasi dari pemilik atau saham bila perseroan terbatas.
Pinjaman/hutang dari pihak lain.
Penerimaan sewa dan pendapatan lain.
2. Cash out flow

Cash out flow adalah arus kas yang terjadi dari kegiatan transaksi yang mengakibatkan
beban pengeluaran kas. Arus kas keluar (cash out flow) terdiri dari :
Pengeluaran biaya bahan baku, tenaga kerja langsung dan biaya pabrik lain-lain.
Pengeluaran biaya administrasi umum dan administrasi penjualan.
Pembelian aktiva tetap.
Pembayaran hutang-hutang perusahaan.
Pembayaran kembali investasi dari pemilik perusahaan.
Pembayaran sewa, pajak, deviden, bunga dan pengeluaran lain-lain.
Laporan arus kas ini memberikan informasi yang relevan tentang penerimaan dan
pengeluaran kas dari perusahaan dari suatu periode tertentu, dengan mengklasifi -
kasikan transaksi berdasarkan pada kegiatan operasi, investasi dan pendanaan.
Menurut PSAK No.2 (2002:9) Laporan arus kas harus melaporkan arus kas selama periode
tertentu yang diklasifikasikan menurut aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan.
Aktivitas Operasi
Aktivitas operasi menimburkan pendapatan dan beban dari operasi utama suatu
perusahaan.
Karena itu aktivitas operasi mempengaruhi laporan laba rugi, yang dilaporkan dengan dasar
akrual.
Sedangkan laporan arus kas melaporkan dampaknya terhadap kas. Arus masuk kas terbesar
dari opersi berasal dari pengumpulan kas dari langganan. Arus masuk kas yang kurang penting
adalah penerimaan bunga atas pinjaman dan dividen atas investasi saham. Arus keluar kas
operasi meliputi pembayaran terhadap pemasok dan karyawan, serta pembayaran bunga
dan pajak.
Aktivitas Investasi
Aktivitas investasi meningkatkan dan menurunkan aktiva jangka panjang yang digunakan
perusahaan untuk melakukan kegiatannya. Pembelian atau penjualan aktiva tetap
seperti tanah,
gedung, atau peralatan merupakan kegiatan investasi, atau dapat pula berupa pembelian
atau penjualan investasi dalam saham atau obligasi dari perusahaan lain.
Pada laporan arus kas kegiatan investasi mencakup lebih dari sekedar pembelian dan
penjualan aktiva yang digolongkan sebagai investasi di neraea. Pemberian pinjaman
juga merupakan suatu kegiatan investasi karena pinjaman menciptakan piutang kepada
peminjam. Pelunasan pinjaman tersebut juga dilaporkan sebagai kegiatan investasi pada
laporan arus kas.
Aktivitas Pendanaan
Aktivitas pendanaan meliputi kegiatan untuk memperoleh kas dari investor dan kreditor
yang diperlukan untuk menjalankan dan melanjutkan kegiatan perusahaan.
Kegiatan pendanaan mencakup pengeluaran saham, peminjaman uang dengan menge -
luarkan wesel bayar dan pinjaman obligasi, penjualan saham perbendaharaan, dan pembayaran
terhadap pemegang saham seperti dividen dan pembelian saham perbendaharaan.
Pembayaran terhadap kreditor hanyalah mencakup pembayaran pokok pinjaman.
Gambar
Penerimaan dan pengeluaran kas yang dilaporkan pada laporan arus kas
Pada dasarnya, laporan arus kas dapat memberikan jawaban atas pertanyaan-pertanyaan
sederhana namun sangat penting, yaitu:
Dari mana kas diperoleh dalam satu periode tersebut?
Berapa kas yang digunakan selama periode tersebut?
Berapa perubahan saldo kas selama periode tersebut?
Isi dan Format Laporan Arus Kas

