PMK-222 PMK.05 2016 Pedoman Penyusunan Dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Lembaga Perubahan PMK-177.PMK.05.2015 PDF

MENTER!
KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA
SALINAN
PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

NOMOR 222 /PMK.05/2016
TENTANG
PERUBAHAN ATAS
PERATURAN MENTER! KEUANGAN NOMOR 177/PMK.05/2015
TENTANG PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN.LAPORAN
KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA
DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA,
Menimbang a. bahwa untuk melaksanakan ketentuan Pasal 31

Peraturan Menteri Keuangan Nomor
213/PMK.05/2013 tentang Sistem Akuntansi Dan
Pelaporan Keuangan Pusat, telah ditetapkan Peraturan
Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang
Pedoman Penyusunan' Dan Penyampaian Laporan
Keuangan Kementerian Negara/Lembaga;
b. bahwa dalam rangka menyempurnakan ketentuan
mengenai pedoman penyusunan dan penyampaian
laporan keuangan kementerian negara/lembaga agar
sejalan dengan perubahan proses bisnis penyusunan
laporan keuangan dan dukungan teknologi informasi,
perlu melakukan perubahan atas Peraturan Menteri
Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman
Penyusunan . Dan Penyampaian Laporan Keuangan
Kementerian Negara/Lembaga;
'
c. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana

dimaksud dalam huruf a dan huruf b, ,perlu
menetapkan Peraturan Menteri Keuangan tentang
www.jdih.kemenkeu.go.id
-2-
Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor

177/PMK.05/2015 tentang Penyusunan Dan
Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga;
Mengingat Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015

tentang Penyusunan Dan Penyampaian Laporan Keuangan
Kementerian Negara/Lembaga (Berita Negara Republik
Indonesia Tahun 2015 Nomor 1413);
MEMUTUSKAN:
Menetapkan PERATURAN MENTER! KEUANGAN TENTANG
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTER! KEUANGAN
NOMOR 177/PMK.05/2015 TENTANG PEDOMAN
PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA.
Pasall
Beberapa ketentuan dalam Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman Penyusunan
dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian
Negara/Lembaga (Berita Negara Republik Indonesia Tahun
2015 Nomor 1413), diubah sebagai berikut:
1. Ketentuan Pasal 4 diubah sehingga berbunyi sebagai

berikut:
Pasal 4
(1) Dalam rangka penyusunan Laporari Keuangan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 2 ayat (1),
Kementerian Negara/Lembaga membentuk unit
akuntansi dan pelaporan keuangan.
(2) Unit akuntansi dan pelaporan keuangan
sebagaimana dimaksud pada ayat (1), erdiri atas:
a. UAKPA;
b. . UAPPA-W;
c. UAPPA-El; dan/atau
d. UAPA.
-3-
(3) Dalam hal Kementerian Negara/Lembaga

mengalokasikan Dana Dekonsentrasi, Dana
Tugas Pembantuan, dan DUB berdasarkan
usulan kepala daerah, dibentuk unit akuntansi
dan pelaporan keuangan.
(4) Unit akuntansi dan pelaporan keuangan
sebagaimana dimaksud pada ayat (3) terdiri atas:
a. UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/
Urusan Bersama; dan/atau
b. UAPPA-W Dekonsentrasi/ Tugas
Pembantuan/ Urusan Bersama.
(5) Dengan mempertimbangkan keterbatasan jumlah
satuan kerja, Kementerian Negara/Lembaga
dapat menetapkan 1 . (satu) UAPPA-W untuk
seluruh jenis kewenangan Dekonsentrasi/Tugas
Perbantuan/Urusan Bersama.
2. Ketentuan Pasal 5 diubah sehingga berbunyi sebagai

berikut:
Pasal 5
(1) Kementerian Negara/Lembaga menyusun dan
menyampaikan Laporan Keuangan secara
berjenjang mulai dari tingkat UAKPA sampai
dengan tingkat UAPA.
(2) Penyusunan dan penyampaian Laporan
.
.
Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)

dilaksanakan setelah seluruh Laporan Keuangan
ditelaah secara berjenjang mulai dari tingkat
UAKPA sampai dengan tingkat UAPA.
3. Ketentuan Pasal 7 dihapus.
4. Mengubah Lampiran Peraturan Menteri Keuangan

Nomor 177/PMK.05/2015 tentang Pedoman
Penyusunan Dan Penyampaian Lapor.an Keuangan
Kementerian Negara/Lembaga, sehingga menjadi
. sebagaimana tercantum dalam Lampiran yang
merupakan bagian yang tidak terpisahkan, dari
Peraturan Menteri ini.
- 4 -
Pasal II
Peraturan Menteri m1 mulai berlaku pada tanggal
diundangkan .
Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan

pengundangan Peraturan Menteri m1 dengan
penempatannya dalam Berita Negara Republik Indonesia.
Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 30 Desember 2 0 1 6
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA,
ttd.
SRI MULYANI INDRAWATI
Diundangkan di Jakarta
pada tanggal 3 0 Desember 2 0 1 6
DIREKTUR JENDERAL
PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN
KEMENTERIAN HUKUM DAN HAK ASASI MANUSIA
REPUBLIK INDONESIA,
ttd .
WIDODO EKATJAHJANA
B ERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2 0 1 6 NOMOR 2 1 5 8
ementerian
- 5 -
LAMPI RAN
PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA
NOMOR 222/PMK.05/2016
TENTANG
PERUBAHAN ATAS PERATURAN MENTER! KEUANGAN
NOMOR 1 77 / PMK. 0 5 / 2 0 1 5 TENTANG PEDOMAN
PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
MODUL PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN

KEUANGAN KEMENTERIAN/ LEMBAGA
ll
-6 -
DAFTAR ISI
BAB I
STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN
PADA KEMENTERIAN NEGARA / LEMBAGA
A. UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN 7
B. PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN 8
C. STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN
KEUANGAN 9
BAB II
TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN
A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN 25
B. PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN 29
C. PENCATATAN DAN VERIFIKASI 33
D. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN 34
E. JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN 35
BAB III
SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN 36
BAB IV
I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
A. I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAKPA 41
B. I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-W 99
C. I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-E l 1 60
D. I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPA 223
BAB V
PEDOMAN TELAAH LAPORAN KEUANGAN 290
- 7-
BAB I
STRUKTUR O RGANISASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN
PADA KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
Untuk mewujudkan penyaJ ian Laporan Keuangan yang andal,

akuntabel dan transparan, Kementerian Negara/ Lembaga melaksanakan
sistem akuntansi dan pelaporan keuangan . Salah satu unsur dalam sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan tersebut adalah terbentuknya struktur
organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan . Berikut adalah struktur
organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan serta tugas - tugasnya
secara umum.
A . UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

Dalam pelaksanaan sistem akuntansi keuangan, Kementerian
Negara/ Lembaga membentuk unit akuntansi dan pelaporan keuangan
yang terdiri dari:
1 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Kuasa Pengguna Anggaran
(UAKPA) , termasuk UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas
Pembantuan/ Urusan Bersama.
2. Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pembantu Pengguna
Anggaran Wilayah (UAPPA-W) , termasuk UAPPA-W
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama.
3 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pembantu Pengguna
Anggaran Eselon I (UAPPA-E l).
4 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pengguna Anggaran (UAPA) .
UAPPA-W tidak waj ib dibentuk dalam hal:
1. Kementerian Negara/ Lembaga hanya terdiri dari Satuan Kerj a pusat;
atau
2. Kementerian Negara/ Lembaga yang dalam satu wilayah hanya
terdapat 1 (satu) Satuan Kerj a untuk tiap Eselon I .
- 8 -
,, . ' ' l . .,
1 L . .
KO Wa'ib
KO TidakWa'ib
KO
DK
c TidakWajib
TP
UB
KO Wa'ib
D
DK TidakWa'ib
E KO TidakWa'ib
B . PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

1. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Anggaran (UAKPA)
UAKPA merupakan unit akuntansi pada tingkat Satuan Kerj a (Kuasa
Pengguna Anggaran) yang memiliki wewenang menguasai anggaran
dan menyusun laporan keuangan sehubungan dengan
anggaran/ barang yang dikelolanya Penanggung j awab UAKPA adalah
kepala Satuan Kerj a/ kepala Satuan Kerj a Perangkat Daerah (SKPD) .
Untuk UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
penanggurig j awabnya adalah kepala Satuan Kerj a Perangkat Daerah
(SKPD) .
Anggaran Wilayah (UAPPA -W)
a) UAPPA-Wmerupakan unit akuntansi pada tingkat wilayah yang
melakukan penyusunan Laporan Keuangan atas wilayah
yang menj adi tanggung j awabnya. UAPPA-W dibentuk dengan

menunjuk dan menetapkan kantor wilayah atau satuan

kerj a sebagai UAPPA -W . Penanggung j awab UAPPA-W adalah
-9-
kepala kantor wilayah atau kepala satuan kerj a yang

ditetapkan sebagai UAPPA-W .
b) UAPPA-W Dekonsentrasi merupakan unit akuntansi pada
tingkat wilayah yang melakukan penggabungan Laporan
Keuangan seluruh UAKPA Dekonsentrasi yang berada di
bawahnya. Setiap dinas pada pemerintah provinsi yang
menerima alokasi dana dekonsentrasi ditunjuk dan ditetapkan
sebagai UAPPA -W Dekonsentrasi. Penanggung j awab UAPPA
Wilayah adalah Kepala Dinas Pemerintah Provinsi sesuai dengan
penugasan yang diberikan oleh pemerintah melalui Kementerian
Negara/ Lembaga.
c) UAPPA-W Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama merupakan unit
akuntansi pada tingkat wilayah yang melakukan penggabungan
Laporan Keuangan seluruh UAKPA Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama yang berada di bawahnya.
Setiap dinas pada pemerintah daerah provinsi/ kabupaten / kota yang
menenma alokasi dana Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
ditunjuk dan ditetapkan sebagai UAPPA Wilayah Tugas
Pembantuan/ Urusan Bersama. Penanggungj awab UAPPA-W Tugas
Pembantuan / Urusan Bersama adalah kepala dinas pemerintah
daerah (provinsi/ kabupaten/ kota) sesuai dengan penugasan yang
diberikan oleh pemerintah melalui Kementerian Negara/ Lembaga.
Anggaran Eselon I (UAPPA-E l )
UAPPA-E l merupakan unit akuntansi pada tingkat eselon I ,
penanggung j awabnya adalah pej abat eselon I .
4 . Unit Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Pengguna Anggaran (UAPA)
UAPA merupakan unit akuntansi pada tingkat Kementerian Negara/
Lembaga (Pengguna Anggaran) , penanggung j awabnya adalah
Menteri/ Pimpinan Lembaga.
C. STRUKTUR ORGANI SASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN

KEUANGAN
Dengan adanya pembentukan dan penunjukan Unit akuntansi dan
pelaporan keuangan, diperlukan adanya struktur organisasi unit
akuntansi dan pelaporan keuangan .
Pencantuman struktur organisasi dalam modul m1 merupakan
- 10 -
pedoman bagi Kementerian Negara/ Lembaga dalam pembentukan dan

penunjukan unit akuntansi. Pembentukan struktur organisasi unit
akuntansi dan pelaporan keuangan disesuaikan dengan struktur
organisasi pada Kementerian Negara/ Lembaga atau Pemerintah Daerah
(untuk Dana Dekonsentrasi dan Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama).
Dalam modul ini hanya dicantumkan struktur organisasi unit
akuntansi dan pelaporan keuangan sedangkan untuk unit akuntansi
dan pelaporan barang telah diatur dalam Peraturan Menteri Keuangan
Nomor 2 1 3 / PMK. 05 / 20 1 3 tentang Sistem Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan Pemerintah Pusat.
Struktur organisasi unit akuntansi dan pelaporan keuangan adalah
sebagai berikut:
1 . UAKPA/ UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
KEPAI.A SATUAN KERJA/KEPAI.A

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
(SKPD) KESEKRETARIATAN/PEJABAT
YANG DITUNJUK
I
KASUBAG.TU/PEJABAT YANG
MENANGANI KEUANGAN/ VERIFIKASI
DAN AKUNTANSI/ PEJABAT YANG
nT1'TJN. JTJK
.. .. . .. ....... . I...
... . .. .
..... ... .. .. ...... .. ... ........... .. ... ............. .....
f I 1
. .---------- . .----------
.. . ... . .
.
. .
. PETUGAS AKUNTANSI/ PETUGAS PEREKAMAN .
.
.
. VRRTFTKAST KOMPTT1'RR .
.
. .
. .
.... . .. ... ..
. ..
. .
. ... ...... ...... .
.
. . ...... ...... .. .
... . .... . ..
. .... .
. ... . . .
. ... ... . . ......... ..
. ..
Keterangan:
I I Penanggung Jawab
L------1
....................... ....

Petugas Akuntansi Keuangan
Tu gas pokok penanggung j awab UAKPA/ UAKPA

Dekonsetrasi / Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama ad al ah
menyelenggarakan akuntansi Keuangan di lingkungan Satuan Kerja,
dengan fungsi sebagai berikut:
a. Menyelenggarakan akuntansi keuangan;
b. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara
berkala;
c. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan .
- 11 -
Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAKPA/ UAKPA

Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama melaksanakan
kegiatan sebagai berikut:
a. Penanggung j awab UAKPA/ UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas
Pembantuan/ Urusan Bersama
1) Kepala Satuan Kerj a/ Kepala SKPD , Kepala Subbagian
TU / pej abat yang menangani keuangan/ verifikasi dan
akuntansi/ pejabat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan
sebagai berikut:
a) Menyiapkan rencana dan j adwal pelaksanaan sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan berdasarkan target
yang telah ditetapkan;
b) Menunjuk dan menetapkan organisasi UAKPA sebagai
pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di
lingkungannya;
c) Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan;
d) Memantau dan mengevaluasi prestasi kerj a petugas
pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;
e) Menandatangani laporan kegiatan dan surat- surat
untuk pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan
sis tern;
f) Meneliti dan menganalisis laporan keuangan yang akan
didistribusikan;
g) Menandatangani Laporan Keuangan UAKPA/ UAKPA
Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama;
clan
h) Menyampaikan Laporan Keuangan UAKPA/ UAKPA
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan / Urusan Bersama
yang sudah ditandatangani ke KPPN , UAPPA-W / UAPPA
W Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
dan UAPPA-E l .
2) Pej abat Eselon IV / Kepala Subbagian/ Kepala Seksi yang
membidangi Keuangan/ Verifikasi dan akuntansi/ pej abat
yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut:
a) Melaksanakan sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan berdasarkan target yang telah ditetapkan;
- 12 -
b) Memantau dan mengevaluasi prestasi kerj a para

pej abat/ petugas yang terlibat sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan;
c) Melakukan pembinaan dan monitoring pelaksanaan
sistem akuntansi keuangan di lingkup UAKPA/ UAKPA
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama;
d) Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal
antara laporan barang dengan laporan keuangan;
e) Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi dengan
KPPN setiap bulan;
f) Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan
UAKPA/ UAKPA Dekonsen trasi / Tugas Pembantuan/
Urusan Bersama yang akan didistribusikan .
b. Petugas Akuntansi Keuangan
Petugas akuntansi pada tingkat UAKPA/ UAKPA
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama yang terdiri
dari Petugas Administrasi dan Petugas Verifikasi melaksanakan
1) Memelihara dokumen sumber dan dokumen akuntansi;
2) Membukukan/ menginput dokumen sumber ke dalam
aplikasi sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;
3) Melakukan verifikasi atas jurnal transaksi/buku besar yang
dihasilkan aplikasi sistem akuntansi dan pelaporan keuangan
dengan dokumen sumber
4) Menerima data BMN dari petugas akuntansi barang;
5) Melaksanakan rekonsiliasi internal antara laporan keuangan
dengan laporan barang dan Laporan Pertanggungj awaban
Bendahara yang disusun serta melakukan koreksi apabila
ditemukan kesalahan;
6) Melakukan rekonsiliasi dengan KPPN setiap bulan serta
melakukan koreksi apabila ditemukan kesalahan;
7) Menyusun Laporan Keuangan tingkat UAKPA/ UAKPA
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama;
8) Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAKPA;
9) Melakukan analisis untuk membuat Catatan atas Laporan
Keuangan;
1 0) Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat
- 13 -
UAKPA Dekonsen trasi /Tu gas Pembantuan/ Urusan

Bersama; dan
11) Memelihara arsip data
2 . UAPPA-W
-----------------
I
KEPALA KANTOR WILAYAH./
I
KEPALA SATUAN KERJA YANG
I
DITETAPKAN I
I I
I
KABAG.KEUANGAN/KABAG.
I
VERIFIKASI DAN AKUNTANSI/
PEJABAT YANG MEMBIDANGI
KEUANGAN/VERIFIKASI DAN
AKUNTANSI/PEJABAT YANG
DITUNJUK
-
I
KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI
YANG MEMBIDANGI
KEUANGAN/VERIFIKASI DAN
DITUNJUK
..
.............. ...... ..................... ..... .
--------. 1 . .
-------- .
... . ... .... .. . ..
. . ... .... . . ........ .. ....
.
.
I -i
PETUGAS AKUNTANSI/ PETUGAS

VERIFIKASI KOMPUTER
............ ........... ..... ....... ........ .. ... ....... ...... ..... .... ... .................. .... .
.
Keterangan :
-------
, , Penanggung Jawab
L------1
f' ...................... l
..........................
Pada tingkat wilayah , Kementerian Negara/ Lembaga menunjuk dan

menetapkan Satuan Kerj a sebagai UAPPA - W untuk unit vertikal
instansi yang berada di wilayah/ provinsi . Struktur organisasi
unit akuntansi dan pelaporan keuangan untuk Satuan Kerj a yang
ditunj uk sebagai UAPPA-W disesuaikan dengan struktur organisasi
Kementerian Negara/ Lembaga.
Tu gas pokok penanggung j awab UAPPA-W ad al ah
menyelenggarakan akuntansi keuangan pada tingkat kantor wilayah
atau unit kerj a yang ditetapkan sebagai UAPPA-W dengan fungsi
sebagai berikut:
a. Menyelenggarakan akuntansi dan pelaporan keuangan,
- 14 -
b. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan secara berkala,

c. Memantau pelaksanaan akuntansi dan pelaporan keuangan.
Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAPPA-W
melaksanakan kegiatan sebagai berikut:
a. Penanggung j awab UAPPA-W
1) Kepala Kantor Wilayah/ Kepala Satuan Kerj a yang
ditetapkan sebagai UAPPA - W melaksanakan kegiatan
sebagai berikut:
a) Mengoordinasikan rencana pelaksanaan Sistem
Akuntansi Keuangan di lingkup UAPPA-W;
b) Mengoordinasikan peny1apan organisasi UAPPA-W
sebagai pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan;
c) Menetapkan organisasi UAPPA-W sebagai pelaksana
sistem akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup
wilayahnya;
d) Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia,
sarana dan prasarana yang diperlukan;
e) Mengoordinasikan pelaksanaan pembinaan dan
monitoring pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan di lingkup UAPPA-W;
f) Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai

dengan target yang telah ditetapkan;
g) Menandatangani laporan kegiatan dan surat-surat untuk
pihak luar sehubungan dengan pelaksanaan sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan.
h) Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan antara UAPPA-W dengan UAPPA-E l ,
UAPA dan Tim Bimbingan Kantor Wilayah Direktorat
Jenderal Perbendaharaan;
i) Menandatangani laporan keuangan dan Pernyataan
Tanggung Jawab tingkat UAPPA-W ke UAPPA-E l ; dan
j) Menyampaikan laporan keuangan UAPPA-W ke
UAPPA- E l sebagai laporan pertanggungjawaban
pelaksanaan anggaran.
2) Kepala Bagian Keuangan/Verifikasi dan Akuntansi/ pej abat
yang membidangi Keuangan/Verifikasi dan
- 15 -
Akuntansi/ pej abat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan

sebagai berikut:
a) Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-W;
b) Menyiapkan sumber daya manusia, sarana dan
prasarana yang diperlukan;
c) Menyetujui laporan kegiatan dan surat-surat untuk
akuntansi dan pelaporan keuangan;
d) Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat
UAPPA - W dan tingkat UAKPA; dan
e) Menyetujui Laporan Keuangan tingkat wilayah yang akan
disampaikan ke UAPPA-E l sebelum ditandatangani oleh
Kepala Kantor Wilayah/ Pej abat yang ditetapkan .
3) Kepala Subbagian/ Kepala Seksi yang membidangi
Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi/ pej abat yang ditetapkan
pej abat/ petugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan Keuangan;
UAPPA-W;
d) Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal
antara Laporan Barang dengan Laporan Keuangan;
e) Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA-W
yang akan didistribusikan; dan
f) Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-W kepada
UAPPA-E l yang telah ditandatangani oleh Kepala Kantor
Wilayah/ Pej abat yang ditetapkan .
Petugas akuntansi pada tingkat UAPPA-W melaksanakan kegiatan
sebagai berikut:
1) Menerima dan memverifikasi laporan keuangan dari UAKPA;
2) Melaksanakan rekonsiliasi internal antara Laporan
www.jdih.kemenkeu.go.id {;
- 16 -
Keuangan dengan Laporan Barang yang disusun oleh

petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila
3) Menyusun laporan keuangan tingkat UAPPA-W;
Keuangan;
5) Menelaah Laporan Keuangan UAPPA - W; dan
6) Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat
UAPPA-W.
3. UAPPA-E l
... -----------------
PEJABAT ESELON I
(DIRJEN/KA.BADAN) I
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
SEKRETARIS ESELON I
(SEKDIT JENI SEKBAN)/
PEJABAT YANG DITUNJUK
I
KABAG. KEUANGAN/KABAG.
PEJABAT YANG MEMBIDANGI
KEUANGAN/ VERIFIKASI DAN
DITUNJUK
I
KEPALA SUBBAGIAN/SEKSI
YANG MEMBIDANGI
AKUNTANSI/ PEJABAT YANG
DITUNJUK
-------- i --------
I I
........................ ...........
. ..
. .....
. ..
. . ,...... ....
. ..
. . ...
. ------------- .... , .............
. .....................
PETUGAS AKUNTANSI/ PETUGAS

VERIFIKASI KOMPUTER
Keterangan:
1
1 Penanggung Jawab
L------1
- 17 -
Tugas pokok penanggung jawab UAPPA-E l adalah

menyelenggarakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan pada
tingkat unit eselon I dengan fungsi sebagai berikut:
a. Menyelenggarakan sistem akuntansi dan pelaporan keuangan;
b. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan secara berkala;
dan
c. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.
Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAPPA-E l
a. Penanggung jawab UAPPA-E l
1) Pejabat eselon I (Direktur Jenderal/ Kepala Badan) / Pejabat
yang ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut:
a) Mengoordinasikan rencana pelaksanaan sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup unit
eselon I;
b) Mengoordinasikan peny1apan organisasi UAPPA-E l
sebagai pelaksana sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan;
c) Mengarahkan peny1apan sumber daya manusia,
d) Menetapkan organisasi UAPPA -E l sebagai pelaksana
Eselon I ;
e) Mengoordinasikan pelaksanaan pembinaan dan
monitoring pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan di lingkup UAPPA-E l ;
f) Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai

g) Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan dengan UAPPA-E l dan Tim
Bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan;
h) Menandatangani laporan keuangan dan pernyataan
tanggung jawab tingkat UAPPA-E l yang akan
disampaikan ke Menteri/ Pimpinan Lembaga;
i) Menyampaikan Laporan Keuangan UAPPA-E l kepada
Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai laporan
pertanggungj awaban pelaksanaan anggaran .
- 18 -
2) Sekretaris eselon I (Sekretaris Direktorat Jenderal/ Sekretaris

Badan) / Pej abat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan
sebagai berikut:
a) Menyiapkan rencana pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan di lingkup Eselon I;
b) Menyiapkan konsep penempatan pej abat/ petugas pada
organisasi UAPPA- E l ;
c) Menyiapkan sumber daya manusia, sarana, dan
prasarana yang diperlukan;
d) Memonitor kegiatan proses akuntansi di tingkat UAPPA
E l ; dan
e) Menyetujui Laporan Keuangan tingkat eselon I yang akan
disampaikan ke UAPA, sebelum ditandatangani
Dirj en / Kepala Badan / pej abat eselon I .
3) Kepala Bagian dan/ atau Kepala Subbagian
Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi/ pej abat yang
membidangi keuangan/ verifikasi dan akuntansi/ pej abat yang
ditunjuk melaksanakan kegiatan sebagai berikut:
paj abat/ petugas yang terlibat dalam pelaksanaan sistem
UAPPA-E l ;
d) Menandatangani laporan kegiatan dan surat- surat untuk
e) Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal
antara laporan barang dengan Laporan Keuangan;
f) Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA

E 1 yang akan didistribusikan; dan
Petugas akuntansi pada tingkat UAPPA - E l melaksanakan
1) Menerima dan memverifikasi laporan keuangan dari
- 19 -
UAPPA-W dan / atau UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas

Pembantuan/ Urusan Bersama dan/ atau UAKPA Pusat
dan/ atau UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama;
Keuangan dengan laporan barang yang disusun oleh petugas
akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila
3) Menyusun Laporan Keuangan tingkat UAPPA-E l ;
Keuangan;
5) Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAPPA-E l ; dan
6) Menyiapkan pendistribusian Laporan Keuangan tingkat UAPPA-El.
4 . UAPA
------------,
MENTERI I PIMPINAN
LEMBAGA
I
PEJABAT ESELON I YANG

MEMBIDANGI
KF'RKRRT_ARTATA NI
I
KEPALA BIRO YANG
MEMBIDANGI
KEUANGAN/
I
KABAG. KEUANGAN/KABAG.
PE.JABAT YANG PvEv!BIDANGI
AKUNTANSl/PE.JABAT YANG
crIUNJUK
KEPALA SUBBAGIAN/ SEKSI

YANG MEI\.1BIDANGI
KEUANGAN/ VERIFIKASI
DAN AKUNTANSI/ PE.JABAT
YANG ITIUNJUK
L----- ------ :-:1.
.................... ..................................
.
I I

.
.
.

PETUGAS PETUGAS

.
.
A Kl TNTA NST I KOMPTTTF.R
.
................................................
.
- 20 -
Keterangan:
_-_-_-_-_-: Penanggung Jawab
.
... .
..... ..
. .
... .
...... .
Tugas pokok penanggung j awab UAPA adalah menyelenggarakan

sistem akuntansi dan pelaporan keuangan pada tingkat
Kementerian Negara/ Lembaga dengan fungsi sebagai berikut:
a. Menyelenggarakan akuntansi keuangan,
b. Menyusun dan menyampaikan laporan keuangan secara berkala,
c. Memantau pelaksanaan akuntansi keuangan.
Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAPA melaksanakan
a. Penanggung j awab UAPA
1) Menteri/ Pimpinan Lembaga melaksanakan kegiatan sebagai
berikut:
a) Membina dan mengoordinasikan rencana pelaksanaan
Kementerian Negara/ Lembaga;
b) Membina dan memantau pelaksanaan akuntansi pada
Pengguna Anggaran, sumber daya manusia serta sarana
dan prasarana yang diperlukan;
c) Menetapkanorganisasi UAPA sebagai pelaksana sistem
d) Membina pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan di lingkup Kementerian
Negara/ Lembaga;
e) Menandatangani pernyataan tanggung jawab;
f) Menyampaikan Laporan Keuangan semesteran dan
tahunan Menteri Keuangan c. q. Direktur Jenderal
Perbendaharaan sebagai pertanggungjawaban pelaksanaan
anggaran; dan
g) Menandatangani Laporan Keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga semesteran dan tahunan yang akan
disampaikan kepada Menteri Keuangan.
2) Pej abat eselon I dan/ atau kepala biro yang membidangi
keuangan/ pej abat yang ditunjuk melaksanakan kegiatan
- 21 -
sebagai berikut:
a) Mengoordinasikan rencana pelaksanaan sistem
akuntansi dan pelaporan keuangan di lingkup
b) Mengarahkan penyiapan sumber daya manusia serta
c) Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai
d) Mengoordinasikan pelaksanaan sistem akuntansi dan
pelaporan keuangan dengan UAPPA-E l dan tim
bimbingan Direktorat Jenderal Perbendaharaan; dan
e) Menyetujui Laporan Keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga yang akan disampaikan ke Menteri
Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan sebelum
ditandatangani Menteri/ Pimpinan Lembaga.
3) Kepala Bagian Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi atau
Kepala Subbagian Keuangan/ Verifikasi dan Akuntansi atau
pej abat yang membidangi keuangan/ verifikasi dan akuntansi
atau pej abat yang ditunjuk, melaksanakan kegiatan sebagai
berikut:
keuangan di lingkup Kementerian Negara/ Lembaga;
b) Menyiapkan usulan struktur organisasi dan ura1an
tugas seluruh unit akuntansi dan pelaporan keuangan di
tingkat pusat maupun daerah;
c) Menyiapkan sumber daya manusia, sarana, dan prasarana
yang diperlukan;
d) Memantau pelaksanaan sistem akuntansi dan pelaporan
keuangan pada unit-unit akuntansi di lingkup
e) Memberikan petunjuk kepada unit akuntansi dan
pelaporan keuangan di tingkat pusat maupun daerah
tentang hubungan kerja, sumber daya manus1a,
sumber dana, sarana dan prasarana serta hal-hal
administratif lainnya;
f) Melakukan supervisi/ pembinaan atas pelaksanaan
sistem akuntansi dan pelaporan keuangan pada unit-
- 22 -
unit akuntansi di lingkup Kementerian Negara/ Lembaga;

g) Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga yang akan didistribusikan;
h) Mengoordinasikan pembuatan laporan kegiatan dan
pendistribusiannya;
i) Mengevaluasi hasil kerja petugas akuntansi;
j) Mengoordinasikan pelaksanaan rekonsiliasi internal antara
laporan barang dengan Laporan Keuangan;
k) Menyampaikan Laporan Keuangan UAPA ke Menteri
Keuangan c.q. Direktur Jenderal Perbendaharaan yang
telah ditandatangani oleh Menteri/ Pimpinan Lembaga.
Petugas akuntansi pada tingkat UAPA yang terdiri dari Petugas
Akuntansi/ Verifikasi dan Petugas Komputer melaksanakan
1) Menerima dan memverifikasi laporan keuangan dari UAPPA
El;

Keuangan dengan laporan barang yang disusun oleh
petugas akuntansi barang serta melakukan koreksi apabila
3) Menyusun Laporan Keuangn tingkat UAPA;
4) Meneliti dan menganalisis laporan keuangan semesteran
dan tahunan tingkat UAPA untuk membuat Catatan atas
Laporan Keuangan;
5) Menelaah Laporan Keuangan tingkat UAPA;
6) Menyiapkan konsep pernyataan tanggung j awab; dan
7) Menyiapkan pendistribusian laporan keuangan tingkat
UAPA.
- 23 -
BAB II
TATA CARA PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN
LAPORAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
Kementerian Negara/ Lembaga selaku pengguna anggaran dan barang

menyelenggarakan akuntansi atas transaksi keuangan dan barang yang
berada dalam tanggung j awabnya. Menteri Keuangan selaku Bendahara
Umum Negara berwenang menetapkan Sistem Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan Negara serta mengatur Pengelolaan Anggaran dan Barang Milik
Negara. Menteri Keuangan juga menghimpun Laporan Keuangan dan
Laporan Barang dari seluruh Kementerian Negara/ Lembaga untuk
menyusun Laporan Keuangan Pemerintah Pusat (LKPP) sebagai bentuk
pertanggungj awaban pemerintah dalam pengelolaan anggaran dan barang.
Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga (LKKL) yang
digunakan sebagai pertanggungj awaban keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga meliputi Laporan Realisasi Anggaran (LRA) , Neraca,
Laporan Operasional (LO) , Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) , dan Catatan
atas Laporan Keuangan (CaLK) yang disertai dengan Pernyataan Telah
Direviu yang ditandatangani oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah
(API P) , dan Pernyataan Tanggung Jawab yang ditandatangani oleh
Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai Pengguna Anggaran .
A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN

Laporan Keuangan yang disusun dan disaj ikan oleh entitas
akuntansi dan entitas pelaporan mengikuti sistematika laporan
keuangan sebagaimana diatur dalam Bab III modul ini.
Jenis dan periode laporan yang harus disampaikan adalah sebagai
berikut:
1. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke KPPN
UAKPA dengan j enis kewenangan : Kantor Pusat (KP) ; Kantor
Daerah (KD) ; Dekonsentrasi (DK) ; Tugas Pembantuan (TP) ; dan
Urusan Bersama (UB) .
- 24 -
Disampaikan
dalam bentuk
pengunggahan
data pada
aplikasi
berbasis web
** )
2) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

Semesteran - Semesteran - mengikuti .
Semester 1 sistematika laporan
keuangan Bab III modul
ini

ahunan Tahunan - mengikuti
sistematika laporan
ini
2. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke Tingkat UAPPA-W / UAPPA

El
1) Laporan UAPPA-W
Triwulanan mengunduh dari
aplikasi berbasis
web.

Semesteran Semesteran - mengikuti
sistematika laporan
- Semester I
keuangan Bab IV modul
ini
ahunan Tahunan mengikuti
sistematika laporan
-Tahunan
Unaudited
ini
-Tahunan
Audited
* ) sekurang-kurangnya
** ) aplikasi berbasis web antara lain E-Rekon&LK, SAKTI dan
lainnya yang sedang diberlakukan.
- 25 -
3. Penyampaian Laporan Tingkat UAPPA - W ke Kanwil Ditj en

Perbendaharaan UAPPA-W dengan j enis kewenangan Kantor Daerah
(KD) ; Dekonsentrasi (DK) ; Tugas Pembantuan (TP) ; dan Urusan
Bersama (UB)
1) Laporan Kanwil Ditjen
Triwulanan Perbendaharaan
mengunduh dari
aplikasi berbasis
web.

Semester I
sistematika laporan
ini

ahunan Tah unan mengikuti
sistematika laporan
-Tahunan
keuangan Bab III
Unaudited
modul
ini
-Tahunan
Audited
4. Penyampaian Laporan Tingkat UAPPA-W ke Tingkat UAPPA-E l
1) Lap oran Lap oran Keuangan Cetakan

sistematika lap oran
- Semester I
ini

-Tahunan
Unaudited
ini
-Tahunan
Audited
* ) sekurang-kurangnya
- 26 -
5 . Penyampaian Laporan tingkat UAPPA-E l ke Tingkat UAPA

- Semester I
keuangan Bab I I I modul
ini

-Tahunan
Unaudited
ini
-Tahunan
Audited
6. Penyampaian Laporan Tingkat UAPA ke Kementerian Keuangan c. q.
Ditj en Perbendaharaan

Semesteran Semesteran - mengikuti Sojtcopy
sistematika lap oran dengan
- Semester I
keuangan Bab III modul format .pdf
ini
2) Laporan Tahunan Lap oran Keuangan Cetakan
-Tahunan
Tahunan - mengikuti Sojtcopy
sistematika lap oran dengan
Unaudited
keuangan Bab I I I modul format .pdf
-Tahunan
ini
Audited (Asersi
F!nal)
*) sekurang-kurangnya
Keterangan :
1) LRA yang disampaikan kepada UAPPA-W, UAPPA-E l , dan UAPA
meliputi LRA Satuan Kerj a/Wilayah/ Eselon 1 / Kernen terian
Negara/ Lembaga (semesteran dan tahunan) , LRA Belanj a, LRA
Pengembalian Belanj a, LRA Pendapatan, LRA Pengembalian
Pendapatan.
- 27 -
2) LRA semesteran yang disampaikan adalah LRA perbandingan antara

LRA semester I tahun berj alan dengan LRA semester I tahun
sebelumnya (realisasi sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan realisasi
sampai dengan 30 Juni 2XXO) .
3) LO semesteran yang disampaikan adalah LO perbandingan antara LO

semester I tahun berj alan dengan LO semester I tahun sebelumnya
(periode sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan periode sampai dengan 30
Juni 2XXO) .
4 ) LPE semesteran yang disampaikan adalah LPE perbandingan
antara LPE semester I tahun berjalan dengan LPE semester I tahun
sebelumnya (periode sampai dengan 30 Juni 2XX:l dan periode
sampai dengan 30 Juni 2XXO) .
5) Neraca semesteran yang disampaikan adalah Neraca perbandingan
antara Neraca per 30 Juni tahun berj alan dengan Neraca per 3 1
Desember tahun sebelumnya.
B. PROSEDUR PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN

1. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Semesteran
a. LRA Kementerian Negara/ Lembaga Semesteran disusun
berdasarkan hasil penggabungan LRA UAPPA-E l sampai dengan
tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup
Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan .
b. LRA UAPPA - E l Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LRA UAPPA-W, dan/ atau LRA UAKPA Semesteran
di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan
3 0 Juni tahun anggaran berj alan.
c. LRA UAPPA-W Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LRA UAKPA Semesteran sampai dengan tanggal
30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang
bersangkutan.
d. LRA UAPPA - W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ U rusan
Bersama Semesteran disusun berdasarkan hasil penggabungan
LRA UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Semesteran sampai dengan 30 Juni tahun anggaran berj alan
pada lingkup wilayah yang bersangkutan .
2. Laporan Realisasi Anggaran (LRA) Tahunan
a. LRA Tahunan Kementerian Negara/ Lembaga disusun
- 28 -
berdasarkan hasil penggabungan LRA UAPPA-El sampai

dengan tahggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan lingkup
b. LRA UAPPA-E l Tahunan disusun berdasarkan hasil
penggabungan LRA UAPPA-W , dan/ atau LRA UAKPA Tahunan di
bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan 3 1
Desember tahun anggaran berj alan.
c. LRA UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil
penggabungan LRA UAKPA Tahunan sampai dengan 31
Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang
bersangkutan.
d. LRA UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan / Urusan
Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LRA
UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Tahunan sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran
berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan.
3. Laporan Operasional (LO) Semesteran
a. LO Kementerian Negara/ Lembaga Semesteran disusun
berdasarkan hasil penggabungan LO UAPPA-El sampai dengan
Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan.
b. LO UAPPA-E l Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LO UAPPA - W, dan/ atau LO UAKPA Semesteran di
bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan
tanggal 30 Juni tahun anggaran berj alan .
c. LO UAPPA-W Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LO UAKPA Semesteran sampai dengan tanggal 3 0
Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang
bersangkutan.
d. LO UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
LO UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Semesteran sampai. dengan 30 Juni tahun anggaran berj alan
pada lingkup wilayah yang bersangkutan.
4 . Laporan Operasional (LO) Tahunan
a. LO Kementerian Negara/ Lembaga Tahunan disusun berdasarkan
hasil penggabungan LO UAPPA-El sampai dengan tanggal 3 1
- 29 -
Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup Kementerian

Negara/ Lembaga yang bersangkutan .
b. LO UAPPA - E l Tahunan disusun berdasarkan hasil
penggabungan LO UAPPA - W, dan/ atau LO UAKPA Tahunan di
bawah wilayah kerj a eselon I masing- masing sampai dengan 3 1
Desember tahun anggaran berj alan .
c. LO UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan
LO UAKPA Tahunan sampai dengan 31 Desember tahun
anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan .
d . LO UAPPA-W Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LO
UAKPA Dekonsen trasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Tahunan sampai dengan 3 1 Desember tahun anggaran berj alan
pada lingkup wilayah yang bersangkutan .
5. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Semesteran
a. LPE Kementerian Negara/ Lembaga Semesteran disusun
berdasarkan hasil penggabungan LPE UAPPA - E l sampai dengan
b. LPE UAPPA - E l Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LPE UAPPA-W dan/ atau LPE UAKPA Semesteran
di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing sampai dengan
tanggal 3 0 Juni tahun anggaran berj alan .
c. LPE UAPPA -W Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan LPE UAKPA Semesteran sampai dengan tanggal
30 Juni tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang
bersangkutan.
d. LPE UAPPA - W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
LPE UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Semesteran sampai dengan tanggal 30 Juni tahun anggaran
berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan .
6. Laporan Perubahan Ekuitas (LPE) Tahunan
a. LPE Kementerian Negara/ Lembaga Tahunan disusun
berdasarkan hasil penggabungan LPE UAPPA-E l sampai dengan
tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berjalan pada lingkup
- 30 -
b. LPE UAPPA-El Tahunan disusun berdasarkan hasil LPE UAPPA

W, dan/ atau LPE UAKPA Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon
I masing-masing sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun
anggaran berj alan.
c. LPE UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil
penggabungan LPE UAKPA Tahunan sampai dengan tanggal 3 1
Desember tahun anggaran berj alan pada lingkup wilayah yang
bersangkutan.
d. LPE UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan LPE
UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan Bersama
Tahunan sampai dengan tanggal 3 1 Desember tahun anggaran
berj alan pada lingkup wilayah yang bersangkutan.
7. N eraca Semesteran
a. Neraca Kementerian Negara/ Lembaga Semesteran disusun
berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAPPA-E l per tanggal
30 Juni tahun anggaran berj alan.
b. Neraca UAPPA-El Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan Neraca UAPPA-W dan/ atau Neraca UAKPA
Semesteran di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing per
30 Juni tahun anggaran berj alan.
c. Neraca UAPPA-W Semesteran disusun berdasarkan hasil
penggabungan Neraca UAKPA per tanggal 30 Juni tahun
anggaran berj alan .
d. Neraca UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
Neraca UAKPA Dekonsentrasi/ Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama per 30 Juni tahun anggaran berj alan.
8. Neraca Tahunan
a. Neraca Kementerian Negara/ Lembaga Tahunan disusun
berdasarkan hasil penggabungan Neraca UAPPA-E l per tanggal
3 1 Desember tahun anggaran berj alan.
b. Neraca UAPPA-E l Tahunan disusun berdasarkan hasil
penggabungan Neraca UAPPA-W dan/ atau Neraca UAKPA
Tahunan di bawah wilayah kerj a eselon I masing-masing per
tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan .
c. Neraca UAPPA-W Tahunan disusun berdasarkan hasil
- 31 -
penggabungan Neraca UAKPA per tanggal 3 1 Desember tahun

anggaran berj alan.
d. Neraca UAPPA - W Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan/ Urusan
Bersama Tahunan disusun berdasarkan hasil penggabungan
Neraca UAKPA Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan / Urusan
Bersama per tanggal 3 1 Desember tahun anggaran berj alan .
C. ' PENCATATAN DAN VERIFIKASI

' 1. Pencatatan dengan Penggunaan Aplikasi Komputer
Pencatatan transaksi keuangan pemerintah dilakukan hanya pada
tingkat UAKPA berdasarkan dokumen sumber sehingga segala
perbaikan pencatatan transaksi keuangan pemerintah sebagai hasil
verifikasi oleh entitas akuntansi atau pelaporan pada tingkat yang
lebih tinggi, hanya dilaksanakan pada tingkat UAKPA.
Pencatatan transaksi keuangan pemerintah yang menghasilkan
jurnal dan buku besar sampai dengan penyaj ian laporan keuangan
menggunakan aplikasi komputer yang dikembangkan oleh Ditj en
Perbendaharaan - Kementerian Keuangan .
2. Verifi.kasi
Kegiatan verifi.kasi bertujuan untuk:
a. memastikan keluaran aplikasi komputer sudah sesuai dengan
dokumen sumber; dan
b. memastikan b ahwa ADK kirim Barang Milik Negara dari UAKPB
hasil proses aplikasi SIMAK-BMN (Sistem lnformasi Manaj emen
dan Akuntansi Barang Milik Negara) sudah diterima di aplikasi
SAIBA pada tingkat UAKPA sebagai penggabungan jurnal dan
buku besar Aset Tetap dan Persediaan .
Proses berikutnya adalah mengubah data elektronik transaksi
keuangan menj adi data elektronik akuntansi dengan menj alankan
proses posting yang ada di program aplikasi komputer sehingga

dapat membentuk buku besar sebagai dasar pembentukan Laporan

Keuangan .
3. Rekonsiliasi
Kegiatan rekonsiliasi adalah proses pencocokan data transaksi
keuangan yang diproses dengan beberapa sistem/ subsistem yang
berbeda berdasarkan dokumen sumber yang sama.
Kegiatan rekonsiliasi terbagi menj adi 2 (dua) yaitu:
- 32 -
a. Rekonsiliasi Internal
Kegiatan rekonsiliasi internal dilakukan pada tingkat UAKPA,
yaitu:
1) Rekonsiliasi internal antara unit pelaporan keuangan
dengan unit pelaporan barang (UAKPA dengan UAKPB)
dengan menj alankan prosedur rekonsiliasi internal yang ada
di program aplikasi SAIBA. Tujuannya adalah untuk
memastikan bahwa nilai aset dan semua belanj a terkait aset
yang dilaporkan di program aplikasi SIMAK-BMN sesuai
dengan yang dilaporkan di program aplikasi SAIBA;
2) Rekonsiliasi internal antara UAKPA dengan bendahara
pengeluaran/ bendahara penerimaan Satker. Rekonsiliasi
dilaksanakan untuk memastikan kesesuaian jumlah kas di
bendahara pengeluaran/ bendahara penerimaan dengan
Neraca.
b. Rekonsiliasi Eksternal
Kegiatan rekonsiliasi dilakukan secara elektronik menggunakan
aplikasi terintegrasi berbasis data tunggal (single database) dan
dapat dilakukan hanya di tingkat UAKPA dengan UAKBUN
D / KPPN. Basil rekonsiliasi dituangkan ke dalam Berita Acara
Rekonsiliasi (BAR) .
D. WAKTU PENYAMPAIAN LAPORAN KEUANGAN

Laporan Keuangan Kementerian Negara/ Lembaga disampaikan kepada
Menteri Keuangan c. q. Direktur Jenderal Perbendaharaan, dengan
ketentuan sebagai berikut:
1. Laporan Keuangan Semester I disampaikan paling lambat pada
tanggal 3 1 Juli tahun anggaran berj alan;
2. Untuk Laporan Keuangan Tahunan diatur sebagai berikut:
a. Laporan Keuangan Unaudited disampaikan paling lambat pada
tanggal terakhir di bulan Februari setelah tahun anggaran
berakhir;
b. Laporan Keuangan Tahunan Asersi Final akan ditentukan
waktunya sesuai dengan kesepakatan antara Pemerintah dengan
Badan Pemeriksa Keuangan.
- 33 -
Dalam hal tanggal-tanggal tersebut merupakan hari libur/ hari besar,

Laporan Keuangan disampaikan paling lambat pada 1 (satu) hari kerj a
sebelumnya.
E . JADWAL PENYUSUNAN DAN PENGIRIMAN LAPORAN KEUANGAN

J adwal Pe nyampaian
U n it
Or gan i s as i L K Tah u n an
B u l an an LK S eme ster 1
( Unaudited)
UA KPA - 1 5 J u l i 2XXO 22 J an u ar i 2XX 1
UA PPA -W - 2 1 J u l i 2XXO S Febr u ar i 2XX 1
UA PPA - E l - 26 J u l i 2XXO 1 S Febr u ar i 2XX: l
UA PA -
3 1 J u l i 2XXO Akhir Febr u ar i
2XX: l
Keterangan :
1) Laporan Keuangan yang disampaikan ke unit akuntansi dan
pelaporan keuangan di atasnya adalah Laporan Keuangan yang
transaksi keuangannya direkonsiliasi/ dikonfirmasi dengan KPPN .
2) Tahun 2XXO adalah untuk tahun anggaran berj alan .
3) Tahun 2XX 1 adalah 1 (satu) tahun setelah tahun anggaran berj alan .
4) Dalam kondisi tertentu, Direktur Jenderal Perbendaharaan dapat
menetapkan j adwal penyampa1an Laporan Keuangan selain
ketentuan di atas berdasarkan kebutuhan internal Direktorat
Jenderal Perbendaharaan maupun kebutuhan tiap Kementerian
Negara/ Lembaga dengan tidak melewati batas waktu penyampaian
laporan keuangan semester I pada 3 1 Juli dan tahunan pada akhir
Februari untuk UAPA.
- 34 -
BAB III
SISTEMATIKA LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan merupakan laporan yang terstruktur mengenai posisi

keuangan dan transaksi -transaksi yang dilakukan oleh suatu entitas
pelaporan. Tujuan umum Laporan Keuangan adalah menyaj ikan informasi
mengenai posisi keuangan, realisasi anggaran, hasil operasi, dan perubahan
ekuitas suatu entitas pelaporan yang bermanfaat bagi para pengguna dalam
membuat dan mengevaluasi keputusan mengenai alokasi sumber daya.
Secara spesifik, tujuan pelaporan keuangan pemerintah adalah untuk
menyaj ikan informasi yang berguna untuk pengambilan keputusan dan
untuk menunjukkan akuntabilitas entitas pelaporan atas sumber daya yang
dipercayakan kepada entitas.
Laporan Keuangan yang disusun oleh Kementerian Negara/ Lembaga
diarahkan untuk memenuhi prinsip Laporan Keuangan yang bertujuan
umum. Laporan keuangan untuk tujuan umum adalah laporan keuangan
yang ditujukan untuk memenuhi kebutuhan bersama sebagian besar
pengguna laporan termasuk lembaga legislatif sebagaimana ditetapkan
dalam ketentuan peraturan perundang-undangan. Laporan Keuangan tidak
dikhususkan untuk memenuhi kelompok pengguna tertentu. Dengan
demikian sistematika penyaJ ian Laporan Keuangan Kementerian
Negara/ Lembaga mengacu pada Standar Akuntansi Pemerintahan yaitu:
1. Pernyataan Telah Direviu (hanya untuk penyaj ian Laporan Keuangan
Tingkat Unit Akuntansi Pengguna Anggaran/ KL dan untuk periode
semesteran dan tahunan)
2. Pernyataan Tanggung Jawab
3. Ringkasan Lapo ran Keuangan
4 . La po ran Realisasi Anggaran
Laporan Realisasi Anggaran adalah laporan yang menyaj ikan ikhtisar
sumber, alokasi, dan pemakaian sumber daya keuangan yang dikelola
oleh pemerintah, yang menggambarkan perbandingan antara anggaran
dan realisasinya dalam satu periode pelaporan.
5. Neraca
Neraca adalah laporan yang menggambarkan posisi keuangan suatu
entitas pelaporan mengenai aset, kewaj iban, dan ekuitas pada tanggal
tertentu.
- 35 -
6. Laporan Operasional
Laporan yang menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO , beban,
surplus/ defisit dari operas1, surplus/ defisit dari kegiatan non
operasional, surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan
surplus/ defisit-LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar.
7. Laporan Perubahan Ekuitas
Laporan Perubahan Ekuitas menyaj ikan informasi kenaikan atau
penurunan ekuitas pada satu periode dibandingkan dengan periode
sebelumnya.
8. Catatan atas Laporan Keuangan
Catatan atas Laporan Keuangan merupakan penj elasan naratif atau
rincian dari angka yang tertera dalam Laporan Realisasi Anggaran dan
Neraca. Selain itu, Catatan atas Laporan Keuangan juga mencakup
informasi tentang kebij akan akuntansi yang dipergunakan oleh entitas
pelaporan dan informasi lain yang diharuskan dan dianj urkan untuk
diungkapkan di dalam Standar Akuntansi Pemerintahan serta
ungkapan - ungkapan yang diperlukan untuk menghasilkan penyaj ian
laporan keuangan secara waj ar.
Struktur Catatan atas Laporan Keuangan terdiri dari :
a. Gambaran Umum Entitas
1) Dasar Hukum Entitas
Menj elaskan tentang domisili dan bentuk hukum suatu entitas
serta yurisdiksi tempat entitas tersebut berada. Di samping itu,
j uga diungkapkan penj elasan mengenai sifat operasi entitas dan
kegiatan pokoknya;
2) Pendekatan Penyusunan Laporan Keuangan
Menj elaskan proses dan sistem akuntansi yang digunakan dalam
penyusunan Laporan Keuangan entitas .
3) Basis Akuntansi
Menj elaskan basis akuntansi yang digunakan dan proses
penyusunan dan penyaj ian Laporan Keuangan .
4) Dasar pengukuran yang digunakan dalam penyusunan laporan
keuangan .
5) Kebij akan Akuntansi
Menj elaskan prinsip-prinsip akuntansi yang digunakan oleh
entitas dan metode - metode penerapannya yang secara material
mempengaruhi penyaJ ian Laporan Realisasi Anggaran dan
- 36 -
Neraca. Pengungkapan JUga harus meliputi pertimbangan

pertimbangan penting yang diambil dalam memilih prinsip-
pnns1p yang sesuai.
b. Penj elasan atas Pos-pos Laporan Realisasi Anggaran
Penj elasan atas Laporan Realisasi Anggaran disaj ikan untuk pos
Pendapatan dan Belanj a dengan struktur sebagai berikut:
1 ) Anggaran;
2) Realisasi;
3) Persentase pencapaian;
4) Penj elasan atas perbedaan antara anggaran dan realisasi;
5) Perbandingan dengan periode yang lalu;
6) Penj elasan atas perbedaan antara periode berj alan dan periode
yang lalu;
7) Rincian lebih lanjut pendapatan menurut sumber pendapatan;
8) Rincian lebih lanj ut belanj a menurut klasifikasi ekonomi,
organisasi, dan fungsi;
9) Pengungkapan informasi yang diharuskan oleh Pernyataan
Standar akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam
lembar muka laporan keuangan; dan
1 0) Penj elasan atas hal-hal penting yang diperlukan .
c. Penj elasan atas Pos-pos Neraca
Penj elasan atas Neraca disajikan untuk pos aset, kewaj iban, dan
ekuitas dengan struktur sebagai berikut:
2) Rincian lebih la:nj ut atas masing-masing akun-akun neraca;
yang lalu;
Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam
5) Penj elasan atas hal-hal penting yang diperlukan .
d. Laporan Operasional
yang lalu;
3) Rincian lebih lanjut pendapatan-LO menurut sumber
pendapatan;
www.jdih.kemenkeu.go.id lJ
- 37 -
4) Rincian lebih lanjut beban menurut klasifikasi ekonomi,

organisasi, dan fungsi;
Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disaj ikan dalam
6) Penj elasan hal-hal penting yang diperlukan .
e. Laporan Perubahan Ekuitas
2) Rincian lebih lanjut atas masing-masing akun laporan perubahan
ekuitas;
yang lalu;
Standar Akuntansi Pemerintahan yang belum disajikan dalam
5) Penj elasan hal-hal penting yang diperlukan .
f. Pengungkapan Penting Lainnya
Catatan atas Laporan Keuangan JUga harus mengungkapkan
informasi yang bila tidak diungkapkan akan menyesatkan bagi
pembaca laporan . Catatan atas Laporan Keuangan harus
mengungkapkan kej adian kej adian penting selama tahun pelaporan,
seperti:
1) Penggantian manaj emen pemerintahan selama tahun berj alan;
2) Kesalahan manaj emen terdahulu yang telah dikoreksi oleh
manaj emen baru;
3) Komitmen atau kontinj ensi yang tidak dapat disaj ikan pada
Neraca;
4) Penggabungan atau pemekaran entitas tahun berj alan; dan

5) Kej adian yang mempunyai dampak sosial, misalnya adanya
pemogokan yang harus ditanggulangi pemerintah .
g. Lampiran dan Daftar
Menyaj ikan informasi yang berisi nncian atas angka-angka yang
disajikan pada LRA dan Neraca dan pengungkapan lainnya yang
diharuskan oleh peraturan yang berlaku termasuk Ikhtisar Laporan
Keuangan Badan Layanan Umum (BLU) dan Ikhtisar Badan Lainnya.
h . Ikhtisar Laporan BLU
i. Ikhtisar Laporan Badan Lainnya
- 38 -
BAB IV
I LUSTRASI LAPO RAN KEUANGAN KEMENTERIAN NEGARA/ LEMBAGA
Ilustrasi Laporan Keuangan berikut hanya merupakan contoh dan
agar disesuaikan dengan karakteristik masing-masing entitas
akuntansi dan/atau entitas pe laporan.
A. I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TI NGKAT UAKPA
- 39 -
'
.
'1' '. .t . ' '
KANTOR AKUNTANSI
' J . y ..
; '
ISTIMEWA JAYAPURA
.
Untuk Periode yang B erakhir Tanggal

'
3 1 D e s emb er 2 0 1 6

' i

'1< . . .. . . '
''
.,
' I
'
\ {
I ;. '
< i
. i :
. .;
i ;
' .
'. .
' '
. I
- 40 -
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2 0 03

tentang Keuangan Negara bahwa Menteri/ Pimpinan Lembaga sebagai
Pengguna Anggaran/ Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan
menyampaikan laporan keuangan Kementerian Negara/ Lembaga yang
dipimpinnya.
Kantor Akuntansi I stimewa Jayapura adalah salah satu entitas
akuntan si di bawah B adan Akuntan si dan Pelaporan Keuangan yang
berkewaj iban menyelenggarakan akuntansi dan la po ran
p ertanggungj awaban atas pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan
B elanj a Ne gara. Salah satu pelaksanaannya adalah dengan menyusun
laporan keuangan berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan
Operasional, Laporan Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan
Keuangan .
Penyusunan Laporan Keuangan Kantor Akuntansi I stimewa
Jayapura mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan
keuangan yang sehat dalam Pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah
disusun dan disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu
menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel .
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang
berguna kepada para pengguna laporan khususnya sebagai sarana untuk
meningkatkan akuntabilitas / pertanggungj awaban dan transparansi
pengelolaan keuangan negara pada Kantor Akuntansi Istimewa Jayapura.
Di samping itu, laporan keuangan m1 J Uga dimaksudkan untuk
memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan
dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good
governance) .
Papua, Januari 2 0 1 7
Kepala,
Mutiara, MBA
- 41 -
DAFTAR ISi
Kata Pengantar x
D aftar I si x
Pernyataan Tanggung Jawab x
Ringkasan x
I. Laporan Realisasi Anggaran x
II . Neraca x
III . Laporan Operasional x
IV. Laporan Perubahan Ekuitas x
V. Catatan atas Laporan Keuangan x
A. Penj elasan Umum x
B . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Realisasi Anggaran x
1 C . Penj elasan atas Pos - Pos Neraca x
D . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional x
E . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas x
F. Pengungkapan Penting Lainnya_ x
VI . Lampiran dan Daftar x
- 42 -
KANTOR AKUNTANSI ISTIMEWA JAYAPURA

GEDUNG YOS. S UDARSO, JL. JA YA WIJA YA NO 1 5 PAPUA
TELEPON 09 6 7 22 632 65, 623 5234, FAXIMILE 0 9 6 72508 1 9 72
PERNYATAAN TANGGUN G JAWAB
Laporan Keuangan Kantor Akuntansi I stimewa Jayapura yang terdiri

dari : Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional , Laporan
Perubahan Ekuita s , dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun
Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung
j awab kami.
Laporan Keuangan tersebut telah disusun berdasarkan sistem

pengendalian intern yang memadai, dan isinya telah menyaj ikan informasi
pelaksanaan anggaran dan posisi keuangan secara layak sesuai dengan
Standar Akuntansi Pemerintahan .
Jayapura, Januari 2 0 1 7
Kepala,
Mutiara, MBA
NIP 1 9 750 4 1 0 1 99703 1 00 1
- 43 -
RINGKASAN LAPORAN KEUANGAN
Laporan Keuangan Kantor Akuntansi Istimewa Jayapura Tahun 2 0 1 6 ini

telah disusun dan disajikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1
Tahun 20 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan
berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di lingkungan
pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi :
1 . LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran

dengan realisasinya, yang mencakup unsur-unsur Pendapat.n-LRA dan
Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 .
Realisasi Pendapatan Negara pada TA 20 1 6 adalah berupa Pendapatan
Negara Bukan Paj ak sebesar Rp335 . 00 0 . 000 atau mencapai 1 1 9 , 64 persen
dari estimasi Pendapatan - LRA sebesar Rp280 . 00 0 . 000 .
Realisasi Belanj a Negara pada TA 20 1 6 adalah sebesar Rp8 . 69 0 . l 1 5 . 000
atau mencapai 9 1 ,8 1 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp9 . 465 . 000 . 000 .
2 . NERACA
Neraca menggambarkan posisi keuangan entitas mengenai aset, kewaj iban,

dan ekuitas pada 3 1 Desember 20 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 20 1 6
dicatat dan disaj ikan sebesar Rp 1 4 . 339 . 1 4 5 . 000 yang terdiri dari: Aset
Lancar sebesar Rp688 . 07 5 . 000; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar
Rp7 1 . 070 . 00 0 ; Aset Tetap (neto) sebesar Rp 1 3 . 380 . 000. 000; dan Aset
Lainnya (neto) sebesar Rp200 . 000 . 00 0 .
Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp 1 2 8 . 2 0 0 . 000 dan
Rp 1 4 . 2 1 0 . 9 4 5 . 0 0 0 .
3 . LAPORAN OPERASIONAL
Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan - LO , beban,

surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan nonoperasional,
surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus/ defisit
LO , yang diperlukan untuk penyajian yang waj ar. Pendapatan - LO untuk
periode sampai dengan 3 1 Desember 20 1 6 adalah sebesar Rp 1 2 8 . 30 0 . 000,
sedangkan j umlah beban dari kegiatan operasional adalah sebesar
Rp4 . 2 8 0 . l 74 . 048 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional senilai
Rp4 . 1 5 1 . 874 . 04 8 . Surplus Kegiatan Non Operasional dan Defisit Pos-pos
Luar Biasa masing-masing sebesar Rp8 . 00 0 . 000 dan sebesar Rp77 . 675 . 000
- 44 -
sehingga entitas mengalami Defisit- LO sebesar Rp4 . 2 2 l . 549 . 04 8 .