Penerimaan kas dan pembayaran kas selama periode tertentu diklasifikasikan dalam laporan
arus kas menjadi tiga aktivitas berbeda, yaitu
1) Aktivitas operasi,
2) Aktivitas investasi,
3) Aktivitas pembiayaan/pendanaan.
Aktivitas operasi meliputi pengaruh kas dari transaksi yang digunakan untuk menentukan
laba bersih, aktivitas investasi meliputi pemberian dan penagihan pinjaman serta perolehan
dan pelepasan investasi (baik hutang maupun ekuitas) serta property, pabrik, dan peralatan.
Sedangkan aktivitas pembiayaan atau bisa juga memakai istilah aktivitas pendanaan melibatkan
pos-pos kewajiban dan ekuitas pemilik.
Aktivitas ini meliputi :
1) Perolehan sumber daya dari pemilik dan komposisinya kepada mereka dengan
pengembalian atas dan dari investasinya,
2) Peminjaman uang dari kreditor serta pelunasannya.
Karena laporan arus kas diklasifikasikan menjadi tiga aktivitas seperti diatas,
maka laporan arus kas memiliki format dasar sebagai berikut:
Arus kas dari aktivitas operasi Rp. XXXXXX
Arus kas dari aktivitas investasi Rp. XXXXXX
Arus kas dari aktivitas pembiayaan Rp. XXXXXX
Kenaikan (penurunan) bersih kas Rp. XXXXXX
Kas awal tahun Rp. XXXXXX
Kas akhir tahun Rp. XXXXXX
Contoh Laporan Arus Kas

Oke, setelah anda paham dengan apa yang dimaksud laporan arus kas,
mungkin beberapa contoh laporan arus kas dibawah ini dapat memperjelas pemahaman anda.
PT. ABC
Laporan Arus Kas
Untuk Tahun Yang Berakhir 31 Desember 2015
Arus kas dari aktivitas operasi
Laba bersih 320,750,000
Penyesuaian untuk merekonsiliasi laba bersih ke kas bersih
yang disediakan oleh aktivitas operasi:
Beban penyusutan 88,400,000
Amortisasi aktiva tak berwujud 16,300,000
Keuntungan atas penjualan aktiva pabrik (8,700,000)
Kenaikan piutang usaha (11,000,000)
Penurunan persediaan 15,500,000
Penurunan hutang usaha (9,500,000)
91,000,000
Kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi 411,750,000
Arus kas dari aktivitas investasi

Penjualan aktiva pabrik 90,500,000
Pembelian peralatan (182,500,000)
Pembelian tanah (70,000,000)
Kas bersih yang digunakan oleh aktivitas investasi (162,000,000)
Arus kas dari aktivitas pembiayaan

Pembayaran dividen tunai (19,800,000)
Penerbitan saham biasa 100,000,000
Penebusan obligasi (50,000,000)
Kas bersih yang disediakan oleh aktivitas pembiayaan 30,200,000
Kenaikan kas bersih 279,950,000
Kas pada awal tahun 135,000,000
Kas pada akhir tahun 414,950,000
SELAMAT BELAJAR
CASH FLOW REPORT
1. PENGERTIAN LAPORAN ARUS KAS
Laporan arus kas merupakan laporan keuangan yang berisi informasi
aliran kas masuk dan aliran kas keluar dari suatu perusahaan selama periode tertentu.
Informasi ini penyajiannya diklasifikasikan menurut jenis kegiatan yang menyebabkan
terjadinya arus kas masuk dan kas keluar tersebut. Kegiatan perusahaan umumnya terdiri dari
tiga jenis yaitu, kegiatan operasional, kegiatan investasi serta kegiatan keuangan.
Kegiatan operasional untuk perusahaan dagang terdiri dari membeli barang dagangan,
menjual barang dagangan tersebut serta kegiatan lain yang terkait dengan pembelian dan
penjualan barang. Untuk perusahaan jasa, kegiatan operasional antara lain adalah menjual
jasa kepada pelanggannya. Misalkan menjual jasa aeronautika dan non aaeronautika.
Kegiatan ini akan mengakibatkan terjadinya uang masuk untuk pendapatan dan aliran uang
keluar untuk biaya. Baik pendapatan dan biaya yang terjadi telah dilaporkan dalam
laporan laba rugi, namun besarnya pendapatan tersebut belum tentu sama dengan uang yang
diterima karena perusahaan umumnya menggunakan dasar akrual untuk mengakui pendapatan.
Demikian halnya dengan biaya, biaya yang dilaporkan laba rugi belum tentu sama dengan
arus keluar untuk biaya tersebut.
Kegiatan investasi merupakan kegiatan membeli atau menjual kembali investasi pada surat
berharga jangka panjang dan aktiva tetap. Jika perusahaan membeli investasi/aktiva tetap akan
mengakibatkan arus keluar dan jika menjual investas/aktiva tetap akan mengakibatkan adanya
arus kas masuk ke perusahaan.
Kegiatan keuangan atau ada yang menyebutnya kegiatan pendanaan, adalah kegiatan menarik
uang dari kreditor jangka panjang dan dari pemilik serta pengembalian uang kepada mereka.
1. BENTUK/METODE PENYAJIAN LAPORAN ARUS KAS

Terdapat dua bentuk penyajian laporan arus kas, yang pertama metode langsung dan yang
kedua metode tidak langsung. Perbedaan antara kedua metode terletak pada penyajian arus
kas berasal dari kegiatan operasi. Dengan metode langsung, arus kas dari kegiatan operasional
dirinci menjadi arus kas masuk dan arus kas keluar. Arus kas masuk dan keluar dirinci lebih
lanjut dalam beberapa jenis penerimaan atau pengeluaran kas. Sementara itu dengan metode
tidak langsung, arus kas dari opersional ditentukan dengan cara mengoreksi laba bersih
yang dilaporkan di laporan laba rugi dengan beberapa hal seperti biaya penyusutan,
kenaikan harta lancar dan hutang lancar serta laba/rugi karena pelepasan investasi.
Berikut ini diberikan contoh bentuk laporan arus kas dengan metode langsung
dan metode tidak langsung.
Metode Langsung
PT ABC
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2007
(dalam Rupiah)
Arus kas yang berasal dari kegiatan operasi :

Kas yang diterima dari pelanggan 951,000
Dikurangi :
Kas untuk membeli persediaan (555,200)
Kas untuk membayar biaya operasi (259,800)
Kas untuk membayar biaya bunga (14,000)
Kas untuk membayar pajak (29,000)
(858,000)
Aliran kas bersih dari kegiatan operasi 93,000
Aliran kas yang berasal dari kegiatan investasi :
Kas masuk yang berasal dari penjualan investasi 75,000
Kas keluar untuk membeli peralatan (157,000)
Aliran kas bersih untuk kegiatan investasi (82,000)
Aliran kas dari kegiatan keuangan :

Kas yang diterima dari penjualan saham 160,000
Dikurangi :
Kas untuk membayar dividen 23.000
Kas untuk membayar hutang obligasi 125.000
(148,000)
Aliran kas masuk neto dari kegiatan keuangan 12,000
Kenaikan kas 23,000
Saldo kas pada awal tahun 26,000
Saldo kas pada akhir tahun 49,000
Dari laporan terlihat bahwa arus kas yang berasal dari kegiatan operasional dirinci menjadi
penerimaan dari berbagai sumber yang merupakan kegiatan operasional dan pengeluaran kas
untuk berbagai kegiatan operasional. Arus kas dari kegiatan investasi dan keuangan juga dirinci
menurut jenis-jenis kegiatan yang mengakibatkan timbulnya penerimaan dan pengeluara kas.
Sementara jika kita lihat contoh di bawah ini arus kas dari kegiatan operasional tidak dirinci
menurut sumber dan jenis penggunaannya, melainkan net income dikoreksi sehingga net income
tersebut berubah menjadi net cashflows dari operasi.
SOAL LATIHAN
Kegiatan operasi adalah transaksi yang berpengaruh pada net income, sementara itu kegiatan
investasi adalah transaksi yang mengakibatkan bertambah atau berkurangnya investasi pada harta
tidak lancar serta kegiatan pendanaan/keuangan adalah transaksi yang mempengaruhi besarnya
hutang jangka panjang dan kepentingan pemilik perusahaan. Anda diminta untuk :
1. Menentukan apakah masing-masing transaksi di bawah ini merupakan kegiatan operasi,
investasi dan pendanaan.
2. Menentukan apakah telah terjadi penambahan atau pengurangan atau tidak memepengaruhi
kas perusahaan.
No. Transaksi Jenis Kegiatan Pengaruhnya