4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan

ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas
pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar Rp9 . 839 . 494 . 048 dikurangi
Defisit- LO sebesar Rp 4 . 22 1 . 549 . 048 ditambah dengan koreksi-koreksi senilai
Rp2 3 7 . 88 5 . 000 dan Transaksi Antar Entitas sebesar Rp8 . 3 5 5 . l 1 5 . 000
sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai
Rp 1 4 . 2 1 0 . 9 4 5 . 000 .
5 . CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas . Laporan Keuangan (CaLK) menyaj ikan informasi tentang

penj elasan atau daftar terinci atau analisis atas nilai suatu pos yang
disaj ikan dalam Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional,
dan Laporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam CaLK adalah
penyaJ ian informasi yang diharuskan dan dianj urkan oleh Standar
Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan - pengungkapan lainnya yang
diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar atas laporan keuangan .
Dalam penyaj ian Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir
sampai dengan tanggal 31 Desember 20 1 6 disusun dan disaj ikan
berdasarkan basis kas . Sedangkan Neraca, Laporan Operasional, dan
Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disaj ikan
dengan basis akrual.
- 45 -
I . LAPORAN REALISASI ANGGARAN

LAPORAN REALISASI ANGGARAN
UNTUK PERIODE YANG B ERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5
Catatan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak

terpisahkan dari Laporan Keuangan
- 46 -
11. NERACA

NERACA
PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5

- 47 -
III . LAPORAN OPERASIO NAL

LAPORAN OPERASIONAL
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

terp isahkan dari Laporan Keuangan
- 48 -
IV. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 2 0 1 6 DAN 2 0 1 5

- 49 -
V. CATAT.z.\N ATAS Ll\PORAN KE UANGAN
A. 1 . Profit dan Ke bijakan Te knis Kantor Akuntansi
Istimewa Jayapura
Dasar Hulru.m Kanto r Aku nt ans i I st i m ewa Jayap u ra didi ri kan s eb agai
Entitas dan salah sat u upaya pemerint ah untuk men ingkatkan kualitas
Rencana Laporan Ke uangan Ke menteri an Negara/ Lembaga.
Strate9is O rgan i s asi dan t at a kerj a e nt it as di at u r de n gan Perat u ran
B adan Aku ntansi dan Pe lap o ran Ke uangan No .
2005/ BALAP.07 1 / 201 2 t e ntang O rgan i s as i dan Tat a Ke rja
I n st an s i Vert i kal Badan Aku ntan s i dan Pe lap o ran
Keuangan . Ent it as be rkedu du kan di Jalan Jaya Wijaya
N o . 1 5 , J ayap u ra , Pap u a .
Kant o r Aku nt ansi I st i m ewa Jayap u ra m e mp u nyai t u gas
dan fu n gs i dalam m e mberi kan b i mb i n gan dan du ku n gan
i mp le mentas i aku nt an s i p e m e ri nt ah b e rb as i s akru al p ada
Kementeri an Negara/ Le mbaga . Me lalu i p e ran t e rs eb ut
di h arap kan ku alit as laporan K/ L dap at dit i ngkat kan yan g
p ada akh i mya Laporan Ke u angan Pem e ri nt ah Pus at dap at
di saj i kan de n gan aku ntab e l , aku rat dan t ran sparan .
U nt u k m ewuj u dkan tujuan di at as Kant o r Aku ntan s i
I st i m ewa J ayap u ra b e rloo mit men de n gan vi si Nm.ewajudkan.
pel aksan aan. pen.yelen.gga:raan. keaangan nega:ra yang
ejisien., akuntabel dan t ran.sp aran. melal.ui akuntansi
pemerintah men uju Laporan. Keaangan
Kemen.terian/Nega:ra yang berkual.itas. N U nt u k

mewuj udkan nya akan di laku kan b eb e rapa lan gkah
lan gkah st rat e gi s sebagai b e ri kut :
Me nyelen ggarakan yan g b e rke lanj ut an be rkait an
i mp le ment as i aku ntansi p emerint ah kepada Kementerian
Negara/ Lembaga.
Memb i n a secara efekt if Kem e nt e ri an N egara/ Le mbaga
dalam pemanfaatan i nformas i keuangan yan g di h asilkan
o le h s i stem aku nt an s i yang di i mp le m e nt as i kan .
Me n ge mb angkan s i stem yan g p rofe s i o n al dan
t e rp e rc aya .
- 50 -
Menyele n ggarakan s i st e m duku n gan p e n gamb i lan

kep ut u san yan g an dal kepada p ara p e m angku
kep e nt i n gan .
Pendekatan A.2 . Pe nde katan Pe nyusunan Laporan Ke uangan
Penyusunan Lap o ran Keuangan Tah u n 201 6 i n i m e rupakan lap o ran

Laporan yan g m e n cakup s e lu ruh asp e k keu angan yan g di kelola o le h
Keuangan Kanto r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra . Lap o ran Ke u an gan
i n i di h asilkan m elalu i S ist em Aku ntansi I n stans i ( SAI ) yait u
s eran gkaian p ro s e du r m an u al m aup u n yan g
t e rkomp ut e risasi m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at atan
dan p e n gi kht i s aran s ampai den gan p elap o ran p o s i s i
keuangan dan ope ras i ke uangan p ada Ke m e n t e ri an
Negara/ Le mbaga.
SAI t e rdiri dari S i stem Akunt an s i I n st an s i B e rbas i s Akru al
( SAIBA) dan Sistem I nfo rm as i Man aj e m e n dan Aku ntan s i
B arang Mi li k Negara ( S I IvIAK-BMN ) . SAI di ran cang u nt u k
m e n gh as ilkan Lap o ran Ke u angan Sat u an Kerj a yan g t e rdi ri
dari Lap o ran Reali sasi Anggaran . N e rac a , Lap o ran
Ope ras i o n al , dan Lap o ran Perubah an Ekuitas . S e dan gkan
S I IvIAK-BMN adalah s i st e m yan g m e n gh as i lkan i nfo rm as i
as et tet ap , p e rs ediaan , dan aset lainnya u nt u k p e nyu s u n an
n e rac a dan lap o ran baran g m i li k n e gara s e rt a lap o ran
m an aj e ri al lai n nya .
Basis A.3 . Basis Akuntansi
Akuntansi Kant o r Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra m e n e rapkan b as i s

akru al dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an N e rac a , Lap o ran
Op e ras i o n al , dan Lap o ran Perubahan Eku it as s e rt a b as i s
kas u nt u k penyu s u nan dan p e nyaj i an Lap o ran R e alisasi
Anggaran . Bas i s akru al adalah b as i s aku ntan s i yan g
m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i dan perist iwa lai n nya p ada
s aat t rans aksi dan p e ri st iwa it u t e rj adi . t an p a
m e mp e rh at i kan s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au
dibayarkan . Sedan gkan bas i s kas adalah b as i s aku nt an s i
yang yan g m e n gaku i p e n garu h i t ransaks i atau p e ri st iwa
lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au
- 51 -
dibayar. H al ini s e s u a1 den gan St an dar Aku ntan s i

Pe m e ri nt ah an (SAP) yang t e lah dit et ap kan de n gan
Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 20 1 0 t e ntang
Standar Aku ntan s i Pem e ri nt ah an .
Dasar A.4 . Dasar Pe ngukuran
Pengufru.ran Pe n gu ku ran adalah p ro s e s p e n etap an n i lai u a n g u nt u k

m e n gaku i dan m em as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran
ke uangan . D as ar p e n gu ku ran yan g dit e rapkan Kant o r
Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra dalam p e nyu s u n an dan
p e nyaj i an Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan menggu n akan
n i lai p e ro le h an h i st o ri s .
As et die at at s eb esar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya
e ko n o m i at au s eb e s ar n i lai waj ar dari i mb alan yang
dibe ri kan u nt u k m e mp e roleh as et t e rs eb ut . Kewaj iban
dic at at s eb esar n i lai wajar s u mb e r daya e ko n o m i yan g
di gu n akan p e m e ri nt ah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g
b e rsangkut an .
Pe n gu kuran p o s -pos lap o ran ke u an gan men ggun akan m at a
u an g rupi ah . Tran saks i yan g m e n ggu n akan m at a uang
as i n g dit ran s lasi t e rlebi h dah u lu dan di nyat akan dalam
m at a u an g rup i ah .
Kebi.Jakan A.5 . Ke bijakan Akuntans:i
Afru.ntansi Penyu s u n an dan p e nyaj ian Lap o ran Ke u an gan Tah un 201 5
t e lah m e n gac u p ada St an dar Aku ntan s i Pe m e ri nt ah an
( SAP) . Keb ij akan aku ntan s i m e rupakan p ri n s ip-pri n s ip ,
dasar- dasar, ko nve n s i - ko nve n s i , at u ran - at u ran , dan
p rakti k-p rakt i k sp e s ifi k yang dip i li h o le h s u at u e nt it as
p e lap o ran dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an lap o ran
ke uangan . Kebijakan akuntan s i yan g dit e rap kan dalam
lap o ran keu an gan i n i adalah m e rupakan keb ij akan yan g
ditetap kan o leh B adan Aku nt an si dan Pelap o ran Ke uangan
yang m e rup akan e nt it as p e lap o ran dari Kant o r Aku nt an s i
I st i m ewa J ayap u ra . D i s amp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya
t e lah dit e rap kan kaidah - kaidah p e n gelo laan keu an gan yan g
s e h at di li n gku n gan p e m e ri nt ah an .
Keb ij akan - keb ij akan aku ntan s i p e n t i n g yan g di gu n akan
- 52 -
dalam p e nyus u n an Lap o ran Keu a n gan Kant o r Aku ntan s i

I st i m ewa J ayap u ra adalah s eb agai b e ri kut :
Pendapatan ( 1 ) Pe ndapatan- LRA
LRA Pe n dapat an - LRA diaku i pada s aat kas dit e ri m a p ada
Kas U m u m N e gara ( KUN ) .
Aku ntan s i p e n dapat an - LRA di laksan akan
b erdasarkan azas brut o , yait u den gan m e mb u ku kan
p e n e ri m aan b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah
n etto nya (setelah dikomp e n s as i kan de n gan
p e n ge lu aran ) .
Pe n dapat an - LRA di s aj i kan m e n u rut klas ifi kasi
s u mb e r p e n dapat an .
Pendapatan (2) Pe ndapatan- LO
LO Pe n dapatan - LO adalah h ak p e m e ri ntah p u s at yan g
diaku i s eb agai p e n ambah ekuit as dalam p e ri o de
tah u n anggaran yang b e rsangkut an dan t i dak p e rlu
dibayar kemb ali .
Pen dapat an - LO di aku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as
p e n dapatan dan / at au Pen dapat an di re ali s as i , yait u
adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n om i . S e c ara
kh u s u s p e n gaku an p e n dapat an - LO p ada B adan
Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah s eb agai
b e ri kut :
o Pe n dapatan J asa Pe lat ihan di akui s etelah p elatihan
s e lesai di laksanakan
o Pe ndapat an Sewa Gedung diaku i s e c ara
p rop o rs i o n al antara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa .
o Pen dapat an D e n da di aku i p ada s aat
di kelu arkan nya s u rat kep ut u san den da atau
doku m e n lai n yang dipe rsam akan
Aku nt an si p e n dapatan-LO di laksanakan b e rdasarkan
azas b rut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan
brut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n etto nya ( s et e lah
di komp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .
Pe n dapat an di saj i kan m e n u rut klas ifi kasi s u mb e r
p e ndapat an .
- 53 -
Belanja (3) Belanja

B elanja adalah sem ua p e n gelu aran dari R e kening Kas
U m u m Negara yan g m e n gu ran gi Saldo An ggaran
Lebi h dalam p e ri de t ah u n anggaran yan g
b e rsangkut an yang t i dak akan dipe roleh
p e mb ayaran nya kembali o le h p e m e ri nt ah .
Be lanja di akui pada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari
KUN .
Kh u s u s pengeluaran m elalu i b e n dahara p e n geluaran ,
p e n gakuan be lanja t e rj adi pada s aat
p e rt an ggu n gj awaban at as penge lu aran t e rsebut
di sah kan o le h Kanto r Pelayan an Pe rb e n dah araan
Negara ( KPPN ) .
B elanj a di s aj ikan m enu rut klasifikasi e ko n o m i / j e n i s
b elanja dan se lanj ut nya klasifikasi b erdasarkan
o rgan i s as i dan fu n gs i akan di u n gkapkan dalam
Cat at an at as Lap o ran Ke u angan .
Beban (4) Be ban
B ehan adalah p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i at au
pot e n s i jasa dalam p e ri o de p elap o ran yan g
m e n u run kan eku it as , yang dapat b e rupa p e n geluaran
at au ko n s u m s i as et at au t i mb u lnya kewaj iban .
B e ban di aku i pada saat t i mb u lnya kewajiban ;
t e rjadi nya ko n s u m s i aset ; t e rj adi nya p e n u ru n an
m anfaat e ko n o m i at au pot e n s i jasa.
B ehan di saj i kan m en u rut klasifi kas i e ko n o m i / j e n i s
b e lanj a dan se lanj ut nya klas ifi kas i b e rdasarkan
o rgan isasi dan fu n gs i di u n gkapkan dalam Cat at an
at as Laporan Ke uangan .
As et (5) Ase t
:et di klas ifikasikan menjadi As et Lan car , As et Tetap , Pi utang
Jangka Panjang dan Aset Lain nya .
A.set Lancar a . Ase t Lancar

Kas disaj i kan di n e raca den gan m e n ggu n akan n i lai
n o m i n al. Kas dalam b e nt u k valut a as i n g di saji kan di
n e raca de n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah BI p ada
- 54 -
tan ggal n e rac a .
I nve st as i J an gka Pe n de k B LU dalam b e nt u k s u rat
b e rh arga di s aj ikan s eb e s ar n ilai p e ro le han s edan gkan
i nvest asi dalam b e nt u k dep o s it o di c at at s eb e s ar n i lai
n o m i n al .
P i ut an g di aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e ri a s eb agai
b e ri kut :
a) Pi utan g yan g t i mb u l dari Tu nt ut an
Pe rb e n dah araan / Gan t i R u gi ap ab i la t e lah t i mb u l
h ak yan g di du ku n g de n gan S u rat Ket e ran gan
Tan ggu n g J awab Mut lak dan / at au t e lah
di ke lu arkannya s u rat kep u t u s an yan g m emp u nyai
ke ku at an h u ku m tetap .
b) Pi utan g yan g t i mb u l dari p e ri kat an di aku i ap ab i la
t e rdap at p e ri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h
dan di du ku n g de n gan n as kah p e rj anj i an yan g
m e nyatakan h ak dan kewaj ib an s ec ara j e las s e rt a
j u m lah nya b i s a d i u ku r de n gan an dal
Pi ut an g di s aj ikan dalam n erac a p ada n i lai yan g dap at
di re ali s as i kan (net realizable value) . H al 1n1
diwuj u dkan de n gan m e mb e nt u k p e nyi s i h an p i u t a n g
t a k t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rs eb ut di das arkan at as
ku alit as pi ut ang yan g dit e nt u kan b e rdas arkan j at u h
t e mp o dan up aya p e n agi h an yan g di laku kan
p e m e ri nt ah . Pe rh it u n gan p e nyi s i h an nya adalah
s eb agai b e ri kut :
Kuahtas
P iutang
- 55 -
Tagi h an Pe nju alan Angs u ran (TPA) dan Tu nt ut an

Perbedah araan/ G ant i R u gi (TP/ TG R ) yan g akan j at u h
t e mp o 1 2 (dua b e las) b u lan s et e lah t an ggal n e rac a
di saj i kan seb agai B agi an Lanc ar TP/ TG R at au B agi an
Lan c ar TPA .
N i lai Pe rs edi aan die at at b e rdas arkan h as i l
i nve nt ari sas i fis i k p ada t an ggal n e raca di kali kan
de n gan :
h arga p e mb e lian t e rakhir , ap ab i la dipe ro leh de n gan
p e mb e li an
h arga stan dar ap ab i la dip e ro le h de n gan
memp ro du ks i s e n di ri
h arga wajar at au est i m as i n i lai p e nj u alan nya
apab i la dip e ro le h de n gan c ara lai n nya .
Aset Tetap b . Ase t Te tap

Aset t et ap m e n c akup s e luruh as et b e rwuj u d yan g
di m anfaat kan o le h p e m e ri nt ah m aup u n u nt u k
kepe ntin gan publi k yang memp u nyai m as a m anfaat
leb i h dari 1 t ah u n .
N i lai Aset tetap di s aj i kan b e rdasarkan h arga
p e ro le h an at au h arga wajar.
Pe n gaku an aset t et ap didas arkan p ada n i lai s at u an
m i n i m um kap it ali s as i seb agai b e ri kut :
a) Pe n ge lu aran u nt u k p e r sat u an p e ralat an dan
m e s in dan pe ralat an o lah raga yang n i lai nya sama
de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s ribu
rup i ah )
b ) Pe n ge lu aran u nt u k ge du n g dan bangu n an yan g
- 56 -
n i lai nya s am a de n gan at au leb i h dari

Rp l 0 .000 .000 ( s ep u lu h juta rup i ah ) ;
c ) Pe n ge lu aran yang t i dak t e rc akup dalam b at asan
n i lai m i n i m um kap it ali sasi t e rs ebut di at as ,
dipe rlaku kan s eb agai b i aya kec u ali p e n ge lu aran
u nt u k t an ah ,jalan/ irigas i/ jarin gan , dan as et t et ap
lai n nya berupa ko le ks i p e rp u st akaan dan b aran g
b e rc o rak kes e n i an .
Aset Tetap yan g t i dak digu n akan dalam kegiat an
ope rasi o n al p e merintah yan g dis eb ab kan ant ara lai n
kare na aus , ketin ggalan jam an , t i dak s e s u ai de n gan
keb ut u h an o rganisasi yan g m aki.n b erkembang, ru s ak
b e rat , t i dak s e s u ai den gan re nc an a u m u m t at a ruang
( RUTR ) , atau m asa kegu n aan nya t e lah b e rakh i r
di reklasifi kasi ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s Aset
Lai n nya.
Aset t et ap yan g s e c ara p e rm an e n di h e nt i kan
p e n ggu n aan nya , di kelu arkan dari n e raca p ada s aat
ada u s u lan p e n gh ap u s an dari e n t it as s e s u ai de n gan
ket e nt u an p e ru n dan g- u n dan gan di bi dan g
p e n ge lo laan BMN / B MD .
Penyusutan c. Pe nyusutan Ase t Tetap
Aset Tetap Penyus ut an aset t et ap adalah p e nyes u a1 an n i lai
s e h ub u n gan de n gan p e n u ru n an kap as it as dan
m anfaat dari s u at u aset t et ap .
Pe nyu s ut an aset t et ap t i dak di laku kan t e rh adap :
a . Tanah
b . Ko n st ru ks i dalam Pe ngerj aan ( KDP)
c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lang b erdasarkan
doku m e n s u mb e r s ah atau dalam ko n di s i ru sak
b erat dan / at au u s an g yang t e lah di u s u lkan
kep ada Pen gelola B aran g u nt u k di laku kan
p e n gh ap u s an
Pe n gh it u n gan dan p e n c at at an Pe nyu sutan Aset
Tet ap di laku kan s et i ap akh i r s e m e st e r t anp a
m e mp e rh it u n gkan adanya n i lai re s i du .
- 57 -
Pe nyus ut an As et Tet ap di laku kan de n gan

m e n ggu n akan m etode gari s lu rus yait u den gan
m e n galokasikan n ilai yang dapat di s u s ut kan dari Aset
Tetap secara m e rata set i ap s e m e st e r s e lam a Mas a
Manfaat .
Mas a Manfaat As et Tet ap dit e nt u kan den gan
berpedoman Keputu san Me nt e ri Ke u an gan N o m o r :
59/ KMK .06/ 201 3 t e ntan g Tab e l Masa Manfaat Dalam
Rangka Pe nyus utan Barang Milik Negara be rupa Aset
Tet ap pada Ent itas Pe m e ri ntah Pu s at . S e c ara
um um t ab el m as a m anfaat adalah s ebagai b e ri kut :
Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap
Pi.utang d . Piutang Jangka Panjang

Ja.ngka Pi utang J angka Panjang adalah pi utang yan g
Panjang di h arap kan/ dijadwalkan akan dite rima dalam j angka
wakt u leb i h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t an ggal
p elaporan .
Tagi h an Penj ualan Angs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan
Perbendah araan/ Tu nt utan Gant i R u gi (TP/ TG R )
di n i lai b e rdasarkan n i lai n o m i n al dan di s aj i kan
s ebesar n i lai yan g dapat di reali sasi kan .
Aset Lainnya e . Ase t Lainnya

Aset Lain nya adalah aset p e m e ri nt ah s e lai n aset
lancar. aset t etap . dan pi utang j an gka panjang.
Te rmas u k dalam Aset Lai n nya adalah as et t ak
b e rwuj u d , t agi h an penju alan an gs u ran yan g jat u h
t e mp o leb i h dari 1 2 (dua b e las) b u lan , aset kerj asama
- 58 -
de n gan p i h ak ket i ga ( ke m it raan ) , dan kas yan g

dib at as i p e n ggu n aan nya .
Aset Tak B e rwuj u d [ATB ) disajikan s eb e s ar n i lai
t e rc at at n et o yait u s eb e s ar h arga p e ro le h an s et e lah
diku ran gi aku m u las i am o rt i s as i .
Amo rt i s as i ATB den gan m as a m anfaat t e rb at as
di laku kan de n gan m et o de gari s lu ru s dan n i lai s i s a
n i h i l . S edangkan at as ATB de n gan m as a m anfaat t idak
t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i .
Masa Manfaat Aset Tak B e rwuj u d dit e nt u kan
de n gan b e rp e do m an Kep ut u s an Me nt e ri Ke u a n gan
N o m o r : 6 20 / KM.6/ 20 1 5 t e nt a n g Masa Manfaat D alam
R an gka Am o rt i sasi B arang Mi li k N e gara b e rup a Aset
Tak B e rwuj u d p ada Ent itas Pe m e ri nt ah Pu s at .
S e c ara u m u m t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai
b e ri kut :
Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Bero.;ujud
- 59 -
Aset Lai n - lai n b e rupa aset tetap p e m e ri ntah

dis aj i kan s ebesar n i lai b u ku yait u h arga p e ro le h an
diku ran gi aku m u las i p e nyu s ut an .
Kewajiban (6) Kewajiban

Kewaj ib an adalah utang yang t i mb u l dari p e ri st iwa
m as a lalu yan g penyelesai an nya m e n gakibat kan
ali ran ke luar s u mb e r daya e ko n o m i p e m e ri ntah .
Kewaj ib an p e m e ri nt ah di klas ifi kasi kan kedalam
kewaj ib an jan gka p e n de k dan kewaj iban jangka
panjang.
a. Kewaj iban J angka Pe ndek
S u at u kewaj ib an di klas ifi kasi kan s eb agai
kewaj iban jangka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k
dibayar at au j at u h t e mpo dalam wakt u du a b e las
b u lan set e lah t an ggal p e lap o ran .
Kewaj ib an jan gka p e n de k m e liput i Utan g Kepada
Pi h ak Ketiga , Be lanj a yan g Mas i h H arus D ib ayar,
Pen dap atan D iterima di Mu ka , B agi an Lan c ar
Utang J an gka Pan:j an g , dan Ut an g Jan gka Pen de k
Lai n nya .
b. Kewaj iban J an gka Panj an g
Kewaj iban di klas ifikas ikan s eb agai kewaj ib an
jan gka panj an g j i ka di h arap kan u nt u k dibayar
at au jat u h t e mpo dalam wakt u lebih dari dua
be las b u lan s et e lah tanggal p elap o ran .
Kewaj iban di cat at sebesar n i lai n o m i n al , yait u
s ebesar n i lai kewaj iban p e m e ri nt ah p ada s aat
p e rt am a kali t ran saksi b e rlangs u n g .
Ela.litas (7) Ekuitas
Eku it as m erupakan merupakan s e li s i h ant ara aset
den gan kewaj iban dalam sat u p e ri o de . Pe ngun gkapan
lebi h lanjut dari e ku itas di s aj i kan dalam Lap o ran
Perub ah an Eku itas .
- 60 -
B. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN REALISASI

ANGGARAN
S e lam a p e ri o de b e rj alan , Kantor Akuntansi Istimewa
Jayapura t e lah m e ngadakan revisi D aft ar I s ian Pe laksan aan
An ggaran ( DIPA) dari D IPA awal . H al i n i di s ebab kan o le h
adanya p ro gram p e n gh e m atan b elanja p e m e ri nt ah dan
adanya perubahan kegiat an s es u ai de n gan keb ut u h an dan
s it u as i s e rt a kon di s i pada s aat p e laksan aan . Pe rubahan
t e rs eb ut berdasarkan s u mber pen dapatan dan j e nis b e lanj a
antara lai n :
Realisasi B . 1 Pe ndapatan
Pendapatan R e ali s as i Pen dapat an u nt u k pe ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1
Rp335. 000. 000 Desember 201 6 adalah s eb e s ar Rp335 .000 .000 at au
m e n c ap ai 1 1 9 ,64 persen dari e st i m as i p e n dap atan yang
ditetap kan sebesar Rp280 .000 .000 . Pe n dap at an Kant o r
Aku ntansi I st imewaJ ayap u ra t e rdi ri dari Pen dap at an Jasa
dan Pen dapatan Lai n- lain den gan ri n c i an s eb agai b e ri kut :
Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan
Reali sas i Pen dapat an J asa TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan

2 ,83 p e rsen diban di n gkan TA 201 5 . Hal i n i di s eb ab kan oleh
m e n i n gkatnya pe layan an ljas a) aku ntansi yan g
- 61 -
b e rh ub u n gan de ngan t u gas dan fu n gsi Kanto r Aku ntan s i

I st i m ewa J ayap u ra. Se lain it u , Pe ndapatan Lain - lain Kanto r
Aku nt ansi I st imewa Jayap u ra m engalami kenaikan s eb e s ar
4 ,76 p e rs e n yan g b e rasal ant ara lai n dari p e n dapat an
p e n ge mbalian belanj a pegawai dan b e lanja lai n nya yan g
b e rasal dari t ah u n anggaran yan g lalu .
Perbandin9an Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015
Realisasi Belanja B .2 Be lanja

Negara R e alisasi Be lanj a i n stansi p ada TA 201 6 adalah s eb e s ar
Rp8. 6 90. l l 5. 000 Rp8 .690 .1 1 5 .000 at au 91 ,81 % dari an ggaran b e lanj a
s eb e s ar Rp9 .465 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan re ali sas i
b e lanj a TA 201 6 adalah seb agai b e ri kut :
Rincian An99aran dan Realisasi Belanja TA 2016
D ib an di n gkan de ngan TA 201 5 . Reali sasi B e lanj a TA 201 6

m e n galami kenaikan s ebesar 40 ,25% diban di n gkan realisasi
b e lanj a pada t ah u n sebelum nya. H al i n i di s eb ab kan antara
lai n :
1 . Pe n gadaan be lanj a m o dal di i kut i de n gan p e n i n gkat an
b elanj a b aran g untuk m e n du ku n g re n c an a st rat e gi s
yang di m u lai pada TA 20 1 6 .
2 . Kegi at an p e mberdayaan sosial yan g dib i ayai dari b e lanj a
b ant u an sosial u nt u k p e n du du k dae rah t e rp e n c i l dan
p e rbat asan negara yang memp u nyai ke rawan an s o s i al .
- 62 -
Perbandingan Realisasi Belanja TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Belanja Pegawai B. 3 Belanja Pegawai

Rp 8 1 0. 000. 000 Reali sasi Belanj a Pegawai TA 201 6 dan 20 1 5 adalah
m as i n g- m asin g sebesar Rp81 0 .000 .000dan Rp798 .000 .000 .
Be lanj a Pegawai adalah b elanj a at as ko mp e n s as i , b ai k
dalam bent u k uang m aup u n baran g yan g dit et ap kan
b e rdasarkan perat u ran peru n dang- u n dangan yan g
dib e ri kan kepada pejabat n e gara , Pegawai N egeri S ip i l (PNS),
dan pegawai yan g dipe kerjakan o leh pe merint ahyan g b e lu m
berst at u s PNS seb agai i mbalan at as p e ke rj aan yan g t e lah
di laksan akan ke cu ali p e ke rj aan yan g be rkaitan de n gan
pembent u kan m o dal . Realisasi b elanj a TA 201 6 m e n galam i
ken ai kan sebesar 1 :5 p e rsen dari TA 20 1 5 . H al i n i
di sebabkan ant ara lai n o leh :
1 . Adanya p e n amb ah an pegawai dalam rangka
m e n du ku ng p rogram m aup u n kegiatan dalam b eb e rapa
t ah u n m e n dat ang.
2 . Pe n ambah an re m u n e rasi PNS .
Perbandingan Belanja Pegawai TA 2016 dan 2 0 1 5
Belanja Barang B. 4 Belanja B aran.g

Rp2. 683. 000. 000 Realisasi BelanjaBaran g TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m asing
m as i n g s ebesar Rp2 .683 .000 .000 dan Rp2 .2 1 3 .000 .000 .
Realisasi Belanj a Barang TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan
- 63 -
2 1 ,24% dari R e ali sasi Be lanja Barang TA 201 5 . H al i n i

ant ara lai n di sebabkan oleh m e n i n gkat nya b e lanj a
p e rj alan an di nas dan b elanj a b aran g u nt u k di s e rah kan
kepada m asyarakat sepanj ang tah u n 20 1 6 .
Perbandin9an Belanja Baran9 TA 2016 dan 2015
Belanja Modal B. 5 Belan.ja ModnJ.

Rp5. 0 9 7. 1 1 5. 000 R e ali s as i Be lanja Modal TA 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g
m as i n g s ebesar Rp5 .097 .1 15 .000 dan Rp3 .1 1 5 .000 .000 .
B e lanj a modal me rupakan penge lu aran an ggaran u nt u k
p e ro le h an aset t et ap dan aset lai n nya yan g m e mb e ri
m anfaat leb i h dari sat u p e ri o de aku ntan s i .
Reali s as i Belanj a Modal pada TA 20 1 6 m e n galami kenaikan
seb e s ar 63 ,63% diban di ngkan TA 201 5 di sebab kan o le h
i mp le m e nt asi aku nt an si berbas i s akru al , dan b e rakibat
p e n i n gkat an keb ut u h an fas i lit as p e lat i h an aku nt an s i ,
be rupa t an ah , gedu ng dan bangu n an , pe ralatan dan m e s in ,
j alan , jari ngan , i rigas i s e rt a be lanj a modal lai n nya .
Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015
B. 5 . 1 Belan.ja ModnJ. Tan.ah

Realisasi Be lanja Modal Tanah TA 20 1 6 dan TA 20 1 5
adalah m as i n g-mas i n g sebesar Rp2 .950 .000 .000 dan
Rpl .500 .000 .000 . Reali sasi t e rsebut pada TA 20 1 6
- 64 -
m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar 96 /57 p e rs e n dib an di n gkan

TA 20 1 5 . H al i n i di seb ab kan p e n amb ahan tanah yang akan
di gu n akan s ebagai s arana p e latih an S u mb e r D aya Man usia
di bi dang aku ntan s i .
Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
B. 5 .2 Belanja Modal. Peralatan dnn Mesin

R e ali sasi B elanj a Modal Pe ralat an dan Mes i n TA 20 1 6
adalah s eb es ar Rp82 2 .1 1 5 .000 , m e n galam i ken ai kan
s eb e s ar 9 /52 p e rs e n bi la diban di n gkan de n gan reali s as i TA
201 4 seb e s ar Rp750 .000 .000 . H al i n i di s eb ab kan o le h
p e n ambah an gedu n g b aru yang di i kut i den gan
p e n amb ah an p eralatan dan m esin s eb ag ai fas ilit as gedu n g .
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin
TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
B. 5 . 8 Belanja Modal. Gedang dnn Ban.gun.an.

R e ali s as i B elanj a Mo dal TA 201 6 dan TA 201 5 adalah
m as i n g- m as i n g s eb es ar Rp875 .000 .000 dan R5 25 .000 .000 .
R e ali sasi B elanj a Modal TA 201 6 m e n galam i ke n a i kan
s eb e s ar 40 p e rs e n diban di n gkan R e alisas i TA 20 1 5 . B e lanj a
G e du n g dan Bangu n an i n i b e rasal dari p e n ambahan t i ga
ru an g ke las di s i s i kan an b an gu n an yan g t e lah ada dan
ruang ke las t e rs eb ut digu n akan u nt u k kegi at an p e lat i h an
aku nt an s i dan pe lap o ran ke u an gan .
- 65 -
Perbandin9an Realisasi Belanja Gedun9 dan Ban9unan

TA 2016 dan 2015
B. 5 . 4 Belanja Mockd Jal.an, Iri.9asi, do.n. Jari.n9an

Realis asi Belanj a Modal Jalan . I ri gas i . dan J ari n gan TA
201 6 dan TA 20 15 adalah m as i n g- m as i n g s ebesar
Rp290 .000 .000 dan Rp200 .000 .000 . Reali sasi Be lanj a
Modal TA 20 16 mengalami kenai kan s eb e s ar 45 ,00 p e rs e n
dibandi n gkan Reali s as i TA 20 1 5 . Hal i n i di s eb ab kan
p e n ambah an jari n gan t e kn o logi inform asi dalam ran gka
m e n dukung re ncana st rategis .
Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015
B. 5 . 5 Belanja Mockd Lainnya

Realis as i Belanj a Modal Lai nya TA 20 1 6 dan TA 201 5
adalah m as i n g- m as i n g sebes:ar Rp1 60 .000 .000 dan
Rp 1 40 .000 .000 . Reali sasi Be lanja Modal Lai n nya TA 201 6
m e n galam i ke n ai kan sebesar 1 4 ,29 pers e n diban di n gkan
Reali s as i TA 201 5 . Hal i n i di sebab kan p e n gadaan software
u nt u k m e n du ku n g i mp le m e ntasi aku ntan s i pen dapat an
b e rbas i s akrual.
Belanja Bantu.an B. 6 Belanja Bantuan Sosial.
Sosial Reali s as i BelanjaBant uan Sosial TA 201 6 dan 201 5 adalah
.Rp 1 00. 000. 000 m as i n g-mas i n g sebesar Rp l00 .000 .000 dan Rp70 .000 .000 .
Belanj a b ant u an sosial m e rupakan be lanj a p e m e ri ntah
dalam b e nt u k uang/ barang at au jasa kep ada m asyarakat
u nt u k m e n gh i n dari t e rj adi nya ri s i ko s o s i al dan b e rs ifat
- 66 -
s e le kt if. R e alis as i t e rs eb ut p ada TA 20 1 6 m e n galam i

ke n aikan s eb e s ar 42 ,86% dibandi n gkan TA 20 1 5 . B e lanj a
B ant u an S o s i al yan g di salu rkan adalah dalam b e nt u k
b arang . B ant u an i n i dibe rikan kepada kelo mp o k- kelomp o k
m asyarakat yan g m e n galam i m as alah s o s i al yait u
re n dah nya tingkat p e n di di kan yan g di s eb ab kan b anyaknya
dae rah m i s ki n .
Perbandingan Realisasi Belanja Ban'tu.an Sosial
TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
- 67 -
C. PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA
Kas di C . 1 Kas di Be ndahara Pe ngeluaran
Bendahara Saldo Kas di B e n dahara Pe n gelu aran p e r 31 D e s e mb e r 2016

Pen9eluaran dan 201 5 adalah masi ng- masing sebesar Rp l 0 .000 .000 dan
Rp 1 0. 000. 000 RpO yang m e rupakan kas yan g di ku asai , di kelola dan
b erada di b awah t anggu n g j awab B e n dah ara Pen ge lu aran
yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP yan g belum dip e rt an ggu n g
j awabkan atau b e lu m diseto rkan ke R e ke n i n g Kas N e gara
p e r t an ggal n e raca. R i n cian Kas di Ben dah ara Pen ge lu aran
adalah seb agai b e ri kut :
Rincian Kas di Bendahara Pen.gelu.aran TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Kas di C .2 Ka s di Be ndahara Pe nerimaan
Bendahara S aldo Kas di B e n dah ara Pen e ri m aan p e r t an ggal 3 1

Penerimaan D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah sebesar m as i n g- m as i n g
Rp3. 000. 000 Rp3 .000 .000 dan Rp l .000 .000 . Kas di B e n dah ara
Pe n erimaan m elip ut i s aldo u an g t u n ai dan s aldo re kening di
bank yan g b e rada di bawah tanggu n g j awab B e n dah ara
Pen eri m aan yang s u mbe rnya b e ras al dari p e laks an aan
tu gas p e m e ri nt ahan berupa Pe n e ri m aan N e gara B u kan
Pajak.
Rincian Kas di Bendahara Penerimaan TA 2 0 1 6 dan 2015
Uana Tuna i 1 D 00 .000 760 .00 0

B ank 9 ER SIMA t-b .ac e 82 1 1 1 48746 1 2 D OO .OOO 260 .00 0
Kas Lainnya dan C .3 Kas Lainnya dan Se tara Kas
Setara Kas S aldo Kas Lai n nya dan S etara Kas p e r t an ggal 3 1 D e s emb e r
Rp35. 000. 000 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g s ebesar Rp35 .000 .000 dan
Rp9 .000 .000 .
Kas Lai n nya dan Set ara Kas m e rup akan kas p ada
b e n dah ara p e n ge lu aran yan g b u kan b e rasal dari UP/ TUP.
kas lai n nya dan set ara kas . S et ara kas yait u i nvest as i
jangka p e n de k yan g s i ap di c ai rkan m e nj adi kas dalam
www.jdih.kemenkeu.go.id {;
- 68 -
j an gka wakt u 3 b u lan atau ku rang s ej ak tanggal p e lap o ran .

R i n c i an s u mb e r Kas Lai n nya dan S et ara Kas p ada tanggal
pe laporan adalah s eb agai beri kut :
Rinci.an Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
2.COO.OCO
K'5 Lainrya d 14.. dari Hib.il\ y.il'lg Belun
Dis alkan
17..oco 5too.OCO
Piutang FNBP 4 Piutang PNBP
Rp65. 000. 000

Saldo Pi utan g PNBP p e r t an ggal 31 D esember 201 6 dan
201 5 m as i n g- m as i n g adalah seb esar Rp65 .000 .000 . dan
Rp55 .000 .000 . Pi ut ang PNBP m e rupakan h ak at au
p e n gaku an p e m e rintah at as u an g at au jasa t e rh adap
p elayan an yan g t elah dibe rikan n amu n b e lu m di selesaikan
p e mbayaran nya. R i n cian Pi ut an g PNBP di s aj ikan di s aj ikan
sebagai beri kut :
Rincian Piutang FNBP TA 2016 dan 2 0 1 5
Bagian Lancar 5 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbe ndaharaan /

Tagihan TP/ TGR Tun tu tan Gan ti Rugi (TP / TGR)
Rp36. 000. 000 ldo Bagi an Lan c ar Tagi h an Tu ntutan

Pe rb e n daharaan/ Tu nt ut an G ant i R u gi per tan ggal 3 1
D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
Rp36 .000 .000 dan Rp24.000 .000 . B agi an Lan c ar TP/ TG R
m e rupakan TP/ TG R yan g b e lu m di s e le s ai kan p ada tanggal
p elaporan yan g akan jat u h t e mp o dalam 1 2 (dua b e las)
b u lan at au ku rang sej ak t an ggal p elaporan . R i n cian B agi an
Lanc ar TP/ TG R adalah sebagai b e ri kut :
- 69 -
Rincian Bagian Lancar TP/TGR TA 2016 dan 2015
Ba9ian Lancar C .6 Bagian Lancar Tagihan Pe njualan Angsuran
TPA Saldo B agi an Lan car Tagihan Penj u alan Angs u ran (TPA) p e r
Rp 1 2. 000. 000 t angga1 31 Desember 20 16 dan 20 1 5 m as i ng- m as ing adalah
s ebesar Rpl 2 .000 .000 dan Rp9 .600 .000 . B agi an Lancar 1PA
m erupakan Tagi han TPA yan g akan jat u h t e mpo dalam
wakt u 1 2 ( du a belas ) b u lan at au ku ran g s ejak t an ggal
pe lap o ran , den gan ri n c i an sebagai beri kut :
Rincian Bagian Lancar TPA TA 2016 dan 2015
1 Voh r.a 3 .CIJ0 .000 3 .000 .mo

2 Pl ri k 3 .&10 .000
] Ar rrindo 2 . W0 .000 2 .,00 .Cll O

4 J k s . 3 .mo .ooo 3 .000 .CIJO
s R ia n li C . 1 200 .Cll O
Penyisihan C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Lancar
Piutang Tak N i lai Penyisih an Piut ang Tak Tert agih - Pi utan g Lan c ar per
Tertagih 31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah sebesar Rp3 .250 .000
Piutang Lancar dan Rpl .830 .000 .
Rp 3. 25 0. 000 Penyisih an Piutang Tak Te rtagi h - Pi utang Lan car adalah
m erupakan est imasi at as ket idakt ertagi h an pi utan g lan car
yang dit e nt u kan o le h kualit as pi ut ang m as i n g- m as i n g
deb it u r . R i n c i an Pe nyisihan Pi utang Tak Tert agi h - Pi utang
Lan c ar pada t anggal pe laporan adalah s ebagai berikut :
- 70 -
Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih - Piu.tan9 Lancar

TA 2016 dan 2015
Pl utang But:an Pajak

Llrnasr 44.736.!!0D QScK :iso.ooo

-
"t::::::..-:: ::::::::::::.::::::::::::: ::::::::::::::::::::::::.::::::::: ::::::::7:::::: ::::::::::::::::::::::::::::: ;::
K&nng Lanc:ar
-
-
. .

. .
2D 263. 10D

.

lcK
.
:i .100.000
.

Junla h e& .000.000 .23.$0.000

Ba Ian Lancer T Plr G R
Llrnasr QScK lS0.000
i------' . .. . --
3D .DOD.DOD
K&nn g Lanc:ar soo.ooo
a iiS"siii\ in
S .ODD DO D
c:K
. ..... . . l............ ..._ = =:...i
s
.
. 100i'""'""'"""
" " .

c;et ooo o O O O O O O O o O o o O OO O O O O O O O O O O o O O O O o o
Junla h 86 .000.000 950.000

B I an Lancer T PA
Llrnasr QScK S0.000
.
1 D .OOD.DOO
K&nn g Lani:: a r 2 .DOD.DOD lcK.......... :100.000
'"aiiSsii i\"in............................................. . ...........seiii .
l"'-
Junla h 1 :z .000.000
Belanja Dibayar C .8 Belanja Dibayar di Muka
di Mu.ka S aldo B elanj a D ibayar di Mu ka p e r t an ggal 3 1 D e sfe mbe r

Rp l 1 4. 000. 000 201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar
Rp1 1 4.000 .000 dan Rp 1 5 2 .320 .000 . B e lanj a dibayar di
m u ka m erupakan h ak yan g m as i h h aru s dit e ri m a s et e lah
t an ggal n e raca sebagai akibat dari baran g/ jas a t e lah
dib ayarkan secara pen uh nam un barang at au jasa b e lu m
dit e ri m a seluru h nya. Ri n ci an B elanj a D ib ayar di Mu ka
adalah s eb agai beri kut :
Rincian Belanja Dibayar di Mu.ka TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
-
c, - _ - ;.,, ni
, .. ; !tif;"'
-1-) "'Ii:11l:.
'l'f'fA"b. f. L. .z.
,li 1l:.la!i
lr. .,:-,,, ''-''fl
. . ''-'<r, tt"''.(-15_ }
tf\\;tp t
P t m t>avara t lt tt r u t
. .
20 .000 .DOO 23 .SOO .DOO
P t m b3V313t SU >3 Pt ra lilta d3 t UU lt ,0 .000 .DOO 7 ' .000.DOO

Pem b41V313t SU >3 G t d g Kilt tor
"--w--" '-"
r..:
..,.;.: .._.

.... .. .. ..,. ,...,....,,,..,..,.... 1 . j i. ..' .. :..l;
-..,...,.,,.,.,...
...._.. >.) .l.a. d'..:-.t;c:

_._ _.
' 1 "'n
\)
- i ..
... 1"9..-..flr1 --'m
..

S , .000 .DOO
.. --mv Fl>"""'""'"".,,,....,,,,.
..,,...,.
S , .820 .DOO
ii\'" ,....
Pendapatan C .9 Pe ndapatan yang Masih Harus Diterima
yan9 Masih Pen dap at an yan g Masi h Haru s Diteri m a p e r t an ggal 3 1

Haru.s Diterirna D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar
Rp3. 2 00. 000 Rp3 .200 .000 dan Rp5 .200 .000 , m erupaka.n h ak p e m erint ah
at as p elayanan yan g t e lah dib e ri kan n am u n b e lu m
di serah kan t agi h an nya kepada p e n e ri m a jas a . R i n c i an
Pen dapatan yang Mas i h H aru s Diteri m a b e rdas arkan j e n i s
p e ndapat an sebagai beri kut :
- 71 -
Perbandin9an Rincian Pendapatan yang Masih Harus

Diterima TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Persediaan C . 1 0 Perse diaan
Rp4 13. 1 25. 000 N i lai Perse di aan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g

m as i n g adalah s ebesar Rp41 3 . 1 25 .000 dan Rp700 .000 .000 .
Pe rsediaan adalah aset lan c ar dalam b e nt u k b aran g at au
p e rle n gkapan yan g di m aks u dkan u nt u k m e n du ku n g
kegi at an ope ras i o n al p e m e ri n t ah , dan / at a u u nt u k dij u al ,
dan / at au di s e rah kan dalam ran gka p e layan an kepada
m asyarakat . R in cian Pe rsediaan per 31 D e s e mb e r 201 6 dan
201 5 adalah s ebagai beri kut :
Rincian Persediaan TA 2016 dan 2 0 1 5
9arang Konsumsi 1 1 4.870 .000 375 .000 .000

9arang untuk Pemeli haraan 1 24.700 .000 150 .000 .000
Suku Qldang 92 .565 .000 00 .000 .000
9arang P ersediaan urtuk aserati<an kepada
Mas).Glrakat 30 .000 .000
Persediaan Lainnya 50 .090 .000 85 .000 .000
S e m u a j e n i s p e rs e di aan p ada t an ggal p elap o ran b e rada

dalam ko n di s i bai k . Te rdapat baran g kon s u m s i s e n i lai
Rp500 .000 b e rada dalam ko n di s i rus ak dan t i dak di s aj i kan
dalam Pe rs e di aan .
Ta9ihan TP/TGR C . 1 1 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti
Rp54. 000. 000 Rugi (TP / TGR)

N i lai Tagi han Tu ntutan Pe rb e n daharaan / Tu nt ut an G ant i
R u gi (TP/ TG R ) p e r 31 D e s e mber 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g
m as 1 n g s eb e s ar Rp5 4.000 .000 dan Rp45 .000 .000 .
Tu nt utan Pe rb e n dah araan adalah t agi h an kep ada
b e n dah ara akibat ke lalai an nya at au t i n dakan nya yan g
m e langgar h u ku m yan g m e n gakib at kan ke ru gi an n e gara .
S edan gkan Tu ntutan G ant i R u gi adalah t agi h an kepada
p egawai b u kan b e n dah ara u nt u k p e n ggant ian atas s u at u
- 72 -
kerugi an yan g di de rit a o leh n e gara kare n a ke lalai an nya .