1. Membayar biaya sewa ruangan Kegiatan Operasi Pengurangan
2. Membayar dividen kepada pemilik
3. Membayar gaji karyawan
4. Membeli barang dagangan dan membayar
harga barang
Menjual barang dan menerima hasilnya
5. Membeli aktiva tetap dan membayarnya
6. Membeli aktiva tetap dan membayarnya
dengan mengeluarkan saham
7. Menjual saham perusahaan di atas harga
nominal
8.
No. Transaksi Jenis Kegiatan Pengaruhnya
9. Membayar bunga pinjaman obligasi
10. Meminjam uang dari bank
11. Membayar hutang obligasi
12. Membayar hutang dagang
Metode Tidak Langsung
PT ABC
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2007
(dalam Rupiah)
Arus kas yang berasal dari kegiatan operasi :
Laba bersih menurut laporan laba rugi 90,500
Ditambah : Biaya depresiasi 18,000
Penurunan persediaan kantor 8,000
Kenaikan hutang jangka pendek 16,800
Kenaikan hutang biaya 1,200
44,000
Dikurangi : Kenaikan biaya dibayar dimuka (1,000)
Kenaikan piutang usaha (9,000)
Penurunan hutang pajak (1,500)
Laba penjualan aktiva tetap (30,000)
(41,500)
Aliran kas bersih dari kegiatan operasi 93,000
Aliran kas yang berasal dari kegiatan investasi : 75,000
Kas masuk yang berasal dari penjualan investasi (157,000)
Kas keluar untuk membeli peralatan -
Aliran kas keluar bersih untuk kegiatan investasi (82,000)
Aliran kas dari kegiatan keuangan :
Kas yang diterima dari penjualan saham 160,000
Dikurangi : Kas untuk membayar dividen (23,000)
Kas untuk membayar hutang obligasi (125,000)
(148,000)
Aliran kas masuk neto dari kegiatan keuangan 12,000
Kenaikan kas 23,000
Saldo kas pada awal tahun 26,000
Saldo kas pada akhir tahun 49,000
Jika kita amati contoh di atas, terlihat bahwa perbedaan antara metode langsung dengan metode
tidak langsung terletak pada penyajian arus kas berasal dari kegiatan operasi, sementara itu baik
aliran kas dari kegiatan investasi dan keuangan adalah sama penyajiannya.
1. DATA UNTUK MENYUSUN LAPORAN ARUS KAS

Aliran kas yang dilaporkan disajikan dalam tiga kelompok besar kegiatan yaitu kegiatan operasional,
kegiatan investasi serta kegiatan keuangan. Untuk mempermudah penyusunan laporan arus kas
untuk masing-masing kelompok kegiatan maka perlu diperhatikan informasi yang relevan Sbb :
No. MenyusunInformasi
A yang Relevan
1. Kegiatan Operasional 1. Laporan Laba Rugi
2. Saldo awal dan saldo akhir harta lancar
3. Saldo awal dan saldo akhir hutang lancar selain hutang dividen
4. Data tambahan (jika ada)
2. Kegiatan Investasi 1. Saldo awal dan saldo akhir investasi dan aktiva tetap
3. Kegiatan Keuangan 1. Saldo awal dan saldo akhir dari Modal dan Hutang Jangka Panjang
serta Laba Ditahan
2. Saldo awal dan saldo akhir Hutang Dividen
1. MEMBACA LAPORAN ARUS KAS