R i n c i an Tagih an Tu nt ut an Perbe ndah araan/ Tu nt ut an G anti
R u gi (TP/ TG R ) p e r tanggal 3 1 D e s e mber 201 6 adalah
s ebagai berikt :
Perbandin9an Rincian Ta9ihan TP/TGR TA 2 0 1 6 dan 2015
1 J 1ca b u.s 24.0:0.000

2 M 1 rt i 1 n 1 3.000.000
3 K 1 re l 9 .0:0.000 18.000.000
4 D um 1 6 .0:0.000 12.000.000
s T ri P ri l l ma 9 .0:0.000
6 R u d i 1 n la 6 .0:0.000 12.000.000
Ta9ihan C . 1 2 Tagihan Pe njualan Angsuran
Pen.Jualan Saldo Tagi han Penj ualan Angsu ran (TPA) p e r 31 D e s e mb e r

An9suran 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g sebesar
Rp 1 8. 000. 000 Rp1 8 .000 .000 dan Rp25 .200 .000 . Tagi h an Pe nj u alan
An gs u ran adalah t agihan kepada pegawai b u kan b e n dahara
atas t ran saks i j u al/ beli aset tetap i n st ans i . R i n cian Tagihan
PA u nt u k m as i n g- m as i n g debit u r adalah sebagai b e ri kut :
Rincian Ta9ihan TPA TA 2016 dan 2 0 1 5
l Yoha na 6 .ma .am 9 .ma .am

z Pat n k J .roa .am
:s l ifan t P 2 . CDD .DIIJ ' .ma .am
4 f a cas 6 .III D .Dm 9 .III D .Dm
!I Rla nt 1 C. 2 . caa .am
Penyisihan C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka
Piutan9 TaJ-c Panjang

Terta9ih Saldo Penyi s i h an Pi utang Tak Te rt agi h - Pi ut an g Jangka
Piutan9 Jan9ka Panjang per 31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g
Panjan9 m as i n g sebesar Rp930 .000 dan Rp845 .000 . Pe nyis i h an
Rp930. 000 Pi utang TakTert agih- Pi ut an g J angka Panjang m erupakan
est i m as i atas keti dakt e rt agi h an Tagi h an PA dan TP/ TG R
yan g dit e nt u kan o leh kualitas m as i n g- m as i n g p i utan g .
Pe rh it u n gan Penyi s i h an Pi utan g Tak Tert agi h- Pi ut an g
J angka Panjang u nt u k m as i n g- m as i n g ku alit as p i utan g
adalah sebagai beri kut :
- 73 -
Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih - Piu.tan9 Jan9ka

Panjan9 TA 2 0 1 6
Linear S:U:llD .DID a.

K l 111 g Lal ca r ' .DID .D ID
no,oc:Q
"4CO,oc:Q
Oln:ig 1ka1
\oK
-
. . .. . . . ... .. .. . . .. . . . .. . . . . . . ........... .......................................
.. . ..
"ua;: ;i... . . .. .. .. . .

. . . .. . . .. . . . . . .. . . . .. .. . . . . . ... .. ... .. . ...
.
.
Jum l1 h
. . .
'4,0 00 ,0 00
. .. . ..... . ..
T 'lll Q lh'llln P A
16 .D ID .DID ... . . . . . . . . . . . . +--____, ==..f
l!IO
K1 11 1g La1 ca r
... . ........................ .. . . . ...........................
2 .DID .DID . .
z=,oc:Q
. . .
\oK
.. !?.-.! . ... .... . ... . .. .....-----

llac:t
. .. . .. . ... . ... . . . . . .
. .... . . ... . . .. . .. ...
. .
.. . . . . .
______ . . .
.
. . .. .
. .
.
Tanah C . 1 4 Tanah
Rp5. 950. 000. 000 N i lai aset t et ap berupa tan ah yang di m i li ki Kanto r
Akunt an si I st i m ewa Jayap u ra p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan
20 1 5 adalah sebesar Rp5 .950 .000 .000 dan
Rp3 .000 .000 .000 . Ke n ai kan n i lai aset t etap Tan ah b e rasal
dari pembelian tan ah di Tah un 201 6 . Mutas i n i lai t an ah
t e rs eb ut dapat dije las kan sebagai beri kut :
. Ml..ta si kurmg: i
.. ... .. . . . . . . . . . . .. ....
.
.... ...... . . .... . .. . . . . . . . . . ... . . ; . .
. .
. ... . . ... . . .
.
. .... . .
.
.
;. . . ... . .. .... . . . . . . . . . .
iRMtasi. aset.
.
. .. . ... .. . . . .. .. . .. . . ... . . . . . . . .. .
. .. . .. .
... ... . . . . .... .
. ... . . .. . . . .. . ;
. . . . . . .. .
. .
i (125.000.000)i . .
: . .. <
. . .. . . ... .. ... . . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . .. . . . . .. .. . . . . . . . . . ......... . . .
jp en'ytt aan pengad Ian
. .. . .. . . .
....................... . .. .... . . . ... . .... . .... . .. . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . .. ... . . . . . . . ... ..... .. . . . . . . . . ..... . .
! 0!
,,
R i n c i an s aldo Tan ah per 31 Desember 20 1 6 adalah s eb agai

beri kut :
Rincian Tanah TA 2 0 1 6
Tan ah s e lu as 2000 m2 yan g t e rlet ak d i J l . Mato a N0 . 1 7 .

Jayap u ra , pada tanggal pe laporan di kuasai/ di gu nakan oleh
p i h ak ket i ga.
- 74 -
Peralatan dan C . 1 5 Peralatan dan Me sin
Mesin Saldo as et t et ap berupa Peralatan dan Mes i n p e r 3 1

Rp2. 1 1 5. 000. 000 D e s e mber 201 6 dan 201 5 adalah Rp2 . 1 1 5 .000 .000 dan
Rpl .050 .000 .000 . Mut asi n i lai Peralatan dan Me s in t ersebut
dapat dij elaskan sebagai beri kut :
j_
Mutasi tambah:
- - - - - - - -
;P embelian 812.215.000:
w
J.;,.1.
: Transfer Mas ll< 137.000.000
;Koreks i tambah 27.705.000 :
._..__________ ,,._ _ __, ....._. ---- -.-.-......------..- .. - ----...,.-44 -- - -.. -- .. ----------...
: Mutasi kurang: O
-
'.P en-gh;tia dri penggunaan (10.000.000);
!Akumulasi Pen us utan s.d. 31 Des ember 2016
Mutasi t ran saksi p e n ambahan p e ralat an dan m e s in berupa:

a. Pe mbe li an komp ut e r u n it berupa PC s e n i lai
Rp700 .000 .000 dan
b . Pe mbelian peralat an komp ute r berup a printer s e n i lai
Rpl 1 2 .215 .000 .
c . Ko reks i tambah berasal dari ko re ksi at as saldo awal
den gan t otal Rp 27 .785 .000
d . Pen e ri m aan h ibah alat an gkut darat b e rm ot o r b e rup a
ke n daraan berm otor roda 2 s e n i lai Rp98 .000 .000 .
e . Tran sfe r Mas u k p eralat an kant o r s ebesar
Rp137 .000 .000
Mut asi ku ran g m e rupakan p e n gh e nt i an p e n ggu n aan
seb u ah mesin genset yang s u dah dalam kondisi ru s ak b erat
s e n i lai Rp50 .000 .000 dan di re klas ifi kas i ke dalam As et
Lai n nya. R i n c ian aset tetap Peralat an dan Mes i n dis aj i kan
p ada Lampi ran Laporan Keu an gan i n i .
Gedun9 dan C . 1 6 Ge dun g dan Bangunan
Bangunan N i lai Ge du n g dan Bangu nan per 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp 7. 450. 000. 000 201 5 adalah Rp7 .450 .000 .000 dan Rp7 .000 .000 .000 .
- 75 -
Mutas i t ransaks i t e rh adap G e du n g dan Bangu n an pada

t an ggal p elaporan adalah sebagai beri kut :
Mutas i tam ba h:
s
:_ P_! !:l.g_ :a a _!n a an ru a ng_ k ela 450.000 .000 ;
- I
Mutas i k u ra n g:
!.AA um u las i P enyus utan s . d. 3 1 D es em be r 20 16 (1 .953.700 .000);
Tran saksi p e n ambahan G e du n g dan Bangu n an b e ras al dari

p e n amb ahan gedu n g tempat ke rj a berupa t i ga ruang kelas
di s i s i kan an ge du n g i n du k s e n i lai Rp450 .000 .000 .
R i n c i an aset t etap G e du n g dan Bangu n an di saj i kan p ada
Lampi ran Laporan Keu an gan i n i .
Jalan, Jarin9an C . 1 7 Jalan , Irigasi , dan Jaringan
dan Iri9asi S aldo J alan , Irigas i , dan Jari n gan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp34 0. 000. 000 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g sebesar Rp3 40 .000 .000
dan Rp50 .000 .000 . Mutasi t rans aks i t e rh adap J alan .
Irigasi , dan Jari n gan pada tanggal pe laporan adalah
s ebagai beri kut :
M utz;; i tam b a h:
P ena m b ah an jari ngan tek no lo gi in form as i 290.000. 000
M uta; i k u ra ng :
Ak u m ul a; i P e ny us uta n s . d . 3 1 O es e m be r 20 16 (9 1 .250. 000)
Mutasi t am bah :
Berupa p e n ge mbangan Jan n gan t e kn o logi i nfo rm as i
dalam rangka mempercepat pe lap o ran keu an gan sec ara
e le kt ro n i k .
n c i an as et t et ap J alan . I ri gasi dan J ari n gan di s aj i kan p ada
Lampi ran Laporan Ke u an gan i n i .
Aset Tetap C . 1 8 Ase t Te tap Lainnya
Lainnya Aset Tet ap Lai n nya merup akan aset t et ap yan g t i dak dapat
Rp9 0. 000. 000 di ke lo mp o kkan dalam t anah , peralat an dan m e s i n . gedu n g
dan bangu n an ,jalan , i rigas i dan jari ngan . Saldo Aset Tet ap
Lai n nya p e r 31 Desember 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
www.jdih.kemenkeu.go.id l
- 76 -
Rp90 .000 .000 dan Rp90 .000 .000 . Aset t et ap t e rs eb ut

berupa b arang b e rc o rak ke s e n i an . Ti dak ada m utasi
t am bah m aup u n ku ran g at as aset t etap ini u nt u k Tah u n
201 6 . sebagai mana di saj i kan pada t ab e l b e ri kut :
i M tJasi t311 b3"1:
i=i M tJasi kuraig:

................................... ................. .................................................................. ri. .. . .. ..... ..... . . ... . ... . . .. . . . ... .... . . . . . . . . ..... . . . . .. .. 01l
R i n c i an Aset Tetap Lai n nya dis aj i kan p ada Lampi ran

Laporan Ke uangan i n i .
Konstruksi C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan (KDP)
Dalam Saldo kon st ru ksi dalam penge rj aan p e r 31 D e s e mb e r 201 6
Pengerjaan dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp375 .000 .000
Rp3 75. 000. 000 dan RpO yang m erupakan pembangu nan ge du n g t empat
ke rj a berup a perpustakaan yan g p ro s e s p e n ge rj aan nya
b e lu m s e lesai sampai dengan tanggal n erac a . Pemb an gu nan
G e du n g t e rs eb ut ses uai Kont rak N o .0 2 / KPA .KAIJ VI IJ 20 1 6
t an ggal 09 J u li 20 16 den gan n i lai Rp500 .000 .000 den gan
s u mber dan a rupi ah m u rn i . Pada t anggal p e lap o ran
p e nyelesai an gedu n g t e rs eb ut t e lah m e n c apai 75% .
AJru.mulasi C .20 Akumulasi Pe nyusutan Ase t Te tap
Penyusutan Aset S aldo Aku m u lasi Penyu s utan Aset Tetap p e r 31 D e s e mb e r

Tetap 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g Rp2 .9 40 .000 .000
Rp2. 940. 000. 000 dan Rp2 .324.630 .952 . Aku m u las i Penyusutan Aset Tetap
m e rupakan alokasi s i st e m at i s atas n i lai s u at u aset t et ap
yan g dis u s ut kan s e lam a m asa m anfaat aset yang
bersangkut an s e lai n u nt u k Tan ah dan Ko n st ru ks i dalam
Pe n ge rjaan ( KDP) . R i n c i an Aku m u las i Pe nyu s ut an Aset
Tet ap per 31 Desember 20 1 6 adalah s ebagai b e ri kut :
- 77 -
Rincian Alru.mulasi Penyusutan Aset Tetap

TA 2 0 1 6 dan 2015
2. 1 15.mJ.CDJ
7 . 4&J.mJ.CDJ
340.mJ.CDJ
R i n c i an Aku mulas i Pe nyu s ut an As et Tet ap di s aj i kan p ada
Lamp i ran Lap o ran Ke u an gan i n i .
Aset Talc C.21 Ase t Tak Be rwujud

BenJ.Jujud S aldo As et Tak B e rwuj u d (ATB ) p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan
Rp 1 80. 000. 000 31 D e s e mb e r 20 1 5 adalah Rp 1 80 .000 .000 dan
Rp 20 .000 .000 .
As et Tak B e rwuj u d m e rup akan as et yan g dap at
d i i dent ifikas i dan di m i li ki , t e t ap i t i dak m e mp u nyai wuj u d
fi s i k. Aset Tak B e rwuj u d p ada Kant o r Aku nt an s i l st i m ewa
J ayap u ra b e rup a software yan g di gu n akan u nt u k
m e n u nj ang op e ras io nal kant o r . Mut as i t ran s aks i t e rh adap
Aset Tak B e rwuj u d p ada t an ggal p e lap o ran adalah s eb agai
b e ri kut :
/ . \ ..ff Ii;-:., r!.:tZit--:f!'; i. J}t .:;, ;i,:11.1:'.i\ l-1 :\:..yr .;:\' )-; ; :;;:!_ ,>i /'i':{;
;J..,g'.!iJ !i
'!:hl"h11'-U,,. M\ffl.1,7.:n;i,'1$1
elttii\mi. r.Q:>.i?r..1t:.'1;:
. ;1',.,,im
,.,,.n.:l:1;; /;,:"ii9t1'
" , ... forR!'i. lll !"J' ri .-- ..
Mutas i t am ba h:
P e m be lia n 160.000 .000
Mut:as i k ur ang:
.AA um u l:as i Am ortis :as i s . d. 31 D es em b e r 20 16 46. 000 .000
Mut as i t a m b ah :
Pe mb e lian b e rup a ap li kas i p e n at aus ahaan PNBP s e nilai
Rp l OO .000 .000
Pe n amb ahan fit u r p ada MOYB Ac c o u nt i n g Profe s i o n al
s e n i lai Rp60 .000 .000 .
R i n c i an As et Tak B e rwuj u d p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah
- 78 -
Rincian Aset Tak berwujud TA 2 0 1 6
Aset Lain-Lain C .22 Ase t Lain-Lain
Rp 1 45. 000. 000 S aldo As et Lai n - lai n p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5
adalah Rp 1 45 .000 .000 dan Rp l l 0 .000 .000 . Aset Lai n - lai n
m e rup akan B arang Mi lik N e gara (B MN J yan g b e rada dalam
ko n di s i ru s ak b e rat dan t i dak lagi di gu n akan dalam
op e ras i o n al e n t it as . Adap u n m ut a s i aset lai n - la i n adalah
: M uta si ta m ba h :
:_ rekl asii kasi da ri aset tetap 50 .000 .0 00 ;
[M_utasi _i.r_a ng :
- p n gg a n. ke,rnba li B M N ya ng dihe_ntikan
_ . _
! . pen ghapus an B M N
lra
f1:A\;Jt,:.f;1,lJ:.l.,..:i,:t7ih .
i- W:ar' ,
,.:_lO t..\it..t'il.!..! ;;;.r:r..
-
!.AAumul asi Penyus utan
Tran s aks i p e n ambah an dan p e n gu ran gan aset lai n - lai n
dap at dij e las kan s eb agai b e ri kut :
Pe n amb ahan adalah dari re klas ifi kas i m e s i n ge n s et
yan g s u dah dalam ko n d i s i ru s ak dan t i da k dap at
d i gu n akan lagi s e n i lai Rp50 .000 .000 .
Pe n gh ap u s an Alat An gkut D arat B e rm ot o r b e ru p a
ke n daraan b e rm ot o r ro da 2 s e n i lai Rp 1 5 .000 .000 .
i n c i an As et Lain - lain b e rdas arkan n ilai p e ro lehan , akumulasi
p e ny u s utan dan n i lai b u ku t e rs aji p ada Lamp i ra n Lap o ran
Ke u an gan i n i .
Alru.mulasi C .23 Akumulasi Pe nyusutan dan Amortisasi Ase t

Penyusutan dan Lainnya
Amortisasi Aset S aldo Aku m u las i Pe nyu s ut an As et Lai n nya per 31
. .
Lainnya D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as 1 n g- m as 1 n g
- 79 -
Rp 1 25. 000. 000 Rpl 25 .000 .000 dan Rp60 .000 .000 . Aku m u lasi Penyu s ut an
Aset Lai n nya m e rupakan kont ra aku n Aset Lai n nya yang
di s aj i kan b erdasarkan p e n gakumu las ian at as p e nyes u ai an
n i lai s e h ub u n gan de n gan p e n u ru n an kap as it as dan
m anfaat As et Lain nya. R i n c ian Aku mu las i Pe nyusutan As et
Lai n nya p e r 31 D e s e mber 201 6 adalah s ebagai b e ri kut :
Rincian Aku.mulasi Penyu.su.tan dan Amortisasi Aset Lainnya
Amo rt isasi ATB de ngan m as a m anfaat t e rbat as di laku kan

de n gan m et o de garis lu rus dan n i lai s i s a n i h i l . S e dangkan
atas ATB de n gan m as a m anfaat t i dak t e rbat as t i dak
di laku kan am o rt i s as i .
Uang Mu.ka. dari C .24 Uang Muka dari KPPN
KPFN Saldo Uang Mu ka dari KPPN p e r per 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan

Rp l 0. 000. 000 20 1 5 m as i ng- m as i n g s ebesar Rp l 0 .000 .000 dan RpO . U an g
Mu ka dari KPPN m e rupakan U a n g Perse di aan (UP) at au
Tam bah an U an g Pers e diaan (TUP) yan g dib e ri kan KPPN
s ebagai uang m u ka ke rj a dan m as i h b e rada p ada at au
di ku as ai o le h Ben dah ara Pe n ge lu aran p ada tanggal
p elap o ran .
Utang kepada C .25 Utang ke pada Pihak Ke tiga
Pihak Ketiga N i lai Ut ang kepada Pi h ak Ket iga p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp35. 000. 000 201 5 m as i n g- m as i n g s eb esar Rp35 .000 .000 dan
Rp l 2 .000 .000 . Utang kepada Pi h ak Ket i ga m e rupakan
kewaj iban yan g m as i h h arus dibayar dan s e ge ra
dis e lesai kan kep ada p i h ak ket i ga lai n nya dalam wakt u
ku ran g dari 1 2 (dua belas b u lan ) s ej ak tanggal p elap o ran .
Adap u n ri n c i an Ut ang Pi hak Ketiga p ada Kant o r Aku nt an s i
- 80 -
I st i m ewa J ayap u ra p e r t an ggal p e lap o ran adalah s eb agai

b e ri kut :
Rincian Utang kepada Pihak Ketiga
Pendapatan C .26 Pe ndapatan Diterim.a di Muka
Diterima di Mu.ka N i lai Pendapatan Diteri m a di Mu ka p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6

Rp l 3. 000. 000 dan 201 5 adalah m as i ng- masing s eb e s ar Rp1 3 .000 .000 dan
Rp1 8 .500 .000 . Pen dapatan D it e ri m a di Mu ka m erupakan
p e n dapatan yang s u dah dit e ri m a p e mbayaran nya , n am u n
barang/ j as a b e lu m di s e rah kan . Kes e lu ru h an Pen dap atan
D it e rima di Mu ka t e rs eb ut bers u mb e r dari jasa kon s u ltasi
aku ntan s i yang jangka wakt u kont raknya leb i h dari sat u
t ah u n , de ngan ri n c i an s ebagai b e ri kut :
Rincian Utang kepada Pihak Ketiga
P T P ra d n Co ns u ltin d o
P T . Ja'IG Pri m a C on s u hi n do 5 .6 0 0 D O O
P T C el kom i n do h d on e s ia 5 .3 0 0 D O O
Beban yang C .27 Be b a n yang Masih Harus Dibayar
Masih Harns Beb an yan g Mas i h Harus D ibayar p e r 31 D e s e mb e r 201 6

Dibayar dan 20 1 5 s eb esar Rp70 . 200 .000 dan Rp89 .020 .000 .
Rp70. 200. 000 m e rupakan lrewajiban p e m erint ah kepada p i h ak ketiga yang
p ada tanggal pe lap o ran keu an gan b e lu m dit e ri m a
t agi hannya , den gan ri n c i an s ebagai b e ri kut .
Perbandingan Rincian Beban yang Masih Harns Dibayar TA
2016 dan TA 2 0 1 5
Be lanja Peg aNai yang Mas ih Harus D ibayar 13.2CO .OOO

Be lanja Bara ng ng Mas i h H a rus D iba\Gl r 34.2CO .OOO 33.000.CCO
Be lanja tvbda l yan g Mls ih H arus D i bayar 22.a::o .00 0 30.720.CCO
- 81 -
EJru.itas C .28 Ekuitas
Rp l 4.2 1 0. 945.000
Eku it as p e r 31 Desembe r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g
m as i n g sebesar Rp 1 4. 2 1 0 .945 .000 dan Rp9 .839 .494.0 48 .
Eku itas adalah kekayaan b e rs i h e nt it as yan g m erupakan
s e li s i h antara as et dan kewaj iban . Ri n c ian leb i h lanj ut
t e nt an g e ku it as di saj i kan dalam Lap o ran Pe rub ahan
Eku it as .
- 82 -
Pendapatan D .PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL
FNBP D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan Pajak
Rp l 2 8. 3 00. 000 J u m lah Pen dap at an u nt u k p e ri o de yan g h e rakh i r p ada 3 1

D e s e mh e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh e s ar Rp l 2 8 .300 .000
dan Rp l 25 .000 .000 . Pen dap at an t e rs eh ut t e rdi ri dari :
Rincian Pendapatan Negara Bu.kan Pajak TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Pe n dapatan J a s a h e rasal dari p e lat i h an aku nt an s i dan

desai n s i st em akunt an si. S edan gkan Pendap at an Lai n - Lai n
m e rupakan p e n ge mh alian h e lanj a p egawai dan h e lanj a
lai n nya yan g h e rasal dari t rans aksi tah u n 201 5 .
Beban Pegawai D .2 Be han Pegawai
Rp 8 1 5. 3 00. 000 J u m lah B ehan Pegawai p ada Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah
m as i n g- m as ing s eh es ar Rp8 1 5 .300 .000 dan Rp800 .000 .000 .
B ehan Pegawai adalah h ehan at as ko mpe n s as i . h a i k dalam
h e nt u k u a n g m aup u n h aran g yang dit et ap kan h e rdasarkan
p erat u ran p e ru n dang- u n dan gan yan g dihe ri kan kepada
p ej ah at n e gara . Pegawai N e ge ri S ip i l (PN S ) . dan p egawai
yan g dip e ke rj akan o le h p e m e ri nt ah yan g h e lu m h e rstat u s
PN S s eh agai i mh alan at as p e ke rj aan yan g t e lah
di laksan akan ke c u ali p e ke rj aan yan g b e rkait an de n gan
p e mh e nt u kan m o dal.
Rincian Beban Pegawai TA 2016 dan 2 0 1 5
Beban D .3 Be han Perse diaan
Persediaan J u m lah Behan Pe rse di aan p ada Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5

Rp45 l . 000. 000 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp 45 1 .000 .000 dan
Rp41 5 .000 .000 . B ehan Pe rsedi aan m erupakan h eban u nt u k
- 83 -
m e n c at at ko nsu msi at as h aran g-h aran g yan g h ah i s pakai .

t erm as u k h aran g-h aran g b as i l p ro du ks i h ai k yan g
dipasarkan m aup u n t i dak dip asarkan . R i n c i an Behan
Pe rs ediaan u nt u k Tab u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai
h e ri kut :
Rincian Beban Persediaan TA 2016 dan 2015
Beban Baran9 D .4 Be han Barang dan Jasa

dan Jasa J u m lah Behan B arang dan Jasa Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5
Rp6 l 0. 000. 000 adalah m as i n g- m as i n g s eh e s ar Rp61 0 .000 .000 dan
Rp655 .000 .000 . B eh an B aran g dan Jasa t e rdi ri dari h eh an
h aran g dan jasa h e rupa ko n s u m s i at as baran g dan / at au
jasa dalam ran gka p e nyelenggaraan kegi at an e nt itas s e rt a
b eh an lai n - lai n b e rupa h eban yan g t i mb u l kare n a
p e n ggu n aan alo kas i h e lanj a m o dal yan g t i dak
m e n gh as ilkan as et t et ap . Ken ai kari B eh an B aran g dan J as a
t e rj adsi karena adanya t amhahan kegiat an p e n di di kan dan
p e lat i h an p ada h u lan Maret 20 16 . R i n c i an B eh an B aran g
dan J a s a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai
b e ri kut :
Rincian Beban Baran9 dan Jasa TA 2016 dan 2 0 1 5
8tba1 .lils a KolS l ltn

8tba1 .lils a P Dis i
Btba1 .lils a la i
- 84 -
Beban D .5 Be han Pe me liharaan

Pemeliharaan B eban Pem eliharaan Tahu n 201 6 dan 20 1 5 adalah m asing-
Rp49 7. 000. 000 m as i n g s eb esar Rp497 .000 .000 dan Rp5 1 3 . 1 77 .000 . B eh an
Pe m elih araan m erup akan beban yan g di m aks u dkan u nt u k
m e mp ert ah an kan aset t et ap at au aset lai n nya yan g s u dah
ada ke dalam kon di s i n o rm al. Pe n u ru n an h eb an
p e m e li h araan kare n a adanya p e n gh e m atan p ada
p e m e li h araan p e ralat an dan mes i n . R i n c i an b eh an
p e m e lih araan u nt u k Tah u n 20 16 dan 20 1 5 adalah s eb agai
b e ri kut :
Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beban D .6 Be ban Perjalanan Dinas

Perya lanan B eban Perj alan an D i n as Tah u n 201 6 dan 201 5 adalah
Dinas m as i n g- m as ing s ebesar Rp790 .000 .000 dan Rp780 .000 .000 .
Rp 79 0. 000. 000 B eban t e rs eb ut m erupakan behan yang t e rj adi u nt u k
p e rj alan an di n as dalam rangka p elaksan aan t u gas , fu n gs i ,
dan j ab at an . Ke n aikan b eban p e rj alan, an di n as di s eh ah kan
o le h fre kuensi rap at ko o rdi n as i yan g m en i n gkat m e nj e lang
akh i r t ahu n . R i ncian B eh an Pe rjalanan D i n as u nt u k Tah u n
201 6 dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Beban Peryalanan Dinas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beban Barang D .7 B e ban Barang untuk Diserahkan ke pada Masyarakat

untu.k B eh an B aran g u nt u k D i s erah kan kep ada Masyarakat Tahun
- 85 -
Diserahkan 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar

kepada Rp345 .000 .000 dan Rp425 .000 .000 . B eban B arang u n t u k
Masyarakat D i s e rah kan kep ada Masyarakat m e rupakan h ehan
Rp345. 000. 000 p e m e ri nt ah dalam b e nt u k baran g at au jasa kepada
m asyarakat yan g b e rt uj uan u nt uk m en capai t uj u an e ntit as .
D alam h al i n i , Kant o r Aku nt ans i I st i m ewa J ayap u ra u n t u k
m e n i n gkat kan p e m ahaman m asyarakat m e n ge n ai
aku ntan s i herhas i s akru al yang s u dah m u lai dit e rapkan
p ada t ah u n 201 6 . R i n c i an B ehan B aran g u nt u k D i serahkan
kepada Masyarakat u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah
s ehagai b e ri kut :
Rincian Beban Baran9 u.ntuk Diserahkan kepada
Masyarakat TA 2016 dan 2 0 1 5
Beban Bantu.an D .8 Be ban Bantuan Sosial

Sosial B eban B ant u an S o s i al Tah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah
Rp l 00. 000. 000 m as i n g- m as i n g s ebesar Rpl 00 .000 .000 dan Rp70 .000 .000 .
B ehan hant u an s o s i al m erupakan b eh an p e m erint ah dalam
h e nt u k uang/ b aran g at au j as a kepada m asyarakat u nt u k
m e n gh i n dari t e rj adi nya ris i ko s o s i al dan h e rs ifat s e le kt if.
Pe n u ru n an heban ban s o s kare n a adanya p e n gh e m at an
alo kas i an ggaran . R i n c i an Behan B ant u an S o s i al u nt u k
Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah sehagai h e ri kut :
Rincian Beban Bantu.an Sosial TA 2016 dan 2 0 1 5
Beban D .9 Be han Penyusutan dan Amortisasi

Penyu.su.tan dan J u m lah Beb an Penyu s utan dan Am o rt i s as i u nt u k Tah u n
- 86 -
Anwrti.sasi 201 6 dan 201 5 adalab m as i n g- m as i n g s eb e s ar

Rp670. 369. 048 Rp680 .369 .048 dan Rp5 2 2 . 1 9 1 .548. B eban Pe nyu s ut an
m erupakan b e ban u nt u k m encatat alokasi s i st e m at i s at as
n i lai s u at u aset t et ap yan g dapat di s u s u t kan ( depreciable
assets) s e lama m as a m anfaat aset yang b e rs a n gkut an .
S e dan gkan B ehan Amo rt i s as i digu n akan u nt u k m e n c at at
alokasi p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k As et Tak
b e rwuj u d . R i n c i an B eb an Pe nyu s ut an dan Amo rt i sasi u nt uk
t ab u n 201 6 dan 20 1 5 adalab s ebagai b e ri kut :
Rincian Beban Penyu.su.tan dan Anwrti.sasi
TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beba 1 Amo rt6ai iSJftiJae

Beba1 P e 1S1t n ase t h i1-h i1
Beban D . 1 0 Be han Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan Be b an Pe nyi siban Pi ut ang Tak Te rt agi b m e rupakan be b an
Piu.tang Tak u nt u k m e nc at at est imasi ket i dakte rt agi b an p i ut an g dalam
Tertagih s u at u p e ri o de . J u m lab Behan Pe nyi s i b an Pi utan g Tak
Rp l. 5 05. 000 Te rt agi b u nt u k Tab un 20 1 6 dan 201 5 adalab m as i n g
m as i n g s eb e s ar Rp l .505 .000 dan Rp l .300 .500 . R i n c i an
B e b an Pe nyi s iban Pi utang TakTertagi b u nt u k Tab u n 201 6
dan 20 1 5 adalab s eb agai b e ri kut :
Rincian Beban Penyisihan Piu.tang Tak Tertagih
TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
- 87 -
Surplus dari D . 1 2 Ke giatan Non Operasional
Ke9iatan Non Pos S u rp lu s dari Kegi atan N o n Op e ras i o n al t e rdi ri dari

Operasional p e n dap at an dan b eban yan g s ifat nya tidak rut i n dan b u kan
Rp 8. 000. 000 m e rupakan t u gas p o ko k dan fu n gs i e n t it as . S u rp lu s dari
Kegi at an N o n Ope ras i o nal Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah
Rincian Ke9iatan Non Operasional TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
"} Pen.dapat.etn/Bebetn. Pen1Jeswxian. Niloi. Persediaan. timbul. karena
kebijak.an. penilaian. persediaan. menl)gwzaXn. metode Harga Perokhan.
Terak.hir. Akwi ini tidak. ak.an. mun.c ul. ketika penilaian. persediaan.
menl)gwzakan. metode F'irst In F'irst Out (FIFO)
Pos Luar Biasa D . 1 3 Po s Luar Biasa
Rp 77. 675. 000 Pos Lu ar B i as a t e rdiri dari p e n dap at an dan be b an yan g

s ifat nya t i dak s e ri n g t e rj adi , t i dak dapat di ram alkan dan
b erada di luar ke n dali entit as . R i n c i an Pos Lu ar B i as a
u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s ebagai b e ri kut :
Rincian Pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Pen dapat an PNBP d i at as m e rupakan h as i l p e nj u alan

p e ralat an dan m e s i n yan g m e n galami ru s ak b e rat kare n a
b e n c an a lon gs o r b u kit di J ayap u ra . S e dan gkan B eh an
Pe rj alanan D i n as dan B ehan Pe rsedi aan m erupakan h eban
b eban yan g di gu n akan s e c ara lan gs u n g dalam m as a
t an ggap daru rat b e n c an a .
- 88 -
E . PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN
EKUITAS
Efru.itas Awal E . 1 Ekuitas hv.11
Rp 9. 83 9. 4 94. 048 N i lai eku it as p ada t an ggal 1 Jan u ari 201 6 dan 20 1 5 adalah
m as i n g- m as i n g sebesar Rp9 .839 . 49 4 .0 48 dan
Rp7 .895 .650 . 450 .
Deft.sit LO E .2 Surplus (De fisit) LO

Rp 4. 22 1 . 54 9. 048 J u m lah D efi s it LO u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1
Desember 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar Rp 4 . 2 2 1 .549 .0 48
dan Rp 4 .058 . 1 69 .548 . D efi s it LO m e rup akan s e lisih ku rang
antara s u rp lu s / defis it kegiat an ope rasio n al , s u rp lu s / defi s it
kegi at an n o n ope ras i o n al , dan p o s luar b i as a .
Penyesuaian E .3 . 1 Pe nye suaian Nilai Ase t
Nilai Aset N i lai Penyes u ai an N i lai Aset u nt u k p e ri o de yan g b erakh i r

RpO p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar RpO dan
Rp42 .500 .000 . Penye s u ai an N i lai As et m e rupakan b as i l
p e nye s u aian n i lai p e rsediaan akib at p e n e rap an keb ij akan
h arga p e ro le h an t e rakh i r .
Koreksi Nilai E .3 .2 Kore ksi Nilai Perse diaan
Persediaan Koreks i N i lai Pe rsediaan m ence rm i n kan ko re ks i at as n i lai

Rp2 77. 885. 000 p e rs e di aan yan g diakibat kan kare n a kes alah an dalam
p e c at at an p e rs e di aan yan g t e rj adi p ada p e ri o de
s eb e lu m nya . Ko re ks i t ambah at as n i lai p e rs e di aan u nt u k
t ah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
Rp277 .885 .000 dan Rp2 1 5 .850 .000 . R i n c i an Ko re ks i N i lai
Persedi aan u nt u k t ah u n 201 6 adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Koreksi Nilai Persediaaan
Selisih E .3 .3 Se lisih Revaluasi Ase t Te tap
Revaluasi Aset S e li s i h R evalu as i Aset Tetap m e rupakan s e li s i h yan g

Tetap m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i laian u lang as et t et ap .
- 89 -
Rp 1 25. 000. 000 S e li sih R evalu as i Aset Tet ap u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r

p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g
s eb e s ar Rp1 25 .000 .000 dan Rp 1 25 .000 .000 . R evalu as i Aset
t e rsebut b e rasal dari revalu asi sebidan g t an ah m i li k s at ke r
d i J l . Me rde ka N o . 2 1 3 J ayap u ra .
Koreksi Aset E .3 .5 Kore ksi Ase t Te tap Non Revaluasi

Tetap Non Koreksi Aset Tetap N o n R evalu as i u nt u k p e ri o de yang
Revaluasi b e rakh ir p ada 3 1 D e se mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar
Rp3 0. 000. 000 Rp30 .000 .000 dan Rp47 .500 .000 . Koreksi i n i b e rasal dari
t ran s aks i ko re ksi n i lai aset t etap dan as et lai n nya yan g
b u kan kare n a revalu as i n i lai .
Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2 0 1 6
Koreksi Lain E .3 .6 Kore ksi Lain-Lain

Lain
I
Ko re ksi Lai n - Lai n u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1
Rp55. 000. 000 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp55 .000 .000 dan
Rp 1 6 .500 .000 . Kore ks i i ni m erupakan ko reksi s e lai n yan g
t erkait B aran g Mili k N e gara , antara lai n ko re ksi at as
p e n dapat an . ko re ks i at as be ban . ko re ks i at as hi b ah .
p i ut an g dan utan g. Ko reksi lai n - lai n t e rdi ri dari :
Rincian Koreksi Lain-Lain
K ore ksi P endapatan

K ore ksi P i t.tang
K ore ksi K e"AElji ban
K ore ksi H i bah
Transaksi Antar E .4 Transaksi Antar Entitas

En.titas N i lai Transaks i An t ar Ent itas u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r
Rp8. 355. l l5. 000 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masin g s eb e sar
Rp8 .355 . 1 1 5 .000 dan Rp5 .80 4.663 . 1 46 . Tran s aksi antar
- 90 -
Ent it as adalah t rans aksi yang m e lib at kan du a at au leb i h

e nt it as yan g berb e da b ai k i nt em al KL , ant ar KL, antar BU N
m aup u n KL den gan BU N .
Rincian Nilai Transaksi Antar Entitas
D iteri m a dari E ntitas lai n

D ita i tk an ke E rtitas Lain
Transe r Ma sU<
Transe r Ketuar
P eOJesate n Hi bah La llJSUllJ
P eOJesate n P engem bali an H iba h LallJ SU"l9
R i n c i an Tran saksi Antar Ent itas t e rdiri dari :

E .4 . 1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL) / Ditagihkan ke
Entitas Lain (DKEL)
D it e ri m a dari Ent it as Lai n / Ditagi h kan ke Ent itas Lai n
m erupakan t ran s aksi ant ar entitas at as p e n dapat an dan
b e lanj a p ada KL yan g m elibat kan kas n e gara (BU N ) . Pada
p e ri o de h i n gga 31 D e s e mb e r 20 1 6 , D DEL s eb e s ar
Rp335 .000 .000 s edangkan OKEL s eb e s ar Rp8 .690 . 1 1 5 .000
E .4 .2 Transfer Masuk/ Transfer Ke luar
Tran sfer Mas uk/ Tran sfe r Ke luar m e rupakan p e rp i n dahan
aset/ kewaj iban dari s at u entitas ke e n t it as lai n p ada
i nt e rn al KL , ant ar KL dan antara KL de n gan BA-BU N .
Tran sfer Mas uk sampai den gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 201 6
s eb e s ar Rpl 7 0 .000 .000 t e rdi ri dari :
S edangkan Tran sfe r Ke luar s ampai de n gan t an ggal 3 1

D e s e mb e r 201 6 s eb e s ar RpS0 .000 .000 yan g m erupakan
t ran sfer Persedi aan kepada D ep ut i S i st e m dan Perat u ran
Aku nt an s i .
E .4 .3 Pe ngesahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian
Pe ngesahan Hibah Langsung
Pe n gesahan H ibah Langs u n g m e rupakan t rans aksi at as
p e n c at at an hi b ah langs u n g KL dalam b e nt u k kas , b aran g
- 91 -
m aup u n jasa s e dan gkan p e n c at at an p e n dap at an h ibah

di laku kan o le h BA-BUN . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g
s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s ar
Rp 1 20 .000 .000 - . dari t ot al Rp365 .000 .000 ,- yan g dit e ri m a
s ep anjang t ah u n 20 1 6 .
Pen ge s ah an Pen ge mb alian H ib ah Lan gs u n g m e rupakan
t ran s aks i at as p e n c at at an p e n ge mb ali an h ibah lan gs u n g
entit as . Pengesahan Pe n gembalian H ibah Lan gs u n g s ampai
de n gan t a n ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO .
R i n c i an p e n ge s ah an H i b ah u nt u k t ah u n 20 1 6 adalah
s ebagai b e ri kut :
1 WHO Uang Rp 70.000.000

2 PT S em ua B a h ag ia B a ra n g R 50.000.000
T otal Pen ge h an R 1 20 .000.000
P e n g es a ha n P e ng e m b a lia n H ib a h Rp
Ju ml ah Rp 1 2 0.00 0.0 00
R i n c i an Pe nerim aan Hi b ah Lan gsu n g Tah un 201 6 di s aj i kan

p ada lampi ran .
EJru.itas Akhir E .5 Ekuitas Akhir
Rp 1 4.2 1 0. 945. 000 N i lai Ekuit as p ada t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5

adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp1 4 . 2 1 0 .9 45 .000 dan
Rp9 .839 .494.0 48
- 92 -
F. PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA.
F .1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH T ANGGAL

NE RACA
Pada t an ggal 1 5 Jan uari 20 16 t e lah t e rj adi b e n c an a alam

be rupa banj i r yan g m e nyebab kan sebagi an ge du n g kanto r
Kant o r Aku ntan s i Ist i m ewa Jayap u ra t e re n dam banj i r .
Kej adian t e rseb ut m e n gakibat kan m asalah s e ri u s dalam
pemberi an pe layanan kep ada stakeholder. J ari n gan
ko mp ut e r . i n st alas i list ri k , dan berbagai pe ralat an kant o r
m e n galami kerusakan. U nt u k m e n anggu lan gi h al t e rseb ut
Kep ala Kant o r Aku ntan si Ist i m ewa Jayap u ra t e lah
m e mbent u k t i m u nt u k m e laku kan i de nt ifi kas i t e rkait
. kerusakan yang diakibat kan o leh banj i r t e rseb ut dan
m e n gi n strus i kan kepada selu ru h pegawai u nt u k tetap
memberi kan pe layanan kepada stakeholder sebagai mana
m e st i nya.
F .2 PENGUNGKAPAN LAIN-LAIN
Be rdasarkan Kep ut usan Kepala Badan Aku ntan s i dan

Pe lapo ran Ke uangan N o m o r : 009/ BALAP .5/ 201 6 Te ntang
Pe rubah an at as Keput u san Kepala Badan Aku ntan s i dan
Pe laporan Ke uangan N o m o r : 018/ BALAP.5/ 20 1 6 Te ntang
Pe n u nj ukkan Ku as a Pen ggu n a Anggaran . Pej abat yang
dibe ri Kewe nangan u nt u k Melaku kan Ti n dakan Yang
Me n gakib at kan Pe ngelu aran Anggaran B e lanja/ Penanggung
J awab Kegi at an / Pe mb uat kom it m e n . Pejabat Yang D ib e ri
Kewe nangan U nt u k m e n guji Tagi h an Kepada N e gara dan
Me nandat an gan i SPM , dan Bendah ara Pe n ge lu aran pada
Kant o r Aku nt ansi Ist imewa Jayap u ra pada t an ggal 05 J u li
201 6 telah di laku kan penggant i an Pejabat Pe n ge lo la
Ke uangan ,
S e m u la :
Ku asa Pe n ggu n a An ggaran : D e n ny FS
Pejab at Pe mb uat Kom it m e n : Fit ra
Pejabat Pe n an datangan / Pen guji SPM : Faj ar
B e n dah ara : Y essy
- 93 -
Me nj adi :
Ku as a Pe n ggu n a An ggaran : Mut i ara
Pej abat Pe mb u at Ko m it m e n : Syah ru l Fatt ah
Pej abat Pe n an dat angan / Pen guj i SPM : R izki
B e n dah ara : S ut ant i
- 94 -
Lampiran I: Rincian Nilai Perolehan , Beban Penyusutan ,

Akumulasi Penyusutan dan Nilai Buku Aset T etap
Kantor Akuntansi lstimewa Jayapura

Rincian Nilai Perole han, Be ban Pe nyusutan ,
Akumulasi Pe nyusutan dan Nilai Buku Ase t Te tap
Untuk Periode Berakhir ada 3 1 De se mber 20 1 6
5.m. 000.000
J'. 13 la t m d m Mt n
AlatA1 1t.J1 Darat Bt nnobr 7 240000 0 00 1Q'.J.?a193 34185.m 22:5.00 0 000 15. 000.000
Alat Ka11x>r 5 QlJOOO O OO Q'.JOOO OOO 1COOO . cro 270.00 0 000 630. 000.000
Alat R1m al Ta1Q)! 5 ro:JOOO O OO &'.1000000 100000. cro 1&'.J.00 0 000 350. 000.000
Alat !<an 1 1 kas i 5 1 15000 0 00 23000 .cro 23000 000 92. 000.000
l<anp1tt r U1 it 4 100000 0 00 25000000 25000. cro &'.1000 000 50. 000.000
Pt 1i1lata1 l<anp1 r 4 250000 0 00 62.ro:JOOO 62.ro:J.cro 125.00 0 000 125. 000.000
Pu11ata1 Olill R 3 10000 .00 0 6ttJ66l 3.333 .m 10000 000
3.978. 500.000
H 17. m.ooo
3 1. 250.000
2 17. 500.000
- 95 -
Lampiran II: Daftar Hibah Langsung Berupa Uang.'8arang/Jasa
K.A.t>STOR AKU t>ST.A.NS I ISTI MEW.A.J.A.Y.APU RA.

D.AFTAA I BAA l...AH:3S UNG BER UP.A. U.A.NG/BARA.NG/J.AS.A.
PER U DESE MBE R 2D1&
LN
l Penda "u Terus ON 95000 000 Bellrn dre szer

Junla h 1 20DOODOO 246 000.000
- 96 -
B . ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-W
- 97 -
Kantor Wilayah Akuntansi lstimewa

Provinsi Papua
Untuk Periode yang Berakhir
3 1 Desember 2 0 1 6
Gedung Menara Tinggi,
Jl Permai No . 1 0
Jayapura, Papua 90000
www.jdih.kemenkeu.go.id v
- 98 -
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2003

Pengguna Anggaran / Barang mempunyai tugas antara lain menyusun dan
dipimpinnya.
Kantor Wilayah Akuntansi Istimewa Provinsi Papua adalah salah
satu entitas akuntan si di bawah Badan Akuntan si dan Pelaporan
Keuan gan yang berkewaj iban menyelenggarakan akuntansi dan laporan
B elanj a Ne gara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan
Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan .
Penyusunan Laporan Keuangan Kantor Wilayah Akuntansi Istimewa
Provinsi Papua mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0
tentang S tandar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah - kaidah pengelolaan
disusun dan disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu
menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat, dan akuntabel.
Laporan Keuangan ini diharapkan dapat memberikan informasi yang
meningkatkan akuntabilitas/ pertanggungj awaban dan transparansi
pengelolaan keuangan negara pada Kantor Wilayah Akuntansi I stimewa
Provinsi Papua. Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan
untuk memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan
keputusan dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang
baik (good governance) .
Papua, Januari 20 1 7
Kepala,
Utami, MSc
NIP 1 9 7 1 090 1 1 9 9203 2 002
- 99 -
DAFTAR ISi
Kata Pengantar x
Daftar I si x
Ringkasan x
II . Neraca x
III . Laporan Operasional x
G . Penj elasan Um um x
H . Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Realisasi Anggaran x
I. Penj elasan atas Pos - Pos Neraca x
J. Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional x
K. Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas x
L. Pengungkapan Penting Lainnya x
- 1 00 -
KANTOR WILAYAH AKUNTANSI ISTIMEWA PROVINS! PAPUA

GEDUNG MENARA TINGGI, JL PERMAI NO. 1 0, JA YAPURA, PAPUA
TELEPON 0 9 6 7 5563265, 5335234, FAXIMILE 09 6 73308 1 9 72
PERNYATAAN TANGGUNG JAWAB
Penggabungan Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan tingkat wilayah selaku UAPPA - W yang terdiri dari: (a) Laporan
Realisasi Anggaran, (b) Neraca, (c) Laporan Operasional, (d) Laporan
Perubahan Ekuitas, dan (e) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun
Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung j awab
kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing-masing Satuan
Kerj a merupakan tanggungj awab UAKPA.

pelaksanaan anggaran dan posisi serta kinerj a keuangan secara layak
sesuai dengan Standar Akuntansi Pemerintahan .
Papua, Januari
20 1 7
Kepala,
Utami, MSc
NIP 1 97 1 090 1 1 99203 2
002
- 101 -
Laporan Keuangan Kantor Wilayah Akuntansi I stimewa Provinsi Papua

Tahun 2 0 1 6 ini telah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan
Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan
(SAP) dan berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di
lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi:
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara anggaran

dengan realisasinya, yang mencakup unsur -unsur Pendapatan-LRA dan
Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 .
Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2 0 1 6 adalah berupa Pendapatan

Negara Bukan Paj ak sebesar Rp72 0 . 000 . 000 atau mencapai 96 persen dari
e stimasi Pendapatan - LRA sebesar Rp750 . 000 . 00 0 .
Realisasi Belanj a Negara pada TA 2 0 1 6 adalah sebesar Rp3 0 . 59 0 . 00 0 . 00 0
atau mencapai 9 8 . 36 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp3 1 . 1 00 . 0 0 0 . 000 .
2 . NERACA

dan ekuitas pada 3 1 Desember 2 0 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6
dicatat dan disajikan sebesar Rp3 2 . 308 . 68 5 . 000 yang terdiri dari : Aset
Lancar sebesar Rp2 . 6 5 3 . 4 8 5 . 000; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar
Rp24 8 . 4 5 0 . 000; Aset Tetap (neto) sebesar Rp2 8 . 782 . 75 0 . 00 0 ; dan Aset
Lainnya (neto) sebesar Rp624 . 00 0 . 000 .
Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing - masing sebesar Rp437 . 1 60 . 00 0 dan
Rp3 1 . 87 1 . 52 5 . 00 0 .
Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan- LO , beban ,

surplus / defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan non operasional,
LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk
periode sampai dengan 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah sebesar Rp9 1 2 . 530 . 00 0 ,
sedangkan jumlah beban dari kegiatan operasional adalah sebesar
Rp l 9 . 67 0 . 03 0 . 000 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional
- 1 02 -
snilai Rp l 8 . 75 7 . 500 . 00 0 . Surplus dari Kegiatan Non Operasional dan

Defisit Pos-Pos Luar Biasa masing-masing sebesar Rp l 6 . 00 0 . 000 dan
Rp 1 55 . 00 0 . 000 sehingga entitas mengalami Defisit-LO sebesar
Rp l 8 . 89 6 . 500 . 000
4. LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyajikan informasi kenaikan atau penurunan

ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun sebelumnya. Ekuitas
pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar Rp 1 9 . 77 8 . 025 . 000 ditambah
Defisit- LO sebesar Rp 1 8 . 89 6 . 5 0 0 . 000 kemudian ditambah dengan koreksi
koreksi senilai Rp l . 1 1 0 . 00 0 . 000 dan Transaksi Antar Entitas senilai
Rp2 9 . 8 8 0 . 00 0 . 000 sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6
adalah senilai Rp3 1 . 87 1 . 52 5 . 000 .
5. CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyajikan informasi tentang

penyaj ian informasi yang diharuskan dan dianjurkan oleh Standar
Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disaj ikan
dengan menggunakan basis akrual.
- 1 03 -

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5
(Dalam Rupiah)

- 1 04 -
11. NERACA

NERACA
PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

- 1 05 -
III. LAPORAN O PERASIONAL

LAPORAN OPERASIONAL

- 1 06 -


- 1 07 -
V. CATAT.L\N ATAS LA P O RAN KEUANGAN
A. PENJELASAN UMUM
A. 1 . Profil dan Ke bijakan Te knis Kantor Wilayah
Akuntansi Istimewa Provinsi Papua
Dasar Hukum Kanto r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a

En.ti.tas dan di di ri kan s eb agai salah s at u upaya p e m e ri nt ah u nt u k
Rencana m e n i n gkatkan ku alit as Lap o ran Keu a n gan Ke m e nt e ri an
Strate9is N e gara/ Lemb aga s e s u ai de n gan Perat u ran B adan
Aku ntan s i dan Pelap o ran Ke u an gan No.
2005/ BALAP.007 / 201 2 t e nt an g O rgan i s as i dan Tat a Ke rj a
B adan Aku ntan si dan Pe lap o ran Ke u an gan . Kant o r Wi layah
Aku nt an si I st imewa Provi n s i Pap u a m e mp u nyai t u gas dan
fu n gs i dalam m e laku kan koo rdi n as i di b i dan g b i mb i n gan
dan du ku n gan i mplementasi aku nt an si p e merint ah de n gan
c akupan wi layah Provi n s i Pap u a . Me lalu i p e ran Kant o r
Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a di h arap kan
ku alit as lap o ran keuangan K/ L dapat dit i n gkat kan yan g
p ada akh i mya Lap o ran Ke uangan Pe m e ri ntah Pu s at dap at
di s aj i kan de n gan aku ntab e l , aku rat . dan t ran sparan .
U nt u k m ewuj udkan t uj u an di at as , Kant o r Wi layah
Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a b e rko m it m e n de n gan
v1 s 1 :
Nmewajudkan. pelaksan.ru:m. ptm.yeltm.gg a.raan keaan.gan.
n.eg ara yang ejisitm., akun.tabel, rum. t p aran.
relal.ai implemen.tasi akun.tansi pem.erin.tah berbasis
ak:raal.. N
U nt u k m ewuj udkan visi t e rseb ut . Kant o r Wi layah Aku ntansi

I st i m ewa Provi n s i Pap u a m e laku kan lan gkah - lan gkah
strat e gi s s eb agai beri kut :
1 . Me nye len ggarakan u s a h a- u saha yan g b e rke lanj ut an
be rkaitan de n gan imp lementasi akunt an si p e m erintah
berb as i s akru al.
2 . Me mb i n a secara efektif Ke menterian N egara/ Lembaga
dalam pem anfaat an i nfo rm as i ke u a n gan yan g
- 1 08 -
di h as i lkan o le h s i st e m aku nt an s i b e rb as i s akru al

yan g di i mp le m e nt as i kan .
3 . Me n ge mb an gkan sistem i nfo rm as i yan g an dal dan
t e rp e rc aya .
4 . Me nye lenggarakan s i st e m du ku n gan p e n gamb i lan
kep ut u s an kepada p ara p e m an gku kep e nt i n gan .
Penyu.su.nan Lap o ran Ke u a n gan Tah un 20 1 6 i n i m e rup akan lap o ran

Laporan yan g m e nc akup s e lu ruh asp e k keu angan yan g di kelo la o le h
Keu.angan Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a .
Lap o ran i n i di h as ilkan m e lalu i Sistem Aku ntan s i I n st an s i
( SAI) yait u s e ran gkai an p ro s e du r m an u al m aup u n yan g
t e rko mp ut e ris as i m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at at an
dan p e n gi kht i s aran s ampai den gan p elap o ran p o s i s i
ke u a n gan dan ope ras i ke uangan p ada Ke m e n t e ri an
N e gara/ Le mb aga .
Lap o ran Ke u a n gan Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa
Provi n s i Pap u a Tah u n 20 1 6 i n i m e rup akan lap o ran
ko n s o li das i dari s e lu ru h j e njang st ru kt u ral di b awah Kanto r
Wi layah Aku nt ans i Istim ewa Provi n s i Pap u a yan g m e lip ut i
wi layah s e rt a s at u an ke rj a yan g b e rt an ggu n g j awab at as
an ggaran yan g dib e ri kan .
J u m lah s at u an kerj a di li n gkup Kant o r Wi layah Aku ntan s i
I st i m ewa Provi n s i Pap u a adalah 5 sat u an ke rj a . R i n c i an
s at u an ke rj a t e rs eb ut t e rs aj i s eb agai b e ri kut :
Rekapitu.lasi Ju.mlah Satker UAPPA - W

I+
Ko de Jumlah/ Jenis Jumlah

No Wil Satker Kewenangan S atker
KP KD DK TP
1 2500 Kantor W 1layah
Akuntans i - 1 - -
1
I s timewa Provins i
- 1 09 -
2 2 00 Kantor
1 1
3 2500 Kantor
1 1
4 2500
1 1
1 1
1 1
Ba.sis A.3 . Basis Ak:un tansi
Akuntansi Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a

m e n erap kan b as i s akru al dalam p e nyu su n an dan p e nyaj ian
N e rac a , Lap o ran Ope ras i o n al , dan Lap o ran Pe rubahan
Eku it as serta b as i s kas u nt u k p e nyu s u n an dan p e nyaj i an
Lap o ran R e ali s as i An ggaran . B as i s akru al adalah b as i s
aku ntans i yan g m engakui p e n garuh t rans aks i dan p e ri stiwa
lai n nya p ada s aat t ran s aksi dan p e ri st iwa it u t e rj adi , t an p a
m e mp e rh at i kan s aat kas atau s et ara kas dit e ri m a at au
dibayarkan . S e dangkan b as i s kas adalah b as i s aku nt an s i
yan g yang m e n gaku i p e n garu h i t ran s aksi at au p e ri st iwa
dib ayar. H al 1n1 s e s u ai de n gan Stan dar Aku nt an s i
Pe m e ri nt ah an ( SAP) yan g t e lah dit et ap kan de n gan
Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 7 1 Tah u n 20 1 0 t e nt an g
Standar Aku ntan s i Pem e ri nt a h an .
Pengukuran Pen gu ku ran adalah p ro s e s p e n etap an n i lai u an g u nt u k

m e n gaku i dan m e m as u kkan s et i ap p o s dalam lap o ran
ke u an gan . D as ar p e n gu ku ran yan g dit e rap kan Kant o r
Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a dalam
p e nyu s u n an dan pe nyaj i an Lap o ran Ke u a n gan adalah
- 1 10 -
de n gan m e n ggu n akan n i lai pero le h an h ist o ri s .

As et di e at at s eb esar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya
e ko n o m i at au s ebesar n i lai wajar dari i mb alan yan g
dibe ri kan u nt u k m e mp e ro le h as et t e rs eb ut . Kewaj iban
di c at at s ebesar n i lai wajar s u mb e r daya e ko n o m i yan g
digu n akan p e m e ri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g
b e rsangkut an .
Pen gu kuran pos-pos laporan ke uan gan men ggun ak:an m at a
u an g rupiah . Tran saks i yan g m e n ggu n akan m at a u an g
asi n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam
m at a u an g rup i ah .
KebiJakan A.5 . Ke bijakan Akuntansi
Akuntansi Penyu s u n an dan p enyaj ian Lap o ran Keu an gan Tah un 201 6
t e lah m e n gac u p ada Stan dar Aku ntan s i Pe m e rintahan
( SAP) . Keb ijakan aku ntan s i m erup akan p ri n s ip-pri n s ip ,
dasar-dasar, konve n s i - ko nve n s i , at u ran - at u ran , dan
p rakt i k-p rakt i k spesifik yan g dip i li h o le h s u at u e nt itas
p elap o ran dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an lap o ran
keu an gan . Keb ijakan aku ntan s i yan g dit erap kan dalam
lap o ran ke uangan i n i adalah m erupakan keb ijakan yan g
dit etap kan o leh B adan Aku ntan si dan Pelap o ran Ke u an gan .
D i samp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya t e lah dit e rapkan
kaidah - kaidah penge lo laan ke u an gan yang s e h at di
li n gku n gan p e m e ri nt ah an .
Keb ij akan - keb ijakan aku ntan s i yang p e nt i n g yang
di gu n akan dalam penyu s u n an Lap o ran Keu an gan Kant o r
Wi layah Aku ntansi I st imewa Provin si Pap u a adalah s eb agai
b e ri kut :
Pendapatan ( 1 ) Pe ndapatan- LRA
LRA Pen dapat an - LRA di aku i p ada s aat kas dit e ri m a p ada
Kas U m u m N e gara ( KU N ) .
Aku ntansi pen dapatan - LRA di laks an akan b e rdasarkan
azas brut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan
brut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n ett o nya ( s et e lah
dikomp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .
{1
- 111 -
Pen dapat an - LRA di s aj ikan m en urut klas ifi kas i s u mb e r

p e n dap at an .
LO Pen dapat a n - LO adalah h ak p e m e ri nt ah p u s at yan g
di aku i s eb agai p e n ambah eku itas dalam p e ri o de t ah u n
anggaran yan g b e rs an gkut an dan t i dak p e rlu dib ayar
ke mbali .
Pe n dapat an - LO di aku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as
p e n dap at an dan I at au Pe n dapat an di reali s as i . yait u
adanya ali ran m as u k s u mb e r daya e ko n o m i . S e c ara
kh u s u s p e n gaku an p e n dapat an - LO p ada B adan
Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke uangan adalah s eb agai
b e ri kut :
o Pe n dap at an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e latihan
s e le s ai di laks an akan
o Pe n dapat an S ewa G e du n g diaku i s e c ara
p rop o rs i o n al ant ara n i lai dan peri o de wakt u s ewa .
o Pe n dap at an D e n da di aku i p ada s aat
di ke luarkan nya s u rat kep ut u s an de n da at au
do ku m e n lai n yan g dip e rs am akan
Aku nt an s i p e n dapat an - LO di laks an akan b e rdasarkan
azas b rut o . yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan
b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n etto nya ( s et e lah
di komp e n s as i kan den gan p e n ge lu aran ) .
Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mb e r
p e n dapat an .
Belanja (3) B e lanja
B e lanj a adalah s em ua p e n gelu aran dari R e kenin g Kas
U m u m N e gara yan g m e n gu rangi S aldo An ggaran
Leb i h dalam peri de t ah u n an ggaran yan g
b e rsangkut an yan g t i dak akan dip e ro le h
pembayaran nya ke mb ali o le h p e m e ri nt ah .
B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari
KU N .
Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i b e n dah ara p e n gelu aran .
- 1 12 -
p e n gaku an b e lanj a t e rjadi p ada s aat

p e rt an ggu n gj awab an atas p e n ge lu aran t e rs eb ut
di sahkan oleh Kant o r Pe layan an Pe rb e n dah araan
N e gara ( KPP N ) .
B elanj a disajikan m enu rut klasifikasi e ko n o m i / j e n i s
b e lanj a dan s e lanj ut nya klasifi kas i b erdasarkan
o rgan i sas i dan fu n gs i akan di u n gkap kan dalam
Cat at an at as Lap o ran Ke u a n gan .
Beban (4) Be ban
B eban adalah pen u ru n an m anfaat e ko n o m i at au
pot e n s i jasa dalam p e ri o de p e lap o ran yan g
m e n u run kan eku itas , yan g dapat b e rupa p e n geluaran
at au ko n s u m si as et at au t i mb u lnya kewaj iban .
B e ban diaku i p ada saat t i mb u lnya kewaj iban
t e rj adi nya kon s u m s i aset t e rj adi nya p e n u ru n an
m anfaat e ko n o m i atau p ot e n s i j as a .
B eb a n di s aj i kan m en u rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s
b elanj a dan s e lanj ut nya klasifi kas i b erdasarkan
o rgan i sas i dan fu n gs i di u n gkap kan dalam C at at an
at as Lap o ran Ke uangan .
(5) Ase t
A set : et di klas ifikasikan menj adi As et Lan car , As et Tet ap , Pi utan g
J an gka Panjang dan Aset Lai n nya.
Aset Lancar a. Ase t Lancar
Aset Lan c ar m e n c akup kas dan s et ara kas yan g

dih arap kan segera u nt u k di realis as ikan , dipakai , atau
di m i li ki u nt u k dij u al dalam wakt u 1 2 ( du a b e tas )
b u lan s ejak t an ggal p e lap o ran .
Kas di s aj i kan di n e raca de n gan m e n ggu n akan n i lai
n o m i n al. Kas dalam b e nt u k valuta as i n g di s aj i kan di
n e raca de n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah BI p ada
t an ggal n e rac a .
Pi utang di nyat akan dalam n eraca m enu rut n i lai yan g
t i mb u l b e rdasarkan h ak yan g t elah di keluarkan s u rat
- 1 13 -
kep ut u san p e n agih an at au yan g dip e rs am akan , yan g

di h arap kan diterima p e n ge mb alian nya dalam wakt u
1 2 (dua b e las ) b u lan set e lah t an ggal p e lap o ran .
Pi utang di saj ikan dalam n erac a p ada n i lai ya n g dapat
di reali sasi kan [net realizable value) . H al 1n1
diwuj u dkan de n gan m e mb e nt u k p e nyi s i h an p i utang
t ak t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rseb ut di das arkan at as
ku alit as p i ut ang yang dit e nt u kan b e rdas arkan j at u h
t e mpo dan up aya p e n agi h an yan g di laku kan
p e m e ri nt ah . Pe rh it u n gan penyi s i hannya adalah
seb agai b e ri kut :
Ku alitas
U raian Penyi s i h -
Piutang
an
:Bel um dt laku'.p_l u nasaJ;lj s . d.
Lanc ar . ., . 0 .5%

'
: ,, ..
: '
.,,t an ggal j at-'U h t e mp o'' ,,
. '
' .
:S at w ' '..b u lan :: .. t erh i u n g . : s6.j ak .
Ku rag. .c ' '
" .
,
: t anggal S urat Tagih.a n Pertm a

'.
1 0%
Lan c ar . 1

' tidak di laku kan :p e lu n as a :

_, . '
- .
.,
- S at u b ulan_ t eH:, i
;
ung s ej a k_
D i ra_gu - .
' .
v .
,
t an - S u rat Tagi h an K.u a

I
, . :
..
kan
.
t i dak i laku kan, elu n asa : ,

f
'
50%
.. . ; ' !
(
1' . S atu b u,l an :t e i:h it u n g sj ak
, ,_: . :

. ' "':' '

' '
.t aggal _S u rrr.a gihan Keiga

'. j . , ' ' ' ,.
. 7 . _ .... ,. , . ,
'f
- . - . .
,_ t i d.a.J d.i aku,k :i:)elu n as.n

,. Macet ,, - -. ,. . ,, -'-
' . , '
I
1 00%
. 2 . . Piutng te lah .' : dis e rahkan .
,1,
. .
p a d a Pitia U ru an
Pi utang: ega,.r?A./ DJ KN :
Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran [TPA) dan Tu nt ut an

G ant i Rugi (TG R) yan g akan jat u h t e mpo 1 2 [ du a
b e las) b u lan set e lah t an ggal n eraca di s aji kan s eb agai
B agi an Lan c ar TPA/ TG R .
N i lai Pe rs e di aan di e at at b e rdas arkan h as i l
- 1 14 -
perhit u n gan fi s i k p ada t an ggal n e raca di kali kan

de n gan :
h arga p e mb e li an t e rakh i r , ap ab i la dip e ro le h
den gan p e mb e li an ;
h arga st an dar ap ab i la dip e ro le h de n gan
m e mprodu ks i s e n di ri ;
h arga wajar atau e st i m as i n i lai p e nj u alan nya
apab i la dipero le h de n gan c ara lai n nya .
Aset Teta.p b . Ase t Te tap
Aset t et ap m e n c akup s e lu ru h aset b e rwuj u d yan g

di m anfaat kan o le h p e m e ri nt ah m aup u n u nt u k
kep e nt i n gan p ub li k yan g m e mp u nyai m as a m anfaat
leb i h dari 1 tah u n .
N i lai Aset t et ap di s aj ikan b erdas arkan h arga p e ro lehan
at au h arga wajar.
Pe n gaku an aset t et ap di das arkan p ada n i lai s at u an
m i n i m u m kapitali s as i sebagai b e ri kut :
a. Pe n ge luaran u nt u k p e r s at u an p e ralatan dan m esin
dan p eralat an o lah raga yan g n ilainya s ama de n gan
at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s ribu rup i ah ) ;
b . Pe n ge lu aran u nt u k gedu n g dan bangu n an yan g
n i lainya sama de n gan at au leb i h dari Rp l 0 .000 .000
( s ep u lu h juta rup i ah ) ;
c. Pe n ge lu aran yan g t i dak t e rcakup dalam b at as an
n i lai m i n i m u m kap it ali sasi t e rs eb ut di at as ,
dipe rlaku kan seb agai b i aya kec u ali p e n ge lu aran
u nt u k tanah ,jalan / irigas i/ jarin gan , dan as et t et ap
lai n nya berupa koleks i p e rp u st akaan dan b aran g
b e rc o rak ke s e n i an .
Aset Tet ap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an
ope ras i o n al p e merintah yan g di s eb ab kan ant ara lai n
kare na au s , ketin ggalan jam an , t i dak s e s u ai de n gan
keb ut u h an o rgan isas i yan g m akin b e rkembang, ru s ak
b e rat , t i dak s e s u ai de n gan re nc an a u m u m t at a ruang
( RUTR ) , at au m as a kegu n aan nya t e lah b e rakh i r
v/
- 1 15 -
di re klas ifi kas i ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s Aset

Lai n nya .
Aset t et ap yan g s e c ara p e rm an e n di h e nt i kan
p e n ggu n aan nya , di ke lu arkan dari n e raca p ada s aat
ada u s u lan p e n gh ap u s an dari e nt it as s e s u ai den gan
p e n ge lo laan B MN I B MD .
Penyusutan c. Pe nyusutan Ase t Te tap

Aset Tetap Penyus utan as et t et ap adalah p e nye s u ai an n i lai
seh ub u n gan de n gan pen u ru n an kap asitas dan
m anfaat dari s u at u aset t et ap . Kebijakan p e nyu s ut an
as et t et ap di das arkan p ada Pe rat u ran Me nt e ri
Ke uangan No .Ol / PMK.06/ 20 1 3 s ebagai m an a t e lah
di ubah de n gan Pe rat u ran Me nt e ri Ke u a n gan
N o .90/ PMK.06 / 20 1 4 t e nt an g Penyu s ut an B aran g
Mi li k Negara Berupa As et Tet ap p ada Ent itas
Pe m e ri nt ah Pu s at .
Pe nyu s ut an as et t et ap t i dak di laku kan t e rh adap :
a . Tan ah
b . Ko n st ru ks i dalam Pe n gerjaan ( KDP)
c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lan g b e rdasarkan
do ku m e n s u mb e r s ah at au dalam ko n di s i ru s ak
b e rat dan / at au u s an g yan g t e lah di u s u lkan
kepada Pe n ge lo la Baran g u nt u k di laku kan
p e n gh ap u s an
Pe n gh it u n gan dan p e n c at at an Pe nyu s ut an Aset
Tet ap di laku kan set i ap akh i r s e m e st e r t anpa
m e mperh it u n gkan adanya n i lai res i du .
Pe nyu s utan Aset Tet ap di laku kan de n gan
m e n ggu n akan m et o de gari s lu rus yait u de n gan
m e n galo kasikan n ilai yan g dapat di s u s ut kan dari Aset
Tetap s e c ara me rat a s et i ap s e m e st e r s e lam a Masa
Manfaat .
Masa Manfaat Aset Tetap dit e nt u kan de n gan
b e rpedo m an Kep ut u s an Me nteri Ke u an gan N o m o r :
- 116 -
59 / KMK .06/ 20 1 3 t e nt an g Tab e l Masa Manfaat Dalam

R an gka Pe nyusut an B arang Mi lik N egara b e rup a As et
Tetap p ada Ent it as Pe m e ri nt ah Pu s at . S e c ara
um um t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai b e ri kut :
Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tetap
G. dungdan 1Bangup.n;;if$);1'A'.,,,'i ,;,;;,- 10. s ;'d :SO;:t ah un;,:.

, :f{-I- ).'. : }_ , ; .;:, ;''.I; .:) ;-1!it'% " I ,\<i.: < ';:),:,ti':_:: '<:1{', :,::< :< /:i{ 1: ,,f_:?
,\<'K.l_ ii ;S::-r

I,', . \ j
;J.alan aringan!' dan.iJ r i gasiitft: '1' ' )5 s , d& 40;tahun':L:(_ ''

; -:-:;/i;t ''f;'.. -:-}).'. :-:_)<'> : ,,,,:/_ . .<",,.::)>'':{;.." "1 .._; , , '. f, .... ..}'- -::,..
-_"; ; i; ..
._ _: :::. ---'.t t;;::'. : ... _ 1,, . . '>: -; . : ...:
. .
Piutan9 d. Piutang Jangka Panjang
Jan9ka Pi utang J an gka Panjang adalah pi utang yan g

Panjan9 di h arap kan/ dijadwalkan akan dite rima dalam j an gka
wakt u lebi h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t an ggal
p e lap o ran .
Tagi h an Penj ualan An gs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan
Pe rb e n dah araan / Tu nt ut an G ant i R u gi (TP/ TG R )
di n i lai be rdasarkan n i lai n o m i n al dan di s aj i kan
s eb e s ar n i lai yan g dapat di reali s as i kan .
Aset Lainnya e. Ase t Lainnya
As et Lai n nya adalah aset p e m e ri ntah s e lai n aset

lan c ar , aset t et ap , dan pi utang jan gka p anjang.
Te rm as u k dalam Aset Lai n nya adalah aset t a k
b e rwuj u d , t agi h an p e nj u alan angs u ran yan g j at u h
t e mp o lebi h dari 1 2 ( du a b e las) b u lan , as et kerj as a m a
den gan p i h ak ketiga ( kemit raan) . dan kas yan g dibat asi
p e n ggu n aan nya .
Aset Tak B e rwuj u d (ATB ) di s aj i kan s eb e s ar n i lai
t e rc at at n et o yait u s eb e s ar h arga p e ro le h an s et e lah
di ku rangi aku m u las i am o rt i s as i .
Am o rt i s as i ATB de n gan m as a m anfaat t e rb at as
di laku kan den gan m et o de gari s lurus dan n i lai s i s a
n i h i l . Sedan gkan at as ATB de n gan m as a m anfa at t i dak
- 1 17 -
t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i . Mas a Manfaat

As et Tak B e rwuj u d dit e nt ukan den gan b e rp e do m an
Kep u t u san Me nteri Ke u an gan N o mo r : 620/ KM.6 / 20 1 5
t e nt a n g Mas a Manfaat D alam Ran gka Am o rt i sasi
B aran g Mi li k N e gara b e rup a Aset Tak B e rwuj u d p ada
Ent it as Pe m e ri nt ah Pu s at . S e c ara u m um t ab e l
m as a m anfaat adalah s eb agai b e ri kut :
Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Beru;ujud
., Fran 1se
,.: . : 3 ' .
; . Li' s'ens i"'Hak

:: . . ' _/:: '..: ,_.
Sederhanel'
}_;
Paten
. . :_ " '.
.
:> / _1_. .
): .
. . ..
.
Merl,C;_1 D sn I ndus.:t:ri1;: :Rah.a #a .,
>c ; : :
"
.
-,: _,_' ::: . . 10

.
.
.
.,
. ,
.
: D a g,,11sI?, s a 1 n Tat atet::k r.1t

- : ' ' !'. -.
Te .
ri> adu .
: -b ,
Ji. ,,q9-o i;n i i;nb.?lg'. :Yi ,. , :> -

.-:::
..
:/ :\:. ' :..'

. . '
... \. :: ' ; . . .
Pae,. !B..s: a Perlindu'rl' gan' : >:

' . ' __ : ,
20 .
. l
.: . .
. . .
J }
25

'"
, I
- ..1
,
H,ak.. Cipt a>atas Ciptaap .Go.1 .11'/

-
( ' -' :1" , - .

O
. N ' .

. H ak'.l,so_n o m i Pelak ,
SQ

Pe rt unj ukari : HakEkonomi
;
.H . J p\at as . Ciptai;l Gql_.,l . r. " . . 70 .
. ._ '
' r. , ', . .: . ' ' '
Aset Lai n - lain b e rup a aset t et ap p e merint ah di s aj i kan

s eb e s ar n i lai b u ku yait u h arga p e ro le h an diku ran gi
a ku m u las i p e nyu s ut an .
Kewajiban (6) Kewaji ban
Kewaj iban adalah ut ang yan g t i mb u l dari p e ri st iwa
m as a lalu yan g p e nye le s ai an nya m e n gakibat kan
ali ran ke lu ar s u mb e r daya e ko n o m i p e m e ri nt ah .
Kewaj iban p e m e ri nt ah di klas ifi kas i kan kedalam
- 1 18 -
kewaj ib an jan gka p e n de k dan kewaj ib an jangka

p anJ an g .
a. Kewaj ib an J an gka Pe n de k
S u at u kewajiban di klas ifi kas i kan s eb agai
kewaj ib an j an gka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k
dibayar at au jat u h t e mp o dalam wakt u du a b e las
b u lan setelah t an ggal p e lap o ran .
Kewaj iban jan gka p e n dek m e lip ut i Utan g Kepada
Pi h ak Ketiga , B e lanj a yan g Mas i h H aru s Dibayar ,
Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka , B agi an Lan c ar
Ut an g J an gka Panj an g , dan Ut an g J a n gka Pe n d e k
Lai n nya .
b. Kewaj ib an Jan gka Panjang
Kewajiban di klas ifi kas i kan s eb agai kewaj ib an
jan gka p anjang j i ka di h arap kan u nt u k dib ayar
at au j at u h t e mp o dalam wakt u leb i h dari du a
b e las b u lan s et e lah t an ggal p e lap o ran .
Kewaj iban di c at at s eb e s ar n i lai n o m i n al , yait u
s eb e s ar n i lai kewaj iban p e m e ri ntah p ada s aat
p e rt am a kali t ran s aksi b e rlan gs u n g.
EJru.itas (7) Ekuitas
Eku it as m erupakan m e rupakan s e li s i h ant ara as et
de n gan kewaj ib an dalam s at u p e ri o de .
Pe n gu ngkapan leb i h lanj ut dari e ku itas di s aj i kan
dalam Lap o ran Perubahan Eku it as
- 1 19 -
B . PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN REALISASI

ANGGARAN
Se lama p e ri o de b e rj alan , Kanto r Wi layah Aku ntan s i
I st i m ewa Provi n s i Pap u a t e lah m e n gadakan revi s i D aft ar
I s i an Pe laks anaan An ggaran ( D IPA) dari D IPA awal . H al i n i
dis ebab kan oleh adanya p rogram p e n gh e m at an b e lanj a
p e m e rint ah dan adanya perubah an kegiat an s e s u ai de n gan
keb ut u h an dan sit u as i serta ko n disi p ada s aat p e laksanaan .
Pe rubahan t e rseb ut b e rdasarkan s u mb e r p e n dap at an dan
j e n i s b elanj a adalah seb agai b e ri kut :
Realisasi B . 1 PENDAPATAN
Pendapatan R e alisasi Pen dapat an u nt u kp e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1
Rp 72 0. 000. 000 D e s emb e r 201 6 adalah s eb e s ar Rp7 20 .000 .000 atau
m e n c ap a1 96 pers e n dari est i m as i p e n dap at an yan g
ditet ap kan sebesar Rp750 .000 .000 . Pen dapat an di li n gkup
Kanto r Wi layah Aku nt ans i I st imewa Provin si Pap u a b e ras al
dari Pe n dapat an Jasa dan Pe n dap atan Lai n - lai n .
Pe n dap at an Jas a b e rasal dari pelaks an aan t u gas dan fu n gsi
dalam m e mberikan pe layan an pelatih an aku nt an s i kepada
m asyarakat .
R i n c i an estimasi pen dap at an dan re alisas i nya dap at di li h at
- 1 20 -
Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan TA 2 0 1 6
Realisasi Pen dapatan Jas a TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan

s ebesar 1 0 .77% diban di n gkan reali sas i TA 201 5 . H al i n i
disebab kan o le h m e n i n gkat nya p e layan an jasa aku nt an s i
s e h ub u n gan de n gan kewaj iban p e n e rapan akunt an s i
berbas i s akru al d i tah u n 201 6 . Se lain it u t erdapat ke naikan
Pe n dapat an Lai n - lai n dari Rp63 .000 .000 m e nj adi
Rpl 00 .000 .000 at au sebesar 58 .73% diban di n gkan de n gan
t ah un an ggaran yang lalu . Hal i n i berasal dari p e n dap at an
jasa lembaga keuangan dan p e n ge mb alian b e lanj a p e gawai
s e rt a be lanja lai n nya .
Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015
Realisasi B.2 . BELANJA

BelanJa Negara R e ali s as i B elanj a p ada TA 201 6 adalah s eb e s ar
Rp30. 590. 000. 000 Rp30 .590 .000 .000 atau 98 .36% dari an ggaran b e lanj a
s eb e s ar Rp31 .100 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan reali s as i
be lanja TA 20 1 6 t e rsaj i seb agai b e ri kut :
Rincian Estimasi dan Realisasi BelanJa TA 2016
Komp o s i s i anggaran dan reali s as i b elanj a dapat di li h at
- 12 1 -
dalam grafi k beri kut i n i :
14. 000 . 000 .0 00
12. 000 . 000 .0 00
10 . 000 . 000 .0 00
8. 0 00. 0 00. 00 0
6. 0 00. 0 00. 00 0 Anggaran
4. 0 00. 0 00. 00 0 R eal is illi i
2. 0 00. 0 00. 00 0
0
Bel anj a Bel anj a Bel anj a Bel anj a
P eg;rwai Bara Bantu an M o da l
S os ial
R e ali s as i B e lanj a TA 201 6 m e n galam i ke n a i kan s eb e s ar

2 1 .78% dibandi n gkan reali sasi b e lanja p ada TA 20 1 5 .
H al i n i disebab kan ant ara lai n :
1 . Pe n gadaan b e lanj a m o dal di i kut i de n gan p e n i n gkat an
b e lanj a b aran g u nt u k m e n du ku n g re n c a n a st rat e gi s
yan g dim u lai p ada TA 20 1 6 ,
2. Kegi at an p e mberdayaan s o s ial yan g dib i ayai dari b e lanja
bantu an s o s i al u nt u k p e n duduk dae rah t e rp e n c i l dan
p e rb at as an n e gara yang m emp u nyai kerawan an s o s i al .
Perbandingan Realisasi BelanJa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
- 1 22 -
Belanja Pe9awai B. 3 Belan.ja PegauJai.
Rp6. 900. 000. 000 R e ali s as i B elanj a Pegawai TA 201 6 dan 20 1 5 adalah
m as i n g- m as i n g sebesar Rp6 .900 .000 .000 dan
Rp6 . 400 .000 .000 . B e lanj a Pegawai adalah b e lanj a at as
ko mp e n s as i , bai k dalam b e nt u k uang m aup u n b aran g yan g
dit etap kan b erdasarkan p e rat u ran peru n dang- u n dangan
yang dib e ri kan kepada p ejab at n egara, Pegawai N ege ri S ip i l
(PNS) . dan p egawai yan g dipe kerjakan oleh p e merintah yang
b e lu m b e rstat u s PN S s ebagai i mbalan at as p e ke rj aan yan g
t e lah di laksan akan kec u ali p e ke rj aan yan g b e rkait an
de n gan p e mbent u kan m o dal.
B e rdasarkan t ab e l perbandi ngan b e lanj a p egawai . re ali s as i
b e lanj a TA 20 1 6 m e n galami ke naikan s eb e s ar 7 .81 p e rs e n
dari reali sas i be lanja TA 201 5 . H al i n i di s eb ab kan ant ara
lai n o le h :
1 . Adanya p e n ambah an p egawai dalam ran gka
m e n du ku ng p ro gram m aup u n kegiatan dalam bebe rapa
t ah u n m e n dat ang.
2 . Pe n ambah an re m u n e ras i PNS .
Perbandin9an Belanja Pe9awai TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
- 1 23 -
Belanja Barang B. 4 Belanja B aran.g

Rp 12. 700. 000. 000 Reali s as i B e lanja B arang TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m as in g
m as i n g s ebesar Rp 1 2 .700 .000 .000 dan Rpl 0 .990 .000 .000 .
Realisas i Be lanja Baran g TA 20 1 6 m e n galami ke n ai kan
2 .83% dari Reali sasi Be lanja Baran g TA 201 5 . H al i n i
ant ara lai n di sebabkan oleh biaya p e rj alanan di n a s p e s e rt a
di ktat s e rt a pen gadaan p e rlen gkapan u nt u k kegi atan
p e s e rt a sep anjang t ah u n 201 6 .
Perbandingan Belanja Barang TA 2016 dan 2015
Belanja lvfodal B. 5 Belanja Mo<kil.

Rp J 0. 790. 000. 000 Realisasi B elanja Modal TA 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g
m as i n g sebesar Rpl O .790 .000 .000 dan Rp6 . 2 20 .000 .000 .
Be lanj a m o dal m e rupakan p e n ge lu aran an ggaran u nt u k
p e ro le h an as et tetap dan aset lai n nya yan g m e mb e ri
m anfaat leb i h dari sat u peri o de aku ntan s i .
Realisasi Belanj a Mo dal pada TA 20 1 6 m e n galami kenaikan
sebesar 73 ,47% dibandi n gkan TA 20 1 5 disebab kan o le h
i mp le m e nt as i aku ntan s i b e rbas i s akrual. dan b e rakibat
p e n i n gkat an keb ut u han fas i litas pelat i h an aku nt an s i .
b e rupa t an ah . ge du n g dan ban gu n an . p e ralatan dan m e s in .
jalan . jari n gan . i ri gas i serta b elanja m o dal lai n nya .
- 1 24 -
Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2 0 1 5
B. 5 . 1 Belan.ja Modal. Tan.ah
R e alis as i B elanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp5 .900 .000 .000 dan
Rp3 .000 .000 .000 . R e ali sasi B e lanj a Modal TA 201 6
m e n galam i ke n ai kan s eb e sar 96 .67 p e rs e n diban di n gkan
TA 201 5 . H al i n i di s eb ab kan p e n amb a h an t an ah yan g akan
di gu n akan s eb agai s arana p e lat i h an S u mb e r D aya Man usia
di bi dan g aku ntan s i .
Perbandin9an Realisasi Belanja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Belanja l\obdal Pem bayara n Honor 1im

109..09
Tan.ah
Belanja l\obdal Pem buatan Sertitl<at
Tan.ah
Belanja l\obdal Pengur U<an dan
Pematan an Tan.ah
12,SO
Belanja l\obdal Per jalanan Pengadaan
Tan.ah
96,67
B. 5 .2 Belan.ja Modal. Peral.alan. dan. Mesin.
R e ali sasi B e lanj a Modal Pe ralat a n dan Me s i n TA 201 6

adalah s eb e s ar Rp 2 . 200 .000 .000 . m e n galam i ke n ai kan
s eb e s ar 46 .67 p e rs e n b i la diban di n gkan de n gan TA 201 5
www.jdih.kemenkeu.go.id \ /
- 125 -
yait u s eb e s ar Rpl .500 .000 .000 . Hal i n i di sebab kan o le h

p e n ambah an ge du n g b aru yan g di i kut i de n gan
p e n ambahan p e ralatan dan m es in s ebagai fas ilitas gedu n g .
Adap u n p e n amb ah an t e rs eb ut dalam ran gka p e rs i ap an
p e n e rapan aku nt an s i berb as i s akru al m u lai t ah u n 20 1 5 .
Perbandingan Realisasi Belan.Ja Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
B. 5 . 8 Belanja Modal Gednng dan. Bang unan

R e ali sasi B elanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah
m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rpl .750 .000 .000 dan
Rp l .050 .000 .000 . R e alisasi b e lanj a gedu n g dan bangu n an
TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan seb e s ar 66 /57 p e rs e n yan g
b e ras al dari p e n ambahan ru an g kelas b aru dan ge du n g
b aru yan g di kh u s u s kan u nt u k p e lat i h an . G e du n g i n i
b e rlo kas i di Kant o r Aku nt ans i I stimewa J ayap u ra , Me rauke,
dan Man o kwari .
Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan TA

2 0 16 dan 2 0 1 5
B. 5 . 4 Belanja Modal Jalan, Irig asi, dan. Jaring an

R e ali s as i B e lanj a Modal J alan , I ri gas i , dan J ari n gan TA
20 1 6 dan TA 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
Rp580 .000 .000 dan Rp400 .000 .000 . R e ali sasi TA 20 1 6
m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar 45 p e rs e n dib an di n gkan
- 1 26 -
realisasi t ah u n an ggaran lalu . Hal i n i disebab kan

p e n ambah an j arin gan t ekn o logi i nfo rmasi di s e m u a s at u an
ke rj a lin gkup Kanto r Wi layah Akunt an si I st imewa J ayapu ra
dalam rangka m e n du ku n g :ren c an a st rat e gi s .
Perbandingan Realisasi Belanj'a Modal TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
B ela nja Mod al U p.ah Tena ga Ke rja

ro.oo
dan Honor Pengelola Tek nis Jar ing an
Ju mah Bel a'l 'a K otor 45 00
B. 5 . 5 Bela:n.ja Modal Lain:n.ya
Realisasi B e lanja Modal Lai n nya TA 201 6 dan TA 20 1 5

adalah m as i n g- m as i n g sebesar Rp360 .000 .000 dan
Rp270 .000 .000 . Reali sas i TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan
s ebesar 33 ,33 p e rs e n dib an di n gkan TA 20 1 5 . H al i n i
di s ebab kan p e n gadaan software p e n dapat an u nt u k
i mp le ment as i aku nt ans i berbas is akru al d i s e lu r u h s at u an
ke :rj a li n gkup Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa
J ayap u ra .
Belanj'a B. 6 Bela:n.ja Ba:n.taa:n. Sosial
Bantu.an Sosial R e ali s as i B e lanj a Bant u an S o s i al TA 201 6 dan 20 1 5 adalah

Rp2 00. 000. 000 m as i n g- m asi n g seb e s a:r Rp200 .000 .000 dan
Rp 1 40 .000 .000 . Reali sasi B elanj a B ant u an S o s i al TA 201 6
m e n galam i ke naikan sebesar 42 .86% diban di n gkan TA
20 1 5 . Be lanj a bant u an s o s i al m e :rupakan b elanj a
p e m e :ri nt ah dalam b e nt u k uang/ b aran g at a u j a s a kep ada
m asyarakat u nt u k m enghin da:ri t e rj adinya ri siko s o s i al dan
b e :rsifat s e le kt if.
B ant u an ini dib e ri kan kepada ke lompok- ke lompok
m asya:rakat yan g m e n galam i m as alah s o s i al yait u
re n dah nya t i n gkat p e n di di kan yan g di s eb ab kan kare n a
b anyaknya dae :rah m i s ki n .
- 1 27 -
Perbandin9an Realisasi Belanja Banru.an Sosial
TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
P uuina Ba 1tla1 m t lal1 i l<.11br P J mt ns i

ttinuia J ua
P t mina Ba 1tla1 m t lal1 i Ka 1br P J mta 1s i
ttinewa 8 iit
P uuina Ba 1tla1 m t lal1 i Ka 1br P J mta 1s i
ttinewa Uua1ke
I!
- 1 28 -
C . PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA
Kas di C . 1 Kas di Be ndahara Pengeluaran
Bendahara S aldo Kas di B e n dah ara Pen ge lu aran per

Pengeluaran 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g
Rp2 0. 000. 000 s eb e s ar Rp20 .000 .000 dan RpO yan g m erup akan kas yan g
dikuasai , di kelo la dan d i b awah t a n ggu n gj awab B e n dahara
Pe n ge lu aran yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP yan g b e lu m
dip e rtanggu n gj awab kan at au b e l u m dis et o rkan ke Kas
N e gara p e r t an ggal n e raca . R i n c i an Kas di B e n dah ara
Pe n ge lu aran adalah s ebagai b e ri kut :
Rincian Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di C .2 Kas di Be ndahara Pe nerimaan

Bendahara S aldo Kas di B e n dah ara Pe n e ri m aan p e r t a n ggal 3 1
Peneri.maan D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar m as i n g- m as i n g
Rp6. 000. 000 Rp6 .000 .000 dan Rp 2 .000 .000 . Kas di B e n dah ara
Pe n e rimaan m elip ut i s aldo u a n g t u n ai dan s aldo re ke n i n g
d i ban k yan g b e rada d i b awah tanggu n g j awab B e n dah ara
Pe n e ri m aan yan g s u mb e rnya b e rasal dari p e laksan aan
t u gas p e m e ri ntahan berup a Pe n e ri m aan N e gara B u kan
Pajak.
Rincian Kas di Bendahara Peneri.maan TA 2016 dan 2 0 1 5
Kas Lainnya C .3 Ka s Lainnya dan Se tara Kas

dan Setara Kas S aldo Kas Lai n nya dan Set ara Kas p e r t an gga1 3 1 D e s embe r
Rp 80. 000. 000 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp80 .000 .000 . dan
Rp 1 8 .000 .000 .
Kas Lai n nya dan Set ara Kas m e rup akan kas p ada
b e n dah ara p e n ge lu aran yan g b u kan b e rasal dari UP/ TUP,
kas lai n nya dan s et ara kas . S et ara kas yait u i nvestasi
- 1 29 -
j an gka p e n de k yan g s i ap di c ai rkan m e nj adi kas dalam

j an gka wakt u 3 b u lan at au ku ran g s ej ak t an ggal p e lap o ran .
R i n c i an S u mb e r Kas Lain nya dan S et ara Kasadalah s eb agai
b e ri kut :
Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Piutan9 FNBP C .4 Piutang PNBP

Rp 1 2 0. 000. 000 S aldo Pi utan g PNBP p e r t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan
20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar Rp 1 20 .000 .000 . dan
Rp l l 0 .000 .000 . Pi ut ang PNBP m e rupakan h ak at au
p e n gaku an p e m e ri nt ah at as uang at au jasa t e rh adap
p e layan an yan g t elah dibe rikan n amu n b e l u m di selesaikan
p e mb ayaran nya. R i n cian Pi ut an g PNBP di s aj ikan di s aj i kan
Rincian Piutan9 PNBP TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Piutang P NB P 1 05.000 DOO 1 00 DOO .OOO

Piutang Lainnya 1 5.000 DOO 1 0 .000 .000
Ba9ian Lancar C .5 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbe ndaharaan /
TP/ TGR Tuntutan Gan ti Rugi (TP / TGR)
Rp72. 000. 000 S aldo B agi an Lan c ar Tagi h an Tu nt utan

Pe rb e n dah araan / Tu nt utan G ant i R u gi (TP/ TG R ) p e r
t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g
adalah s eb e s ar Rp7 2 .000 .000 dan Rp 48 .000 .000 . B agi an
Lan c ar Tagihan TP/ TG R m erup akan Tagihan TP/TG R yan g
b e l u m di s e lesaikan p ada tanggal n e raca yan g akan j at u h
t e mp o dalam 1 2 b u lan at au ku ran g . R i n c ian B agian Lan car
Tagi h an TP/ TG R adalah s eb agai b e ri kut :
- 1 30 -
Rincian Bagian Lancar TP/TGR TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
1 Satke r Ka rrwi l Pa pua 1 1 .000 .000

2 Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Jaya p u ra 36 .000 .000 24.000 .000
3 Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Bia k 8 .000 .000 1 3 .500 .000
4 Ka ntorA kunta ns i lstl meWil Me ra u ke 1 2 .500 .000 8 .000 .000
s Ka nto rA kunta ns i lsti meWil Soro 4.500 .000
6 Ka nto rA kunta ns i lsti me\tlil Ma no kwa ri 0 2 .500 .000
Bagian Lancar C .6 Bagian Lancar Tagihan Pe njualan Angsuran
TPA S aldo B agi an Lan c ar Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran (TPA)

Rp24. 000. 000 p e r tanggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g
adalah s eb e s ar Rp2 4 .000 .000 dan Rpl 9 . 200 .000 . B agi an
Lan c ar TPA m e rupakan Tagi h an TPA yan g akan j at u h
t e mp o dalam wakt u 1 2 ( du a b e tas) b u lan at au ku ran g s ejak
tan ggal p e lap o ran . de n gan ri n c i an s eb agai b e ri kut :
Rincian Bagian Lancar TPA
l Kantor Akuntansi ls.timewa Jayapura 1 2 .000 .000 9 .600 .COO
l Kantor Akuntansi ls.timewa Biak 5 .700 .000
3 Kantor Akuntansi ls.ti mewa Merauke 3 .000 .000 3 .800 .COO
4 Kantor Akuntansi ls.timewa So ro 2 .!D0 .000 4.500.COO
s Kantor Akuntansi ls.timewa Manowari L'.300 .COO
Penyisihan C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar
Piutang Tak N i lai Penyisihan Piutan g Tak Tert agi h - Pi ut ang Lan c ar p e r
Tertagih - 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masing s eb e sar
Piutan9 Lancar Rp l l .055 .000 dan Rp6 .555 .000 . Pe nyi s i h an p i ut a n g t ak
Rp 1 1 . 055. 000 t e rt agih - p i ut ang lan c ar adalah m e rupakan e st i m as i at as
ket i dakt e rt agi h an pi utan g lan c ar yan g dit e nt u kan oleh
ku alitas p i ut ang m asin g- masing deb it u r. R i n c ian Penyisihan
Pi ut an g Tak Te rtagi h-Pi ut an g Lan c ar p ada t a n ggal
p e lap o ran adalah s ebagai b e ri kut :
www.jdih.kemenkeu.go.id L/
- 131 -
Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak Terta9ih-Piu.tan9 Lancar

TA 2016
it.
&'f
0r..;,!.,;, '
1i,,.. P'! Lll:Jt<2)i,
8"a"!i{{fr
i<i:ill!
'WI
. ':(J"Mt.."'. #.;i{iitmn ,.
'i'l' ii.!ik,.;;, WiF1'9r.li;ii c1 m.n' .r: ,.en:i.>t a;=<\.
..
Pl uleng Bu kein Pek

.. . - .:!?.:.!?. 9:.?. .!!!?...
Kuning Ulnar 7D .OaJ .ODD \CIK
.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . .. . . .. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .
' .000 .000

Onigukll'I :.CIK
. ;;A)OO
Juml ah 1 20 .000.000
. . ... .. . . . . . . ..
LJ1nc11r 45 .om .ooo c uoK

Kuning Ulnar 'Z1 .OaJ .ODD \CIK l ."100.000
..r::i!!!li!. . . . ... ____ . . . !! 1-----

cet \CICllH.
.. . . . . .
. . . . .. . . . .... . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. _ __. . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . ..
Juml ah 72 .000 .000

B eigl ein Lenoer T PA
Ulnc11r 16 .OllJ .ODD ci :.oK a;).000
..-!:1. '::! !:1.!: . . . . ... . . :\l-----'="ooo=.000=-1

Oniguto.1111 :.CIK
.. ........ ..... . .. .. .. .. .. .. . . . "----.;;;.8.;;;.D;;;;llJ;.;.;.D;..;;;D=-10 .............
Juml ah 24.000 .000
Belanja Dibayar C .8 Be ban Dibayar di Muka
di Muka S aldo B eh an D ih ayar di Mu ka p e r tanggal 3 1 D e s e mh e r

Rp454. 540. 000 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eb e s ar
Rp45 4 .5 40 .000 dan Rp400 .000 .000 . B eh an dihayar di m uka
m e rupakan hak yan g m as i h h aru s dit e ri m a dari p i h ak
ket i ga s et e lah t an ggal n e raca seh agai akihat dari
h arang/ j as a t e lah dib ayarkan s e c arap e n u h n am u n h aran g
at au jasa helum dit e ri m a seluru h nya . R i n c i an B ehan
D ih ayar di Mu ka adalah sehagai h e ri kut :
Rincian Beban Dibayar di Mu.ka TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Pembay<ran htemet 00 .000 .000 1 ffi .OOO.OOO

Pembay<ran Sewa Peralatan dan Mesin 1 as .ooo .ooo 14) .000 .000
Pembay<ran Sewa Gedlllg Kantor 1 fB .540.000 1 00 .000.000
Pendapatan C .9 Pe ndapatan yang Masih Harus Diterima
yang Masih Pe n dap atan yang Mas i h H aru s D it e ri m a p e r tanggal 3 1

Haru.s Diterima D e s e mh e r 201 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eh e s ar
Rp l 35. 000. 000 Rp 1 35 .000 .000 . dan Rp 1 53 .850 .000 , m e rupakan h ak
p e m e ri nt ah at as pe layanan yan g t e lah dihe ri kan n am u n
- 1 32 -
b e lu m disampai kan t agi h an nya. R i n ci an Pe n dapat an yan g

Mas i h H aru s Diteri m a b e rdas arkan j e n i s p e n dap at an
Perbandin9an Rincian Pendapatan yang Masih Harus
Diteri.ma TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Rp. 1 . 753. 000. 000 N i lai Pe rsediaan p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g-

m as 1 n g adalah s eb e s ar Rp l .753 .000 .000 dan
Rpl . 200 .000 .000 .
Pe rse di aan adalah aset lan c ar dalam b e nt u k b aran g at au
p e rlen gkapan yan g di m aks u dkan u nt u k m e n du ku n g
kegi at an op e ras i o n al p e m e ri nt ah , dan / at a u u nt u k dij u al ,
dan / at au di s e rah kan dalam ran gka p elayan an kepada
m asyarakat . R i n cian Pe rsedi aan p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan
20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
!J!J0.0::::0 . 0::::0
301. f)00.000 Z7!J .0::::0 .0::::0
42.4.0::::0.00 0 uo.o::::o. o::::o
8a 'a rs.!d1aa n untuk D1Sd ,a hka n
h! pa da Ma S')'a (a bt W .400 .00 0 Z!J .0::::0 . 0::::0
4!J f>. 300.00 0 170.0::::0 .0::::0
S e ro u a j e n i s p e rs e di aan p ada t an ggal p e lap o ran b e rada

dalam ko ndisi bai k . Te rdapat b aran g ko n s u m s i s e n i lai
Rp l . 1 00 .000 b e rada dalam dalam ko n di s i ru sak dan t i dak
di s aj i kan dalam Pe rsediaan .
Ta9ihan C . 1 1 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti
TP/TGR Rugi (TP / TGR)
Rp 1 64. 000. 000 N i lai Tagi han Tu nt ut an Pe rb e n dah araan / Tu nt utan G ant i
R u gi [TP/ TG R ) p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g
m as 1 n g s eb e s ar Rp l 6 4 .000 .000 . dan Rp90 .000 .000 .
Tu ntutan Pe rb e n dah araan adalah t agi h an kepada
- 1 33 -
b e n dah ara akib at ke lalai an nya at au t i n dakan nya yan g

m e lan ggar h u ku m yan g m e n gakib at kan ke rugian n e gara .
S e dan gkan Tu nt ut an G ant i R u gi adalah t agi h an kepada
p egawai b u kan b e n dah ara u nt u k p e n ggant i an at as s u at u
ke rugian yan g di de rit a oleh n e gara kare n a ke lalai anya .
R i n c i an Tagih an Tu nt ut an Perb endah araan/ Tu nt ut an G anti
R u gi (TP/ TG R ) p e r t anggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5
adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Ta9ihan Tu.ntu.tan Perbendaharaan/ Tu.ntu.tan Ganti
Ru9i (TP/TGR) TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
2 Ka nta r A ku nta ns i lst i mewa Jaya p u ra 54.0:0 .0:0 45.000.0:0

Ka nta r A ku nta nsi lst i mew B i I< 36.870 .0:0 1 2.000.0:0
Ka nta r A ku ntans i lst i mewa Me ra u ke 48.ECO .O:O 6.470.0:0
Ka nta r A ku nta ns i lst i mewa .Sa ro ng 1 .970 .0:0
Ka nta r A ku nta nsi lst i mewa Ma na kwa ri 0 26.530.0:0
Ta9ihan C . 1 2 Tagihan Tuntutan Pe njualan Angsuran
Penjualan S aldo Tagi h an Pe nj u alan An gs u ran (TPA) p e r t an ggal 3 1

An9suran D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
Rp92. 000. 000 Rp92 .000 .000 dan Rp50 . 400 .000 . R i n c i an TPA u nt u k
t ah u n 201 6 dan 201 5 adalah s eb agai b e ri kut :
25 2 0 0 . aJ O
2 K anto r A k unu ns I lst l MGW a Bl a k 2 1 .200.000
3 K an to r A k unta ns I lst l MGW il N ra u w 34.460.000 9 .600 .0a:J
K anto r A k unu ns I lst l MGW a Sorons 1 2 .350.000 1 0 .soo .mo
4 .8 0 0 . 0 a:J
Penyisihan C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Jangka
Piutan9 Tak Panjang

Terta9ih - S aldo Pe nyi s i h an Pi utan g t ak Tert agi h - Pi ut ang J an gka
Piutan9 Jan9ka Panjang p e r 3 1 D e se mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g-
Panjan9 m as i n g s eb e s ar Rp7 .550 .000 dan Rp7 .020 .000 .
Rp 7. 55 0. 000 Penyi sih an Piutang t ak t e rt agi h-Pi ut an g J an gka Panjang
m e rupakan est i m as i at as ket i dakt e rt agi h an Tagi h an
- 1 34 -
Tu nt utan Perb e ndaharaan / Tu nt ut an G anti R u gi (TP/ TG R )

dan Tagi h an Pe nj ualan An gs u ran (TPA) yan g dit e nt u kan
o le h ku alitas m as i n g- m as i n g p i ut an g . Pe rh it u n gan
Pe nyi s i h an Pi utan g t ak Tert agi h J an gka Panjang adalah
Rincian Penyisihan Piutang tak Tertagih - Piutang Jangka.
Pan.Jang TA 2 0 1 6
Tanah C . 1 4 Tanah
Rp 12. 1 00 . 000. 000 N i lai aset t et ap b e rup a t an ah di li n gkup Kanwi l Aku ntan s i
I st i m ewa Provi n s i Pap u a p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5
adalah m as i n g- m as i n g seb e s ar Rp1 2 . 1 00 .000 .000 dan
Rp6 .000 .000 .000 .
Mut as i As et Tetap Tan ah adalah s ebagai b e ri kut :
P e mbe lia n . Rp 6 .350 .000 .000 '

:_Hi'!_h 200 .000 .000 '
, . -- , . I
_ _ Rp
. Re klas ii kas i Rp
M uta si k uran g : Rp
I,.
(460 .000 .000)
- - -
: Re 'lll lua si a set : _Rj)

! P e ngh apu san ; Rp
/.AA umu las i P enyusutan s .d . 3 1 Des emb er 20 1 6 : Rp
Revalu asi at as t an ah di laksan akan s eb agai t i n dak lanj ut

at as reko m e n das i BPK b e rdasarkan h as i l p e m e ri ks aan
t ah un 20 1 5 . Tan ah s e lu as 2000 m2 yang t e rlet ak di
J l . Mat o a N o . 1 7 , J ayap u ra p ada Kanto r Aku ntan si I st imewa
J ayap u ra , p ada t an ggal p e lap o ran dikuas ai/ di gu nakan o le h
p i h ak ket i ga .
- 135 -
Mesin N i lai p e ro lehan as et t et ap berupa p eralat an dan m e s i n p e r

Rp 4. 1 50. 000. 000 3 1 D e s e mber 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i ng- masin g s ebesar
Rp 4 . 1 50 .000 .000 dan Rp2 . 1 00 .000 .000 . Mut as i n i lai
pe ralat an dan m e s i n t e rseb ut dapat dij e laskan s eb agai
b e ri kut :
:,S,,!iiiNi1.!.,(;l.;h; ,r;.?JQiV::!i;,$2;;iid:.;;.i(=2,::P.;H>.oR:9o.Q...
,, .. 14tl.'twr..(fk'(<..'ol;;t .lj,.. ''11.<.'''t.,...
'.:i''" " I t.. , -i"-. l_ -r ...tfi11""Y. "i'
.- 4"-\ .-T',.. -:' l f. .,/!J 1. "Yf'I-, . ,.. , _,.., ;<-1,._ ,. ,';\"<1 ]..P.-"""" -
M utas i ta m ba h :
P em b e lia n Rp 1 .7&> .000.000
' H ib ah Rp 372 .2 1 5.000
Tra nsfer Mas uk Rp 1 75 .000.000
R 8< las ifl< as i Mas Lie Rp ro .000.000
.
K or &< s i ta m b ah : Rp 44.000.000
M utas i k u ra n g:
ip eng he.ntia n et dari p e ng g un a an Rp (32 .500.000)
.
, p en g ha p L.5 a n . Rp (300 .7 1 5.000)
.Ak u m u las i P e ny us uta n s . d . 31 0 es e mb e r 201 6 i Rp (1 .317 .900.000)
Mutas i t am b ah :
a. Pe mb e lian ko mputer u n it s e n i lai Rp 200 .000 .000 .
b . Pe n gadaan alat an gkut an darat b e rm ot o r s e n i lai
Rp l .550 .000 .000 .
c. H ib ah s ebesar Rp37 2 . 2 1 5 .000 m e rupakan h ib ah alat
kanto r dan ru mah t angga yan g p e n c at at an nya
b e rdasarkan n i lai p ada b e rita acara s e rah t erim a (BAST).
d. Tran sfe r mas u k b e rup a ko mp ut e r u n it dan pe ralat an
ko mputer dari Kant o r Pu sat BAPK s eb e s ar
Rp l 75 .000 .000 .
e. R e klasifi kas i mas u k b e rasal dari p e n gakt ifan ke mbali
alat an gkutan darat berm ot o r yan g t e lah di h e nt i kan
p e n ggu n aan nya sebesar Rp50 .000 .000 .
f. Ko re ks i t amb ah b e rasal dari kore ksi at as s aldo awal
de n gan t ot al Rp44 .000 .000 .
Mut as i ku ran g:
a. Pe n gh entian alat st u di o . ko m u nikas i , dan p e m an c ar dari
p e n ggu n aan nya seb e s ar Rp32 .500 .000 dan di klas ifi kas i
dari aset t et ap ke as et lai n - lai n .
b . Pe nghap u s an seb e s ar Rp308 .7 1 5 .000 b e rupa alat
{;
- 1 36 -
an gkut an darat bermot o r .