Semula banyak pengguna laporan keuangan yang lebih banyak mencurahkan perhatiannya pada
laporan Laba Rugi dan Neraca. Laporan Laba Rugi menggambarkan hasil usaha perusahaan selama
periode tertentu. Sementara itu Neraca menggambarkan posisi keuangan pada saat tertentu.
Akhir-akhir ini disadari cara mengelola kas perusahaan juga perlu dievaluasi yaitu dengan cara
mengevaluasi laporan arus kas.
Sebelum melihat bagaimana perusahaan dikelola kasnya, perlu disadari bahwa untuk membaca
laporan keuangan secara tepat perlu dipahami cara penyajian informasi arus kas. Pada metode langsung,
arus kas dari operasi dirinci sumber sumbernya dan demikian juga dengan pengeluaran kas sehingga
laporan itu akan mudah dipahami dengan tepat. Pada metode tidak langsung, laporan arus kas dari
operasional diawali dengan net income, kemudian net income tersebut dikoreksi dengan hal-hal/item-
item tertentu yang diperlakukan berbeda antara dalam penyusunan laporan laba rugi (yang menghasil -
kan net income) dengan laporan arus kas. Dalam menyusun laporan laba rugi perusahaan menggunakan
akrual basis, sehingga mungkin pada tahun tertentu ada biaya yang telah diperlakukan sebagai biaya
(expense), tapi pada tahun itu tidak terdapat pengeluaran kas. Hal-hal inilah yang dikoreksikan pada
net income akan berubah menjadi net cashflows dari operasional. Dengan demikian jika biaya
amortisasi dan depresiasi ditambahkan, janganlah diartikan bahwa depresiasi dan amortisasi secara
fisik akan mengakibatkan adanya aliran kas masuk sebesar itu.
Ada beberapa kemungkinan pola aliran kas yang terjadi dalam perusahaan, yaitu:
1. Semua kegiatan (operasional, investasim dan keuangan) menghasilkan aliran kas yang positif yang
berarti penerimaan kas dari masing-masing kegiatan tersebut lebih besar dari pengeluaran kas.
Pada keadaan pertama semua kegiatan menghasilkan penerimaan kas yang lebih besar dari pada
pengeluaran kas. Tentu dalam jangka panjang akan terjadi saldo kas yang besar.
2. Semua kegiatan (operasional, investasi dan keuangan) menghasilkan aliran kas yang negatif yang
berarti penerimaan kas dari masing-masing kegiatan tersebut lebih kecil dari pengeluaran kas.
Ini kebalikan pola 1 di atas, sehingga dalam jangka panjang cadangan kas yang ada akan habis.
3. Kegiatan operasional positif sedangkan kegiatan investasi dan keuangan negatif. Pada pola ketiga,
perusahaan menggunakan kas dari operasional untuk membayar hutang/pengembalian modal/
membayar deviden dan untuk investasi. Pola ini dapat dikatakan ideal dan banyak pengamat
mengatakan ini adalah keadaan penen kas.
4. Kegiatan operasional dan kegiatan investasi positif tetapi kegiatan keuangan negatif.
Sedangkan pada pola hasil penjualan investasi dan opersional digunakan untuk membayar hutang
mengembalikan modal.
5. Kegiatan operasional negatif sedangkan kegiatan investasi dan keuangan positif. Ini berarti perusahaan
menggunakan sebagian investasi dan penarikan pinjaman modal untuk membiayai operasional.
Kegiatan ini tidak boleh dibiarkan berlarut-larut.
6. Kegiatan investasi negatif sementara kegiatan operasional dan keuangan positif.
Perusahaan menggunakan cash dari operasional dan pinjaman/penarikan modal untuk melakukan
investasi.
7. Kegiatan opersional dan investasi negatif sedangkan kegiatan keuangan positif. Perusahaan
melakukan kegiatan operasional dan investasi yang sebagian dibiayai dengan dana pinjaman atau
penarikan modal. Sebagian dana juga digunakan untuk operasional. Kondisi ini mungkin terjadi pada
perusahaan yang sedang tumbuh.
8. Kegiatan investasi positif tetapi kegiatan operasional dan keuangan negatif. Perusahaan mungkin
menjual investasi/aktiva tetap untuk memenuhi kebutuhan operasional dan pembayaran hutang/
pembayaran ke pemilik.
Dengan memperhatikan beberapa pola aliran kas di atas peserta akan dapat mengetahui makna dari
informasi arus kas dari suatu perusahaan yang dilaporkan dalam laporan arus kas sehingga dapat
mengevaluasi pengelolaan kas yang dilakukan perusahaan.
SELAMAT BELAJAR
Penjelasan :
ARUSKAS DARI AKTIVITAS OPERASI :
Penerimaan dari Pelanggan
Penerimaan dari Bank "DANAMON"
(Penerimaan Bunga dari simpanan Bank
atau dari Interest revenue)
Pembayaran kepada Pemasok
Pembayaran PPN (VAT) Payable
Pembayaran Dividen Payable
Pembayaran Expense Payable
Pembayaran Cetak Brosur (Iklan)

Pembelian Perlengkapan Toko
Pembayaran Pemeliharaan Tokio
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI :
Pembayaran Utang Bank
Kenaikan Kas dan setara kas
Kas dan Setara Kas pada awal periode
Kas dan Setara Kas pada akhir periode
CRJ/JPNK KOLOM CASH IN BANK Menambah kas : JPNK (Cash In Bank)
ADJUSTED ENTRIES/AJP AKUN CASH IN BANK Menambah kas : AJP (Cash In Bank D+/K-
CPJ /JPGK KOLOM ACCOUNT PAYABLE Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Account Payab
CPJ /JPGK (Kolom Others - VAT) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)
CPJ /JPGK (Kolom Others - Dvdn. Pybl) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)
CPJ /JPGK (Kolom Others - Exp- Pyble) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)
PETTY CASH (Expense Payable)) Atau PETTY CASH
PETTY CASH (Advertsng Exp) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)/PETY C
PETTY CASH (Store Supples) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)/PETY C
PETTY CASH (Othres Oprting Exp) Mengurangi kas : JPGK (Cash in Bank Jalur Other)/PETY C
CPJ /JPGK (Kolom Cash in Bank- Bank Loan) Mengurangi kas :

Arus Kas dari Operasi (-) Arus Kas dari Investasi Menambah kas :
Neraca awal (Cash in Bank + Petty Cash)
Penjumlahan
ash In Bank)
h In Bank D+/K-
ash in Bank Jalur Account Payable)

ash in Bank Jalur Other)
TTY CASH
ash in Bank Jalur Other)/PETY CASH

Soal Latihan Dan Jawaban Beserta Blangko Jawaban-Kls-X Dan Pengayaan Kls

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Soal Latihan Dan Jawaban Beserta Blangko Jawaban-Kls-X Dan Pengayaan Kls

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

PROGRM LATIHAN PENGERJAAN SIKLUS AKUNTANSI

Siklus Pencatatan sebagian :

GURU BIDANG STUDY

DRS. AGUS SUTIAGRAHA

Siklus Pencatatan sebagian :

GURU BIDANG STUDY

DRS. AGUS SUTIAGRAHA

NUMB INVOICE BALANCE

NUMB INVOICE BALANCE

2.1. Daftar Saldo Sediaan Barang

Kecil No. VC-01

Bukti No. BKK-05.

TAHAP I : 1. Pencatatan dari transaksi ke :

TAHAP I : 1. Pencatatan dari transaksi ke :

TAHAP II : 1. dari data seuruh jurnal postingkan ke buku besar umum

TAHAP II : 1.Buatkan Jurnal Penyusuaian

JUMLAH 5,500,000 55,750,000 557,500,000 618,750,000

Jumlah 754,200,000 680,000,000 6,200,000

JUMLAH 519,246,000 10,087,720 800,900,000 19,250,000

JUMLAH 368,400,000 12,150,000 3,330,000 377,220,000

Maret 5 FJ-21 Cost of goods Sold 167,000,000

Maret 6 ND-01 Sales Return 33,000,000

Merchandise Inventory 20,500,000

Maret 12 FJ-22 Cost of goods Sold 138,000,000

Maret 22 FJ-23 Cost of goods Sold 166,000,000

JUMLAH 567,400,000 567,400,000

Name : TOKO VIOLET No :

Name : TOKO MUTIARA No :

Name : TOKO RADAR No :

Name : PT. BARITO No :

Name : PT. COMPACT No :

Name : PT. DELTA No :

NAME COMPUTER LIFO / MTKP CODE CMP-01

JUMLAH 49 338,000,000 46 315,500,000 43 270,500,000

5 2,500,000 12,500,000 9 2,500,000 22,500,000

2 LATOP LP 25 2,200,000 55,000,000

JUMLAH 5,500,000 55,750,000 557,500,000 618,750,000

Jumlah 1,016,200,000 680,000,000

JUMLAH 565,582,000 9,478,000 7,560,000 473,900,000

TOTAL DISCOUNT BANK

106,900,000 3,330,000 471,970,000

4 NK-01 Cost of Goods Sold 54,000,000

5 FJ-21 Cost of Goods Sold 164,600,000

6 ND-01 Sales Return 33,000,000

Merchandise Inventory 20,500,000

12 FJ-22 Cost of Goods Sold 138,000,000

Cost of Goods Sold 162,000,000

JUMLAH 615,000,000 615,000,000

JUMLAH 4,200,000 4,200,000

Name : TOKO VIOLET No :

Name : TOKO MUTIARA No :

Name : TOKO RADAR No :

Name : PT. BARITO No :

Name : PT. COMPACT No :

Name : PT. DELTA No :

NAME COMPUTER LIFO / MTKP

3 NK-01 Retur Pembelian -4 6,500,000 (26,000,000)

8 FB-02 Pembelian 12 7,000,000 84,000,000

6 ND-01 Retur Pjln FJ-21 -3

8 FB-02 Pembelian 22 3,000,000 66,000,000

KOMPUTER NB-01 2 Rp 6,200,000 Rp 12,400,000

KOMPUTER NK-01 2 Rp 6,500,000 Rp 13,000,000

KOMPUTER FB-03 6 Rp 7,500,000 Rp 45,000,000