R i n c i an aset t et ap Peralatan dan Mes i n di s aj i kan p ada
Lampi ran Lap o ran Ke u an gan i n i .
Gedung dan C . 1 6 Ge dung dan Bangunan
Bangunan S aldo gedu n g dan bangu nan p e r 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan

Rp 1 6. 500. 000. 000 201 5 adalah Rp 1 6 .500 .000 .000 dan Rp1 4 .000 .000 .000 .
Mut as i t ran saks i t e rh adap G edu n g dan B an gu n an p e r
t an ggal p e laporan adalah sebagai b e ri kut :
, _
_
M utas!_ tam bah: ..
, en:i bar::ig ur:rar:i G ed_i.n g 2 . re2 . 785 . ooo

_ _ M_asi_ k ura11g: _
; Korek si peroatat an (62 . 785 . 000)
Mut asi t am bah :

a. Pemban gu n an gedu ng b aru s e rt a p e n ambahan ruang
ke las s e n i lai Rp 2 .562 .785 .000 .
b. Kore ks i ku ran g sebesar Rp6 2 .785 .000 yang m e rupakan
kore ks i pencatat an dari t ah un an ggaran yan g lalu .
R i n c i an aset t et ap Gedu n g dan Bangu n an di s aj i kan p ada
Lamp i ran Laporan Ke uangan i n i .
Jalan, Irigasi C . 1 7 Jalan , Irigasi dan Jaringan
dan Jaringan S aldo J alan , I ri gas i dan J arin gan p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp680. 000. 000 dan 201 5 :adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp680 .000 .000
dan Rpl 00 .000 .000 . Saldo t e rs eb ut t e rdi ri dari i n st alas i
j ari n gan t e kn o logi i nfo rm as i .
Mut as i t ran s aks i t erhadap J alan , I rigas i dan J :ari n gan p e r
tanggal p elap o ran adalah s ebagai b e ri kut :
. -
. P e ng embanga n Ja rin ga n Tekn ol o gi lnforma si 58 0. 00 0. 0 00 .

!-.'.- --- --- ---- ------
; M uta si ku ra ng :
---- - - -- -- - - . ' - - - . . - - - ' -- - . - --
; - --- -- - - -- - -- - - -- ---- - - - - --- - -

- --- - - - -- .. - - -- - . . .
: Ko re ks i P e n c atata n
'
! A ku mu la si P e nv us ut an s . d. 31 De se mb er 2 01 6 (1 8 2. 25 0. O OO) j
www.jdih.kemenkeu.go.id /;
- 1 37 -
Tran s aks i p e n amb ahan berup a p e n ambahan j ari n gan

teknologi i nfo rmasi di s e lu ru h wi layah Pap u a dalam
rangka m e mperc epat pe lap o ran ke uangan s e c ara
e le kt ro n i k .
R i n c i an a s et t et ap J alan . I ri gas i dan J ari n gan di s aj i kan
p ada Lamp i ran Lap o ran Ke u an gan i n i .
Aset Tetap C . 1 8 Ase t Te tap Lainnya
Lainnya Aset Tet ap Lai n nya merupakan as et tetap yan g t i dak dap at
Rp2 l 0. 000. 000 dike lo mp o kkan dalam t an ah ,pe ralatan dan m e s i n . gedu n g
dan bangu n an , j alan , i rigas i dan jari ngan . S aldo Aset Tet ap
Lai n nya per 31 Desember 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
Rp2 1 0 .000 .000 dan Rp1 80 .000 .000 . Aset t et ap t e rs eb ut
b e rup a baran g b e rc o rak kes e n i an . Mut as i t ran s aks i
t e rh adap Aset Tet ap Lai n nya p e r tan ggal p elap o ran adalah
s ebagai beri kut :
. . .
Muta sl ta mba n:
Pe mbe ll a n 30. 000. 000
,
, fy1uta s1 1<.u_ra.nq :
Ko re 1<.s 1 en cat ata n
--
R i n c i an Aset Tetap Lai n nya di saj i kan p ada Lamp i ran

Lap o ran Keu an gan i n i .
Konstruksi C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan (KDP)
dalam S aldo kon struksi dalam p e n ge rj aan p e r 3 1 D e s ember 20 1 6

Pen9erjaan dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp750 .000 .000 .
Rp 75 0. 000. 000 dan RpO yan g m e rupakan p e mbangu n an gedu n g dan
bangu n an p ada Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra dan
B i ak yan g p roses p e n ge rj aan nya belu m s e le s ai sampai
de n gan t an ggal n erac a . R i nc ian KDP p ada t an ggal p e lap o ran
adalah s eb agai berikut :
Rincian Konstruksi Dalam Pen9eryaan
- 1 38 -
Aku.mulasi C .20 Ak:umulasi Pe nyusutan Ase t Te tap
Penyusutan S aldo Aku m u lasi Pe nyu s ut an Aset Tet ap p e r 3 1 D e s e mb e r

Aset Tetap 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g Rp5 .607 . 250 .000
Rp5. 607. 250. 000 dan Rp 4 .501 .000 .000 . Aku m u las i Pe nyu s ut an Aset Tet ap
m erupakan alokasi s i st e m at i s at as n i lai s u at u aset t et ap
yang di s u s ut kan s e lam a masa m anfaat aset yan g
b e rsangkut an . Beri kut di saj i kan rangku m an Aku m u las i
Pe nyu s ut an As et Tet ap p e r 31 Desemb e r 20 1 6 . s e dangkan
R i n c i an aku m u lasi penyu s utan aset t et ap dis aj i kan p ada
Lamp i ran Lap o ran Keu an gan i n i .
Rincian Aku.mulasi Penyusutan Aset Tetap
Aset Tak C . 2 1 As e t Tak Ben.vujud
BerwuJud N i lai p e ro leh an Aset Tak Berwuj u d (ATB ) p e r 31 D e s e mb e r

Rp4 00. 000. 000 201 6 dan 20 15 adalah Rp 400 .000 .000 dan Rp40 .000 .000 .
Aset Tak Berwuj u d m erupakan aset yan g dapat
di i dentifi kas i dan di m i li ki , t et ap i sec ara u m u m t i dak
m e mp u nyai wujud fi s i k. R i n c ian As et Tak B e rwuj u d p e r 3 1
Desember 201 6 adalah sebagai b e ri kut :
Rincian Aset Tak berwuJud
Mutas i :
- 1 39 -
Mut asi t am b ah :
Pembe lian b e rup a ap li kas i p e n at ausahaan PNBP s e n i lai
Rp200 .000 .000
Pe n ambahan fit u r p ada MOYB Ac c o u nt i n g Profe s i o n al
s e n i lai Rp 1 60 .000 .000 .
'
Aset Lain-Lain C .22 Ase t Lain-Lain
Rp39 0. 000. 000 S aldo Aset Lai n - lai n p e r 31 D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5

adalah Rp390 .000 .000 dan Rp 2 20 .000 .000 . As et Lai n - lai n
m e rupakan B arang Mi lik N e gara (BMN) yan g b e rada dalam
ko n d i s i ru s ak b e rat dan t i dak lagi digu n akan dalam
op e ras i o n al li n gkup Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i
Pap u a s e rt a dalam p ro s e s p e n gh ap u s an dari B MN . Adap u n
m utasi aset lai n - lai n adalah s ebagai b e ri kut :
,. rek J ifi..as i _d _!! as..et teta p Rp 2ro ooo ooo

. .
M ut asi kurang :
pe ng guna a n k em b ali B M N y an g d ih entk an : Rp
pe ngha pus a n B M N Rp

..$,itir. .a_fo1;ir.< :\:pi -, .:;:;,3i ;1:,?:t::
,_ bt!.. ,Jk1$.'t!J1i.!lt.i\ 1.<z1
f.ii;\m.-,
-
.,;;. . !,ft,,.l,, ".,!',::,

. . .. . ..
..
Ak u mu las i P en us uta n R
Tran s aks i p e n ambahan dan p e n gu ran gan aset lai n - lai n

dapat dij e laskan s eb agai b e ri kut :
a. Re klas ifi kas i dari aset t etap b e rupa p e n gh e nt i an
p e n ggu n aan alat st u di o , ko m u n i kas i , dan p e m an c ar
s eb e s ar Rp 250 .000 .000 dan di klas ifi kas i dari as et t et ap
ke aset lai n - lai n .
b . Pe n gu ran gan m e lalu i re klas ifi kasi dari Aset Lai n nya
m erup akan p e n gakt ifan kemb ali alat angkutan yan g t e lah
di h e nt i kan p e n ggu n aan nya s eb e s ar RpS0 .000 .000 .
c. Pe n gu rangan b e rupa p e n gh ap u s an s eb e s ar
Rp30 .000 .000 . m e rupakan p e n gh ap u san ke n daraan
b e rm ot o r m e lalu i p e nj u alan .
R i n c ian Aset Lai n - lai n be rdas arkan n i lai p e ro le h an ,
aku m u las i p e nyu s utan dan n i lai b u ku t e rs aj i p ada
Lamp i ran Lap o ran Ke uangan i n i .
- 140 -
Akumulasi C .23 Akumulasi Pe nyusutan dan Amortisasi Ase t
Arnortisasi Aset S aldo Aku m u lasi Penyu s utan dan Am o rt i s as i As et Lai n nya
Lainnya p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g
Rp 1 66. 000. 000 s eb e s ar Rp 1 66 .000 .000 dan Rp67 .000 .000 . R i n c i an
aku m u las i amo rt is as i dan p e nyus ut an aset lai n nya adalah
Rincian Akumulasi Arnortisasi dan Penyusutan Aset Lainnya
Am o rt i s asi ATB den gan masa m anfaat t e rbat as di laku kan

de n gan m et o de garis lu ru s dan n i lai s i s a n i h i l . S e dan gkan
at as ATB de n gan m as a m anfaat t i dak t e rbatas t i dak
di laku kan am o rt i s as i .
Uang lvfuJm dari C .24 Uang Muka dari KPPN
KPPN S aldo U ang Mu ka dari KPPN p e r p e r 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp2 0. 000. 000. 201 5 m as i ng- m as i n g s eb e s ar Rp20 .000 .000 dan RpO . U a n g
Mu ka dari KPP N m e rup akan U ang Pe rs edi aan (UP) at a u
Tambahan U an g Perse di aan (TUP) dib e ri kan KPP N s eb agai
uang m u ka ke rj a yang m as i h b e rada p ada at au di kuas ai
o le h B e n dah ara Pe n ge lu aran p ada t a n ggal p elap o ran .
R i n c i an U an g Mu ka dari KPPN u nt u k m as i n g- m as i n g
Kant o r Aku ntan s i Ist i m ewa adalah s ebagai b e ri kut :
Rincian Saldo Uang Muka dari KPFN
Utang kepada C .25 Utang ke pada Pihak Ke tiga
Pihak Ketiga N i lai Ut ang kepada Pi h ak Ket iga p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

Rp 1 34. 080. 000 20 1 5 m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp 1 3 4 .080 .000 dan
Rp 1 8 .000 .000 . Utan g kepada Pi h ak Ket i ga m e rup akan
- 141 -
b e lanj a yan g m as i h h arus dibayar dan m e rupakan

kewaj iban yan g h arus sege ra di s e lesai kan kep ada p i h ak
ket i ga lai n nya dalam wakt u ku ran g dari 1 2 ( du a b e las
b u lan ) . Adap u n ri n c i an Ut ang Pi h ak Ket i ga p ada li n gkup
Kanwi l Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a p e r t an ggal
p elap o ran adalah s ebagai b e ri kut :
Rincian Saldo Utan9 kepada Pihak Keti9a
Ho Uraian
Pendapatan C .26 Pe ndapatan Diterima di Muka

Diterima di N i lai Pen dap at an D it e ri m a di Mu ka p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6
Muka dan 201 5 sebesar Rp 1 6 4 . 200 .000 dan Rp1 65 . 400 .000 .
Rp 164. 2 00. 000 Pe n dap at an D iterima di Mu ka merupakan p e n dap atan yan g
s u dah diset o r ke kas Negara , n am u n b aran g/ jasa belum
dis e rah kan kepada p i h ak ket i ga dalam ran gka PNBP .
R i n c i an Pe n dap at an Diteri m a di Mu ka dari p i h ak ket i ga
di s aj i kan s ebagai b e ri kut :
Rincian Saldo Pendapatan Diterima di Muka
U ra ian Jumah P enjel asa n

.50 0 .00 0 J asa P
24 .90 0 .00 0 P en sun an N erac a Awai
Beban yang C .27 Be ban yang Masih Harus Dibayar

Masih harus B eh an yan g Mas i h H aru s Dibayar p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6
Dibayar dan 201 5 s ebesar Rp 1 1 8 .880 .000 dan Rp 1 88 .450 .000 ,
Rp 1 1 8. 880. 000 m e rupakan kewajiban p e m erint ah kepada p i h ak ketiga yang
p ada t an ggal pe lap o ran ke uangan b e lu m dit e ri m a
t agi hannya , de n gan ri n c i an seb agai b e ri kut .
- 1 42 -
Perbandin9an Rincian Beban yan9 Masih Haru.s Dibayar TA

2016 dan TA 2015
Ekuitas C .28 Ekuitas
Rp3 1 . 8 71 . 525. 000 Eku itasp e r 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah m as 1 n g

m as i n g s ebesar Rp3 1 .87 1 .525 .000 dan Rp1 9 .778 .025 .000 .
Eku itas adalah m erupakan ke kayaan b e rs i h e nt itas yan g
m e rup akan s elisi h ant ara aset dan kewaj iban . Penje las an
leb i h lanj ut t e ntang e ku it as di s aj i kan dalam Lap o ran
Pe rubahan Eku itas .
www.jdih.kemenkeu.go.id (;-
- 143 -
D . PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN

OPERASIONAL
Pendapatan D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan Pajak
FNBP J u m lah Pe n dapatan u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada
Rp9 1 2. 53 0. 000 31 D e s e mber 201 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar Rp9 1 2 .530 .000
dan Rp445 .000 .000 . Pe n dapat an t e rs eb ut t e rdi ri dari :
Rincian Pendapatan Negara Bukan Pajak TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Pen dap at an J as a m erup akan Pe n dap at an - LO yan g

dip e ro le h dari pelat i h an aku ntan s i dan de s ai n s i st e m
aku ntans i . Sedan gkan Pendapat a n Lain - lain- LO m erupakan
p e n ge mb ali an hehan pegawai , hehan jas a , dan p e rj alan an
di n as yan g berasal dari t ran saks i t ah u n 20 1 5 .
Beban Pe9awai D .2 Be ban Pe gawai
Rp6. 940. 000. 000 J u m lah Behan Pegawai pada TA 201 6 dan 20 1 5 adalah
m as i n g- m as i n g sehesar Rp6 .940 .000 .000 dan
Rp5 .665 .000 .000 . B ehan Pegawai adalah h eh an at as
ko mp e n s as i , hai k dalam hent u k uang m aupu n h aran g yan g
dit et ap kan he rdasarkan perat u ran peru n dang- u n dan gan
yan g dih e ri kan kepada pejahat n e gara, Pegawai N e ge ri S ip i l
(PN S ) , dan p egawai yan g dipe kerjakan o le h pemerint ah yang
h e lu m h e rst at u s PN S s ehagai i mhalan at as p e ke rj aan yan g
t e lah di laksan akan kec u ali p e ke rj aan yan g he rkait an
de n gan pemh e nt u kan m o dal.
Rincian Beban Pe9awai TA 2016 dan 2 0 1 5
Beban D .3 Be ban Perse diaan

Persediaan J u m lah B eh an Persedi aan p ada Tah u n 201 6 dan 20 1 5
Rp.3. 48 7. 000. 000 adalah m as i n g- m as i n g s ehesar Rp3 .487 .000 .000 dan
- 1 44 -
Rp3 . 1 5 2 .000 .000 . Behan Pe rs edi aan m e rup akan b eban

u nt u k m e ncatat ko ns u m s i at as baran g-b aran g yan g h ab i s
p akai , t e rm as u k baran g-barang b as i l p roduksi bai k yan g
dip asarkan m aup u n t i dak dipasarkan . R i n c i an B eban
Persedi aan u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah s ebagai
b e ri kut :
Rincian Beban Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beban Barang D .4 Be ban Barang dan Jasa
dan Jasa B eb an Barang dan J asa TA 201 6 dan TA 201 5 adalah

Rp l . 924. 000. 000 m as i n g- m as i n g s ebesar Rp l .92 4 .000 .000 dan
Rp l .542 . 1 00 .000 . Beban Baran g dan Jasa t e rdi ri dari
beban b aran g dan jasa berupa ko n s u m s i at as baran g
dan / atau jasa dalam ran gka p e nyelen ggaraan ke gi atan
e nt itas , s e rt a beban lai n - lai n b e rup a b eban yan g t i mb u l
kare n a penggu n aan alo kas i be lanj a m o dal yan g t i dak
m e n gh as i lkan as et tetap ,de n gan ri n c i an sebagai b e ri kut :
Rincian Beban Barang dan Jasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
lebzro lszra o0n o permlora

lebzro la"CIDDl'B'I D D dzro JIHD
lcbzro .b$D POd dzro Oto
lcbzro .b$D Konnt llln
lcbzro .b$D rot!$I
lcbzro .N e I Be$ l'dc an lll b cl Prranllln din ll uln

lcbzro .N e I Be$ l'dc an lll ll cl OedU"G dzro I lrCl '6'11!1n
Beban D .5 Be ban Pe meliharaan
Pemeliharaan B eban Pem eliharaan TA201 6 dan TA 201 5 adalah m as i n g-

Rp l. 755. 000. 000 m as i n g s ebesar Rpl .755 .000 .000 dan Rp l .61 8 .000 .000 .
B ehan Pe m e lih araan merupakan b eban yan g di m aks u dkan
u nt u k m e mpert ah an kan aset t et ap atau as et lai n nya yan g
s u dah ada ke dalam kon di s i n o rmal. R i n c i an b eb an
www.jdih.kemenkeu.go.id (J-
- 145 -
p e m elih araan u nt u k TA 20 1 6 dan TA 20 1 5 adalah s eb agai

b e ri kut :
Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beban D .6 Be han Perjalanan Dinas

Per:jalanan Beh an Pe rj alan an D i n as Tah un 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
Dinas m as i n g- m as i n g sehesar Rp 2 .834 .000 .000 dan
Rp2. 834. 000. 000 Rp2 .78 1 .000 .000 . B eh an t e rs eh ut adalah m erup akan b ehan
yan g t e rj adi u n t u k p e rj alan an di n as dalam ran gka
p e laks an aan tu gas . fu n gs i . dan j ab at an . R i n c i an B eh an
Pe rj alan an D i n as u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
s ehagai h e ri kut :
Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Beban Barang D . 7 B e ban Barang untuk Diserahkan, k e pada Masyarakat

untuk B eban B arang u nt u k D i s erah kan kep ada Masyarak:at Tahun
Diserahkan 201 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
kepada Rp l .350 .000 .000 dan Rp l .025 .000 .000 . B eb an B aran g
Masyarakat u nt u k D i s e rah kan kep ada Masyarakat m e rupakan b eban
Rp l . 35 0. 000. 000 p e m e ri nt ah dalam b e nt u k b aran g at au jasa kep ada
m asyarak:at yan g b e rt uj uan u nt uk m en cap ai t uj u an e ntit as .
D alam h al i n i . Kant o r Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa
J ayap u ra u nt u k m e n i n gkat kan p e m ah am an m asyarakat
m e n ge n ai aku nt an s i berb as i s akru al yan g s u dah m u lai
dit e rapkan p ada t ah u n 201 5 . R i n c i an B eb an B aran g u nt u k
D i s e rah kan kepada Masyarakat u nt u k Tah u n 20 1 6 dan
201 5 adalah s eb agai b e ri kut :
( )-
- 1 46 -
Rincian Beban Baran9 u.nru.k Diserahkan kepada

Masyarakat TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
8eb3l Ge drg m n Barq.mn U1U< asierat'kirt

kesxam Mlrakid'em:D
8eb3l Peraa:an mn sin U1U< Dsierat'kirt

kesxam Mlrakid'em:D
Beb3l 83"3'0 taimi,a U1U< asierat'kirt 1<eixam

mfa
Beban Ban'tu.an D .8 Be ban Bantuan Sosial

Sosial Be ban B ant u an S o s i al Tah u n 201 6 dan 20 1 5 adalah
Rp2 00. 000. 000 m as i n g- m as ing s eb es ar Rp200 .000 .000 dan Rp 1 80 .000 .000 .
B eban b ant uan s o s i al m erupakan h ehan p e m eri ntah dalam
b e nt u k uang/ haran g at au jasa kep ada m asyarakat yan g
b e rt uj u an u nt u k p e n i n gkat an kes ej aht e raan m asyarakat ,
yan g s ifat nya t i dak t e ru s - m e n erus dan s e le kt if. R i n c i an
B e b an B ant u an S o s i al u nt u k Tah un 201 6 dan 20 1 5 adalah
Rincian Beban Banru.an Sosial TA 2016 dan 2 0 1 5
Beban D .9 Be han Pe nyusutan dan Amortisasi

Penyu.su.tan dan J u m lah B eh an Pe nyus utan dan Am o rt i sasi u nt u k TA 201 6
Amorti.sasi dan 201 5 adalah m as i ng- m as i n g s eb e s ar Rp l . 1 75 .000 .000
Rp l . 1 75. 000. 000 dan Rp736 .400 .000. B ehan Pe nyu s utan adalah m e rupakan
b eban u nt u k m en catat alokasi s i st e m at i s atas n i lai s u at u
aset t et ap yan g dap at di s u s ut kan ( depreciable assets)
s e lam a m as a m anfaataset yan g b e rs an gkut an . S e dan gkan
B eb an Am o rt i sasi di gu n akan u nt u k m e n c at at alo kas i
p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k As et Tak b e iwuj u d .
www.jdih.kemenkeu.go.id { /
- 1 47 -
R i n c i an B eh an Pe nyu s utan dan Am o rt i sasi u nt u k t ah u n

201 6 dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut :
Rincian Beban Penyusutan dan Amortisasi

TA 2016 dan 2 0 15
Beban D . 1 0 Be ban Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih
Penyisihan B eh an Penyis ihan Pi ut ang Tak Tert agi h m e rupakan h ehan

Piutang Tak u nt u k m e nc at at est imasi ket i dakte rt agi h an p i ut an g dalam
Tertagih s u at u p e ri o de . J u m lah Beh an Pe nyi s i han Pi utang Tak
RpS. 03 0. 000 Te rt agi h u nt u k TA 201 6 dan TA 201 5 adalah m as 1 n g
m as i n g s eh e s ar Rp5 .030 .000 dan Rp4 .0 1 0 .000 . R i n c i an
B ehan Pe nyis ihan Pi utang Tak Tert agi h u nt u k Tah u n 20 1 6
dan 20 1 5 adalah s ehagai h e ri kut :
Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih TA 2 0 16 dan
2015
Surplus dari D . 1 1 Ke giatan Non Operasional
Kegiatan Non Pos S u rp lu s / D efi s it dari Ke gi at an N o n Op e ras i o n al t e rdi ri
Operasional dari p e n dapat an dan hehan yang s ifat nya ti.dak rut i n dan
Rp l 6. 000. 000 h u kan m e rupakan tu gas p o ko k dan fu n gs i e nt it as .
S u rplus/ D efi sit dari Kegiat an N o n Op eras io n al Tah u n 20 1 6
dan 20 1 5 adalah sehagai h e ri kut :
www.jdih.kemenkeu.go.id (/
- 1 48 -
Rincian Ke9iatan Non Operasional TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
k) Pe.ndapat.an/Behan. Pe.nye.suai.an. Nil.ai. Pe.r.sediaan. timbul kare.na
keby'akan. penikian per.sediaan. menggwuxkan. mt<Ode Harga Pe.roLehan..
Terakhir. Akwi ini tidal<:. akan. muro;ul ketika penikian per.sediaan.
menggwuxkan. metode Fir.st In Fir.st Oui. (FIFO)
Defisit Pos Luar D . 1 2 De fisit Pos Luar Biasa

Biasa Pos Luar B i as a t e rdi ri dari p e n dapatan dan h ehan yan g
Rp 1 55. 000. 000 s ifat nya t i dak s e ri n g t e rj adi , t i dak dapat di ram alkan dan
h e rada di luar ke n dali e nt it as . R i n c i an Pos Lu ar B i as a
u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut :
Rincian Pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Terdapat du a Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa yait u Pap u a dan

Me rau ke yan g m e nyu mhan g n i lai p ada Pos Lu ar B i as a
kare n a t e rj adi h e n c an a lo n gs o r h u kit dan hanj i r .
Pe n dapat an PNBP d i at as m e rupakan h as i l p e nj u alan
p e ralat an dan m e sin yan g ru s ak p as c a h e n c ana , s edan gkan
Behan Pe rj alan an D i nas dan B eh an Pe rs edi aan m e rupakan
h eh an -hehan yan g di gu n akan s ec ara lan gs u n g dalam m as a
t an ggap daru rat h e n c an a .
- 1 49 -
E . PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN

EKUITAS
Elru.i.tas Awal E . 1 Ekuitas Awai
Rp 1 9. 778. 025. 000 N i lai eku it as p ada t an ggal 1 J an u ari 201 6 dan 201 5 adalah
m as i n g- m as i n g sebesar Rp1 9 .778 .0 25 .000 dan
Rp l 1 . 1 39 . 285 .000 .
Deft.sit LO E .2 Surplus (De fisit) LO
Rp 1 8. 896. 500. 000 J u m lah D efi s it LO u nt u k p e ri o de yang b e rakh i r p ada 3 1
D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah defi s it s eb e s ar
Rp 1 8 .896 .500 .000 dan Rp 1 6 . 2 1 0 .0 1 0 .000 . Defi s it LO
m e rup akan p e nj u m lahan seli s i h ant ara s u rp lu s / defi s it
kegi atan op e ras i o n al , kegi atan n o n ope ras i o n al , dan
kej adi an lu ar b i as a .
Dampak E .3 . 1 Dampak Kumulatif Perubahan Ke bijakan

Ku.mu.Latif Akuntansi / Ke salahan Me.ndasar
Peru.bahan Tran s aks i D ampak Ku m u lat if Pe rub ah an Keb ij akan
Kebi.jakan Aku nt an s i / Kes alah an Me n dasar u nt u k periode yan g
Al:ru.ntansi/ Kes b e rakh i r p ada 3 1 Desemb e r 201 6 s ebesar RpO .
alahan
Mndasar
RpO
Penyesuaian E .3 .2 Pe nyesuaian Nilai Ase t

Nilai. Aset N i lai Penyes u ai an N i lai Aset u nt u k p e r i o de yan g b e rakh i r
Rp O p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar RpO dan
Rp 250 .000 .000 . Pe nye s u ai an N i lai As et m erupakan h as i l
p e nye s uaian n i lai p e rs edi aan akibat p e n e rap an kebij akan
Persedi.aan Kore ks i N i lai Persediaan m enc e rm i n kan ko re ks i at as n i lai
Rp5 77. 885. 000 p e rsediaan yan g di akib at kan kare n a kes alah an dalam
p e n i laian p e rs ediaan yang t e rj adi p ada p e ri o de s eb e lu mnya.
Ko re ks i t am b ah at as n i lai p e rs e di aan u nt u k t ah u n 20 1 6
dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g seb e s ar Rp577 .885 .000
- 1 50 -
dan Rp458 .750 .000 . R i n ci an Ko re ks i N il ai Pe rsedi aan u nt uk

tah u n 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Koreksi Nilai Persediaan
Selisih E .3 .4 Se lisih Revaluasi Ase t Te tap

Reva.luasi Aset S e li s i h R evalu as i Aset Tetap m e rupakan s e li s i h yan g
Tetap m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i lai an u lang aset t et ap .
Rp45 0. 000. 000 S e l i sih R evalu as i As et Tetap u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r
p ada 3 1 D e s e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g
s eb e s ar Rp 450 .000 .000 dan Rp 1 24 .000 .000 . S eli s i h
revalu as i aset t etap b e rasal dari p e n ilaian u lang at as t anah
di Kant o r Aku ntan s i I st i m ewa J ayap u ra .
KoreJcsi Nilai E .3 .5 Kore ksi Nilai Ase t Tetap Non Revaluasi
Aset Tetap Non Ko re ks i Aset Tet ap N o n R evalu asi u nt u k p e ri o de yan g
Reva.luasi b e rakh ir p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah s eb e s ar
Rp35. 000. 000 Rp35 .000 .000 dan Rp82 .000 .000 . Ko re ks i i n i b e rasal dari
t ran saks i ko re ks i n i lai aset t et ap dan as et lai n nya yan g
b u kan kare n a revalu as i n i lai .
Rincian Koreksi Aset Tetap Non Reva.luasi Tahun 2 0 1 6
Koreksi Lain-lain E .3 .6 Kore ksi Lain-lain

Rp l 1 7. 1 1 5. 000 Ko reks i Lai n - Lai n u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r p ada 3 1
D e s e mb e r 201 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp l 1 7 . 1 1 5 .000
dan Rp 1 8 4 .000 .000 . Ko re ks i i ni m erupakan ko re ks i s e lai n
yang t erkait Barang Mi lik N e gara , ant ara lai n ko re ks i at as
p e n dap at an . ko re ksi at as b e b an . ko re ks i at as hi b ah .
p i utang dan ut an g . Ko re k s i la i n - la i n t e rdi ri dari :
- 151 -
Transaksi Antar E .4 Transaksi Antar Entitas

Entitas N i lai Transaks i Antar Ent it as u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r
Rp29. 880. 000. 000 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i ng- masin g s eb e sar
Rp29 .880 .000 .000 dan Rp23 .750 .000 .000 . Tran s aksi antar
Ent it as adalah t ransaks i yan g m e libat kan dua at au leb i h
e nt it as yan g b e rb e da b a i k i nt ernal KL , antar KL , ant ar BU N
m aup u n KL de n gan BU N . R i n c i an Tran s aksi Antar Ent it as
t e rdi ri dari :

Entitas Lain (DKEL)
D it e ri m a dari Ent itas Lai n / Ditagi h kan ke Entit as Lai n
m e rupakan t ransaks i ant ar e nt it as atas p e n dap atan dan
b e lanj a p ada KL yan g m e lib at kan kas n e gara (BU N ) . Pada
p e ri o de h i n gga 31 D e sember 201 6 , D DEL s eb e s ar
Rp7 20 .000 .000 s e dan gkan D KEL s eb e s ar
Rp30 .590 .000 .000
E .4 .2 Transfer Masuk / Transfer Ke luar
Tran sfer Mas uk/ Tran sfer Keluar m e rupakan p e rp i n dahan
aset / kewaj ib an dari s at u e nt it as ke e nt it as lai n p ada
i nt e rn al KL, antar KL dan ant ara KL den gan BA-BU N .
Tran sfer Mas uk samp ai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6
IL
- 1 52 -
s eb e s ar Rp 250 .000 .000 t e rdi ri dari :
Sedan gkan Tran sfe r Keluar s ampai de n gan t an ggal 3 1

D e s e mb e r 20 1 6 sebesar Rp70 .000 .000 yan g m e rup akan
t ran sfe r Pe rsedi aan ke KPP N J ayap u ra dan Kanwi l D itj e n
Pe rb e n dah araan .
E .4 .3 Pe nge sahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian
Pe nge sahan Hibah Langsung

Pe n gesah an H ibah Lan gs u n g m e rup akan t ran s aks i at as
p e n c at atan hi bah lan gs u n g KL dalam b e nt u k kas . b aran g
m aup u n j as a s e dangkan p e n c at at an p e n dap atan h ibah
di laku kan o le h BA-BU N . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g
s ampai de n gan tanggal 31 D e s e mb e r 201 6 s eb e s ar
Rpl 70 .000 .000 dari t ot al Rp450 .000 .000 yan g dit e ri m a
s ep anjang t ah u n 201 6 .
EJru.itas Akhir Pe n ge s ahan Pe n ge mbalian H ib ah Lan gs u n g m e rupakan
Rp3 1 . 8 71 . 525. 000 t ran s aks i at as p e n c at at an p e n ge mbalian h ibah lan gs u n g

entit as . Pe ngesahan Pe n gembalian H i b ah Lan gs u n g s ampai
de n gan tanggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO .
R i n c i an Pen ge s ah an H i b ah u nt u k t ah u n 201 6 adalah
,. tii)'!;\};t,fili}t1;. ;ti .fa)_l-:t fi;.,.\:}tR N ff8'.ri:ff t>aii1!\<1<)
1 K zsnto r .M\ untzsns l lllt l mewzs P zsp uzs Uzs ng Rp 70.CIJD.a::D
Szs r zs ng RD 50.CIJD.a::D
z K zsnto r .M\ untzsns l lltlmewzs S id\ uzs ng Rp &J.CIJD.a::D
T ots Po nQoRl'!an Rp 1 70.000.000
P eng a zs nzs n Pe nge mt> zsllzsn H lt> zsn RD
Ju m d'l Rp 1 7 0..000.000
R i n c i an Pe n eri m aan Hi b ah Langs u n g p e r S at ke r Tah u n

20 1 6 disaj i kan p ada lampi ran .
E .5 Ekuitas Akhir
N i lai e ku itas akh i r p ada t an ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan

20 1 5 adalah masi ng- masin g s eb e s ar Rp3 1 .87 1 .5 25 .000 dan
Rp l 9 .118 .025 .000 .
- 1 53 -
F. PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA.
F . 1 KEJ ADIAN- KE J AD IAN PENTING SETELAH T ANGGAL

NE RACA
Pada t an ggal 15 Janu ari 201 7 t e lah t e rj adi b e n c an a alam

b e rupa b anj i r yan g m e nyeb ab kan s eb agian gedu n g kant o r
t e re ndam banj i r. Kej adian terseb ut m engakib at kan m as alah
s e ri u s dalam pemberi an p elayanan kepada stakeholder.
J ari n gan ko mp uter, I n st alasi li st rik, dan berbagai p e ralatan
kant o r m e n galam i ke ru sakan . U nt u k m e n an ggu langi h al
t e rs eb ut Kep ala Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa
Provi n s i Pap u a t e lah m e mb e nt u k t i m u nt u k u nt u k
m e n gide ntifikas i ke ru s akan yan g di akibat kan o le h banj i r
t e rs eb ut dan m e n gi n st ru s i kan u nt u k t et ap m e mb e ri kan
p e layan an kepada stakeholder.
F .2 PENG UNG KAP AN LAIN-LAIN
B erdas arkan Keput u s an Kep ala B adan Aku ntan s i dan

Pe lap o ran Ke u an gan N o m o r : 009/ BALAP.5 / 201 6 Te ntang
Pe rubahan atas Kep ut u s an Kepala S adan Aku nt ansi dan
Pe lap o ran Ke u angan N o m o r : 0 1 8 / BALAP.5/ 20 1 6 Te nt an g
Pe n u nj u kkan K ua s a Pe n ggu n a An ggaran , Pej abat yan g
dibe ri Kewe n an gan u nt u k Me laku kan Ti n dakan Y an g
Me n gakib at kan Pe n gelu aran Anggaran B e lanj a/ Penanggu ng
J awab Ke gi at an / Pe mb u at ko m it m e n , Pejabat Yang Diberi
Kewe n an gan U nt u k m e n guj i Tagi h an Kepada N e gara dan
Me n an dat an gan i SPM , dan B e n dah ara Pe n ge lu aran p ada
Kant o r Wi layah Aku nt an s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a p ada
t an ggal 05 J u li 20 1 6 t e lah di laku kan p e n ggant i an Pejabat
Pe n gelola Keu an gan s ebagai b e ri kut :
. ,.. :.:->": Site r -:1-':{::'.J.,.-:_: ;/ :it. .!{\'.f.i..('.\_ Jlbatilti;;:;,, ,._\ ' ---( ii;;\;; & m Ila :, ;'.l:;Ue 1ja:li; '
Kl asa Pe 1001 1 a A1oaa ia 1 O u IV SF Ul tiara
Pe iabat Pe m b1at Kan itn u F la Svah1 l fatta
Kai br AA 1 1 ti1 s i tin u.ra Jay1 Pe iabat Pe 1a1 da Ta1aa1/Pu a11 i SP U F.iar R idd
Be 1da a ia Yessv $ 1 ti 1 ti
Kl asa P e 1001 1 a A1nm ia 1 S1 Ul.J mta U bn i

Peiabat Pe m b1at Kan itn u D i na Te m a
l<a1 br AA 1 1 ti1 s i tin u.ra B i*
Pe iabat Pe 1 .a 1 da Ta1oa1/Pu 01i i SP U Utim a Kawa D kb
Be 1da a ia Yan r..n:1 hm ia
- 1 54 -
Wll9ytlt ...... ,.,....,...

.... PwdlNn. 8ebel\ . ,,.,_.._, ....., _,.. ""'->tl....
l
4an Nlllll hku M4C ,....,
UnMl yMO peda ,, OM.nbff 20t l
'fl. 1>0.000.000
" '.
B Pt111 1tln dan Mn
1 Alal lrl Dlr.11 llerm:>kr 1 '8].[ID.[ID 22USJ.IIII 92.saJ.IIII 31'.J5tl.IIII M5.Qi0.000
2 Alal K:rlb' s 1.2:JJ .[ID .[ID 1 11.[ID .IIIl 211 .1m.1II1 3'.21 . m .IIIl &'IUI00.000
3 Alal lh s 1.IB.[ID.[ID 11l! .[IDJIII 12l!ID.IIII Zl>.IIIl .IIII 111: 2 .000.000
' Alal KonU1kai s JS:J.[ID.[ID S!ml.IIII .25J.IIII ts.1&1.IIII "''-2SO.OOO
s Kon r.Jtr Ur1 I ' "1].[ID.[ID 8).[IDJIII '3.[IDJIII 1::iB .IIIl .IIIl Z'2.000.000
6 9ii' .[ID.[ID 9321'2.IIII 1 11.QIJ.IIII n.112.IIII !l57.2211.000
1 .7 0.lIJ.IIII 5.51U>O.OOO
2:zn .m.IIII Uli2. 1>0.000
-
11 .8D.IIII li.:i0.000
750.000.000
i Behan amortisasi
www.jdih.kemenkeu.go.id LI
- 1 55 -
IMnpitan 11 : Tllbtl KonWuQj Dalll'll {XOP)
i<.n\of Wllayah AltuntaMI 1.um.w. P1'0YiM1 Papua

RJndan KOfl6trUbl Da&arn (KDP
uncuk hftodt yang e.takNr plda 3t "4iMbtt 201'
Nllal
No Kontrak Nllal Kontralc ......,_
- 1 56 -
La m p ira n I l l : D a1tar H i b ah La ngsu n g B e rup a U a ngl8 ara n9"J asa
M.llJO R WllAYAJI AKUllJN61 IS11M IWA PROVlt61 PAP IA

IYl.ITAR lllMll IAWG BE RUPA 1At'3/BARAijS/Jl6A
PER 31 C6EMBER 2016
Juml 670.00 0.000 170.00 0.000 Rp 500.00 0.000
- 1 57 -
C . ILUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPPA-E l
- 1 58 -
Deputi Administrasi
B adan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan
Untuk Periode yang Berakhir
Tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6
Ge dung Me nara Indah,

JI. Lapangan Harimau No. 4
Jakarta, 1 1 000
- 1 59 -
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang -Undang Nomor 1 7 Tahun 2003

dipimpinnya.
Deputi Administrasi BAPK adalah salah satu entitas akuntansi di

b awah B adan Akuntan si dan Pelaporan Keuangan yang berkewaj iban
menyelenggarakan akuntansi dan menyampaikan la po ran
B e lanj a Negara dengan menyusun laporan keuangan berupa Laporan
Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan Perubahan
Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan .
Penyusunan Laporan Keuangan Deputi Administrasi BAPK mengacu

pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0 tentang Standar
Akuntansi Pemerintahan dan kaidah - kaidah pengelolaan keuangan yang
sehat dalam pemerintahan . Laporan Keuangan ini telah disusun dan
disaj ikan dengan basis akrual sehingga akan mampu menyaj ikan
informasi keuangan yang lebih transparan, akurat, dan akuntabel .
Informasi yang dihasilkan tersebut diharapkan dapat berguna

kepada para pengguna laporan dalam pengambilan keputusan . Salah
satunya adalah untuk menilai akuntabilitas/ pertanggungj awaban dan
transparansi pengelolaan keuangan negara pada Deputi Administrasi BAPK.
Diisamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk memberikan
informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan dalam usaha
untuk mewuj udkan tata kelola pemerintahan yang baik (good governance) .
Jakarta, Februari 2 0 1 7
Kepala,
Acelin Kamila
NIP 1 965 090 1 1 99 2 03 2 002
- 1 60 -
DAFTAR ISi
Kata Pengantar x
Daftar I si x
Ringkasan x
II . Neraca x
III . Lapo ran Operasional x
M . Penj elasan Umum x
N . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Realisasi Anggaran x
0. Penj elasan atas Pos - Pos Neraca x
P. Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Operasional x
Q . Penj elasan atas Pos - Pos Laporan Perubahan Ekuitas x
R. Pengungkapan Penting Lainnya x
- 161 -
DEPUTI ADMINISTRASI BAPK

GEDUNG MENARA INDAH, JL. LAPANGAN HARIMA U NO. 4 JAKARTA
TELEPON 02 1 222065, 623455, FAXIMILE 02 1 250522 77
Penggabungan Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan tingkat Eselon I selaku UAPPA-E l yang terdiri dari: (a) Laporan
Realisasi Anggaran, (b) Neraca, (c) Laporan Operasional, (d) Laporan
Perubahan Ekuitas , dan (e) Catatan atas Laporan Keuangan Tahun
Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir adalah merupakan tanggung j awab
kami, sedangkan substansi Laporan Keuangan dari masing - masing Satuan
Kerj a merupakan tanggungj awab UAKPA .
Standar Akuntansi Pemerintahan.
Kepala,
Acelin Kamila
NIP 1 9 65 090 1 1 99203 2 002
- 1 62 -
Laporan Keuangan Deputi Administrasi BAPK Tahun 2 0 1 6 ini telah

disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 7 1
Tahun 20 1 0 tentang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan
berdasarkan kaidah-kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di
lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi :
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara

anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur - unsur Pendapatan
LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember
20 16.
Realisasi Pendapatan Negara pada TA 2 0 1 6 adalah berupa Pendapatan

Negara Bukan Paj ak sebesar Rp l . 440 . 00 0 . 000 atau mencapai 96 persen
dari estimasi Pendapatan-LRA sebesar Rp l . 50 0 . 00 0 . 000 .
Realisasi Belanj a Negara pada TA 2 0 1 6 adalah sebesar Rp60 . 9 74 . 70 0 . 0 0 0

atau mencapai 9 8 , 03 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp62 . 2 00 . 00 0 . 000 .
2 . NERACA

dan ekuitas pada 3 1 Desember 2 0 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6
dicatat dan disaj ikan sebesar Rp62 . 79 1 . 7 1 5 . 000 yang terdiri dari : Aset
Lancar sebesar Rp3 . 948 . 4 1 5 . 00 0 ; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar
Rp583 . 9 00 . 00 0 ; Aset Tetap (neto) sebesar Rp57 . 02 1 . 40 0 . 0 0 0 ; dan Aset
Lainnya (neto) sebesar Rp l . 23 8 . 00 0 . 00 0 .
Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing-masing sebesar Rp l . 37 1 . 460 . 000 dan
Rp6 1 . 4 2 0 . 2 5 5 . 00 0 .
Laporan Operasional menyajikan berbagai unsur pendapatan-LO , beban ,

surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan n o n operasional,
surplus/ defisit sebelum pos luar biasa, pos luar biasa, dan surplus / defisit
LO , yang diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk
periode sampai dengan 31 Desember 20 16 adalah sebesar
Rp l . 02 6 . 000 . 00 0 , sedangkan jumlah beban adalah sebesar
- 1 63 -
Rp3 9 . 324 . 785 . 00 0 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan Operasional

senilai Rp3 8 . 2 9 8 . 785 . 00 0 . Surplus Kegiatan Non Operasional dan Defisit
Pos-Pos Luar Biasa masing-masing sebesar Rp32 . 00 0 . 000 dan
Rp3 0 0 . 00 0 . 00 0 sehingga entitas mengalami Defisit-LO sebesarRp
3 8 . 566 . 785 . 00 0 .
4 . LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laporan Perubahan Ekuitas menyaj ikan informasi kenaikan atau

penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun
sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar
Rp38 . 3 5 5 . 64 0 . 000 ditambah Defisit-LO sebesar Rp38 . 566 . 785 . 00 0
kemudian ditambah/ dikurangi dengan koreksi-koreksi senilai
Rp2 . 05 2 . 0 0 0 . 000 dan transaksi antarentitas senilai Rp59 . 579 . 40 0 . 000
sehingga Ekuitas entitas pada tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai
Rp6 1 . 4 2 0 . 2 55 . 00 0 .
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) menyaj ikan informasi tentang

Laporan Perubahan Ekuitas untuk Tahun 2 0 1 6 disusun dan disajikan
dengan menggunakan basis akrual
- 1 64 -
I. LAPORAN REALISASI ANGGARAN

(Dalam Rupiah}

- 1 65 -
11. NERACA

NERACA
PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 20 1 5

v
- 1 66 -
III . LAPORAN OPERASIONAL

LAPORAN OPERASIONAL

- 1 67 -


- 1 68 -
V. CATATAN ATAS L.L\.P O RAN KE UANG
A. PENJELASAN UMUM
A. 1 . Profit dan Ke bijakan Teknis De puti Administrasi
BAPK
Dasar Hulo..l. m Dep ut i Adm i n i st rasi BAPK di di ri kan s ebagai s alah sat u
Entitas dan upaya pemerint ah u nt u k m e n i n gkat kan ku alit as Lap o ran
Rencana Keuangan Kementeri an Negara/ Lembaga . O rgan i sasi dan
Strate9is tat a kerj a en tit as diat u r den gan Perat u ran B adan Aku ntansi
dan Pe laporan Ke uangan No . 2005/ BALAP.007 / 201 2
t e ntang Organ isasi dan Tat a Kerj a I n st an s i Vert i kal B adan
Aku nt an si dan Pe laporan Ke u an gan . Ent it as be rkedudu kan
di Jalan Lapangan Hari m au N o . 4 Jakart a .
Deputi Adm i n i st rasi BAPK memp u nyai t u gas dan fu n gs i
dalam m e mberikan keb ij akan , regu las i t e kn i s , dan
adm i n i st ras i di bidan g bimb i n gan dan du ku n gan
i mp le ment asi aku ntan s i p e m e ri ntah b e rb as i s akru al p ada
Kem e nt e rian Negara/ Le mbaga. Me lalu i p e ran t e rs eb ut
di h arap kan ku alitas laporan K/ L dapat dit i n gkat kan yan g
pada akh i mya Laporan Ke uangan Pe m e ri nt ah Pu sat dapat
di s aj i kan de ngan aku ntab e l , aku rat dan t ran sparan .
U nt u k m ewuju dkan t ujuan di at as , Dep ut i Adm i n i st ras i
BAPK b e rkomit m e n de n gan v1 s1 N mew ujudkan.
pelaksan aan. penyelenggaran. keuangan negara. yang

efisien, akuntabel don t ransparan. melal.ui akuntansi
pem.erintah men. a.ju Laporan. Keuangan
Kenum. terian/Negara. yang berka.al.itas. U nt u k
m ewuju dkan nya akan di laku kan b eb erapa lan gkah
langkah st rategi s sebagai b e ri kut :
Me nye le n ggarakan yan g b e rkelanj utan b e rkait a n
i mple ment asi akuntans i pe merint ah kepada Ke menterian
N e gara/ Lembaga .
Memb i n a secara efekt if Kem e nt e rian N e gara/ Le mbaga
dalam pem anfaatan i nformas i keuangan yang di h asilkan
o leh s i stem aku ntan si yan g di i mp le m e nt as i kan .
Men ge mbangkan sist e m yang p rofe s i o n al dan
terpercaya .
- 1 69 -
Me nyele n ggarakan sistem du ku n gan p e n gambi lan

keput u s an yan g an dal kepada para pem angku
kepent i n gan .
Pendekatan A.2 . Pende katan Pe nyusunan Laporan Ke uangan
Penyusunan Laporan Ke u angan Tah u n 201 6 i n i m e rup akan laporan
Laporan yan g m e n c akup s e lu ruh aspek keu angan yan g di kelola oleh
Keuangan D eputi Adm i n i st rasi BAPK . Laporan Ke u angan 1n1
dihasi lkan m e lalu i Sistem Aku ntansi I n stansi (SAi) yait u
se ran gkai an prosedur m an u al m aup u n yan g
t e rko mputerisas i m u lai dari pengu mp u lan dat a , p e n c at at an
dan pengi kht i s aran sampai den gan pe lap o ran posisi
ke uangan dan ope rasi ke uangan pada Kem e nt e ri an
N egara/ Le mbaga .
Laporan Ke uangan Deput i Adm i n i st ras i BAPK Tah u n 20 1 6
i n i m e rup akan laporan ko n soli dasi dari seluruh jenjang

st ru kt u ral di bawah Deput i Adm i n i st rasi BAPK yan g
m e lip ut i wi layah serta sat uan kerj a yan g bert anggu ngj awab
at as an ggaran yan g dibe ri kan .
J u m lah e nt it as aku nt ansi di li n gkup Deputi Adm i n i st rasi
BAPK Pe mb i n aan Aku nt an si l n st ansi adalah 7 e nt it as .
R i n c i an e nt it as t e rseb ut t e rsaji sebagai b e ri kut :
Rekapitulasi Jumlah Entitas UAPPA -El
Ko de J u m lah / J e n i s J u m lall
No Es I Ent itas Kewen an gan S at ke r
KP KD D K TP
1 02 Deput i
Adm i n i st rasi 1 - - -
1
2 02 Kanwi l Aku nt ansi

1 st i mewa Jakarta 1 - -
1
3 02 Kanwi l Aku ntansi
l st i mewa 1 - - 1
- 1 70 -
4 02 Kanwi l Aku nt ans

Isti mewa 1 1
Kali m antan Timu
5 02 Kanwi l Aku nt ans
I st i mewa Bali 1 1
Basis A.3 . Basis Akuntansi
Akuntansi Dep ut i Admi n istrasi BAPK m enerapkan bas i s akru al dalam

p e nyu s u n an dan penyaj i an Nerac a , Lap o ran Ope rasi dan
Laporan Perubah an Eku it as . Bas i s akru al adalah b as i s
aku nt ans i yan g mengakui p e n garu h t rans aks i dan p e ri stiwa
lai n nya p ada saat t ran saksi dan p e ristiwa it u t e rj adi , t an p a
m e mperh at i kan saat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au
dibayarkan .
Sedan gkan Laporan Reali sasi An ggaran bas i s kas u nt u k
di s u s u n dan di saj i kan den gan b as i s kas . B as i s kas adalah
b as i s aku ntans i yan g yang m e n gaku i p e n garu h i t ran s aks i
atau peri st iwa lai n nya p ada s aat kas at au s et ara kas
dit eri m a at au dibayar . Hal i n i s e s u ai de n gan Stan dar
Aku nt an s i Pe meri nt ah an (SAP) yan g dit et ap kan dalam
Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 201 0 t e nt an g
St andar Aku nt an s i Pe m e ri nt ah an .
Pengu.kuran Pe n gu ku ran adalah p roses p e n et apan n i lai u an g u nt u k

ke u an gan . Dasar p e n gukuran yan g dit e rap kan Dep ut i
Adm i n i st ras i BAPK dalam penyu s u n an dan p e nyaj i an
Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan m e n ggu n akan n i lai
p e ro le h an h i st o ri s .
As et die at at sebesar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya
- 171 -
e kon o m i at au s ebesar n i lai wajar dari i mb alan yan g

dib e ri kan u nt u k mempero le h as et t e rs eb ut . Kewaj ib an
dic at at s ebesar n i lai waj ar s u mb e r daya e ko n o m i yan g
di gu n akan pemeri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj iban yan g
b e rsangkutan .
Pe n gu kuran pos-pos laporan ke u an gan men ggunakan m at a
uang rup i ah . Tran saks i yang m e n ggu n akan m at a u an g
as i n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam
m at a uang rupiah .
Kebi.jakan A.5 . Ke bijakan Akuntansi
Akuntansi Pe nyu s u n an dan pe nyaj ian Laporan Ke u an gan Tah un 20 1 6
t e lah m e n gac u pada Stan dar Aku ntan s i Pe m e ri ntah an

( SAP) . Keb ijakan aku nt an si m e rupakan p ri n s ip-pri n s ip ,
dasar- dasar , konve n s i - ko nve n s i , at u ran - at u ran , dan
p rakt i k-prakt i k spesifik yan g dip i li h o le h s u at u entit as
pelaporan dalam penyu s u n an dan p e nyaj i an laporan
ke uangan . Keb ij akan aku nt an s i yan g dit e rap kan dalam
laporan ke uangan i n i adalah m erupakan kebij akan yan g
dit etapkan o leh Sadan Aku ntansi dan Pe lap o ran Ke uangan
yan g m erupakan e n tit as pelaporan dari D eput i Adm in ist ras i
BAPK . Di samp i n g it u , dalam p e nyu s u n an nya t e lah
dite rapkan kaidah - kaidah pen gelo laan keu angan yan g se hat
di li n gku n gan pemeri nt ah an .
Keb ijakan - kebijakan aku ntan si yan g penti g yan g
di gu n akan dalam penyu s u n an Laporan Ke u an gan D ep ut i
Adm i n i st ras i BAPK adalah s eb agai b e ri kut :
Pendapatan ( 1 ) Pe ndapatan-LRA
LRA Pe n dapatan - LRA diaku i pada saat kas dit e ri m a p ada

Kas U m u m Negara ( KU N ) .
Aku ntan si pendapat an - LRA di laks an akan b e rdasarkan
azas b rut o , yait u de ngan m e mb u ku kan p e n e ri m aan
brut o , dan t i dak m e n c atat j u m lah n ett o nya ( s et e lah
diko mp e n sasi kan de n gan p e n ge lu aran ) .
Pen dapatan - LRA di s ajikan m en urut klasifikasi s u mb e r
p e n dapatan .
- 1 72 -
Pendapatan (2) Pe ndapatan-LO

LO Pe n dap at an - LO diaku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as
p e n dapat an dan / at au Pe n dap at an di reali s as i , yait u
kh u s u s p e n gakuan p e n dap at an - LO p ada B adan
Aku n t an s i dan Pe lap o ran Ke u a n gan adalah s eb agai
b e ri kut :
o Pe n dap at an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e latihan
o Pe n dap at an S ewa Gedung di aku i s e c ara
p rop o rs i o nal ant ara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa .
o Pe n dap at an D e n da di aku i p ada s aat
di ke lu arkan nya s u rat kep ut u san de n da at au
do ku m e n lai n yan g dip e rs am akan
Aku nt an si p e n dap at an - LO di laks anakan b e rdas arkan
azas b rut o , yait u de n gan m e mb u ku kan p e n e ri m aan
b rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n ett o nya ( s et e lah
dikomp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .
Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mb e r
p e n dap at an .
Belanja (3) Be lanja

B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n ge lu aran kas dari
KU N .
Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i b e n dah ara p e n ge lu aran ,
p e n gakuan b e lanj a t e rj adi p ada s aat
p e rt an ggu n gj awab an at as p e n ge lu aran t e rs eb ut
di s a h kan o le h Kant o r Pe layan an Pe rb e n dah araan
B e lanj a di s ajikan m enu rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s
b e lanj a dan s e lanj ut nya klas ifi kas i b e rdas arkan
o rgan i s as i dan fu n gs i akan di u n gkap kan dalam
C at at an at as Lap o ran Ke u a n gan .
Beban (4) Be ban

B eban di aku i p ada s aat t i mb u lnya kewaj iban ;
t e rj adi nya ko n s u m s i aset ; dan t e rj adi nya p e n u ru n an
- 1 73 -
manfaat e ko n o m i at au pot e n s i jas a .

B eban di saj i kan m e n u rut klas ifi kasi e ko n o m i / j e n i s
b e lanj a dan s e lanj ut nya klas ifi kas i b e rdasarkan
o rgan i s as i dan fu n gs i di u n gkap kan dalam Cat at an
at as Lap o ran Ke uangan .
A set (5) Ase t
As et di klas ifikasikan menjadi Aset Lan car. Aset Tet ap . dan
Aset Lai n nya .
Aset Lancar a . Ase t La near
Kas di saj i kan di n e rac a de n gan m e n ggu n akan n i lai
n o m i n al. Kas dalam bent u k valuta as i n g di s aj i kan di
n e raca den gan menggu n akan kurs t e n gah Ban k
I n do n e s i a pada t an ggal n e rac a .
Pi ut an g di aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e ri a s ebagai
b e ri kut :
o Pi utang yan g t i mb u l dari Tu ntut an
Pe rbendah araan/ G ant i R u gi apab i la t e lah t i mb u l
hak yan g didu ku n g de n gan S u rat Ket e ran gan
Tan ggu n g J awab Mut lak dan / at au t e lah
di kelu arkannya s u rat keput u s an yan g m e mp u nyai
ke kuatan h u kum tetap .
o Pi ut an g yan g t i mb u l dari p e ri kat an di aku i apab i la
t e rdapat peri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h
dan di du ku n g de n gan n as kah p e rjanj i an yan g
m e nyatakan hak dan kewaj iban s e c ara j e las s e rt a
j u m lah nya bis a d i u ku r de n gan an dal .
Pi utang di saj i kan dalam n e rac a pada n i lai yan g
dapat di re ali sasi kan (net realizable value) . H al i n i
diwuj u dkan de n gan m embent u k p e nyisihan p i utang
t ak t e rt agi h . Penyi s i h an t e rs eb ut di das arkan at as
ku alit as p i utang yan g dite nt u kan be rdas arkan j at u h
t e mpo dan up aya p e n agi h an yan g di laku kan
p e m e ri ntah . Pe rh it u n gan p e nyi s i hannya adalah
sebagai beri kut :
- 1 74 -
Kualitas
Piutang U raian Penyisihan
.

. ' ' 0.' .5% .

"! . . .:
. '"' S at ur.: b u lan,te'r;n tng,: s jajc- ;.. : . , .,
: . ' !. '.'..\,. .":'_:.; - > r:- ;
'
: .. '... :-... . . . ''- . ' "-.

..
;

:. ;: . . .
.
_... ._ -
_
.: KlJ.rapgj: ' .t an ggal - . S u ra..t-_ ;.;: ; Tgi,

. 10% '
Lahc
. .;; i . ,..' . . -.:. Prt
:. '
m a t: .i d -
. ..,. / -.. . \
k;_; . " -diiakukn
-: . _ . ,._
'
.
'
\

,, 1 . .

: " '. . :-pelu.n as an

.. . '
. " .
l: j
''ii:,; f J9" :;:r,'.: Ta;iif'.

' , .: 'N '} S at u ' b" u lan.t.rb,_iti :u n g . s. ej;!l];c. ,
50% .
kan\, . Kedua t i da k . dilaku
:
kan
', .!.'!-
.
' t ' . >.!;

<
.:
pel_u n san
? Satu : b u ln' " t:e liit ti.n g :_ s ej:
- - -- .::: < ; ,:'-'/i : -;.\;.. --:: ;: _:. : ) ..:. ,
.
_
. . . . ..: . . -.
.. t arggal'.S,u at- trag il,iap: K ;

. . _
.
'
.
:
: ''. : \.,_ ' :/' .,'.: '- .; r .. i . .

.
. .
,, . ! .. .' l
' . - ' .- .
.
' ; , h-l kO.': ._ Jl.l .

_
.
::
.
Mac et
. .
'."\ , ' ";'

.
100.%

i t g ;'' t e laji di,s,. e a_J;i k
r;>. , .'
-.kpd>, :.i- :i :, lJ#' '
. ..
.
. . . ..

. : '.'. : . -: ... . ,
'
- : Pi ut an g ;N,e'.g;I P4.KN.
..
Tagi h an Pe nj u alan An gsu ran (TPA) dan Tu nt utan

G ant i R u gi (TG R ) yan g akan jat u h t e mp o 12 (du a
b e las ) b u lan set e lah t an ggal neraca di sajikan sebagai
B agi an Lan car TPA/ TG R .
N i lai Persedi aan di e at at b e rdasarkan h as i l
i nvent ari sasi fi s i k pada t an ggal n e raca di kali kan
de ngan :

h arga pembelian t e rakh i r . apab i la dip e ro le h
de n gan pembeli an

h arga stan dar ap ab i la dip ero le h de n gan
memp roduksi sendi ri

h arga wajar at au est i m asi n i lai p e nj u alan nya
apab i la dip eroleh de n gan c ara lai n nya .
Aset Tetap b . Aset Te tap
N i lai Aset tetap di s aj i kan be rdasarkan h arga
p e ro lehan at au harga wajar.
Pe n gakuan as et t etap di dasarkan pada n i lai sat u an
m i n i m u m kap it alisas i seb agai b e ri kut :
- 1 75 -
a. Pe nge lu aran u nt u k per sat u an p e ralat an dan

m e s i n dan p e ralat an o lah raga yan g n i lai nya
sama de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga
rat u s rib u rup i ah ) ;
b . Pe nge lu aran u nt u k gedu n g dan bangu n an yang
n i lai nya sama de ngan atau leb i h dari
Rp l 0 .000 .000 (sep u lu h j ut a rupi ah ) ;
c. Pen ge luaran yan g t i dak terc akup dalam bat as an
n i lai m i n i m um kapitalisas i t e rsebut di at as ,
dipe rlakukan sebagai b i aya kec u ali p e n ge lu aran
u nt u k tanah , jalan / i ri gasi/ j ari n gan , dan as et
t etap lai n nya berupa koleks i p e rp u stakaan dan
barang bercorak kes e n i an .
Aset Tetap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an
ope ras i o n al pemerint ah yan g disebab kan antara lain
kare na au s , ketinggalan j aman , t i dak ses uai den gan
keb ut u h an o rgan i sas i yang maki n b e rke mban g ,
ru sak be rat , t i dak ses uai de ngan re n can a u m u m
t ata ru ang ( RUTR) , at a u masa kegu n aan nya t e lah
b e rakh ir di reklas ifi kas i ke As et Lai n - Lai n p ada pos
Aset Lai n nya.
Aset t etap yan g secara p e rmanen di h e nt i kan
penggu n aannya, di kelu arkan dari n e rac a p ada s aat
ada u s u lan p e n ghap u san dari e ntit as s e su ai de n gan
ket e nt u an peru n dang- u n dan gan di bi dang
p e n gelolaan BMN / B MD
Aset Tetap Pe nyu s ut an aset t etap adalah p e nye s ua1an n ilai
s e h ub u n gan den gan p e n u ru n an kap asitas dan
manfaat dari suatu aset tetap .
Pe nyu s utan aset t et ap t i dak di laku kan t e rh adap :
a . Tan ah ;
b . Kon stru ks i dalam Pen ge rjaan ( KDP) ; dan
c . As et Tet ap yan g di nyatakan h i lang b e rdasarkan
doku m e n s u mber sah at au dalam kon di s i rus ak
b e rat dan / at au u sang yang t e lah di u s u lkan
- 1 76 -
kep ada Pe ngelola Baran g u nt u k di laku kan

p e n ghapusan .
Pe n gh it u n gan dan pencat at an Pe nyu s ut an Aset
Tet ap di laku kan set i ap akh i r s e m e st e r t anp a
m e mperhit u n gkan adanya n i lai res i du .
Pe nyu s utan Aset Tetap di laku kan de ngan
m e n ggu n akan metode garis lu ru s yait u de ngan
m e n galo kasikan n ilai yan g dapat di s u sutkan dari Aset
Tet ap secara merat a set i ap semest e r s e lam a Mas a
Manfaat .
Mas a Manfaat Aset Tet ap dit entukan de n gan
berpedoman Kep ut u s an Me nt eri Ke uangan N o m o r :
59/ KMK.06/ 201 3 t e ntang Tabe l Mas a Manfaat D alam
Rangka Penyus ut an Barang Mi lik Negara be rupa Aset
Tet ap p ada Ent it as Pe meri nt ah Pu s at . Secara
um um t ab el mas a m anfaat adalah sebagai beri kut :
Penggolongan Masa Manfaat Aset Tetap
{'
' t ah u n .
. ... . .'

- ,; \
.
;-
J alan , J. ari ng
' ." . .}. - .;"., r,-. if" , :,
dn Ir;iga.
..,. ' -:>"'i< :-'>
' , .;_-,.-: .. <. , ,.
,_
'

-,.
. . t ah u n
. .
As et Tet ap Lai nriya (Alat ; Mu s i k , 1
.. -,. ; : - - >
" : - : - 4 .tah u n .

Mo.dern)
Piutang d . Piutang Jangka Panjang

Jangka Pi ut an g Jangka Panjang adalah p i ut an g yan g
Pan_jang di h arap kan / dijadwalkan akan dit erima dalam jangka
wakt u leb i h dari 1 2 ( du a be las ) b u lan s et elah t anggal
p e laporan .
Tagi h an Penj ualan Angs uran (TPA). Tagihan Tu nt utan
Pe rb e n dah araan / Tu nt ut an G ant i R u gi (TP/ TG R )
di n i lai be rdasarkan n i lai n o m i n al dan di saj i kan
s ebesar n i lai yan g dapat direalisasi kan
Aset Lainnya e . Aset Lainnya
Aset Lai n nya adalah aset p e m e ri nt ah s e lai n aset
- 1 77 -
lan c a r . as et t et ap . dan p i ut an g j an gka p anJ an g .
Te rm as u k dalam Aset Lai n nya adalah as et tak
b e rwuj u d . t agi h an p e nj u alan an gs u ran yan g j at u h
t e mp o leb i h dari 1 2 ( du a b e las ) b u lan . aset ke rj a s a m a
de n gan p i h ak ketiga ( kemit raan) . dan kas yan g dib at asi
p e n ggu n aan nya .
As et Tak B e rwuj u d (ATB ) m e rup akan as et yan g dap at
di i de nt ifikas i dan t i dak m e mp u nyai wuj u d fi s i k s e rt a
di m i liki u nt u k digu n akan dalam men ghasilkan b aran g
at au j as a at au di gu n akan u nt u k t uj u an lai n nya
t e rm as u k h ak at as ke kayaan i nt e le kt u al .
Aset Tak B e rwuj u d (ATB ) di s aj i kan s eb e s ar n i lai
t e rc at at n e t o yait u s e b e s a r h arga p e ro le h an s et e lah
di ku ra n gi aku m u las i am o rt i s as i .
Am o rt i s a s i ATB de n gan m as a m anfaat t e rb at as
di laku kan de n gan m et o de gari s lu ru s dan n i lai s i s a
n i h i l . S edan gkan at as ATB de n gan m as a m anfaat t idak
t e rb at as t i dak di laku kan am o rt i s as i .
Mas a Manfaat As et Tak B e rwuj u d dit e nt u kan
de n gan b e rp e do m an Kep ut u s an Me nt e ri Ke u a n gan
N o m o r : 6 20 / KM .6 / 20 1 5 t e nt an g Mas a Manfaat D alam
Ran gka Am o rt i s as i B aran g Mi li k N e gara b e rup a As et
Tak B e rwuj u d p ada Ent it as Pe m e ri nt ah Pu s at .
S e c ara u m u m t ab e l m as a m anfaat adalah s eb agai
b e ri kut :
Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Ben..vu.ju.d
' ' . "
, .
' I
. .,. ' ' .
:. .
-. '
' . i- :
,,- ' ; ' ,. ._, . ,.
ak1 ko'n:o mi,Lembaga' enyiar-an,, ,, . .
20
.;.-1;;flindtihgari; -.>. .. . ,
- 1 78 -
Tanaman musim.
.. : ' ;...;. ; '
.
'
l . <t ' < .
;1 .'
' ,.
' .
,
Tah u n an .'

I
.,
H!<= ? t::t-s eipt aari q!H :'}i . ' :{ '

1 .
Ekqn o M. .i l?elaku Pe rt u nJ u k,all H a. 50 :

, : ...., .. . . .,.

' :; 1
.
.. ' . v
' - . ;: ; '
, . .,
, .
. '\ . .
Aset Lai n - lai n berup a as et t et ap p e m e ri nt ah yan g

di h e nt i kan dari penggu n aan ope ras i o n al e nt itas ,
di saj i kan sebesar h arga perole h an di ku rangi
aku m u lasi p e nyusutan .
Kewaji.ban (7) Kewajiban
Kewaj iban pemeri ntah di klasifi kas i kan ke dalam
kewaj iban j angka p e n de k dan kewaj ib an j an gka
panj ang.
a. Kewaj iban J an gka Pe n de k
S u at u kewaj iban di klas ifi kasi kan s ebagai
kewaj iban jan gka p e n de k j i ka di h arap kan u nt u k
dibayar atau jat u h t e mpo dalam wakt u du a b e las
b u lan set e lah tanggal pelaporan .
Kewaj ib an jangka p e n de k m e lip ut i Utang Kepada
Pi hak Ketiga , Be lanja yan g Mas i h H arus D ib ayar ,
Pe n dap at an Diteri m a di Mu ka , Bagi an Lan c ar
Utan g Jan gka Panjang, dan Ut ang Jangka Pe n de k
Lai n nya .
b. Kewaj ib an J an gka Panjang
Kewaj ib an di klas ifi kas i kan s eb agai kewajiban
jangka panjang j i ka di h arap kan u nt u k dib ayar
at au jat u h t e mpo dalam wakt u leb i h dari du a
b e las b u lan set e lah t an ggal pe laporan .
Kewaj iban di cat at s ebesar n i lai n o m i nal, yait u
s ebesar n i lai kewaj iban p e m e ri ntah pada s aat
p e rt ama kali t ran saks i berlan gs u n g .
- 1 79 -
Eku.itas (8) Ekuitas

Eku itas me rupakan merupakan seli s i h antara aset
de n gan kewajiban dalam s at u peri o de . Pe n gu n gkapan
leb i h lanj ut dari e ku it as di s aj i kan dalam Lap o ran
Pe rubah an Eku it as .
- 1 80 -
ANGGARAN
S e lam a p e ri o de b e rjalan , Deput i Adm i n i st rasi t e lah

m e ngadakan revi si Daftar I s i an Pelaksan aan An ggaran
( DIPAJ dari DIPA awal. Hal i n i disebab kan o le h adanya
p rogram penghematan b elanja p e m e rintah dan adanya
pe rubahan kegiatan sesuai de ngan keb ut u h an dan sit u as i
s e rt a kon di s i pada s aat pe laks an aan . Pe rubah an t e rseb ut
berdas arkan s u mber pen dapat an dan j e n i s belanj a adalah
seb agai beri kut :
Se dan gkan apab i la di li h at dari Kegi atan D ep ut i

Adm i n i st rasi m aka pe rubahan nya adalah seb agai b e ri kut :
Kegiat:an rn plemetasi Al.lntansi

Berb:asis Acru al
Kegiatan Man:aj emen dan Keb ijakan

di Bid ang Pel aporan Keuan gan
Kegiatan Pelatihan di B dang
Al.lntansi pada KL
Realisasi B . 1 PENDAPATAN
Pendapatan Realisasi Pendapat an u nt u k p e riode yan g b e rakh i r p ada 3 1

Rpl . 440. 000. 000 Des ember 20 1 6 adalah sebesar Rp l .440 .000 .000 at au
m e n c ap ai 96 p e rsen dari e st i m as i pen dap at an yan g
dit et apkan s ebesar Rp l .500 .000 .000 . Pe n dap at an li n gkup
- 181 -
Deput i Adm i n ist ras i BAPK terdi ri dari Pe ndapat an Jas a dan
Pe n dap at an Lai n - lai n . R i n c i an est i m as i pen dapatan dan
realis as i nya adalah sebagai beri kut :
Rincian Estimasl dan Realisasi Pendapatan
Reali sasi Pen dapatan Jasa TA 201 6 m e n galam i ke n ai kan

sebe sar 1 2 ,98% persen dibandi n gkan TA 201 5 . H al i n i
disebabkan oleh menin gkatnya p elayanan jasa aku ntan s i
yan g berh ub ungan de n gan tu gas dan fu n gs i Deput i
Adm i n i st ras i BAPK. Selai n it u , Pe n dapat an Lai n - lai n
mengalam i ke nai kan sebesar 1 ,92% yan g berasal ant ara
lai n dari pen dapat an pengembalian be lanja p egawai dan
belanja lai nnya yang berasal dari t ah un anggaran yang lalu .
Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Realisasi Belanja B .2 . BELANJA

Rp60. 9 74. 700. 000 Reali sasi Be lanj a pada TA 20 1 6 adalah s ebesar
Rp60 .974.700 .000 atau 98 ,03% dari an ggaran b elanj a
sebesar Rp62 . 200 .000 .000 . R i n c i an an ggaran dan re ali sasi
belanj a TA 201 6 adalah sebagai beri kut :
- 1 82 -
Rincian Estimasi dan Realisasi Belanja TA 2 0 1 6
Be la nj a Pegaw a i
Be lanj a Ba ra ng
Be la nj a M:ldal
Ko mp o s i s i an ggaran dan reali sas i b e lanj a dapat di li h at

dalam grafi k b e ri kut i n i :
30.000 . 000 . 000 ----- ------- -- -- ---- -- -

T
i
2 5.000 .000 .000 J _ ____
20.000 .000 .000
lS.000 .000 .000

Anwran
10.000 .000 .000 Re Cl lisclsi
S.000.0.0
00 00
Belilnp Belimp Bebnp Setanp

Pegawai S.._r.ana S.. n tuan Modal
sos.bl
S e dangkan reali sasi b e lanj a b e rdasarkan p ro gram u nt u k

Tah u n An ggaran 20 1 6 adalah s eb agai b e ri kut :
Rincian Belan.ja Berdasarka.n Program TA 2 0 1 6
D ibandi n gkan de n gan Tah u n 20 1 5 , R e ali sasi B e lanj a TA

20 1 6 m e n galam i ke naikan s eb e s ar 2 1 ,.37% dib an di n gkan
re ali sasi b e lanj a p ada t ah u n s eb e lu m nya. H al ini
di sebab kan ant ara lai n :
- 1 83 -
1 . Pe ngadaan be lanja modal di i kut i den gan p e n i n gkat an

b elanj a barang u nt u k m e n dukung re ncana st rat e gi s
yan g di m u lai pada TA 2016 .
2 . Kegi at an pemberdayaan sosial yang dib i ayai dari b e lanj a
bant uan sosial u nt u k penduduk dae rah t e rp e n c i l dan
perbat asan negara yan g m e mp u nyai kerawanan sosial .
Perbandingan Realisasi Belanja TA 2016 dan 2 0 1 5
Belanja Pegawai B. 3 Belan.ja Pegamai

Rp 1 3. 800. 000. 000 Reali sasi Belanj a Pegawai TA 201 6 dan 201 5 adalah
mas i n g- m as i n g sebesar Rp 1 3 .800 .000 .000 dan
Rp 1 2 .800 .000 .000 . Belanja Pegawai adalah be lanj a atas
ko mpensasi, bai k dalam bent u k u ang m aup u n baran g yang
ditetapkan berdas arkan pe rat u ran peru n dan g- u n dangan
yan g dibe ri kan kepada pejabat negara. Pegawai N e ge ri S ip i l
(PN S ) . dan pegawai yang dipe kerjakan o le h p e merint ah yang
b e lum berst at u s PN S sebagai i mb alan atas pekerj aan yan g
t e lah di laksan akan kec uali peke rjaan yan g berkaitan
de n gan pembent u kan modal .
Reali sasi be lanj a TA 20 16 mengalam i ken ai kan s ebesar
7 .81 % dari TA 201 5 . Hal i n i di sebab kan ant ara lai n o le h :
1 . Adanya penambahan pegawai dalam rangka
m e n du ku ng p rogram m aup u n kegiatan dalam heb e rap a
tah u n mendatan g.
2. Pe n ambahan re m u n e ras i PN S .
- 1 84 -
Perbandingan Belanja Pegawai TA 2016 dan 2015
Belanja Barang B. 4 Belan.ja B a:ran.g

Rp25. 400. 000. 000 Reali s as i Belanj aBaran g TA 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m asing
m as i n g sebesar Rp25 .400 .000 .000 dan Rp24 .700 .000 .000 .
Reali sas i Be lanja Baran g TA 20 1 6 m e n galam i ke n ai kan
2 ,83% dari TA 20 1 5 . Hal i n i antara lai n di sebab kan o le h
ke naikan be lanja barang op e ras i o n al p e s e rt a diktat s e rt a
p e n gadaan perle ngkap an untuk kegi at an di klat s epanjang
t ah u n 20 1 6 .
Perbandingan Belan.ja Barang TA 2016 dan 2015
Belanja lv!odal B. 5 Belan.ja Modnl.

Rp2 1 . 3 74. 700. 000 Reali s as i Be lanja Modal TA 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g
m as i n g s ebesar Rp2 1 .37 4.700 .000 dan Rp 1 2 .460 .000 .000 .
Be lanja m o dal m e rupakan penge lu aran an ggaran u nt u k
pero le h an aset t et ap dan aset lai n nya yan g m m eberi
m anfaat leb i h dari sat u peri o de aku nt an s i .
Reali s as i Be lanj a Modal pada TA 201 6 m e n galami kenaikan
s ebesar 7 1 ,55% diban di ngkan TA 20 1 5 di s ebab kan o le h
i mp le m e ntas i aku ntan si berbasis akru al , dan be rakibat
- 18 5 -
p e n i n gkat an keb ut u h an fas i litas p e lat i h an aku ntan s i ,

b e rupa t an ah , gedu n g dan bangu n an , p eralatan dan m e s in ,
j alan , j ari n gan , i ri gas i s e rt a b e lanj a m o dal lai n nya.
Perbandingan Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2 0 1 5
B. 5. 1 Belan.ja Modal Tan.ah

R e ali sasi B e lanj a Modal Tan ah TA 20 1 6 dan TA 20 1 5
adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp l l .800 .000 .000 dan
Rp6 .000 .000 .000 . R e ali s asi TA 20 1 6 m e n galam i ke n a i kan
s eb e s ar 96 p7 p e rsen dibandi n gkan TA 20 1 5 . H al i n i
disebab kan ant ara lai n oleh p e n gadaan t an ah yan g akan
digu n akan s eb agai s arana p elatih an S u mb e r D aya Man us ia
di bi dan g aku ntan s i .
Perbandingan Realisasi Belan.Ja Modal Tanah TA 2 0 1 6 dan
2015
Belanja M:>dal Tanah

Belanja M:>dat Pem blr)'8ran Honor Tim
111,76
Tanah
Belanja M:>dat Pembuatan Sertifkat
Belanja M:>dal Peng unJ<an dan
81,25

Pematangan Tanah
Belanja M:>dal Perj!tsna n Pengadaan
62,SO
Tanah
B. 5 .2 Belan.ja Modal Peralatan. dan. Mesin

R e ali sasi B e lanj a Pe ralat an dan Mes i n TA 201 6 adalah
s eb e s ar Rp4 . 400 .000 .000 , m e n galam i ke n ai kan s eb e s ar
- 1 86 -
46 p7 p e rs e n b i la dib andi n gkan de n gan TA 201 5 s eb e s ar

Rp3 .000 .000 .000 . Hal i n i di sebab kan o le h p e n gadaan
gedu n g b aru yan g di i kut i de n gan p e n ambahan p e ralat an
dan m e s i n seb agai fas i litas gedu n g .
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin

TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
B . 5 . 3 Bela:n.ja Modnl. Gedung dan. Ba:n.gana:n.
R e alis as i Be lanj a Modal TA 201 6 dan TA 20 1 5 adalah

m as i n g- m as i n g seb e s ar Rp3 .500 .000 .000 dan
Rp2 . 100 .000 .000 . Be lanj a G e du n g dan Bangu n an 1 n 1
b e rasal dari p e n ambahan gedu n g t e mp at ke rj a yan g
di gu n akan u nt u k kegi at an p e lat i h an aku nt an s i dan
p e lap o ran ke uangan .
Perbandingan Realisasi Belanja Gedung dan Bangunan TA
2 0 1 6 dan 2015
Belanja tvbdal Gedung dan Bangunan 6 1 .29

Belanja tvbdal Upah Tenaga Kerja dan
1-bnor Peng eb ti Te!G'lis Gedung dan 200 ,00
Ban una n
Belanja tvbdal P erenoanaan dan
1 3 .64
Pengaw asa n Gedung dan Bangunan
Belanja tvbdal P engosongan dan

Pemb ongk3ran Bangun an Lama , 1 30 ,77
Gedun dan B angunan
Belanja tvbdal P erjalanan Gedung dan
50 .00
Banguna n
Junla h Bel anji Kd a 3 500 .000 .000 2.1 00 .00 0 .000
Pengem balian Betinjll tvbdal 0 .DO
- 1 87 -
B. 5 . 4 Belan.ja Modal. Jala:n., Iri.gasi, dan. Jari.nga:n.

Reali sasi Belanj a Modal J alan . I ri gas i . dan J ari n gan TA
201 6 dan TA 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb es ar
Rp l .1 60 .000 .000 dan Rp800 .000 .000 . Reali sasi TA 201 6
m e n galami ke nai kan sebesar 45 p e rsen dibandin gkan TA
20 1 5 . Hal i n i di sebab kan p e n ambahan j ari n gan teknologi
i nfo rm as i dalam ran gka m e n du ku n g re n c an a st rat e gi s .
Perbandingan Realisasi Belanja Jalan, Irigasi dan Jaringan
TA 2016 dan 2015
B. 5 . 5 Belan.ja Modal. Lainnya

Reali sasi Be lanj a Modal Lai n nya TA 20 1 6 dan TA 201 5
adalah mas i n g-mas i n g sebesar Rp51 4 .700 .000 dan
Rp560 .000 .000 . Realisasi TA 20 1 6 m e n galam i p e n u ru n an
sebesar 8 ,09 persen diban di n gkan TA 201 5 . H al i n i
di sebab kan t i dak adanya pen gadaan software t am bah a n di
Kanwi l Aku nt ansi Ist i m ewa Jakart a .
Perbandingan Realisasi Belanja Modal Lainnya
TA 2016 dan 2015
B elanja B U< u dan Koleks i Pe rpus takaa n
J.Jrrlah Belanja Kotor 514.700 .000 e9) D00.COO - 8,09
P enge mb alian Be lanja M::i dal 0.00
Belanja Banruan B. 6 Belan.ja Ban.taa:n. Sosial

Sosial Reali sasi BelanjaBant u an Sosial TA 201 6 dan 20 1 5 adalah
Rp400. 000. 000 m as i n g- m as i n g sebesar Rp400 .000 .000 dan
Rp280 .000 .000 . Realisasi TA 201 6 m e n galam i ken ai kan
sebesar 42 .86% dibandi n gkan TA 20 1 5 . Be lanj a Bant u an
Sosial adalah be lanj a p e m e ri nt ah dalam b e nt u k
- 1 88 -
u an g/ b aran g at au J as a kepada m asyarakat untuk

m e n ghin dari t e rj adi nya ri s i ko s o s i al dan b e rs ifat s e le kt if.
B ant u an 1n1 dibe ri kan kepada ke lomp o k- ke lo mp o k
m asyarakat yan g m e n galam i m as alah s o s i al yait u
re n dah nya t i n gkat p e n didi kan dan e ko n o m i yan g
di sebab kan kare n a b anyaknya dae rah m i s ki n .
Perbandingan Realisasi BelanJa Bantu.an Sosial TA 2 0 1 6 dan
2015
Be la nja B antuan Sos: ial Unt!J<

R ehab iltas: i Sos: ial 32 00
Be la nja B antuan Sos: ial Unt!J< J aminan
Sos ial 12400
Be la nja B antu.an Sos ial UntU<
Pe mberda aan S ial 12 00
42 86
- 1 89 -
C . PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA
Kas di C . 1 Kas di Be ndahara Pe ngeluaran
Bendahara S aldo Kas di Bendah ara Pe n ge lu aran p e r 31 D e s e mb e r

Pengeluaran 20 1 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
Rp4 0. 000. 000 Rp40 .000 .000 dan RpO yan g m e rupakan kas yan g
dikuasai , di kelola dan di b awah t an ggu n g j awab
B e n dah ara Pe n gelu aran yan g b e rasal dari s i s a UP/ TUP
yan g belum dipertan ggu ngjawabkan at au b e lu m di s etorkan
ke Kas Negara per tanggal n e raca . R i n c i an Kas di
Bendah ara Pen ge lu aran adalah seb agai b e ri kut :
Perbandingan Kas di Bendahara Pengeluaran TA 2 0 1 6 dan

2015
R i n c i an saldo Kas di Bendah ara Pe ngeluaran p ada m as i n g

m as i n g kanwi l disaj i kan pada lamp i ran .
Kas di C .2 Kas di Be ndahara Pe nerimaan
Bendahara S aldo Kas di Bendah ara Pe n e ri m aan p e r t an ggal 3 1

Penerimaan Desemb e r 201 6 dan 20 15 adalah sebesar m as i n g- m as i n g
Rp 1 2. 000. 000 Rp1 2 .000 .000 dan Rp4 .000 .000 . Kas di B e n dah ara
Pen erimaan m elip ut i saldo uang t u n ai dan s aldo reke n i n g
d i bank yan g be rada d i b awah tanggu n g j awab B e n dah ara
Pen e ri m aan yang s u mbernya b e rasal dari pe laksan aan
t u gas p e m e ri ntahan berupa Pen e ri m aan Negara B u kan
Pajak.
Perbandingan Rincian Kas di Bendahara Penerimaan TA
2 0 1 6 dan 2 0 1 5
Kas Lainnya dan C .3 Kas Lainnya dan Se tara Kas
Setara Kas Saldo Kas Lai n nya dan Setara Kas p e r t an ggal 31 D e s embe r
Rp80. 000. 000 201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp80 .000 .000 . dan
Rp36 .000 .000 . Kas Lai n nya dan S etara Kas m erup akan kas
- 1 90 -
p ada b e n dah ara penge lu aran yan g b u kan b e rasal dari

UP/ TUP , kas lai n nya dan set ara kas . Set ara kas yait u
i nvest asi jangka pende k yan g s i ap di cai rkan m e njadi kas
dalam jangka wakt u 3 b u lan at au ku ran g sej ak t anggal
pe laporan . R i n c i an Sumber Kas Lai n nya dan Set ara Kasa
dalah s eb agai berikut :
Perbandingan Kas Lainnya dan Setara Kas TA 2 0 1 6 dan
2015
R i n c i an at as Kas Lai n nya dan Set ara Kas pada kanwi l

di s aj i kan dalam lamp i ran .
Piutang FNBP C .4 Piutang PNBP
Rp240. 000. 000 Saldo Pi ut an g Bukan Pajak per tan ggal 31 Desembe r 201 6
dan 20 15 m as i n g- m as i n g adalah sebesar Rp2 40 .000 .000
dan Rp220 .000 .000 . Pi ut ang b u kan pajak m e rup akan h ak
at au pengakuan pe merintah atas u ang at au jasa t e rh adap
pe layan an yang telah dibe rikan n amu n belum diselesaikan
pembayaran nya . R i n c i an Pi ut ang B u kan Pajak di saji kan
Bagian Lancar C .5 Bagian Lancar 'fagihan 'funtutan Perbendaharaan /
Tagihan TP/ TGR 'funtutan Ganti Rugi (TP / TGR)

Rp 1 44. 000. 000 Saldo Bagi an Lan car Tagi h an Tu nt ut an
Perbendah araan / Tu nt ut an Gant i Rugi (TP/ TG RJ per
t anggal 31 Desember 201 6 dan 201 5 m as i n g- m as i n g
adalah sebesar Rp1 44 .000 .000 . dan Rp96 .000 .000 .
Bagi an Lan car Tagi h an TP/ TG R m e rup akan Tagi h an
TP/ TG R yan g belu m di selesaikan pada tanggal n e raca yang
- 19 1 -
akan jat u h tempo dalam 1 2 b u lan at au ku ran g . R i n c i an

B agian Lan car Tagi h an TP/ TG R adalah seb agai b e ri kut :
Perbandingan Rincian Bagian Lancar TP/ TGR TA 2 0 1 6 dan
2015
R i n c i an TP/ TG R u nt u k mas i n g- m as i n g kanwi l di s aj i kan

p ada lampi ran
BagianLancar C .6 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Pe njualan
TPA Angsuran
Rp4 8 000. 000
. Saldo Bagi an Lan c ar Tagi h an Tu nt ut anPenj u alan
Angs u ran (TPA) p e r tanggal 31 Desember 201 6 dan 201 5
m as i n g-mas i n g adalah sebesar Rp 48 .000 .000 dan
Rp38 .400 .000 . Bagi an Lancar TPA m erupakan Tagihan 1PA
yan g b e lum di selesai kan pada tanggal n e raca yan g akan
j at u h t e mpo dalam 1 2 b u lan at au ku ran g .
R i n c i an TPA u nt u k mas i n g-mas i n g kanwi l di s aj i kan p ada
lamp i ran .
Penyi s ih an C .7 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih -Piutang Lancar
Piutang Tak N i lai Penyisih an Piut an g Tak Tert agih - Pi ut ang Lan c ar p e r
Tertagih -Piutang 3 1 Dese mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g .
Lanear sebesar Rp1 3 .845 .000 dan Rp7 .7 20 .000 .
Rp 1 3. 845. 000 Penyi s i h an pi ut an g t ak t e rt agi h - p i utan g lan c ar adalah
m erupakan est imasi at as ketidald:ertagihan pi utang lan car
yang dit e nt u kan o leh ku alit as p i ut an g m as i n g- m as i n g
debit u r . R i n c i an Pe nyisihan Pi utang Tak Te rt agi h -Pi utan g
lan car pada t an ggal pe laporan adalah sebagai b e ri kut :
www.jdih.kemenkeu.go.id ' [/.

- 1 92 -
Rincian Penyisihan Piutang Tak tertagih - Piutang Lancar TA

2016
Pi utang B u ken Paja k

Laa oa r . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . 160 . .OCD . . . 0,!10%
.CDO
. . . . ..
. . .
. .
!00 .0:0
..-.-..i...-...-.................... ....... ..... ...... ............................................ ..........:.-:"" .......................... ........... ... ......................................
.. ..
---
uaot t ---------------<1--_...;100%
; -.
;;..._-1 .........................................
Ju m 1 1 11 &800 .000
Ba i Cll"'l Lancar T PIT G R

Laa 03 r 109 .CDO .OCD 0,!10% !J4!i .0:0
..1. .13!.9.. ........................................... ... . . . ... .. ...... . 1----.;:3.::.:!J00=.0:0=-1

JS .CDO .OCD . . . . . .
. ..
..... .... .. . ..... .. .. . .... . ..... .. . .. . ..... . ... . . .. .. ... 1------' .. . ...... .. .. ........ . +------
.. ..
U3Ct t
Ju m 1111 1'4. 00 0 . 0 00 4.04S.OOO
B i an L Cll"'l o <r T PA
...l.9.!.... ..
U3Ct t
..
.. . ........ ..... ........... ............ .....1-----... .......... +-------l

Ju m 1 1 11 , B . 0 0 0 . 0 00 1.000 .000
Belanja Dibayar di C.8 Be ban Dibayar di Muka

l\!fuka S aldo B eh an D ih ayar di Mu ka p e r t a n ggal 3 1 D e s e mh e r
Rp604. 000. 000 20 1 6 dan 20 1 5 m as i n g- m as i n g adalah s eh e s ar
Rp60 4 .000 .000 dan Rp557 .000 .000 . B ehan dih ayar di m uka
m e rup akan h ak yan g m as i h h arus dit e ri m a dari p i h ak
ket i ga s et e lah t an ggal n e rac a s eh agai akih at dari
h aran g/ j as a t e lah dih ayarkan s ec ara p e n uh n am un h aran g
at au j a s a h e l u m dit e ri m a s e lu ru h nya . R i n c i an B ehan
D i h ayar di Mu ka adalah s eh agai h e ri kut :
Perbandingan Rincian Beban Dibayar di Muka TA 2016 dan

2015
Pem bayaran I nte rnet 154.COO.COO 120.COO. COO

Pem bayaran .sewa Pera Iatan da n si n 239.100.COO
Pem bayaran Sewa Ged ung dan 9a ngu na n 210.m.coo 157.COO.COO
fl
R i n c i an B ehan D i h ayar di Mu ka p ada m as i ng- m as ing kan'llVi l
di s aj i kan p ada lamp i ran .
- 1 93 -
Pendapatan yang C .9 Pe ndapatan yang Masih Harus Diterima
Masih Harns Pen dapatan yan g Mas i h Haru s Diteri m a p e r t an ggal 31

Diterima Desemb e r 2016 dan 20 1 5 mas i n g-mas i n g adalah s eb esar
Rp2 78. 3 00. 000 Rp278 .300 .000 dan Rp334 .500 .000 , m erupakan h ak
p e m e ri ntah atas pelayanan yan g t e lah dibe ri kan n am u n
b e lu m dit erima tagih annya. R i n cian Pen dapat an yang Masih
Haru s Diteri m a be rdasarkan j e n i s pen dapat an sebagai
b e ri kut :
Perbandingan Rincian Pendapatan yang Masih Harns
Diterirna TA 2016 dan 2015
F>n(b pata n Jas.a F>lat iha " 15 s .OC().OC() 120 0C().OC()

.
F>n(b pata n Sa Ta na h, Ged u re da n Ba rt1 u na n 100.0C().OC()

F>n(b pata n Jas.a F>laya na " dan F>ndid i kan 4. 200.0C() 114.500.0C()
R i n c i an Pen dapatan yang Masi h Haru s Diteri m a p ada

mas i n g- m as i n g kanwi l di s aj i kan dalam lamp i ran .
Rp2. 5 1 5. 960. 000 N i lai Pe rsediaan per 31 Desember 20 16 dan 201 5 m as i n g-

mas i n g adalah sebesar Rp2 .51 5 .960 .000 dan
Rp l .800 .000 .000 .
Pe rsedi aan adalah aset lan car dalam b e nt u k baran g at au
p e rle ngkapan yan g di m aks udkan u nt u k m e n du ku n g
kegiatan ope ras i onal pemeri ntah . dan / at a u u nt u k dij u al ,
dan / atau di serah kan dalam rangka pe layan an kepada
masyarakat . R i n cian Pe rsedi aan per 31 Desember 20 1 6 dan
201 5 adalah sebagai beri kut :
Perbandingan Rincian Persediaan TA 2 0 1 6 dan 2 0 1 5
S3.S. 500 . 000 600. 600 000

SOS. 100.000 43.S. SOO. 000
620.460.000 3.3.2. soo. 000
243..000. 000 200.000 000
Sem ua j e n i s persediaan pada t anggal p elapo ran b erada

dalam kondisi bai k . Te rdapat b arang ko n s u m s i s e n i lai
Rp3 .000 .000 be rada dalam dalam kon di s i ru sak dan t i dak
- 1 94 -
di saj i kan dalam Pe rsedi aan .

R i n c i an Pe rs ediaan be rdasarkan kanwi l di saj i kan pada
lamp i ran .
Tugihan TP/ TGR C . 1 1 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan / Tuntutan Ganti
Rp372. 000. 000. Rugi (TP / TGR)

N i lai Tagi han Tu nt ut an Pe rbendah araan / Tu nt utan
G ant i R u gi (TP/ TG R) per 31 Desember 20 16 dan 20 15
mas i n g- m as i n g sebesar Rp37 2 .000 .000 dan
Rp1 80 .000 .000 .
Tu nt ut an Perben dah araan adalah tagi han kepada
b e n dah ara akibat ke lalai an nya at au t i n dakan nya yang
me lan ggar h ukum yang mengakibat kan ke rugi an negara .
Se dangkan Tu nt ut an Gant i Rugi adalah t agi h an kepada
pegawai b u kan bendah ara u nt u k penggant i an at as suat u
ke rugian yan g di de rit a oleh negara kare na ke lalaian nya .
R i n c i an per kanwi l di sajikan dalam lamp i ran .
Tagihan C . 1 2 Tagihan Penjualan Angsuran
Penjualan Saldo Tagi han Penj u alan An gsuran (TPA) per tanggal 31
Angsuran Desemb e r 20 16 clan 201 5 adalah mas i n g- m as i n g sebesar
Rp224. 000. 000 Rp224 .000 .000 dan Rp l00 .800 .000 .
R i n c i an per kanwi l di saj i kan dalam lamp iran .
Penyisihan C . 1 3 Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Non
Piutang Tak, La near

Terta9ih Saldo Penyi sih an Pi utang tak Tertagih - Pi ut ang N o n Lan car
pt.utan9 Non per 31 Desember 20 16 dan 20 15 adalah mas i n g- m as i n g
Lancar sebesar Rp1 2 .100 .000 dan Rp8 .040 .000 . Pe nyi s i h an
Rp 1 2. 1 00. 000 Pi utang tak Te rtagi h-Pi ut an g N o n Lan car m erupakan
est i m asi atas ket idaktertagi han Tagi han Tunt utan
Perben dah araan / Tu ntutan Gant i Rugi (TP/ TG R) dan
Tagi han Pe nj u alan Angs u ran (TPA) yan g ditent u kan ole h
ku alit as masi ng-masing p i ut ang.
Perh it u n gan Penyi s i h an Pi utang Tak Te rt agi h Tagi h an
Tu nt utan Perbe ndah araan / Tu nt utan G ant i R u gi (TP/ TG R)
adalah sebagai b e ri kut :
!1
- 1 95 -
Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak terta9ih - Piu.tan9 Non

Lancar TA 2 0 1 6
T;:rik:n TATGR
310.((QOCO o.
f'J2..((QOCO l
!D(,.
XI>{.
37l.OOQ.OOO
Ta:ihn PA
19).((QOCO o.
.((QOCO l

XI>{.
Tanah C . 1 4 ianah
Rp24.200. 000. 000 N i lai aset t etap berupa tan ah yang di m i li ki Deputi
Adm i n i st rasi BAPK p e r 31 Desember 201 6 dan 201 5
adalah m as i n g-mas i n g sebesar Rp24.200 .0000 .000 dan
Rp l 2 .000 .000 .000 . Mut as i Aset Tet ap Tan ah adalah
seb agai beri kut :
Mutas i ta mbah:
P embeli an Rp 12.262. 130.0CO
H ibah Rp 4D.OJO.OCO
R a< las i fk as i Rp
Mutas i k urang: Rp
: R evaluas i As et Rp (432. 130J)]J)
. P enghap us an Rp
:,AJrnmulas i Pe eyusutan s . d. 3 1 D es emb er 2:116 : Rp
Mut asi tam bah :

Pe mbe lian tan ah pada t ah u n 20 1 6 be rlo kas i di p rovi n s i
yait u J awa Ti m u r dan Bali .
H ibah b e rasal dari Pemerintah Provi n s i J awa Ti m u r .
Revalu asi at as tan ah di laksanakan sebagai t i n dak
lanj ut atas re komendasi BPK be rdas arkan h as i l
pemeri ksaan t ah u n 20 15 .
- 1 96 -
Tan ah seluas 2000 m 2 yang t e rlet ak di J l Mat o a N o . 1 7 p ada

Kanwi l Aku nt an s i I st i m ewa J ayap u ra , pada t an ggal
pe laporan dikuasai / digu n akan o leh p i h ak ket i ga .
Mesin N i lai pero lehan aset t etap b e rupa pe ralat an dan m e s i n p e r

Rp8. 524. 000. 000 31 Desemb e r 20 1 6 dan 20 15 adalah masi ng- masing sebesar
Rp8 .524.000 .000 dan Rp 4.200 .000 .000 . Mut as i n i lai
pe ralat an dan mesin t e rseb ut dap at dij e las kan s eb agai
b e ri kut :
' - Jl - { .,, - :- '.r,,. ;_ -t-.,_ ."('-" >'.'. ' , ., h ' :
,- - - '!.; ;'; . _ .,. : -,. ::;-
_ -: 'f .:-" '\ ".,-.:;: .- !;.! , ,,
-1 ..., .. : . , . .
,!?-;m:,t[ffr,1];t:!f),. .
M u asi t an teh:
P em ba ian Rp 4 .250 .000. 000

H ib Rp 424 .000 .000
-Transer M asuk Rp 250 .000 .000 .
R ek las H kasi M aslJ< Rp 50 .000. 000
K crek si Tam b:lh Rp 77 .885. 000

M u asi k lnn g
P en!t\erti m aset di pengg.irem Rp (1 50 .000 .000)
P en!t\ap.1san Rp (5!7 .885 .000) .
Akum u asi P en<yUsutan s.d . 31 Desember 201 6 Rp (1 .$7 .000. 000)
Mut as i t ambah b e rupa :

a. Pen ambah an pe ralat an dan m e s i n dari p e mbelian
b e rupa :
b . Pe n ambah an alat ru m ah tangga m e lalu i h ib ah s ebesar

Rp 47 4 .000 .000 .
c. Pe n ambahan melalui t ran sfe r mas u k dari sat ke r Dep ut i
Pe lat i h an Aku nt an s i dan Pe laporan Keuangan sebesar
Rp 250 .000 .000 .
d. R eklasifi kas i mas u k dari As et Lai n nya m e rupakan
p e n gakt ifan ke mbali alat an gkut an darat yan g t e lah
di h e nt i kan penggu n aan nya s e n i lai RpS0 .000 .000 .
e. Ko re ksi t ambah berasal dari kore ks i at as s aldo awal
- 197 -
den gan t otal Rp77 .885 .000

Mut asi ku rang. berupa :
a. Pen gu ran gan melalu i pengh e nt i an alat p e m an c ar dari
penggu n aan nya sebesar Rp 150 .000 .000dan di klas ifi kas i
dari aset t et ap ke As et Lai n - Lai n . ; dan
b. Pen gurangan melalu i penghap u san sebesar
Rp577 .885 .000 . me rupakan p e n ghap u s an alat an gkut an
darat bermot o r .
R i n c ian aset t etap Pe ralatan dan Mes i n di saj i kan pada
Lamp i ran Laporan Ke uangan i n i .
Gedung dan C . 1 6 Ge dung dan Bangunan
Bangunan Saldo gedu ng dan bangunan p e r 31 Desemb e r 20 1 6 dan

Rp3 1 . 980. 000. 000 201 5 adalah Rp31 .980 .000 .000 dan Rp28 .000 .000 .000 .
Mutas i t ran saksi t e rh adap Gedu n g dan Bangu n an p e r
tanggal pelaporan adalah sebagai beri kut :
M utasi tam bah: . . . -
P e b!:lgunal"I Ge9ung 3 .500 .000 .000

,
K oreksi penoatatan 600 .000 .000
.
:. M asi kurang:
K oreksi penoatatan (1 20 .000 .000)
Mut asi tambah berupa :

a. Penambah an dari pengadaan gedu n g dan ban gu n an
s e n i lai Rp3 .500 .000 .000 u nt u k pembangu n an dan
re n ovasi u n it kant or kerj a ; dan
b. Pe nambah an yang di sebab kan kare n a ko re ksi n i lai
sebesar Rp600 .000 .000 .
Mut as i ku ran g. berupa kore ks i pencat atan p ada ge du n g

t e mp at t i n ggal sebesar Rp1 20 .000 .000 .
Dalam aset ge du ng dan bangu n an t i dak t e rm as u k
m u s h o lla yan g dibangu n secara swadaya o le h pegawai
Kant o r Akuntansi Ist i m ewa J akarta li n gkup Kanwi l
Aku nt ansi Ist i m ewa Jakart a.
- 198 -
R i n c i an aset tetap Gedu n g dan Bangunan di s aj i kan p ada

Lampi ran Laporan Ke uan gan i n i .
Jalan, Iri9asi dan C . 1 7 Jalan , Irigasi dan Jaringan
Jarin9an Saldo Jalan , I ri gas i dan Jari n gan p e r 31 Des e mb e r 201 6

Rp l. 360. 000. 000 dan 20 15 adalah masi ng- masin g sebesar Rpl .360 .000 .000
dan Rp200 .000 .0000 . Saldo tersebut t e rdi ri dari i n stalas i
jari n gan teknologi informasi .
Mutasi t ransaksi terhadap Jalan , I rigasi dan Jari ngan p e r
t anggal pe lap o ran adalah sebagai beri kut :
M utasi tam bah:

P engem bangan Jaring an I nform asi T ek nolo gi 1 . 1 60 . 000. 000
M utasi k ura ng:
' K orek si pencat atan
. Akum ulasi P enyusutan s .d . 31 D esem ber 20 1 6 (1 84 . 000. 000)
Mut as i tambah berasal dari p e n gadaan jari n gan t e kn o logi

i nfo rmasi pada li ngkup Deput i Adm i n i st ras i BAPK .
R i n c i an as et tetap J alan , I ri gasi dan jari n gan di saj i kan
pada Lampi ran Laporan Ke uangan i n i .
A.set Tetap C.18 Ase t Te tap Lainn ya
Lainnya Rp Aset Tetap Lai n nya merupakan aset tetap yang t i dak dapat
42 0. 000. 000 di kelo mpo kkan dalam tanah ,peralat an dan m e s i n , gedu ng
dan bangunan ,jalan , i rigasi dan jaringan .Saldo As et Tet ap
Lai n nya per 31 Desember 20 16 dan 20 1 5 adalah
Rp420 .000 .000 dan Rp360 .000 .000 .
. M utas i tam bah:
:-. _As et Teta Lai nny 80.000.000

1 M utas i k ura ng:
;- . .. . . .. .-
; K orek si nilai (20. 000. 000)
i Akum ulasi P enyusutan s .d . 31 D esem ber 201 6 (1 72.000.000)
- 199 -
Mut as i tambah :
As et Tet ap Lai n nya pada t ah u n 20 1 6 ke selu ru hannya
b e rasal dari pen gadaan seb e s ar Rp80 .000 .000
b e rupa ko le ks i b u ku perpustakaan .
Mutasi ku rang:
Mut asi ku ran g berasal dari ko re ks i n i lai s eb esar
Rp20 .000 .000 .
R i n c i an Aset Tet ap Lai n nya di s aj i kan pada Lamp i ran
Laporan Ke uangan i n i .
Kons'tru.ksi Dalcon C . 1 9 Konstruksi Dalam Pe ngerjaan
Pen9eryaan Saldo Ko n st ruks i Dalam Pen ge rj aan ( KDP) p e r 31

Rp l . 00. 000. 000 Des e mb e r 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g m as i n g s eb e s ar
Rpl .500 .000 .000 dan RpO yan g m e rupakan p e mbangunan
gedu ng dan bangu n an yan g proses p e n ge rj aan nya b e lu m
selesai sampai de n gan t an ggal n e raca .
R i n c i an leb i h lanjut dari Kon st ru ksi D alam Pen ge rj aan
di s aj i kan dalam lamp i ran .
A fru. mu la s i C .20 Akumulasi Pe nyusutan Ase t Te tap
Penyusutan Aset S aldo Aku m u lasi Penyu sut an Aset Tet ap p e r 31 D e s e mb e r

Tetap 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g m as i n g Rpl 0 .962 .600 .000
Rp l0.962. 600. 000 dan Rp9 . 1 36 .000 .000 .
Aku m u lasi Pe nyu s utan Aset Tet ap m e rupakan ko nt ra
aku n Aset Tet ap yan g dis aj i kan b erdasarkan
pengaku m u las ian at as penyes u ai an n i lai s e h ubu n gan
de n gan p e n u ru n an kap asitas dan m anfaat Aset Tet ap
selai n u nt u k Tan ah dan Ko n st ru ks i dalam Pe n ge rj aan
( KDP) . Beri kut di saj i kan ran gku m an Aku m u lasi
Pe nyu s utan Aset Tet ap per 31 Desemb e r 20 1 6 . s e dan gkan
ri n c i an aku m u las i penyu sutan aset tetap di s aj i kan p ada
Lamp i ran Lap o ran Keu angan i n i .
Rincian Afru.mulasi Penyusutan Aset Tetap
- 200 -
R i n c i an akumu las i penyu sutan as et t etap di saj i kan pada

lamp i ran .
Aset Tak C .2 1 Ase t Tak Be rwujud
Berwujud N i lai pero leh an Aset Tak Berwuj u d (ATB) p e r 31 D e s e mb e r

Rp 720. 000. 000. 201 6 dan 201 5 adalah m as i n g- m as i n g s ebesar
Rp720 .000 .000 dan Rp80 .000 .000 . Aset Tak B e rwuj u d
m e rupakan as e t yan g dapat di i dentifi kas i dan di m i li ki .
t et ap i secara u m u m t i dak memp u nyai wuj u d fi s i k .
R i n c i an Aset Tak Berwujud per 31 Desemb e r 201 6 adalah
s ebagai beri kut :
Rincian Aset Tak Berwujud TA 2 0 1 6
u ,, 'i<: '- i'nt '
;i\t,lii-Ji, ,.;;,,;i5d:&:1i(tK71,;u'n ' ''bl
,/ 't,Ji&'.R,{ti: Ki.'\ii>\);:H". ..1a
. Y.,;i ' ;;'.f.
; iS.;" .: 1' "'
: r??..i ..;\ .,::!".
,.. 9.t :t,-:lt4:?.;e. . ,... -- :; \:. . -- :-j>ft":,:.;.7},'.\ -1.
-J:-t1- ),;r ;'rv. 4qA
.
, -
1 S o1tvi.ere K om uter
2 AT B Lainn
Mut asi Aset Tak Berwujud adalah sebagai b e rikut :
51 4. 700. 000
1 25. 300. 000
Mutasi t ambah :
a . Pe mb e lian ap li kasi be rupa manajemen p i ut ang di li n gkup
Deput i Adm i n i st ras i BAPK s e n i lai Rp51 4 .700 .000 dan
b . Pe n ambah an melalu i t ran sfer m as u k dari sat ker Deputi
Pe lat i han Aku ntansi dan Pe lap o ran Ke uangan sebesar
Rpl 25 .300 .000 .
A.set Lain-Lain C .22 Ase t Lain-Lain
Rp780. 000. 000 Saldo Aset Lai n - lain per 31 Desemb e r 20 1 6 dan 20 1 5
adalah Rp780 .000 .000 dan Rp440 .000 .000 . Aset Lai n - lai n
m e rupakan Barang Mi lik Negara (BMN ) yan g b erada dalam
ko ndi s i rusak be rat dan t i dak lagi di gu n akan dalam
ope ras i o n al Deputi Adm i n i st ras i BAPK s e rt a dalam pro s e s
p e n gh apusan dari BMN .
Adap u n m utasi as et lai n - lai n adalah sebagai b e ri kut :
- 20 1 -
:rI i< asl _ dri aset tetap 500. ooo. ooo :

: Muta9 kuran g: ----------------..
>----- -- ---..-
(_ nggn_a-li !v) y ag d in.ti k- . : . . (1 PO: Qq:.9.Q)!

: - peng hapusan BM N (60. 000. 000) ,
:s",::_.l .t. .!f.:,.. ;.!J..,','(,,. .
::.1 v1.;;$!'
.
.'
"wm,.:rtHf"
..-!
.:.-::'>'_.'.1!
.
.,;,.t,;-,;,t::. t._,...,
".,.,. !.' -,.;::;.
.
..,._lJ
....t'.-.
."1l1,"
.,.''t:--
.," {

,, . .. .. : :;7807cmflill
,11
:.;., .'[! .:d;i
. . '.
,;;
J"t(7).":fti\-iJii;-; ::\,:',:
I
(1 42. 000. 000):

',.
_ ,._ - "''
; A kumul asi Pel'ry'usutan
Mutasi t am bah berasal dari :

d. Pen ambah anyan g b e rasal dari re klas ifi kasi aset t etap
yan g di hent i kan dari p e n ggu n aan nya b e rupa :
Mut as i ku ran g b e rasal dari :

a. Pe n gu ran gan m e lalu i re klasifikasi ke pe ralat an dan
m e s i n yan g m erup akan p e n gakt ifan kemb ali alat
an gkutan darat b e rm ot o r yang t e lah di h e nt i kan
p e n ggu n aan nya sebesar Rp l 00 .000 .000 .
b . Pe n gu rangan berupa p e n ghap u san alat an gkut an darat
b e rm ot o rsebesar Rp60 .000 .000 .
R i n c i an Aset Lai n - lai n be rdasarkan n i lai p e ro le h an .
aku m u las i penyu sutan dan n i lai b u ku t e rs aj i pada
lampi ran .
Akumulasi C .23 Akumulasi Pe nyusutan dan Amortisasi Ase t

Arnortisasi Aset Saldo Aku m u lasi Pe nyus ut andan Am o rt isasi As et Lai n nya
Lainnya per 31 Desember 201 6 dan 201 5 adalah ma s ing-masing
Rp262. 000. 000 s eb esar Rp262 .000 .000 dan Rp1 20 .000 .000 . R i n c i an
aku m u las i p e nyu sutan dan am o rt is as i as et lainnya adalah
- 202 -
Rincian Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset Lainnya
Uan9 Muka dari C .24 Uang Muka dari KPPN
KPPN S aldo U an g Mu ka dari KPPN p e r p e r 31 Des ember 201 6 dan

Rp40. 000. 000 20 1 5 mas i ng- m as i n g sebesar Rp40 .000 .000 dan RpO . Uang
Mu ka dari KPPN m e rupakan Uang Pe rsedi aan (UP) at au
Tambahan Uang Persedi aan (TUP) dibe ri kan KPP N s ebagai
uang m u ka ke rj a yan g mas i h be rada pada at au di kuasai
o le h Bendah ara Pe nge luaran pada tanggal p e lap o ran .
Utan9 kepada C .25 Utang ke pada Pihak Ke tiga
Pihak Keti9a N i lai Utang kepada Pi h ak Ket iga per 31 Desemb e r 201 6 dan
Rp3 1 6. 000. 000 20 1 5 mas i n g- m as i n g sebesar Rp316 .000 .000 . dan
Rp236 .000 .000 . Utang kepada Pi h ak Ket i ga m e rup akan
kewajiban yan g mas i h harus dibayar dan akan sege ra
di selesai kan kepada pi h ak ket i ga lai n nya dalam wakt u
ku rang dari 1 2 ( dua betas bulan ) . Pada Deputi Adm i n ist rasi ,
Utang kep ada Pi hak Ket iga te rdiri dari h o n o r kegi at an yan g
belum dibagi kan kepada pegawai , dan keku ran gan gaji
p egawai yan g belum dibayar.
Adap u n ri ncian Ut an g Pi hak Ket iga p ada li n gkup per
t anggal pe laporan adalah sebagai beri kut :
Rincian Saldo Utan9 kepada Pihak Keti9a
No Urai an J.J mlah
1 be lum dis eto r 172.330.000

2
R i n c i an Ut ang kepada Pi h ak Ket i ga di mas i n g- m as i n g

Kanwi l di saj i kan pada lampi ran .
- 203 -
Pe n dapata n C .26 Pe ndapatan Diterima di Muka
Diteri.rna di lvfuk.a. N Hai Pendapat an D it e ri m a di Mu ka p e r 31 D e s e mb e r 20 1 6

Rp 7 1 7. 860. 000 dan 201 5 s eb e s ar Rp7 1 7 .860 .000 dan Rp46 2 .700 .000 .
Pe n dapatan Dite rima di Mu ka merup akan p e n dapat an yan g
s u dah di s et o r ke kas Negara . n am u n b aran g/ jasa b elu m
di s e rah kan kep ada p i h ak ket i ga dalam ran gka PNBP.
Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka p ada D eputi Adm i n i st rasi
m e rupakan p e n dapat an s ewa gedu n g dan hangu n an p ada
hehe rapa i n stan s i . R i n c ian Pe n dapat an D it e ri m a di Mu ka
dari p i h ak ket iga di saj i kan s ehagai h e ri kut :
Rincian Pendapatan Diteri.rna di Mu.k.a. TA 2 0 1 6
B ad a n Sw asta Rp 337.7SJ .O:O J as s Pe latih an Ak u ntarn i

l rntans i Pemerintah L.si nrr)' a Rp Xl2.0:0 .0:0 P enyus u nan Ne raca Aw al
B ad an L.s in rr)' a Rp 128. 100 .0:0 J as s Pe latih an Ak u ntarn i
R i n c ian p e r kanwi l di s aj i kan p ada lamp i ran .

Beban yang C .27 Be han yang Masih Harus Dibayar
Masih haru.s B eh an yan g Mas i h H arus Dihayar p e r 31 D e s e mh e r 20 1 6

Dibayar dan 201 5 s ehesar Rp297 .600 .000 dan Rp320 .000 .000 .
Rp29 7. 600. 000 m e rupakan kewajihan p e m e ri nt ah kepada p i h ak ket i ga
yang p ada tanggal p elap o ran ke uangan helum dit e ri m a
t agi hannya . den gan ri n c i an s ehagai h e ri kut .
Perbandingan Rincian Beban yang Masih Haru.s Dibayar TA
2016 dan TA 2 0 1 5
R i n c i an B ehan yan g Mas i h Harus D ih ayar h e rdasarkan

e s e lo n I di saj i kan pada lampi ran
EJru.itas C .28 Ekui tas
Rp6 1 . 420.255 000 Eku it as p e r 31 Desemher 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g
m as i n g s ehesar Rp6 1 .420 .255 .000 dan Rp38 .355 .6 40 .000 .
Eku itas adalah m e rupakan ke kayaan b e rs i h e ntitas yan g
- 204 -
D .PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN OPERASIONAL
Pendapatan D . 1 Pe ndapatan Pe nerimaan Ne gara Bukan P ajak
FNBP J u m lah Pe n dap at an Pe nerimaan N egara B u kan Paj ak u ntuk

Rp l. 026. 000. 000 p e r i o de yan g h e rakh i r pada 31 D e s e mh e r 20 1 6 dan 20 1 5
adalah s eh e s ar Rp l .0 26 .000 .000 dan RpO . Pe n dap at an
t e rsehut t e rdi ri dari :
Perbandingan Rincian Pendapatan TA 2016 dan TA 2015

,, '' '' - '.
.. a w .
Pe n dapat an Jasa h e rasal dari p e lat i han akuntan s i dan

de sa i n s i st em akunt an si . Sedan gkan p e n dap at an lai n - lai n
LO m e rup akan p e n gemhalian he lanj a yan g h e rasal dari
t ran s aks i tah un 20 1 5 .
Beban Pegawai D.2 Be han Pe gawai

Rp 12. 380. 000. 000 J u m lah Behan Pe gawai p ada Tah u n 20 1 6 dan Tah u n 20 1 5
adalah m as i n g- m as i n g s eh esar Rp1 2 .380 .000 .000 dan
Rp l 2 .5 42 .000 .000 . B eh an Pegawai adalah heh an at as

ko mp e n s as i , haik dalam h e nt u k uang m aup u n haran g yan g
dit et ap kan h e rdas arkan p e rat u ran p e r u n dan g- u n dan gan
yan g dih e ri kan kep ada pej abat n e gara, Pe gawai N e ge ri S ip i l

(PN S ) , dan p egawai yan g dip e kerjakan o le h p e merint ah yang
h e l u m h e rstat u s PN S s eh agai imhalan at as p e ke rjaan yan g
t e lah di laks an akan kec u ali p e ke rjaan yan g h e rkait an
de n gan p e m b e nt u kan m o dal .

Perbandingan Rincian Beban Pegawai TA 2016 dan TA 2015
., .'''"'
. . .:"':,\_
.. ! ' 1,: :Jll<. :
t ,: .;..... M ' - -
O 'i6ef'.;? ffURUN)
.,
(.s; - ::., .r/ - r,;;:\..

..
- 205 -
Be ban D .3 Be han Perse diaan
Persediaan J u m lah B ehan Pe rs e di aan p ada Tah u n 20 1 6 dan Tah u n

Rp8. 1 00. 000. 000 20 1 5 adalah m as i ng- m as i n g s eh e s ar Rp8 . 1 00 .000 .000 dan
8 .5 41 .000 .000 . B ehan Pe rs e di aan m erupakan b eb a n u nt u k
m e n c at at ko ns u msi at as h aran g-b aran g yan g h ab i s p akai .
t e rm as u k h aran g-haran g h as i l p ro du ks i h ai k yan g
dip asarkan m aup u n t i dak dipasarkan .

Perbandingan Rincian Beban Persediaan TA 2016 dan TA
2015
Beban Barang D .4 Be han Barang d a n Jasa
dan Jasa B eh an B arang dan jasa Tah u n 20 1 6 dan Tah u n 20 1 5

Rp2. 9 94. 000. 000 adalah m as i n g- m as i n g s eb e sar Rp 2 .994 .000 .000 dan
Rp2 . 2 1 2 .000 .000 . B ehan B aran g dan Jasa t e rdi ri dari h ehan
b aran g dan jasa h e rupa ko n s u m s i at as h aran g dan / at au
j as a dalam ran gka p e nyelenggaraan kegi atan e n t it as , s e rt a
b eh an lai n - lai n b e rup a h eb an yan g t i mh u l kare n a

p e n ggu n aan alo kasi h e lanj a m o dal yan g t i dak m enghasilkan
aset t et ap . R i n c i an B ehan B aran g dan Ja s a u nt u k Tah u n
20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai b e ri kut :
Perbandingan Rincian Beban Barang dan Jasa TA 2016 dan

TA 2015
Beba11 Jasa Pos da11 Gi'o
Beba11 Aset Etsbam rnta I Pe'alata11 da 11 Mes i11

Beba11 Aset Etst'am rnta IGe:I d 'i da11 Ba11gd 11a t1
www.jdih.kemenkeu.go.id {/
- 206 -
Beban D .5 Be ban Pe me liharaan
Pemeliharaan B eh an p e m e lih araan Tahu n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g

Rp3. 982. 000. 000 m as i n g sehesar Rp3 .982 .000 .000 dan Rp l .775 .000 .000 ,
B ehan p e m e lih araan m erupakan h eban yan g di m aks u dkan

u nt u k m e mp ert ah an kan aset tetap at au aset lai n nya yan g
s u dah ada ke dalam ko n di s i n o rm al . R i n c i an h ehan
p e m e l i h aran u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
s ebagaih e ri kut :
Perbandingan Rincian Beban Pemeliharaan TA 2 0 1 6 dan TA

2015
Betian Pell'Ji!lharaan Ge:I ung da n Bd'{: unan

Beban Petr'Ji!lharaan Peran da n sin
Beban D .6 Be han Perjalanan Dinas
Per}alanan Dinas B ehan Pe rjalan an D i n as Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah

Rp. 9 90. 000. 000 m as i n g- m as i n g s eh e s ar Rp5 .990 .000 .000 dan
Rp5 .421 .000 .000 . Beh an t e rs eb ut adalah m erup akan b ehan

yan g t e rj adi u nt u k p e rjalan an di n as dalam ran gka
p e laks an aan t u gas , fu n gs i , dan jabat an . R i n c i an Beh an
p e rj alan an D i n as u nt u k Tah un 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
s eb agai h e ri kut :
Perbandingan Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2 0 1 6 dan

2015
Beban Baran9 D . 7 B e b a n Harang untuk Diserahkan ke pada Masyarakat
un.tu.k B ehan B aran g u nt u k D i s erah kan k:ep ada Masyarakat Tahun
Diserahkan 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar
- 2 07 -
kepada Rp2 .500 .000 .000 dan Rp2 . 1 1 4 .000 .000 .
Masyarakat B eb an B aran g u n t u k D i s e rah kan kepada Masyarakat
Rp2. 500. 000. 000 m e rup akan b eban p e m e ri nt ah dalam b e nt u k b aran g at au
j as a kepada m asyarakat yan g b e rt uj u an u nt u k m e n c apai
t uj u an e nt itas . D alam h al i n i , D ep ut i Adm i n i st ras i BAPK
b e rt uj u an u nt u k m e n i n gkat kan p e m ah am a n m asyarakat
m e n ge n ai aku nt an s i b e rbas i s akru al yan g s u dah m u lai

dit e rap kan p ada t ah u n 20 1 5 . R i n c i an B eban B aran g u nt u k
D i s e rah kan kep ada Masyarakat Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5
adalah s eb agai b e ri kut :
Perbandin9an Rincian Beban Baran9 untu.k Diserahkan

kepada Maysarakat TA 2016 dan TA 2015
B t m 1 Gtd1 1g d u B a1g11a1 1 11J k 0 i9t 1alka1

ktpada llil131n1'tm da
Bt m1 Pt ralinin da1 Ue si1 1 111k O im 1 lk u
ktpada ltln?t m da
B t m1 Bara1g la i nya 1 1tk 0 i9t 1alka1 ktpada
IJilsva11kaVPtmda
Beban Bantu.an D .8 Be ban Bantuan Sosial
Sosial B eban B ant u an S o s i al Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
Rp400. 000. 000 m as i n g- m as ing s eb es ar Rp 400 .000 .000 dan Rp350 .000 .000 .
B eban b ant u an s o s i al m erupakan b eban p e m eri ntah dalam
b e n t u k u a n g/ b aran g at au jasa kepada m asyarakat yan g
b e rt uj u an u nt u k p e n i n gkat an ke s ejahte raan m asyarakat .
yan g s ifat nya t i dak t e ru s - m e n e ru s dan s e le kt if. R i n c i an

B ehan b ant u an s o s i al u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah
Perbandin9an Rincian Beban Bantu.an Sosial TA 2016 dan

TA 2015
Beban D .9 Be ban Pe nyusutan dan Amortisasi

Penyusutan dan J u m lah B ehan Pe nyu s utan dan Am o rt i s a s i u nt u k Tah u n
- 208 -
dan 20 1 5
.
Amortisasi 20 1 6 adalah m as r n g- m as 1 n g s eb e s ar
Rp2. 968. 600. 000 Rp 2 .968 .600 .000 dan Rp l .77 4 . 1 00 .000 . B eh an p e nyu s ut an
adalah m e rupakan h eb an u nt u k m e n c at at alo kas i
s i st e mat is at as n i lai s u at u aset t et ap yan g dapat di s u s ut kan
(depreciable assets) s e lama m as a m anfaat aset yan g
h e rsangkut an .
S e dan gkan B ehan Am o rt i sasi di gu n akan u nt u k m e n c at at

alo kas i p e n u ru n an m anfaat e ko n o m i u nt u k Aset Tak
h e rwuj u d . R i n c i an B ehan Pe nyu s ut an dan Am o rt i sasi u nt uk
tah u n 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut :
Perbandingan Rincian Beban Penyu.su.tan dan Amortisasi TA

2 0 1 6 dan TA 2 0 1 5
B eh a n D . 1 0 Be han Pe nyisihan Piutang Tak Tertagih

Pe nyi sih an B ehan Pe nyi s ihan Pi ut ang Tak Te rt agi h m e rup akan h eh an
Pi ut a n g Tak u nt u k m e nc at at est imas i ket i dakt e rt agi h an p i utang dalam
t e rt agih s u at u p e ri o de . J u m lah B ehan Pe nyi s i h an Pi ut an g Tak
Rp l 0. 1 85. 000 Te rt agi h u nt u k Tah un 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g
m as i n g s eh e s ar Rp l 0 . 1 85 .000 dan Rp8 .0 20 .000 . R i n c i an
B ehan Pe nyi s ihan Pi utang Tak Tert agi h u nt u k Tah u n 20 1 6

dan 20 1 5 adalah s eh agai h e ri kut :
- 2 09 -
Perbandingan Rincian Beban Penyisihan Piutang Tak

Tertagih TA 2016 dan TA 2015
Surplus dari D.1 1 SURPLUS / DEFISIT DARI KEGIAT AN NON
Kegiatan Non OPERASIONAL
Operasional Po s S u rp lu s / D efi s it D ari Kegi at an Non Op e ras i o n al
Rp32. 000. 000 t e rdi ri dari p e n dap at an dan b eban yan g s ifat nya tidak rut i n
dan b u kan m e rupakan t u gas p o ko k dan fu n gs i e nt itas .
S u rp lu s / D efi sit Dari Kegiat an N o n Op e rasio n al Tah u n 20 1 6
dan 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :
Perbandingan Rincian Surplus/Defisit Kegiatan Non

Operasional TA 2016 dan TA 2015
'k) Pen.dapal.an/Beban. Penyesuaian. Nilui. Per.sedi.txan. timbul. k.arena

k.ebiietkan. penilai.ctn. persedi.txan. nggu.n.akan. tode Hcqga PeroLe.han.
Teretkhir. Ak.Wl ini tidetk etkan. mun.c ul. k.etil<:.a penilai.ctn. persedi.txan.
nggu.n.akan. tode First In First Out (FIFO) mulai. t.ahun 20 1 7
Pos-Pos Luar D . 1 2 POS-POS LUAR BIASA
Biasa Po s D efi s it dari Pos Lu ar B i a s a t e rdi ri dari p e n dap at an dan
Rp3 00. 000. 000 b eb an yan g s ifat nya tidak rut i n dan b u kan m e rupakan
t u gas p o ko k dan fu n gs i s e rt a di luar kendali en tit as. R incian

Po s -Po s Lu ar B i as a u nt u k Tah u n 20 1 6 dan 201 5 adalah
www.jdih.kemenkeu.go.idr J-
- 210 -
Perbandin9an Rincian Pos-pos Luar Biasa TA 2 0 1 6 dan TA

2015
Pe n dap at an PNBP b e rasal dari p e nj u alan p e ralat an dan
m e s i n yan g rusak p a s c a b e n c an a di Pap u a dan S u m at e ra

Ut ara . S e dan gkan B ehan Pe rj alan an D i n as dan B e h an
Pe rse di aan adalah m e rup akan b eb a n -b eb an yan g
di gu n akan s e c ara lan gs u n g dalam m as a t an ggap daru rat
b e n c an a .
(/
- 211 -
E. PENJELASAN AT AS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN
EKUITAS
Elruitas Awal E . 1 Ekuitas A-wal

Rp38. 355. 640. 000 N i lai eku it as p ada t an ggal 1 J an u ari 20 1 6 dan 201 5 adalah
m as i n g- m as i n g sebesar Rp38 .355 .640 .000 dan
Rp 2 1 .806 . 450 .000 .
Defisit LO E .2 De fisit LO
Rp38. 566. 785 000 J u m lah D efi s it LO u nt u kpe ri o de yan g b e rakh i rp ada 3 1
Desember 20 1 6 dan 20 1 5 adalah defi s it s eb e s ar
Rp38 .566 .785 .000 dan Rp33 .986 .9 1 0 .000 . S u rp lu s ( D efi s it )
LO m e rup akan p e nj umlahan s e li s i h antara s u rp lu s/ defi s it
kegi at an op e ras i o n al , ke gi at an non op e ras i o n al , dan
kej adian lu ar b i as a .
DampaJ.c E .3 . 1 Dampak Kumulatif Perubahan Ke bijakan
Ku.mulatif Akuntansi / Ke salahan Mendasar
Perubahan Tran s aks i D amp ak Ku m u lat if Pe rub ahan Keb ij akan
Kebijakan Aku ntan s i / Ke s alah an Me n dasar u nt u k p e ri o de yan g

Alruntansi/ Kesal b e rakh i r p ada 31 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s a r RpO .
ahan Mendasar
RpO
Penyesu.aian E .3 .2 Pe nye suaian Nilai Ase t
Nilai Aset Rp O N i lai Penyes uaian N i lai Aset u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r
p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar RpO dan
Rp 29 1 .000 .000 . Pe nye s uai an N i lai Aset m e rup akan h a s i l
p e nye s u aian n i lai p e rs e di aan akib at p e n e rap an keb ij akan
Persediaan Ko re ks i N i lai Pe rs ediaan m enc e rm i n kan ko re ks i at as n i lai

Rp637. 9 85. 000 p e rs e di aan yan g di akibat kan kare n a ke s alah an dalam
p e n i laian p e rs ediaan yan g t e rjadi p ada p e ri o de s eb e lu m nya.
Ko re ks i tam bah at as n i lai p e rs e d i aan u nt u k t a h u n 201 6
dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp637 .985 .000
dan Rp668 .000 .000 . R i n c i an Ko re ks i N ilai Pe rsedi aan u nt uk

t ah u n 20 1 5 adalah s eb agai b e ri kut :
- 2 12 -
Rincian Koreksi Nilai Persediaan
Selisih Revaluasi E .3 .4 Se lisih Revaluasi Ase t Te tap
Aset Tetap S e li s i h R evalu as i Aset Tet ap m e rup akan s e li s i h yan g
Rp462. 1 3 0. 000 m u n c u l p ada s aat di laku kan p e n i laian u lan g as et t et ap .
S e l i sih R evalu as i Aset Tet ap u nt u k p e ri o de yan g b e rakh i r

p ada 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah m as i n g- m as i n g
s e b e s ar Rp 46 2 . 1 30 .000 dan Rp 1 60 .000 .000 . S e li s i h
R evalu as i As et Tet ap b e rasal dari p e n i lai an u lang at as
Tan ah di Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa Provi n s i Pap u a .
Koreksi Aset E .3 .5 Kore ksi Ase t Te tap Non Revaluasi
Tetap Non Ko re ks i As et Tet ap N o n R evalu as i u n t u k p e r i o de yan g
Revaluasi b e rakh ir p ada 3 1 D e s e m b e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar
Rp 737. 885. 000 Rp737 .885 .000 dan Rp32 .000 .000 . Ko re ks i i n i b e rasal dari
t ran s aks i koreks i n i lai aset t et ap dan as et lai n nya yan g
b u kan kare n a revalu asi n i lai .
Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2016
Koreksi Lain-lain E .3 .6 Kore ksi Lain-lain
Rp2 1 4. 000. 000 Ko re ks i Lai n - Lai n u nt u k p e r i o de yan g b e rakh i r p ada 3 1

D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5 adalah s eb e s ar Rp 2 1 4 .000 .000
dan Rp445 . 1 00 .000 . Kore ks i i ni m erup akan ko re ks i s e lai n
yan g t e rkait B aran g Mi lik N e gara , ant ara lai n ko re ks i at as
p e n dap at an , ko re ks i at as b eb an , ko re ks i at as h ib ah ,
p i ut a n g dan utan g . Ko re ks i lai n - lai n t e rdi ri dari :
- 2 13 -

Transaksi Antar ?:{;4d.itiJi.:;ffi::;?:FArwr 1tr:lfJ
Kore ks i Be ban ' '"
Entitas
'
Koreks i Pe rd a ata n
Rp59. 534. 700. 000 Koreks i Piutan
Koreks i Kel.lllil ban
Koreks i Hi bah
E .4 Transaksi Antar Entitas
N i lai Trans aks i Antar Ent itas u n t u k p e ri o cle yan g b e rakh i r
3 1 D e s e mb e r 20 1 6 clan 20 1 5 aclalah m as i ng- masing s eb e sar
Rp59 .53 4 .700 .000 clan Rp 48 .9 40 .000 .000 . Tran saks i ant ar
Ent itas aclalah t ransaks i yan g m e libat kan clu a at au leb i h
e nt it as yan g b e rb e da b ai k i nt ern al KL, ant ar KL, ant ar BU N
m aup u n KL de n gan BU N .
R i n c i an Tran s aks i Antar Ent itas t e rdi ri dari :
Entitas Lain (DKEL)
D it e ri m a dari Ent itas Lai n / D i t agi h kan ke Ent itas Lai n
m e rupakan t rans aksi antar e nt itas at as p e n dapat an dan
b e lanj a p ada KL yan g m e libat kan kas n e gara (BU N ) . Pada
p e ri o de h i n gga 31 D e s e mb e r 201 6 , D DEL s eb e s ar
Rp l .440 .000 .000 s e dan gkan D KEL s eb e s ar
Rp60 .97 4 .700 .000
E .4 .2 Transfer Masuk / Transfer Ke luar
Tran sfer Masuk/ Tran sfe r Kelu ar m e rupakan p e rp i n dah an
as et/ kewaj iban dari s at u e n t it as ke e nt it as lai n p ada

i nt e rnal KL, ant ar KL clan ant ara KL de n gan BA-BU N .
Tran sfer Mas uk s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6
- 2 14 -
s eb e s ar Rp980 .000 .000 t e rdi ri dari :
S e dangkan Tran sfe r Ke lu ar s ampai de n gan t an ggal 3 1
D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s ar Rp 290 .000 .000 yan g m e rup akan
t ran sfe r Pe rse di aan kep ada Kanwi l Aku ntan s i I st i m ewa
J awa Ti m u r .
E .4 .3 Pe nge sahan Hibah Langsung dan Pe nge mbalian
Pe nge sahan Hibah Langsung
Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g m e rup akan t ran s aks i at as
p e n c at at an hi bah lan gs u n g KL dalam b e nt u k kas . b aran g

m aup u n jasa s e dan gkan p e n c at atan p e n dapat an h ibah
di laku kan o le h BA-BU N . Pe n ge s ah an H ib ah Lan gs u n g
s ampai de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 s eb e s ar RpO .
Pe n ge s ah an Pe n ge mb ali an H ibah Lan gs u n g m e rupakan
t rans aks i at as p e n c at atan p e n ge mb alian h ibah lan gs u n g
e nt it as . Pe nges ahan Pe n gemb alian H ibah Lan gs u n g s ampai
de n gan t an ggal 3 1 D e s e mb e r 20 1 6 adalah RpO .

R i n c i a n p e n ge s ahan H i bah u nt u k t ah u n 20 1 6 adalah
1 K3 U J I AA 1 1il U I lf ttl'I twJ a Jaka rta ua1 9 RP 30 .DOD.DID

z K3 111.1 I AA U 1i1 U l !J ttn n,1 a P ap a Ua1 9 RP 1 20.DDD.DID
1 3 13 19 Rp SD .DOD.DID
Tob i P n g 11 11 1n RP 2 0 0. 0 0 0. 0 00
P e 19u a a1 P t 1 9e m b3lla 1 H ba Rp
Ju m 1 111 Rp 20 0 .00 0 .0 00
R i n c i an Pe n e ri m aan H i b ah Lan gs u n g p e r Kanwi l Tah u n

20 1 6 di s aj i kan p ada Lamp i ran .
EJru.itas Akhir E .5 Ekuitas Akhir
Rp6 1 . 420.255. 000 N i lai e k u it as p ada tan ggal 31 D e s e mb e r 20 1 6 dan 20 1 5

adalah m as i n g- m as i n g s eb e s ar Rp6 1 . 420 . 255 .000 dan
Rp38 .355 .6 40 .000 .
- 215 -
F. PENG UNG KAP AN-PENG UNG KAP AN LAINNYA

F.1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH
TANGGAL NERACA
Pada t an ggal 1 5 J an u ari 201 7 t e lah t erj adi b e n c ana alam

b e rupa b anj i r yan g m e nyeb ab kan s eb agi an gedu n g kantor
t e re n dam b anj i r . Kej adian t e rs eb ut m e n gakibat kan
m asalah s e ri u s dalam pemberi an p elayan an kep ada
stakeholder. J ari n gan komp ut e r . i n st alas i li st ri k , dan
b e rb agai pe ralatan kant o r men galami ke ru s akan . U nt u k
m e n anggu langi h al t e rseb ut Kep ala D eputi Adm i n i st rasi
BAPK t e lah m e mb e nt u k tim u nt u k u nt u k
m e n gide nt ifikas i keru s akan yan g di akib at kan o le h banj i r
t e rs eb ut dan m e ngin st ru ksikan u nt u k t et ap m e mb e ri kan
p e layan an kepada stakeholder.
B e rdasarkan Kep ut u s an Kepala B adan Aku ntan s i dan

Pe lap o ran Ke u an gan Nomor: 236 / BALAP.S/ 20 1 6
Te ntang Pe rubahan at as Kep ut u s an Kepala S adan
Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke uangan No mor:
0 23/ BALAP.S/ 201 6 Te ntan g Pe n u nj u kkan Ku as a
Pe n ggu n a An ggaran . Pej abat yan g dibe ri Kewe n an gan
u nt u k Me laku kan Ti n dakan Yang Me n gakib at kan
Pe n ge lu aran An ggaran B e lanj a/ Pen a n ggu n g J awab
Kegi atan/ Pe mb u at kom it m e n . Pejab at Yang D ib e ri
Kewe n angan U nt u k m enguj i Tagihan Kepada N e gara dan
Me n an dat angani SPM . dan B e n dah ara Penge lu aran p ada
D eputi Adm i n i st rasi BAPK p ada t an ggal OS J u li 20 1 6
t e lah di lakukan p e n ggant ian Pejabat Pe ngelo la Ke u an gan
- 2 16 -
.......,,. f.,:;;., Sllctr-';) .:'. ; ...... - ."tr:'1' J:+:!,, ..,/lint'--::.];'"")j.-;:fit..- i')) SitmiJa :::Utr-P!i 1
Kuasa Pt llJQLllil AiQQ.ir.ill D t Sf lll l iaa
Pti<mal Ptm bual Kan ihl tn ma IS>iatnJ f al lat
Kaib Pl:1.11 Ln i t imn.1a Pua Pti<mal Ptrmla T.n.n'Ptnn SPU Kan n llizki
Benlma YtsSY SUlani
Kuasa Pt l'lJQLllil Aiggaal SUlaiui.Jfa U lam i

Pej<mal Ptm bual Kan i hl tn D ia'la Tem a
Kaib /ll: 1.11 Ln i t imewa Biak Pti<mal Penna T.n.n'Ptnnti SPU fu U lam a O klo
Benlma Yauaia .lm ina
Kuasa Pt llJQLllil A"I QQ.ir.ill As ui Pct in Kanila

Ptj<mal Ptm bual Kan ihl tn Tra i
Kaib Pl:L11 Ln i t imewa Dt f11 a5 .ir
Pti<mal Ptrmla T.n.n'Ptnn SPU Silliia Falm
Btnlma hlam .IVdin
- 2 17 -
Deputl Admlnbtrul BAPK

RJnclan Nllal hfolehan,, BefMn Penyusut.anfAmottlN.sl, AJnlrnu&MI PenyusutanlAmot'tisasl
<Mn Nllal Buku Ant Tttap
UntuJc P.nocte yang Betakhlr pllda 31 O..emMI' 20 1 '
2'.0.000.000
.' .
B i:i.111 atan dan M n

.oa1 WB'I D..-.. Btnoo tt 7 9:ll .llD .llD 29l .llD mJ 1.llD !IIJ CJZmJmJ ll.000.000
2 .oa1 IQl'lkr s 2.QD.llD .llD taJ.llD mJ 311 .llD mJ mJmJ 2. 112.000.000
3 .oa1 llUn:ih s 2.7.llD .llD 18l .llD !IIJ 2Jt .llD mJ USmJmJ 2.2D.OOO.OOO
' .oa1 Kanll1tila s '8>.llD .llD 79.llD mJ es mum 1 '1 .SilmJ 1U)0.000
5 Kan tJer Urtl ' ml.llD .llD 1 .llD !IIJ 16 .llD mJ 1 9l mJmJ Q>l:.000.000
6 .llD .llD 2J)mJmJ 10 1.000.000
'1 .SlJmJ 52.s:IO.OOO
,.t9l.mmJ
150.$$3.000
t.<rls.2.000
n,.wM
- 2 18 -
La m p ira n I I : Konstruksi D a l am P e n g e rjaa n (KD P)
Deputi Administrasi BAPK

Rincian Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)
Untuk Periode yang Berakhir pada 31 Desember 201 6
No. CQ/15 5:0.a:o.coo 7 37.S .OOJ.()J]

Kall.II.i i Al Bali No. 17J)Ql001 5 oco.a:o.coo
Ju ml.ti 3.100.ax:l.COO l ..500 .ooJ .ooJ
www.jdih.kemenkeu.go.id L,L
- 2 19 -
La m p ira n I l l : D aftar Hi b ah La ngsu n g B e rupa U a ng/S ara nJ asa
Oeputi Administrasi BAPK

Daftar Hibah Langsung Berupa UanglBarang/Jasa
Per 31 Desember 201 6
1 ::11) 00'.) Jn) Proot s Pt nlltm

1 ftl.OCO.OCO Proot s Pt tslltm
l 1 00.cm.cm Proot s Pt tslltm
l Kn.ii Al:Ullilni Umtw Prooin i P 1 ro.cm.cm Btlun d i't isltr
3ro.cm.cm
.ll m llfl lljl 1 .cm.cmroo lljl lljl sa:i.cm.cm
- 220 -
D . I LUSTRASI LAPORAN KEUANGAN TINGKAT UAPA
- 22 1 -
- 222 -
KATA PENGANTAR
Sebagaimana diamanatkan Undang-Undang Nomor 1 7 Tahun 2003

dipimpinnya.
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah salah satu

entitas pelaporan sehingga berkewaj iban menyelenggarakan akuntansi
dan laporan pertanggungj awaban atas pelaksanaan Anggaran
Pendapatan dan B e lanj a Negara dengan menyusun laporan keuangan
berupa Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional, Laporan
Perubahan Ekuitas dan Catatan atas Laporan Keuangan .
Penyusunan Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan mengacu pada Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 2 0 1 0
tentang Standar Akuntansi Pemerintahan dan kaidah-kaidah pengelolaan
disusun dan disajikan dengan basis akrual sehingga akan mampu
menyaj ikan informasi keuangan yang transparan, akurat dan akuntabel.
Diharapkan Laporan Keuangan ini dapat memberikan informasi yang
meningkatkan akuntabilitas / pertanggungj awaban dan transparansi
pengelolaan keuangan negara pada Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan . Disamping itu, laporan keuangan ini juga dimaksudkan untuk
memberikan informasi kepada manaj emen dalam pengambilan keputusan
dalam usaha untuk mewujudkan tata kelola pemerintahan yang baik (good
governance) .
Jakarta, Februari 20 1 7
Kepala,
Wulandari, CPA,MBA
- 223 -
DAFTAR ISi
Kata Pengantar x
Daftar I si x
Ringkasan x
VII . La po ran Realisasi Anggaran x
VIII . N eraca x
IX. Laporan Operasional x
X. Laporan Perubahan Ekuitas x
XI . Catatan atas Laporan Keuangan x
S . Penj elasan Umum x
T. Penj elasan atas Pos- Pos Laporan Realisasi Anggaran x
U . Penj elasan atas Pos-Pos Neraca x
V. Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Operasional x
W . Penj elasan atas Pos-Pos Laporan Perubahan Ekuitas x
X. Pengungkapan Penting Lainnya x
XII . Lampiran dan Daftar x
- 224 -
PERNYATAAN TELAH DIREVIU
LAPORAN KEUANGAN BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN

KEUANGAN TAHUN 20 1 6
Kami telah merev1u Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan

Keuangan untuk tahun anggaran 20 1 6 berupa Neraca per tanggal 3 1
Desember 2 0 1 6 , Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan
Perubahan Ekuitas, dan Catatan Atas Laporan Keuangan untuk periode
yang berakhir pada tanggal tersebut. Semua informasi yang dimuat
da:lam laporan keuangan adalah merupakan penyajian manaj emen Badan
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan .
Reviu bertujuan untuk memberikan keyakinan terbatas mengenai akurasi,

keandalan, dan keabsahan informasi, serta kesesuaian pengakuan,
pengukuran, dan pelaporan transaksi dengan Standar Akuntansi
Pemerintahan (SAP) . Reviu mempunyai ruang lingkup yang j auh lebih
sempit dibandingkan dengan lingkup audit yang bertujuan untuk
menyatakan pendapat atas laporan keuangan secara keseluruhan. Oleh
karena itu, kami tidak memberi pendapat semacam itu.
Berdasarkan reviu kami, tidak terdapat perbedaan yang menj adikan kami
yakin bahwa laporan keuangan yang kami sebutkan di atas tidak disaj ikan
sesuai dengan Undang-Undang Nomor 1 7 tahun 2003 tentang Keuangan
Negara, Peraturan Pemerintah Nomor 7 1 Tahun 20 1 0 tentang Standar
Akuntansi Pemerintahan, dan peraturan perundang - undangan lain yang
terkait.
Hermawan, CA, CPA

Nip. 1 9650825 1 985 1 00 1
- 225 -
Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan yang

terdiri dari: Laporan Realisasi Anggaran, Neraca, Laporan Operasional ,
Lapo ran Perubahan Ekuitas , dan Catatan atas Laporan Keuangan Tahun
Anggaran 2 0 1 6 sebagaimana terlampir, adalah merupakan tanggung j awab

kami .
Standar Akuntansi Pemerintahan
Kepala,
Wulandari, CPA,MBA
- 226 -
Laporan Keuangan Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Tahun 2 0 1 6

ini telah disusun dan disaj ikan sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor
7 1 Tahun 2 0 1 0 ten tang Standar Akuntansi Pemerintahan (SAP) dan
berdasarkan kaidah - kaidah pengelolaan keuangan yang sehat di
lingkungan pemerintahan . Laporan Keuangan ini meliputi :
Laporan Realisasi Anggaran menggambarkan perbandingan antara

anggaran dengan realisasinya, yang mencakup unsur- unsur Pendapatan
LRA dan Belanj a selama periode 1 Januari sampai dengan 3 1 Desember
20 16.
Realisasi Pendapatan Negara pada TA 20 1 6 adalah berupa Pendapatan

Negara Bukan Paj ak sebesar Rp2 . 85 0 . 00 0 . 000 atau mencapai 1 26,67
persen dari estimasi Pendapatan-LRA sebesar Rp2 . 2 5 0 . 000 . 00 0 .
Realisasi Belanj a Negara pada TA 20 1 6 adalah sebesar Rp90 . 8 1 2 . 70 0 . 000
atau mencapai 97, 33 persen dari alokasi anggaran sebesar
Rp9 3 . 30 0 . 000 . 000 .
2 . NERACA

dan ekuitas pada 3 1 Desember 20 1 6 . Nilai Aset per 3 1 Desember 2 0 1 6
dicatat dan disaj ikan sebesar Rp9 6 . 6 1 0 . 3 5 7 . 500 yang terdiri dari : Aset
Lancar sebesar RpS . 664 . 1 1 6 . 750; Piutang Jangka Panj ang (neto) sebesar
Rp763 . 00 0 . 000; Aset Tetap (neto) sebesar Rp84 . 682 . 24 0 . 750; dan Aset
Lainnya (neto) sebesar Rp2 . 50 1 . 000 . 000 .
Nilai Kewaj iban dan Ekuitas masing - masing sebesar Rp4 . 9 1 9 . 779 . 000 dan
Rp9 l . 6 9 0 . 578 . 50 0 .
Laporan Operasional menyaj ikan berbagai unsur pendapatan - LO , beban,

surplus/ defisit dari operasi, surplus/ defisit dari kegiatan non operasional,
LO , yang diperlukan untuk penyajian yang waj ar. Pendapatan-LO untuk
periode sampai dengan 31 Desember 20 1 6 adalah sebesar
Rp4 . 0 1 4 . 60 0 . 000, sedangkan jumlah beban dari kegiatan operasional
adalah sebesar Rp59 . 9 05 . 899 . 000 sehingga terdapat Defisit dari Kegiatan
- 227 -
Operasional senilai Rp5 5 . 89 l . 2 9 9 . 00 0 . Surplus Kegiatan Non Operasional

dan Defisit Pos - Pos 1uar Biasa masing - masing sebesar Rp3 8 . 00 0 . 000 dan
Rp39 5 . 00 0 . 000 sehingga entitas mengalami Defisit-10 sebesar
Rp56 . 24 8 . 299 . 00 0 .
4 . LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
1aporan Perubahan Ekuitas menyaj ikan informasi kenaikan atau

penurunan ekuitas tahun pelaporan dibandingkan dengan tahun
sebelumnya. Ekuitas pada tanggal 0 1 Januari 2 0 1 6 adalah sebesar
Rp56 . 9 1 4 . 378 . 500, ditambah Defisit-10 sebesar Rp56 . 24 8 . 2 9 9 . 00 0 ,
ditambah dengan koreksi-koreksi sebesar Rp3 . 06 1 . 799 . 000 dan transaksi
antarentitas senilai total Rp87 . 9 62 . 70 0 . 000, sehingga Ekuitas entitas pada
tanggal 3 1 Desember 2 0 1 6 adalah senilai Rp9 1 . 690 . 578 . 500 .
Catatan atas 1aporan Keuangan (Ca1K) menyaj ikan informasi tentang

disajikan dalam 1aporan Realisasi Anggaran, Neraca, 1aporan Operasional,
dan 1aporan Perubahan Ekuitas . Termasuk pula dalam Ca1K adalah
Akuntansi Pemerintahan serta pengungkapan-pengungkapan lainnya yang
diperlukan untuk penyaj ian yang waj ar atas laporan keuangan . Dalam
penyaj ian 1aporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai
dengan tanggal 3 1 Desember 20 1 6 disusun dan disajikan berdasarkan
basis kas . Sedangkan Neraca, 1aporan Operasional, dan 1aporan
Perubahan Ekuitas untuk Tahun 20 1 6 disusun dan disaj ikan dengan
menggunakan basis akrual .
www.jdih.kemenkeu.go.id (/
- 228 -
BADAN AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN


- 229 -
11 . NERACA

NERACA
PER 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5

- 230 -
III. LAPORAN O PERASIONAL

LAPORAN OPERASIONAL

- 23 1 -

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR 3 1 DESEMBER 20 1 6 DAN 2 0 1 5
(Dalam Rupiah)
Cata.tan atas Laporan Keuangan merupakan bagian yang tidak

- 232 -
V. CATATAN ATAS LAPO RAN KE UANG
A. PENJELASAN UMUM
A. 1 . Profil dan Ke bijakan Te knis Badan Akuntansi dan
Pe laporan Ke uangan
Dasar Hu.ku.m B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke u a n gan didi ri kan
Entitas dan s ebagai s alah s at u up aya p e m erint ah u nt u k m en i n gkat kan
Rencana ku alit as Lap o ran Ke u an gan Kementerian N e gara/ Le mb aga .
Strategis O rgan i s asi dan t at a kerj a e nt itas diat u r de n gan Pe rat u ran
Pre s i de n N o m o r 1 00 Tah u n 20 1 0 Te nt ang Pe mb e n t u kan
O rgan i s as i Ke m e nt e ri an N e gara/ Lem b aga . Ent itas
b e rke dudu kan di Jalan B u di Ut o m o N o m o r : 6 , J akart a
Pu s at .
B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran Ke ua n gan m e mp u nya1
t u gas dan fu n gs i s eb agai p e nye le n ggara aku ntan s i
p e m e ri nt ahan p u s at dan p e m b e ri an b i mb i n gan s e rt a

du ku n gan t e kn i s dalam ran gka i mp le m e nt as i aku ntan s i
p e m e ri nt ah b e rbas i s akrual p ada Ke m e nt e ri an

N egara/ Le mbaga . Me lalu i p e ran t e rs eb ut di h arap kan
ku alit as lap o ran ke uangan ke m e nt e ri a n / lemb aga dapat
dit i n gkat kan yan g pada akh i rnya Lap o ran Ke u an gan
Pe m erint ah Pu sat dapat di s aj i kan de n gan a ku nt ab el , akurat
dan t ran sp aran .

U nt u k m ewuj u dkan t uj u an di at as B adan Aku nt an s i dan
Pe lap o ran Ke u an gan b e rko m i t m e n de n gan v1 s 1
N mew ajadkan. pelaksan. aan. pen.yelen.gg araan keaan.gan.
n ega.ra yan.g efisien., akuntabel dnn t ran.sp a.ran melal.ai
imp emen tasi akuntansi pem.eri.ntah berbasis akraal.N.

U nt u k m ewuj udkannya akan di lakukan bebe rap a lan gkah
lan gkah st rat e gi s s eb agai b e ri kut :
Me nye le n ggarakan u s ah a- u s ah a yan g b e rke lanj u t an
b e rkaitan i mp le ment as i akunt an s i p e m e ri nt ah b e rb as i s
akru al.
Me mb i n a s e cara efekt if Ke m e nt e rian N e gara/ Le mbaga
dalam p e m anfaatan i nfo rmasi keuangan yan g di h asilkan

o le h s i st e m aku nt an s i b e rb as i s akru al yan g
di i mp le m e nt as i kan .
i f1 f?!El_asi g_ y g a!1 dal dan

_ !".'ln-e- n- i s!J:'.rl
- 233 -
t e rp e rc aya .
Me nye le n ggarakan s i st e m du ku n gan p e n gamb i lan
kep ut u s an kep ada p ara p e m an gku kep e nt i n gan .

B adan Aku nt an s i dan Pelap o ran Ke u a n ga n (BAPK) t e rdi ri
dari 4 D ep u t i yait u :
1 . S e kret ari at Utam a
D ep u t i yan g b e rt an gu n gj awab b e rke n aan de n gan
adm i n i st rasi dan Kant o r Wi layah Aku ntan s i I st i m ewa .
2 . D e p ut i Lap o ran Ke u a n gan Pe m e ri nt ah Pu s at
B e rt an ggu n gj a'lll7 ab t e rh adap p e nyu s u n an Lap o ran Ke u angan
Pe m e ri nt ah Pu s at .
3 . Deputi S i st e m dan Pe rat u ran Aku ntan s i

B e rt an ggu n gj awab t e rh adap p e nyu s u n an s i st e m dan
keb ij akan aku ntan s i .
4 . D ep ut i Pe lat i han Aku nt an s i dan Pe lap o ran Ke u a n gan

B e rt an ggu n gj awab t e rh adap p e mb i n aan s i st e m dan
keb ijakan aku nt ans i p ada Ke m enterian N egara/ Lemb aga.
R i n c i an j u m lah s at ker p ada m as i n g- mas i n g e s e lo n I adalah
No. Es e lo n I S at ke r
1 D ep ut i Adm i n i st ras i BAPK 12
2 D ep ut i Lap o ran K e u an gan Pe m e ri nt ah

2
Pu s at
3 D ep ut i S i st em dan Pe rat u ran Aku n t an s i 1
4 D ep ut i Pelat i h an A ku ntan s i dan

5
Pe lap o ran Ke u an gan
J u m lah 20
Te rm as u k di dalam j u m lah s at ke r p ada D ep ut i Pe lat i h an
Aku nt an si dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah d u a s at ke r B LU
yait u B LU Pu s at Aku nt an s i dan S e ko lah Ti n ggi Aku ntan s i
N as i o n al .
Penyusunan Lap o ran Ke u a n gan Tah u n 20 1 6 i n i m e rup akan lap o ran
Laporan yan g m e n c akup s e lu ruh asp e k lreu angan yan g di lrelo la o le h
Keuangan B adan Akuntan s i dan Pe lap o ran Ke u an gan . Lap o ran
- 234 -
K e u an gan in i di h asilkan m elalui S istem Aku nt ansi I n st an s i
( SA i ) yait u s e ran gkai an p ro s e du r m an u al m aup u n yan g
t e rko mp u t e ris as i m u lai dari p e n gu mp u lan dat a , p e n c at at an
dan p e n gi kht i s aran s ampai den gan p e lap o ran posisi

ke u an gan dan op e ras i ke u an gan p ada Ke m e nt e ri a n
N egara/ Le mb aga .
Basis A.3 . Basis Akun tansi
Akuntansi B adan Aku ntan s i dan Pe lap o ran K e u an gan m e n e rap kan
b as i s akru al dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an N e rac a ,
Lap o ran Op e ras i o n al , dan Lap o ran Perub ah an Eku itas s erta
b as i s kas u nt u k p e nyu s u nan dan p e nyaj i an Lap o ran
R e ali s a s i An ggaran . B as i s akru al adalah b as i s aku ntan s i
yan g m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i dan p e ri st iwa lai n nya
p ada s aat t ran s aks i dan p e ri st iwa it u t e rj adi , t an p a
m e mp e rh at i kan s aat kas at au s et ara kas dit e ri m a at au
dibayarkan . S e dan gkan b as i s kas adalah b as i s aku ntan s i
yang yan g m e n gaku i p e n garu h t ran s aks i at au p e ri st iwa

dib ayar . Hal ini s e s u ai de n gan Stan dar Aku ntan s i
Pe m e ri nt ah an ( SAP) yan g t e lah dit et ap kan de n gan
Pe rat u ran Pe m e ri nt ah N o m o r 71 Tah u n 20 1 0 t e nt a n g
St an dar Aku ntan s i Pe m e ri nt ah an .
Pengulruran Pe n gu ku ran adalah p ro s e s p e n et apan n i lai u a n g u nt u k

ke u an gan . D as ar p e n gu k u ran yan g dit e rapkan B adan
Aku nt ansi dan Pe lap o ran Ke u an gan dalam p e nyus u nan dan
p e nyaj i an Lap o ran Ke u an gan adalah de n gan men ggu n akan
n i lai p e ro le h an h i st o ri s .
As et die at at s eb es ar p e n gelu aran / p e nggu n aan s u mb e r daya
e ko n o m i at au s eb e s ar n i lai waj ar dari i mb alan yan g
dib e ri kan u nt u k m e mp e ro l e h as et t e rs eb ut . Kewaj ib an
di c at at s eb e s ar n i lai waj ar s u mb e r daya e ko n o m i yan g
di gu n akan p e m e ri ntah u nt u k m e m e n u h i kewaj ib an yan g
b e rs a n gkut an .
Pe n gu kuran p o s -p o s lap o ran ke u angan men ggun akan m at a
u a n g rup i ah . Tran s aks i yan g m e n ggu n akan m at a u an g
- 23 5 -
as i n g dit ran s las i t e rleb i h dah u lu dan di nyat akan dalam
m at a u a n g rup i ah .
Kebi.jaka.n A.5 . Ke bijakan Akuntansi

Akuntansi Pe nyu s u n an dan p e nyaj ian Lap o ran Ke u an gan Tah u n 201 5
t e lah m e n gac u p ada Stan dar Aku nt an s i Pe m e ri nt a h a n
( SAP) . Keb ij akan aku ntan s i m e rup akan p ri n s ip -p ri n s ip ,
dasar- dasar, ko nve n s i - konve n s i , at u ran - at u ran , dan
p rakt i k-p rakt i k sp e s i fi k yan g dip i li h o le h s u at u e n t i t as
p e lap o ran dalam p e nyu s u n an dan p e nyaj i an lap o ran
ke u a n gan . Keb ij akan aku nt an s i yan g dit e rap kan dalam
lap o ran ke u angan i n i adalah m e rup akan keb ij akan yan g

dit et ap kan o leh B adan Aku nt an si dan Pe lap o ran Ke u an gan .
D i samp i n g it u . dalam p e nyu s u n an nya t e lah dit e rap kan
kai dah - kai dah p e n ge lo laan ke u an gan yan g s e h at di

li n gku n gan p e m e ri nt ah an .
Keb ij akan - keb ij akan aku nt an s i yan g p e nt i n g yan g
digu n akan dalam p e nyu s u n an Lap o ran Ke u a n gan B adan
Akunt an si dan Pelap o ran Ke u an gan adalah s eb agai b e rikut :
Pendapatan (1) Pe ndapatan- LRA

LRA Pe n dapat an - LRA di aku i p ada s aat kas dit e ri m a p ada
Kas U m u m N e gara ( KU N ) .
Aku ntan s i p e n dap at an - LRA di laks an akan
b e rdasarkan azas b r ut o . yait u de n gan m e m b u ku kan
p e n e ri m aan brut o . dan t i dak m e n c at at j u m lah

n etto nya ( s et e lah dikomp e n s as i kan de n gan
p e n ge lu aran ) .
Pe n dap at an - LRA di s aj i kan m e n u rut klasifi kas i
s u mb e r p e n dapat an .

LO Pe n dapat an - LO diaku i p ada s aat t i mb u lnya h ak at as
p e n dapat an dan J at au Pen dap at an di reali s as i . yait u

kh u s u s p e n gaku an p e n dap at an - LO p ada B adan
Aku nt a n s i dan Pe lap o ran Ke u an gan adalah s eb agai

b e ri kut :
o Pe n dapat an J as a Pe lat ihan di akui s etelah p e lat i h an
- 236 -
o Pe n dap at an Sewa G e du n g di aku i s e c ara
p rop o rs i o n al ant ara n i lai dan p e ri o de wakt u s ewa .

o Pe n dap at an D e n da di aku i p ada s aat di ke luarkannya
s u rat kep ut u s an de n da at au do ku m e n lai n yan g
dip e rsam akan .
Aku ntansi p e n dap at an - LO di laksanakan h e rdas arkan
azas h rut o , yait u de n gan m e mh u ku kan p e n e ri m aan
h rut o , dan t i dak m e n c at at j u m lah n ett o nya
( s et e lah diko mp e n s as i kan de n gan p e n ge lu aran ) .
Pe n dap at an di s aj i kan m e n u rut klas ifi kas i s u mh e r
p e n dap atan .
Belanja (3) Be lanja

B e lanj a di akui p ada s aat t e rj adi p e n gelu aran kas dari
KU N .
Kh u s u s p e n ge lu aran m elalu i h e n dah ara p e n gelu aran ,
p e n gaku an h e lanj a t e rj adi p ada s aat
p e rt an ggu n gj awah an at as p e n ge lu aran t e rsehut

di s a h kan o le h Kant o r Pe layan an Pe rh e n dah araan
B e lanj a di s ajikan m enu rut klasifikas i e ko n o m i / j e n i s
h e lanj a dan s e lanjutnya klas ifi kas i h e rdas arkan

o rgan i s as i dan fu n gs i akan di u n gkap kan dalam
C at at an at as Lap o ran Ke uangan .
Beban (4) Be ban

B eh an di aku i p ada s aat t i mh u lnya kewajihan ;
t e rj adi nya ko n s u m s i as et ; t e rj adi nya p e n u ru n an
m anfaat e ko n o m i at au p ot e n s i jas a .
B ehan di s aj i kan m en u rut klas ifi kas i e ko n o m i / j e n i s
h e lanja dan s e lanj ut nya klas ifi kas i h e rdas arkan

o rgan i s asi di u n gkap kan dalam C at at an at as Lap o ran
Ke uangan .
A set (5) Ase t

;et di klas ifikasikan menjadi Aset Lan car , As et Tet ap dan Aset
Lai n nya .
Aset Lancar a . Ase t Lancar
Kas di s aj i kan di n e rac a de n gan m e n ggu n akan n i lai

n o m i n al. Kas dalam h e nt u k valuta as ing di s aj i kan di
- 237 -
n e rac a cle n gan m e n ggu n akan ku rs t e n gah B I p acla
t an ggal n e raca .
I nvestas i Jangka Pe n cle k B LU clalam b e nt u k s u rat
b e rh arga cli s aj i kan s eb e s ar n i lai p e ro le h an
s e clan gkan i nvest as i clalam b e nt u k clep o s i t o di c at at

s eb e s ar n i lai n o m i n al .
Pi utang cli aku i ap ab i la m e n e n u h i krit e r i a s eb agai

b e ri kut :
o Pi ut ang yan g t i mb u l clari Tu ntutan
Pe rb e n claharaan / G anti R u gi apab i la t elah t i mb u l

h ak yan g diclu k u n g clen gan S u rat Ket e ran gan
Tan ggu n g J awab Mut lak clan / at au t e lah

cli ke lu arkan nya s u rat kep ut u s an yan g
m e mp u nyai ke kuat an h u ku m t et ap .
o Pi ut an g yan g t i mb u l clari p e ri kat an cli akui ap ab i la

t e rclapat p e ri st iwa yan g m e n i mb u lkan h ak t agi h
dan cliclu ku n g cle n gan n as kah p e rjanj i an yan g

m e nyatakan hak dan kewaj ib an s ec araj e las s e rt a
j u m lah nya b i s a d i u ku r cle n gan anclal.
Pi utan g cli s ajikan dalam n erac a p ada n i lai yan g dapat
cli reali s as i kan (net realizable value) . H al 1n1
cliwuj u clkan cle n gan m emb e nt u k p e nyi s i h an p i utan g

t ak t e rt agi h . Pe nyi s i h an t e rsebut cli das arkan at as
ku alit as p i ut ang yan g clit en t u kan b e rclasarkan j at u h
t e mp o clan upaya p e n agi h an yan g cli laku kan
p e m e ri nt ah . Pe rh it u n gan p e nyi s i h an nya aclalah
Kua 1tas
Uraian Penyis ihan
Piutang
." , ::.. ,. : . . B e lum 1 . an,._:pe unasan s. d.

Lancar ,
"' '

0 .5%
teci.po ;; .. ;

tanggal j atuh
,
. '- )." :. ' t,. .' ,:

.
t; .
,
<
" .. . . S atu b ulan terh1tung:s ejaktanggal

Kurang
. .. , Tagihan
S tirat
, . .; . 1 .. . .-...
.
.. Pertama
'): i
. '.tidalc

. 1 0%
Lancar : -.. , .. , . . . .. . ,
:
.
as an
, . --
, '
i
" , ' . '"': ' cl lakUk an ' p e h.in ' .. '
:;.. J. .....;,
.. S atu,bulan ter itung s eJ tanggal . .
;DirgOkan" Surat .. . Tagiha!f i, KJu:: .. : tid . ak . SO%
:< - ciii 0kukn: pe tunam :: _1 :, ,. :
- 238 -
Satu _b an tr,p1t1mg _Jak- tanggal

. . .' ,' i :n.. ,"'; ..,'; ,. ".:
_ -
[
'
. i .-,
:sura_t ' - -Tgia-'- '.:Kig- ti(!-

. ''
..
- ..
\
i
!
-- . ,,,_"- ; ; . . dilakukan-pelunaan _;'. -. -

M acet J ,. ' 1 00%

: >:,.., 'J.' ':; P.,1tang :t,1-s-1*n kpa-' ,
" '
. _
Panitia .: _ . . : uru:;'.. .J :
Piutai;ig
! . .- '
Nga/ KN .
Tagi h an Pe nj u alan Angsu ran (TPA) dan Tu nt ut an
Pe rb e daharaan/ Gant i R u gi (TP/ TG R ) yan g akan j at u h
t e mp o 1 2 ( d u a b e tas ) b u lan s et e lah tanggal n e rac a
di s aj i kan s eb agai B agi an Lan car TP/ TG R at au B agi an
Lan car TPA .
N i lai Pe rsedi aan di e at at b e rdas arkan h as i l
i nvent ari sasi fi s i k p ada tanggal n e rac a di kali kan
de n gan :
h arga p e m b e li an t e rakh i r . ap ab i la dip e ro l e h
de n gan p e mb e li an ;
h arga st andar ap ab i la dip e ro le h de n gan
m e mp ro du ks i s e n di ri ;
h arga wajar at au e st i m as i n i lai p e nj u alan nya
ap ab i la dip e ro le h de n gan c ara lai n nya .
Aset Tetap b. Ase t Te tap
N i lai as et t et ap di s aj i kan b e rdas arkan h arga
p e ro le h an at au h arga waj a r.
Pe n gakuan as et t et ap di das arkan p ada n i lai s at u an
m i n i m u m kap it ali s a s i s eb agai b e ri kut :
a . Pe n ge lu aran u nt u k p e r s at u an p e ralat an dan
m e s in dan p e ralat an o lah raga yang n i lainya s ama
de n gan at au leb i h dari Rp300 .000 (t i ga rat u s rib u
rup i ah ) ;
b. Pe n ge lu aran u nt u k gedu n g dan b a n gu n an yan g
n i lai nya sama de n gan at au leb i h dari
Rp l 0 .000 .000 ( s ep u lu h j ut a rup i ah ) ;
c. Pe n ge lu aran yan g t i dak t e rc akup dalam b at as an

n i lai m i n i m um kap it ali s a s i t e rs eb ut di at as .
dipe rlaku kan s eb agai b eb an kecu ali p e n ge lu aran
u nt u k t an ah . j alan / i ri gas i / j ari n gan . dan as et

t et ap lai n nya b e rupa ko le ks i p e rp u stakaan dan
- 239 -
b aran g b e rc o rak ke s e n i an .
Aset Tet ap yan g t i dak di gu n akan dalam kegi at an
ope ras i o n al p e merintah yan g disebab kan antara lai n
kare na au s . ketin ggalan jaman . t i dak s e s u ai de n gan
keb ut u h a n o rgan is as i yan g m akin b e rkembang, rusak
b e rat , t i dak s e s u ai de n gan renc an a u m u m t at a ru an g

( RUTR J , at au masa kegu n aan nya t e lah b e rakh i r
di re klas ifi kas i ke Aset Lai n - Lai n p ada p o s As et
Lai n nya .
As et tetap yan g s e c ara p e r m an e n di h e nt i kan
p e n ggu n aan nya , di ke lu arkan dari n e rac a p ada s aat

ada u s u lan p e n gh ap u san dari e nt itas s e s u ai den gan

p e n ge lo laan B MN / BMD .
Aset Tetap Pe nyu s ut an as et tetap adalah p e nyes u ai an n i lai
s e h ub u n gan de n gan p e n u ru n an kap as itas dan

m anfaat dari s u at u aset t et ap .
Pe nyu s ut an as et tetap t i dak di laku kan t e rh adap :

a . Tanah
b . Ko n st ru ks i dalam Pe n ge rj aan ( KDPJ dan

c . Aset Tet ap yan g di nyat akan h i lan g b e rdas arkan
do ku m e n s u mb er sah at au dalam ko n di s i r u s ak
b e rat dan/ at au u s an g yan g t e lah di u s u lkan

kep ada Pe n ge lo la Baran g u nt u k di laku kan
p e n gh ap u san .
Pe n gh it u n gan dan p e n c at at an Pe nyu s utan As et
Tet ap di laku kan setiap akh i r s e m e st e r t anpa

m e mp e rh it u n gkan adanya n i lai res i du .
Pe nyu s ut an Aset Tet ap di laku kan de n gan

m e n ggu n akan m et o de garis lu ru s yait u de n gan
m e n galo kas i kan n i lai yan g dapat di s u s ut kan dari
As et Tetap s e c ara m e rat a s et i ap s e m e st e r s e lam a

Masa Manfaat .
Mas a Manfaat Aset Tet ap dit e nt u kan de n gan

b e rp e do m an Kep ut u s an Me nt e ri Ke u an gan N o m o r :
59/ KMK .06 / 20 1 3 t e ntang Tab e t Mas a Manfaat
www.jdih.kemenkeu.go.id l l
- 240 -
Dalam Rangka Penyusutan Barang Milik Negara
berupa Aset Tetap pada Entitas Pemerintah Pusat.
Secara umum tabel masa manfaat adalah sebagai
berikut:
Pen99olon9anMasaManfaat Aset Tetap
alan, Janngan an' Irigas1 " . tahun

Aset Tetap Lainnya (Al,,.:M'.Usik
4 tahun
Moderri)
Pi.utang d. Piutang Jangka Panjang

Jangka Piutang Jangka Panjang adalah piutang yang
Panjang diharapkan/ dijadwalkan akan diterima dalam jangka
waktu lebih dari 12 (dua belas ) bulan setelah tanggal
pelaporan.
Tagihan Penjualan Angsuran (TPA),Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGR)
dinilai berdasarkan nilai nominal dan disajikan
sebesar nilai yang dapat direalisasikan.
A.Set
I
Lainnya e. Aset Lainnya
Aset Lainnya adalah aset pemerintah selain aset
lancar, aset tetap, dan piutang jangka panjang.
Termasuk dalam Aset Lainnya adalah aset tak
berwujud, tagihan penjualan angsuran yang jatuh
tempo lebih dari 12 (dua belas) bulan, aset kerjasama
dengan pihak ketiga (kemitraan), dan kas yang
dibatasi penggunaannya.
Aset Tak Berwujud (ATB) disajikan sebesar nilai
tercatat neto yaitu sebesar harga perolehan setelah
dikurangi akumulasi amortisasi.
Amortisasi ATB dengan masa manfaat terbatas
dilakukan dengan metode garis lurus dan nilai sisa
nihil. Sedangkan atas ATB dengan masa manfaat
tidak terbatas tidak dilakukan amortisasi.
Masa Manfaat Aset Tak Berwujud ditentukan
- 24 1 -
dengan berpedoman Keputusan Menteri Keuangan
Nomor: 620/ KM.6/ 2015 tentang Masa Manfaat
Dalam Rangka Amortisasi Barang Milik Negara
berupa Aset Tak Berwujud pada Entitas Pemerintah
Pusat. Secara umum tabel masa manfaat adalah
sebagai berikut:
Pen99olon9an Masa Manfaat Aset Tak Benvujud
.
. " ....
.,
25 . . ;, .. ,
. ; " ....
. '
.
'
'
'
.
' ..

...
..
. 50 . ; . .
"'
Hak. Cipta1. atas: ipta'erilr. G ol:I.,\\-'(,.: '. ....{:' _.t ".".:. 70 11 : :,

.:y ,./". ::-+..; .; ";'.
- -.: .,.

; r_' i
. . .;. ,5-1.' .; ;,\fl:,.,'
....
.
::....
. "
.-
..
.
Aset Lain-lain berupa aset tetap pemerintah disajikan
sebesar nilai buku yaitu harga perolehan dikurangi
akumulasi penyusutan.
Kewajiban (6) Kewajiban

Kewajiban pemerintah diklasifikasikan ke dalam
kewajiban jangka pendek dan kewajiban jangka
panjang.
a. Kewajiban Jangka Pendek
Suatu kewajiban diklasifikasikan sebagai
kewajiban jangka pendek jika diharapkan untuk
- 242 -
dibayar atau jatuh tempo dalam waktu dua belas
bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban jangka pendek melipu ti Utang Kepada
Pihak Ketiga. Belanja yang Masih Harus Dibayar.
Pendapatan Diterima di Muka, Bagian Lancar
Utang Jangka Panjang,dan Utang Jangka Pendek
Lainnya.
b. Kewajiban Jangka Panjang
Kewajiban diklasifikasikan sebagai kewajiban
jangka panjang jika diharapkan u ntuk dibayar
atau jatuh tempo dalam waktu lebih dari dua
belas bulan setelah tanggal pelaporan.
Kewajiban dicatat sebesar nilai nominal. yaitu
sebesar nilai kewajiban pemerintah pada saat
pertama kali transaksi berlangsung.
Eku.itas (7) Ekuitas

Ekuitas merupakan merupakan selisih antara aset
dengan kewajiban dalam satu periode. Pengungkapan
lebih lanjut dari ekuitas disajikan dalam Laporan
Perubahan Ekuitas.
- 243 -

ANGGARAN
Selama periode berjalan, Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan telah mengadakan revisi Daftar Isian
Pelaksanaan Anggaran (DIPA) dari DIPA awal. Hal ini
disebabkan oleh adanya program penghematan belanja
pemerintah dan adanya perubahan kegiatan sesuai dengan
kebutuhan dan situasi serta kondisi pada saat pelaksanaan.
Perubahan tersebut berdasarkan sumber pendapatan dan
jenis belanja adalah sebagai berikut:
Sedangkan apabila dilihat dari program BAPK maka
perubahannya adalah sebagai berikut:
Program Milnajem e n dan Dukungan

T l d i B i dang Pelaporan Keuangan
Program Pen ingkatan kapasitas
SDM d i B idang .t.kuntan s i p ad a KL
Realisasi B.1 Pendapatan

Pendapatan Realisasi Pendapatan untuk periode yang berakhir pada
Rp2. 850. 000. 000 tanggal 31 Desember 2016 adalah sebesar Rp2 .850.000.000
atau mencapai 126,67 persen dari estimasi pendapatan
yang ditetapkan sebesar Rp2.250.000.000. Rincian Estimasi
Pendapatan dan Realisasi Pendapatan Badan Akuntansi
dan Pelaporan Keuangan adalah sebagai berikut:
- 244 -
Rincian Estimasi dan Realisasi Pendapatan
Pendapatan Jasa
Pendapatan Lain. bin
Jumlai
Realisasi Pendapatan TA 2016 di atas estimasi pendapatan
disebapkan oleh bertambahnya permintaan jasa pelatihan
akuntansi dan manajemen dari yang direncanakan.
Selanjutnya, Realisasi Pendapatan untuk periode TA 2016

dibandingkan dengan TA 2015 terdapat kenaikan sebesar
15,38 persen. Hal ini disebabkan karena meningkatnya
Jasa Pendidikan dan Pelatihan Akuntansi dan Manajemen
seiring dengan implementasi akuntansi berbasis akrual.
Perbandingan Realisasi Pendapatan TA 2016 dan 2015
Realisasi Belan.ja B.2. BELANJA

Rp90. 812. 700. 000 Realisasi Belanja Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan pada TA 2016 adalah sebesar Rp90 .812 .700.000

atau 97 ,33% dari anggaran belanja sebesar
Rp93.300.000.000.Rincian anggaran dan realisasi belanja
TA 2016 tersaji sebagai berikut:
- 245 -
Rincian Estimasi dan Realisasi Belanja TA 2016
Bela nja Peg awai

Bela nja Barang

Belan a Mldal
Bela nja Bantua n S osial
Total Belanja Kotor
Pengembalian Belanja
Komposisi anggaran dan realisasi belanja dapat dilihat
dalam grafik berikut ini:
45.00 0.000.000
40.000.000.00 0
35.000.000.000
30.000.000.000
25.000.000.000
20.000.000.000 Anggarar
15.000.000.000 Realism i
10.000.000.000
5.000. 000.000
Belanja Belanja Belanja Belanja

Pegawai Bara Bantu an Modal
Sosial
Sedangkan realisasi belanja berdasarkan program untuk
Tahun Anggaran 2016 adalah sebagai berikut:
Rincian Belanja Berdasarkan Program TA 2016
'*-2l
Pr ogram M an ajemen d an
Ouk unga n T l dl Bld ang 94,l]
Pel a p oran Keu angan
Pr ogram P enrngkatan
k ap:nrtas SOM di Bld a ng
,QNJntansl pad a KL
Realisasi Belanja TA 2016 mengalami kenaikan sebesar
20,51% dibandingkan pada TA 2015. Hal ini disebabkan
- 246 -
antara lain:
1 . Meningkatnya kebutuhan belanja barang sebagai akibat
dari implementasi akuntansi berbasis akrual,
2 . Pengadaan belanja modal meningkat dalam rangka
mendukung rencana kerja strategis,
3 . Kegiatan pemberdayaan sosial yang dibiayai dari belanja
bantuan sosial untuk penduduk daerah terpencil dan
perbatasan negara yang mempunyai kerawanan sosial .
Perbandingan RealisasiBelan.Ja TA 2016 dan 2015
Belanja Pegawai B.3. Belanja Pegawai

Rp18. 457. 200. 000 Realisasi Belanja Pegawai TA 2016 dan TA 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp18 .457.200.000 dan
Rp19.200 .000.000 atau terjadi penurunan sebesar 3,87%
dari TA yang lalu . Penurunan ini disebabkan oleh antara
lain berkurangnya jumlah pegawai akibat pensiun .
Perbandingan RealisasiBelanja Pegawai TA 2016 dan 2015
Belanja Barang B.4 Belanja Barang

Rp39. 851. 000. 000 Realisasi Belanja Barang TA 2016 dan TA 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp39.851 .000.000 dan
Rp37 .050.000.000. Realisasi tersebut mengalami kenaikan
- 247 -
7 ;56 persen dari Realisasi Belanja Barang TA 2015 . Hal ini
disebabkan antara lain adanya kenaikan belanja dalam
rangka implementasi akuntansi berbasis akrual.
Perbandingan RealisasiBelanjaBaran9 TA 2016 dan 2015
BelanjaModal B.5 Belanja Modal.

Rp31. 904. 300. 000 Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan 2015 adalah masing
masing sebesar Rp31.904.300 .000 dan Rp18 .690 .000 .000.
Belanja modal merupakan pengeluaran anggaran untuk
perolehan aset tetap dan aset lainnya yang memberi
manfaat lebih dari satu periode akuntansi .
Realisasi Belanja Modal pada TA 2016 mengalami kenaikan
sebesar 70 ,70% dibandingkan TA 2015 disebabkan oleh
implementasi akuntansi berbasis akrual, dan berakibat
peningkatan kebutuhan fasilitas pelatihan akuntansi.
berupa tanah. gedung dan bangunan. peralatan dan mesin.
jalan,jaringan, irigasi serta belanja modal lainnya .
Perbandingan RealisasiBelanjaModal TA 2016 dan 2015
B.5.1 Belanja Modal 1'anah

Realisasi Belanja Modal Tanah untuk TA 2016 dan TA 2015
adalah masing-masing sebesar Rpl7 .700 .000.000 dan
- 248 -
Rp9.000 .000.000. Realisasi Belanja Modal Tanah
diperuntukan bagi pendirian Klinik Akuntansi pada Kantor
Pusat BAPK serta tanah untuk sarana pelatihan Sumber
Daya Manusia di bidang akuntansi di kantor vertikal BAPK.
Rincian dan perbandingan realisasi belanja modal tanah
adalah sebagai berikut:
Perbandin9an RealisasiBelanjaModal TA 2016 dan 2015
101,64
l H:mcr 1im
Belanja tvbd8 Pemblr)'llln
Taml1 78,79
Belanja tvbd8 PembLStan Sertifkl!t

BeJanja tvbd8 Peng11Ukan dan
101,89
Pemstangan T anah
BeJanja tvbds Perjaenan Pengacean
Tanin
B.5.2 Belanja Modal Peralatan dan Mesin

Realisasi Belanja Modal Peralatan dan Mesin untuk TA
2016 dan TA 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp6.600.000.000 dan Rp4.SOO .OOO .OOO . Realisasi Belanja
Modal TA 2016 mengalami kenaikan sebesar 46.67 persen
dibandingkan realisasi tahun sebelumnya. Hal ini
disebabkan antara lain oleh penambahan perangkat
komputer dan fasilitas pendukunganya .
Perbandin9an RealisasiBelan.jaModal Peralatan danMesin

TA 2016 dan 2015
- 249 -
B.5.3 Belan.ja Modal. Ged:an9 Mn. Ban.9anan.

Realisasi Belanja Modal Gedung dan Bangunan untuk TA
2016 dan TA 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp5.250.000.000 dan Rp3.150.000.000. Realisasi Belanja
Modal TA 2015 mengalami kenaikan sebesar 66.67 persen
dibandingkan Realisasi Belanja Modal Gedung dan
Bangunan TA 2015 . Hal ini disebabkan penambahan
gedung baru untuk Klinik Akuntansi BAPK dan gedung
pelatihan pada instansi vertikal BAPK.
Perbandin9an RealisasiBelanjaModal Gedu.ng dan

Ban9u.nan TA 2016 dan 2015
Belanja l\obdal Upah T enaga Kerja dan

Honor Pengelola T ekni:s Gedung dan
Ban unan
Belanja M:>dal Perencanaan dan
Pengaivasan Gedung dan B angunan
Belanja M:>dal Peng01Songan dan
Pembond<aran Bangunan Lama, 133.33
Gedung dan Bangunan
Belanja M:>dal Perjalanan Gedung dan

Bangunan
J.mt4tl Bel:anja Kotor
B.5.4 Belanja Modal Jal.an, Irigasi., dan. Jaringan

Realisasi Belanja Modal TA 2016 dan TA 2015 adalah
masing-masing sebesar Rpl.740.000.000 dan
Rpl.200.000.000. Realisasi Belanja Modal TA 2016
mengalami kenaikan sebesar 45 persen dibandingkan
Realisasi Belanja Modal TA 2015 .
Hal ini disebabkan penambahan jaringan teknologi
informasi di semua satuan kerja lingkup Sadan Akuntansi
dan Pelaporan Keuangan dalam rangka mendukung
rencana strategis.
- 250 -
Perbandingan Realisasi BelanjaModal TA 2016 dan 2015
B.5.5 Belan.ja Modal. Lainnya

Realisasi Belanja Modal Lainnya untuk TA 2016 dan TA
2015 adalah masing-masing sebesar Rp614.300.000 dan
Rp840.000.000. Realisasi Belanja Modal TA 2016
mengalami penurunan sebesar 26$7 persen dibandingkan
Realisasi Belanja Modal TA 2015 . Hal ini disebabkan
ketiadaan pengadaan belanja modal lainnya, melainkan
hanya berupa perbaikan-perbaikan dan updating.
Perbandingan Realisasi BelanjaModal Lainnya

TA 2016 dan 2015
Belanja Bantu.an B.6 Belanja Bantuan Sosial

Sosial Belanja Bantuan Sosial Tahun Anggaran 2016 dan 2015
Rp600. 200. 000 adalah masing-masing sebesar Rp600.200.000 dan
Rp420.000.000. Belanja Bantuan Sosial merupakan belanja
pemerintah dalam bentuk uang/ barang atau jasa kepada
masyarakat yang bertujuan untuk menghindari terjadinya
resiko sosial dan bersifat selektif. Rincian Belanja Bantuan
Sosial untuk Tahun Anggaran 2016 dan 2015 adalah
sebagai berikut:
- 25 1 -
Perbandin9an Realisasi Belanja Benatu.an Sosial

TA 2016 dan 2015
- 2 52 -
C. PENJELASAN AT AS POS-POS NERACA

Kas di C.1 Kas di Bendahara Pengeluaran
Bendahara Kas di Bendahara Pengeluaran adalah kas yang dikuasai.
Pengeluaran dikelola dan menjadi tanggung jawab Bendahara
Rp60. 000. 000 Pengeluaran yang berasal dari sisa Uang Persediaan/
Tambahan Uang Persediaan (UP/ TUP) yang belum
dipertanggungjawabkan atau belum disetorkan ke Kas
Negara per tanggal neraca.
Saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada Badan
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan per 31 Desember 2016
dan 2015 masing-masing sebesar Rp60 .000 .000 dan RpO
dengan rincian sebagai berikut:
Perbandingan Kas di Bendahara Pengeluaran

TA 2016 dan 2015
Rincian saldo Kas di Bendahara Pengeluaran pada masing
masing eselon I disajikan pada lampiran.
Kas di C.2 Kas di Bendahara Penerimaan

Bendahara Kas di Bendahara Penerimaan per tanggal 31 Desember
Peneri.ma.an 2016 dan 2015 adalah sebesar masing-masing
Rp18. 000. 000 Rp18 .000 .000 . dan Rp6.000 .000, yang meliputi saldo uang
tunai dan saldo rekening di bank yang berada di bawah
tanggung jawab Bendahara Penerimaan yang sumbernya
berasal dari pelaksanaan tugas pemerintahan berupa
Penerimaan Negara Bukan Pajak .
Perbandingan Rincian Kas di Bendahara Peneri.ma.an TA

2016 dan 2015
- 253 -
Kas padaBLU C.3 Kas pada Badan Layanan Umum

Rp990. 000. 000 Kas pada Badan Layanan Umum per tanggal 31 Desember
2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp990.000.000 dan Rpl S0.000 .000 dengan rincian
sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Kas di BLU TA 2016 dan 2015
Kas Lainnya dan C.4 Kas Lainnya dan Setara Kas

Setara Kas Saldo Kas Lainnya dan Setara Kas per tanggal 31 Desember
Rp120. 000. 000 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp120.000.000 dan
Rp54.000.000. Kas Lainnya dan Setara Kas merupakan kas
pada bendahara pengeluaran yang bukan berasal dari
UP/Tl.JP, kas lainnya dan setara kas. Setara kas yaitu
investasi jangka pendek yang siap dicairkan menjadi kas
dalam jangka waktu 3 bulan atau kurang sejak tanggal
pelaporan. Rincian Sumber Kas Lainnya dan Setara Kas
adalah sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Kas Lainnya dan Setara Kas

TA 2016 dan 2015
Rincian atas Kas Lainnya dan Setara Kas pada eselon I
disajikan dalam lampiran.
Investasi Jangka. C.5 Investasi Jangka Pendek pada Badan Layanan

PendekBLU Umum
Rp357.500. 000 Investasi Jangka Pendek pada BLU per tanggal 31
Desember 2016 dan 2015 masing-masing sebesar
Rp357 .500 .000 dan Rpl 12.540.000, merupakan deposito
yang jatuh tempo dalam jangka waktu 3 (tiga) sampai 12
- 2 54 -
(dua belas) bulan sejak tanggal pelaporan serta surat
berharga yang mudah diperjualbelikan. Rincian Investasi
Jangka Pendek pada BLU. disajikan sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Investasi Jangka Pendek BLU TA 2016

dan 2015
Deposno Jl2 .14J.000 112.543.000

SBN !:6300.000
Piutang PN BP C.6 Piutang PNBP

Rp45 O. 500.000 Piutang Bukan Pajak per tanggal 31 Desember 2016 dan
2015 masing-masing adalah sebesar Rp450.500.000 dan

Rp332 .100 .000 dengan rincian sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Piutang PN BP TA 2016 dan 2015
Piutang PNBP lIHlDDOO 3JO.fill .fill

Piutang Lainrrya 100.ffiJDOO 32.100.fill
Piutang bukan pajak merupakan hak atau pengakuan
pemerintah atas uang atau jasa terhadap pelayanan yang
telah diberikan namun belum diselesaikan pembayarannya.
Piutang PNBP pada Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan antara lain berasal dari piutang jasa layanan
pendidikan. dan denda keterlambatan penyelesaian
pekerjaan.
Rincian Piutang Bukan Pajak per eselon I disajikan pada
lampiran .
Bag Lancar C.7 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/

Tagihan TP/TGR Tuntutan Ganti Rugi (TP/TGR)
Rp216. 000. 000 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGR) per
tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing
adalah sebesar Rp216 .000.000 dan Rpl44.000 .000.
- 255 -
Bagian Lancar Tagihan TP/ TGR merupakan Tagihan
TP/ TGR yang akan jatuh tempo dalam waktu 12 (dua
belas) bulan atau kurang sejak tanggal pelaporan. dengan
rincian sebagai berikut:
Perbandingan RincianBagian Lancar TP/TGR TA 2016 dan

2015
Rincian TP/TGR untuk masing-masing eselon I disajikan
pada lampiran.
Bagian Lancar C.8 Bagian Lancar Tagihan Tuntutan Penjualan

TPA Angsuran
Rp72. 000.000 Saldo Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per
tanggal 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing adalah
sebesar Rp7 2.000.000 dan Rp57 .600.000 . Bagi an Lancar
TPA merupakan Tagihan TPA yang akan jatuh tempo dalam
waktu 12 (dua belas) bulan atau kurang sejak tanggal
pelaporan.
Rincian Bagian Lancar TPA per eselon I disajikan pada
lampiran.
Penyisihan C.9 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar

Piutan9 Tak Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Lancar per 31
Tertagih -Piutan9 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar

Lancar Rp15.377 .500 dan Rp9.668.500. Penyisihan piutang tak
Rp15.377. 500 tertagih-piutang lancar adalah merupakan estimasi atas
ketidaktertagihan piutang lancar yang ditentukan oleh
kualitas piutang masing-masing debitur. Rincian Penyisihan
Piutang Tak Tertagih berdasarkan kategori piutang
disajikan sebagai berikut:
Lt
- 256 -
Rincian Penyisihan Piu.tan9 Tak terta9ih- Piu.tan9 Lancar TA

2016
Laa car 370.&lD.!DD 00% l.!.!12.00

K iaag Laacar m.!DD.!DD 1.0% .0:0.000
DI o;aa 50%
uactt
Jum 1111 '50.500.000 9.ail..500
B i n L ancar T P/T GR
Laa car 181.!DD.!DD 0 " 9)5.000
Kiaag Lcncar JS.!DD.!DD 1.0% 3 . .!0.000
Dlkaa 50%
uactt
Jum1111 21.000.000 4.lDS.000
Ba ian Lancar T PA
Laa car 6,.!DD.!DD 00% 32.0.000
Kiaag Laacar 8.!DD.!DD 1.0% :0.000
Dlkaa 50%
uacet
Jum1111 72.000.000 l.U0.000
Beban Dibayar di C.1 0 Beban Dibayar di Muka

Muka Behan Dihayar di Muka per tanggal 31 Desember 2016 dan
Rp811. 644. 000 2015 masing-masing adalah sehesar Rp811.644.000. dan
Rp773.000.000. Behan dihayar di muka merupakan hak
yang masih harus diterima setelah tanggal neraca sehagai
akihat dari harang/ jasa telah dibayarkan secara penuh
namun harang atau jasa helum diterima seluruhnya,
dengan rincian sehagai herikut:

Perbandingan RincianBeban Dibayar diMu.ka TA 2016 dan
2015
Pembayaran Intern 1700J).Ol)

Pembayaran S61A!a Peral.at.an dan Mesin 3&)0J).Ol)
Pembayaran Sewa Gedlllg Kartor 291.0l) 3l3.0:0.0:0
Rincian Behan Dihayar di Muka herdasarkan Eselon I
disajikan pada lampiran .
Pendapatan C.1 1 Pendapatan yang Masih Harus Diterima

yan9Masih Pendapatan yang Masih Harus Diterima per tanggal 31
Haru.s Diterima Desemher 2016 dan 2015 masing-masing adalah sebesar
- 2 57 -
Rp483. 8S0.2SO Rp483 .850 .250 dan Rp653 .120 .000, merupakan hak
pemerintah atas pelayanan yang telah diberikan namun
belum diterima tagihannya. Rincian Pendapatan yang Masih
Harus Diterima berdasarkan jenis pendapatan sebagai
berikut:
Perbandingan Rincian Pendapatan yangMasih Haru.s

Diterima TA 20 I6 dan 20 IS
Pe1dapat11 wa Tarn', Ge d11g d a1 Ba1g11a1 285.000.000 a:i.000.000

Pe1dapatn Jasa Pe bti' a1 120.000.000 215 .000.000
Pe1dapat11 Jasa Pe 1Jy'a1a1 Pe1dl:la1 78.a:i0.250 353.1Jl.000
Rincian Pendapatan yang Masih Harus Diterima
berdasarkan Eselon I disajikan dalam lampiran .
Persediaan C.12 Persediaan

RpS. I00. 000. 000 Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung
kegiatan operasional pemerintah, dan/ atau untuk dijual,
dan/ atau diserahkan dalam rangka pelayanan kepada
masyarakat . Nilai Persediaan per 31 Desember 2016 dan
2015 masing-masing adalah sebesar RpS .100 .000 .000 . dan
Rp4 .273 .100.000 dengan rincian sebagai berikut:
Perbandingan Rincian Persediaan TA 20 I6 dan 20 IS
Baran untuk Pemeliharaan

Sukucadang 900.000.000
Persediaan untuk Disera hkan
kepa da Masyara ka t 435.000.000 415.000.000
Persediaan La innya 1.100.000.000 673 .000.000
Semua jenis persediaan pada tanggal pelaporan berada
dalam kondisi baik. Terdapat barang konsumsi senilai
Rp4.115 .000 berada dalam kondisi rusak dan tidak
disajikan dalam Persediaan .
Rincian Persediaan berdasarkan Eselon I disajikan pada
lampiran.
- 2 58 -
Ta9ihan C.1 3 Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/Tuntutan Ganti

Tuntutan Rugi (TP/TGR)
Perbendaharaan Tagihan Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi
/Tuntutan Ganti. (TP/ TGRJ per 31 Desember 2016 dan 2015 masing-masing
Ru9i sebesar Rp432.000.000 dan Rp244.000.000. Tagihan
Rp432. 000. 000 Tuntutan Perbendaharaan adalah tagihan kepada
bendahara akibat kelalaiannya atau tindakannya yang
melanggar hukum yang mengakibatkan kerugian negara.
Sedangkan Tagihan Tuntutan Ganti Rugi adalah tagihan
kepada pegawai bukan bendahara untuk penggantian at as
suatu kerugian yang diderita oleh negara karena
kelalaiannya.
Rincian per eselon I disajikan dalam lampiran.
Ta9ihan C.1 4 Tagihan Penjualan Angsuran

Penju.alan Saldo Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) per tanggal 31
An9suran Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp344. 000. 000 Rp344.000.000. dan Rp257 .600.000, berupa penjualan
aset tetap yang pembayarannya diselesaikan setelah dua
belas bulan sejak tanggal pelaporan.
Rincian TPA per eselon 1 disajikan dalam lampiran.
Penyisihan C.1 5 Penyisihan Piutang Tak Tertagih - Piutang Jangka

Piu.tang Tak Panjang
Terta9ih Penyisihan Piutang Tak Tertagih- Piutang Jangka Panjang
Piutang Jangl-ca per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing
Panjan9 sebesar Rp13.000.000 dan Rpl0.108.000.
Rp13. 000. 000 Penyisihan Piutang TakTertagih-Piutang Jangka Panjang
merupakan estimasi atas ketidaktertagihan Tagihan
Tuntutan Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGRJ
dan Tagihan Penjualan Angsuran (TPA) yang ditentukan
oleh kualitas masing-masing piutang. Perhitungan
Penyisihan Piutang Tak Tertagih at as Tagihan Tuntutan
Perbendaharaan/ Tuntutan Ganti Rugi (TP/ TGRJ adalah
sebagai berikut.
www.jdih.kemenkeu.go.id [;
- 259 -
Rincian Penyisihan Piutang Tak terlagih - Piutang Jangka

Panjang TA 2016
Tagihan T PIT GR
...!.- . . . .Q:.Q:.Q. ......... .Q2. ... . .
... .. ....... . ..
... .... .... .......... ...
....!9....L .. . . . .
............... . . . . .:B:.Q. ......................... ....................:.
..... . .. . .......... ........ . .. ..
...'... .......................................... ......... .. . .............. ....................................:

..................................... . . ... ... .
;.;...;.;.
llactt ------- --+ --- ---t--='""-
--+..
Jum1111 2.000.000 l.OS0.000
Ta ihan PA
Laacar . . .
................. .. ..... ...........................................
31 D.CIJD.CIJD ......... .Q2. ......... . ___1_.S_.50_JXIJ
_
IU l3lC3r 3'.CIJD.CIJD 1'' l .400 JXIJ
DI lk:ill
llactt
Jum1111 '"-00 0.00 0
Tanah C.1 6 Tanah

Rp36. 300. 000. 000 Tanah yang dimiliki Badan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing
masing sebesar Rp36.300.000.000. dan Rp18.000.000.000.
Mutasi Aset Tetap Tanah adalah sebagai berikut.
.. .
Pernbelian , Rp 18.338.114.o:D :
.. . --- ,
Hibah Rp 601000. o:n :

'ReklasWl<asi Rp
Mutasi k ura ng: Rp
Revalui aset . Rp (638.1140:0)

JPenghapusan Rp
;.AJ< urnu lasi Peeyusutan s .d. 31 Des ember Jl16 : Rp
Mutasi tambah:
Pembelian tanah pada tahun 2016 berlokasi di tiga
provinsi yaitu: Medan, Jawa Timur dan Bali.
Hibah berasal dari Pemerintah Provinsi DKI Jakarta.
Revaluasi atas tanah dilaksanakan sebagai tindak
lanjut atas rekomendasi BPK berdasarkan hasil
pemeriksaan tahun 2015.
- 260 -
Terdapat tanah pada:
Sekretariat Utama BAPK seluas 3.000M2 senilai
Rp3.000.000.000 pada tanggal pelaporan
dikuasai/ digunakan oleh pihak ketiga.
Tanah seluas 2000 m2 yang terletak di Jl Matoa No.17
pada Deputi Administrasi BAPK,pada tanggal pelaporan
dikuasai/ digunakan oleh pihak ketiga.
Peralatan dan C.17 Peralatan dan Mesin

1Wesin Nilai perolehan aset tetap berupa peralatan dan mesin per
Rp12. 983. 885. 000 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp12.983.885.000 dan Rp6.300.000.000. Mutasi
nilai peralatan dan mesin tersebut dapat dijelaskan
sebagai berikut.
Pemb elian Rp e.eco .cm.ooo
Hibah Rp a:o.cm.ooo
Transfer MasU< Rp 300.cm.ooo
,REklasifl<asi MasU< Rp 1ro.cm.ooo
j -
.KorEk s i Tambah Rp 177 .885.000
. - - - ..
Mutasi ku rang:
; Peng hentian aset dari penggunaan Rp (200.cm.ooO)
P engap a Rp (7ro.-cm.O)
.
Transfer Keluar Rp -_-30)
!KorEk s i P encatatan Rp (194.cm.ooO).
Mutasi tambah:
Pembelian berupa:
1. Komputer unit dan peralatan komputer senilai
Rp800.000.000.
2. Alat angkutan darat bermotor dengan total nilai
sebesar RpS .800.000.000.
Hibah berupa:
Alat kantor dan rumah tangga yang pencatatannya
berdasarkan nilai pada berita acara serah terima
- 26 1 -
(BAST). Hibah tersebut sudah dilaporkan ke
Direktorat Jenderal Pengelolaan Utang (DJPU).
Kementerian Keuangan dan telah memperoleh
registrasi dan pengesahan.
Transfer Masuk berupa:
Komputer unit dan peralatan komputer senilai
Rp350.000.000 ke Kanwil Akuntansi Istimewa
Jakarta.
Reklasifikasi masuk berupa:
Penambahan melalui reklasifikasi dari Aset Lainnya
merupakan pengaktifan kembali komputer unit yang
telah dihentikan penggunaannya sebesar
Rp150.000.000.
Koreksi tambah berasal dari koreksi atas saldo awal
dengan total Rp277 .885.000
Mutasi kurang:
Penghentian aset berupa:
Penghentian peralatan dan mesin berupa alat
pemancar dan diklasifikasi dari aset tetap ke aset
lain-lain.
Penghapusan berupa:
Transfer keluar berupa:
Komputer unit dan peralatan komputer senilai
Rp350.000.000 dari Sekretariat Deputi Administrasi
BAPK.
Koreksi pencatatan berupa:
Pengurangan melalui koreksi karena kesalahan
pencatatan senilai Rp194.000.000.
Rincian aset tetap Peralatan dan Mesin dan Akumulasi
Penyusutannya per 31 Desember 2016 disajikan pada
Lampiran Laporan Keuangan ini.
www.jdih.kemenkeu.go.id (;
- 262 -
Gedun9 dan C.1 8 Gedung dan Bangunan

Bangunan Gedung dan bangunan per 31 Desember 2016 dan 2015
Rp47. 9 70. 000. 000 adalah Rp47 .970.000.000 dan Rp42 .000.000.000.
Mutasi transaksi terhadap Gedung dan Bangunan per
tanggal pelaporan adalah sebagai berikut:
\.. __
Mutasi tanbah
.. -- . - ---
f_Ef!lcnga G_eg!Jlg 5.25Q_ .pQO:qJ_O;

Kaeks pencaatan
\..--.. - - -- . . --- - - - -
900.000. OJO i
Mutl_urarJL
____ __ _
'.Kaeks pencaatan
Mutasi tambah:
Pembangunan gedung berupa, pembanguan dua
gedung yang akan digunakan sebagai kantor wilayah
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan Provinsi
Sulawesi Selatan dan Sulawesi Utara.
Koreksi tambah sebesar Rp900.000.000 yang
merupakan koreksi atas kesalahan pencatatan dari
tahun anggaran yang lalu.
Mutasi kurang:
Koreksi kurang sebesar Rp180.000.000 berasal dari
biaya pemeliharaan tidak memenuhi syarat
kapitalisasi aset tetap.
Dalam aset gedung dan bangunan tidak termasuk
musholla yang dibangun secara swadaya oleh pegawai
Badan akuntansi dan Pelaporan keuangan dan pada saat
ini sedang dilakukan identifikasi data untuk proses
pengesahan hi bah.
Rincian aset tetap Gedung dan Bangunan dan Akumulasi
Penyusutannya disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan
- 263 -
Jalan, Irigasi dan C.1 9 Jalan, Irigasi dan Jaringan

Jaringan Jalan, Irigasi dan Jaringan per 31 Desember 2016 dan
Rp2. 040. 000. 000 2015 adalah masing-masing sebesar Rp2.040.000.000
dan Rp300.000.000 dengan rincian sebagai berikut:
'l.'( 6
I
i---
I
Mutasi tamball
--------- - ---- - - ---- - ---- - -------- __________,_ .
i . .. --- - - - - ------,
1 -gan
_ J_a_ng kogi_l_ -i ---- -1 . . 1. 740.000.000 1
. . .. - -- ------- - -
-- - - - .
i Mutasi kurGng:

!--------------- - - - - . . -
.
-- --
.
1 Korek si Pencatatan i
! .Akumula9 P eusutan s.d. 31 Desember

-
2016 (386.000. 000) l
Mutasi tambah:
Berupa pengembangan jaringan teknologi informasi di
seluruh lingkup Sadan Akuntansi dan Pelaporan
Keuangan dalam rangka mempercepat pelaporan
keuangan secara elektronik.
Rincian aset tetap Jalan, Irigasi dan jaringan dan
Akumulasi Penyusutannya disajikan pada Lampiran
Laporan Keuangan ini.
Aset Tetap C.20 Aset Tetap J..ainnya

Lainnya Aset Tetap Lainnya merupakan aset tetap yang tidak
Rp63 0. 000. 000 dapat dikelompokkan dalam tanah, peralatan dan mesin.
gedung dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan. Saldo
Aset Tetap Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015
adalah Rp630.000.000 dan 540.000.000.
- 264 -
120.000.000 :
.i
(30.000.000)!
I Akum ulas1 P enyusutan s.d. 31 Desem ber 2016
Mutasi tambah:
Aset Tetap Lainnya pada tahun 2016 keseluruhannya
berasal dari pengadaan sebesar Rpl 20 .000 .000
termasuk di dalamnya adalah pembelian alat musik
tradisional sebesar Rp25.000.000 dan koleksi buku
perpustakaan senilai Rp95.000.000.
Mutasi kurang:
Pengurangan Rp30.000.000 merupakan koreksi atas
kesalahan pencatatan.
Rincian Aset Tetap Lainnya dan Akumulasi Penyusutannya
disajikan pada Lampiran Laporan Keuangan ini.
Konstru.ksi C.21 Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP)

Dalam Saldo Konstruksi Dalam Pengerjaan per 31 Desember 2016
Pengerjaan dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp2.250.000.000
Rp2. 25 O. 000. 000 dan RpO yang merupakan pembangunan gedung dan
bangunan tempat kerja dan tempat tinggal yang proses
pengerjaannya belum selesai sampai dengan tanggal neraca.
Rincian lebih lanjut terkait Konstruksi Dalam Pengerjaan
disajikan dalam lampiran.
Akumulasi C.22 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap

Penyusutan Aset Saldo Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31 Desember
Tetap 2016 dan 2015 adalah masing-masing Rpl 7 .491.644.250
Rpl7. 491. 644. 250 dan Rp14.111.664.250.
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap merupakan kontra akun
Aset Tetap yang disajikan berdasarkan pengakumulasian
atas penyesuaian nilai sehubungan dengan penurunan
kapasitas dan manfaat Aset Tetap selain untuk Tanah dan
Konstruksi dalam Pengerjaan (KDP). Berikut disajikan
- 265 -
rangkuman Akumulasi Penyusutan Aset Tetap per 31
Desember 2016.
Rincian Akurnulasi Penyu.su.tan Aset Tetap
Rincian akumulasi penyusutan aset tetap disajikan pada
Lampiran Al Laporan Keuangan ini.
Aset Tak C.23 Aset Tak Berwujud

Berwujud Nilai perolehan Aset Tak Berwujud (ATB) per 31 Desember
Rp 1. 690. 000. 000 2016 dan 31 Desember 2015 adalah Rpl .690 .000.000 dan
Rpl.045.700.000, dengan rincian sebagai berikut.
Perbandin9an Rincian Aset TakBerwu.ju.d TA 2016
Aset Tak Berwujud merupakan aset yang dapat
diidentifikasi dan dimiliki. tetapi secara umum tidak
mempunyai wujud fisik. Adapun mutasi Aset Tak Berwujud
pada Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan adalah
sebagai berikut.
d
- k-
: M utasi tarrtlah:
!Pembelian
I ... -- -
79_3q:o J
'Transfer M asuk
- ------- -
221. 000. 000 ;
M utas i kurang:
'Transfer
l.-.
Keluar
- - -- -- - -- .
(221.000.000):
- - .. .. -
: Koreksi penc atatan (150. 000.000);
i Amortisasi s.d. 31 Desember 2016 (173.000.000):
- 266 -
Mutasi tambah:
Pembelian berupa aplikasi manajemen database
mahasiswa pada BLU di lingkup Badan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan, dan aplikasi manajemen piutang
di lingkup Deputi Administrasi BAPK.
Ttransfer masuk ke Kanwil Akuntansi Istimewa Jawa
Barat.
Mutasi Kurang:
Berupa koreksi atas kesalahan pencatatan pada tahun
yang lalu.
Transfer Keluar dari Deputi Pelatihan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan ke Kanwil Akuntansi Istimewa
Jawa Barat.
Rincian per eselon I disajikan pada lampiran.
Aset Lain-Lain C.24 Aset Lain-Lain

Rpl. 174. 000. 000 Aset Lain-lain per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah
Rpl .174.000.000 dan Rp540.000.000. Aset Lain-lain berupa
Barang Milik Negara (BMN) yang berada dalam kondisi
rusak berat dan tidak lagi digunakan dalam operasional
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan serta dalam
proses penghapusan dari BMN, dan kas BLU yang dibatasi
penggunaannya.
Perbandingan Rincian Aset Lain-lain TA 2016
Adapun mutasi aset lain-lain aset tetap yang tidak
digunakan dalam pemerintahan adalah sebagai berikut.
- 2 67 -
;k]si-s-dri-et etap 87 4.000.000

. M_':'_t !si urai:ig:
[P_nggu em ali BMN yng _dihentikan_ ...
__ (1 5 0.000.000)1
. . . . - l
: penghapusan BM N (90.000.000)1
.-.- { i" ; , .-.-"''--.: -er:, t1'
<l',t;.-
\--- , !) l.,""

,1, f 11_,- '-'\..._:
...:
,. ..
. . 7
'
. ' . ; ..' :.
. l..dtJ,\:;-{...;
;t"'ki:+'f',
1.,;..
; Ak um ul asi p enyusut an (190.000.000)!
Mutasi tambah:
Penambahan dari reklasifikasi aset tetap melalui
penghentian peralatan dan mesin dari penggunaannya
sebesar Rp874.000.000 dan. Peralatan dan mesin
tersebut berupa:
1 Alat:Angkut Darat Bermotor

2 Mesin
3 AIM Kesehatan Umum 74.000.000
4 Komputer Un it 15.000.000
Mutasi kurang:
Berupa reklasifikasi dari aset lainnya ke peralatan dan
mesin merupakan pengaktifan kembali angkutan darat

bermotor dan komputer unit yang telah dihentikan
penggunaannya sebesar Rpl S0 .000 .000 .

Berupa penghapusan sebesar Rp90 .000.000 merupakan
penghapusan alat angkutan darat bermotor melalui
penjualan.
Rincian Aset Lain-lain berdasarkan nilai perolehan.
akumulasi penyusutan dan nilai buku tersaji pada
Lampiran Laporan Keuangan ini.
Alrumulasi C.25 Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset

Penyu.su.tan dan Lainnya
Amortisasi Aset Saldo Akumulasi Penyusutan dan Amortisasi Aset
Lainnya Lainnya per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing
Rp363. 000. 000 masmg sebesar Rp363.000.000 dan Rp180.000.000.
Rincian akumulasi penyusutan dan amortisasi aset
- 268 -
lainnya adalah sebagai berikut.
Rincian Alru.mulasi Amortisasi dan Penyu.su.tan Aset Lainnya
Uang 1\l!u.ka dari C.26 Uang Muka dari KPPN

KPFN Uang Muka dari KFPN per per 31 Desember 2016 dan 2015
Rp60. 000. 000. masing-masing sebesar Rp60.000.000 dan RpO, merupakan
Uang Persediaan (UP) atau Tambah an Uang Persediaan
(TUP) yang diberikan KPPN sebagai uang muka kerja yang
masih berada pada atau dikuasai oleh Bendahara
Pengeluaran pada tanggal pelaporan.
Utang kepada C.27 Utang kepada Pihak Ketiga

Pihak Keti.ga Utang kepada Pihak Ketiga per 31 Desember 2016 dan 2015
Rp423. 000. 000 masing-masing sebesar Rp423.000.000 dan Rp254.000.000.
Utang kepada Pihak Ketiga merupakan belanja yang masih
harus dibayar dan merupakan kewajiban yang harus segera
diselesaikan kepada pihak ketiga lainnya dalam waktu
kurang dari 12 (dua betas bulan). Pada Badan Akuntansi
dan Pelaporan Keuangan, Utang kepada Pihak Ketiga terdiri
dari h onor kegiatan yang belum dibagika.n kepada pegawai,
kekurangan gaji pegawai yang belum dibayar, dan belanja
barang yang tagihannya belum dilunasi.
Rincian Utang kepada Pihak Ketiga pada masing-masing
eselon I disajikan pada lampiran .
Bagian Lancar C.28 Bagian Lancar Utang Jangka Panjang

Utang Jangka Bagian Lancar Utang Jangka Panjang per 31 Desember
Pqnjang 2016 dan 2015 masing-masing sebesar Rp337 .079.000 dan
Rp337. 079. 000 Rp186.000.000, merupakan utang jangka panjang yang
berasal dari pembelian peralatan dan mesin, yang jatuh
tempo pembayarannya dalam jangka waktu dua belas bulan
- 269 -
sejak tanggal pelaporan.
Rincian Bagian Lancar Utang Jangka Panjang disajikan
pada lampiran.
Utang Jangka C.29 Utang Jangka Pendek Lainnya

Pendek Lainnya Utang Jangka Pendek Lainnya per 31 Desember 2016 dan
Rp288. 400. 000 2015 masing-masing sebesar Rp288.400.000 dan
Rp141.286.000. Utang JangkaPendek Lainnya antara lain
berupa utang potongan pajak oleh bendahara pengeluaran
yang belum disetor ke rekening kas negara. Rincian utang
jangka pendek lainnya pada masing-masing eselon I
disajikan pada lampiran.
Pendapatan C.3 0 Pendapatan Diterima di Muka

Diterima diMu.ka Pendapatan Diterima di Muka per 31 Desember 2016 dan
Rp925. 000. 000 2015 sebesar Rp925.000.000 dan Rp651.935.500.
Pendapatan Diterima di Muka adalah pendapatan PNBP
yang telah diterima tetapi belum menjadi hak sepenuhnya
karena masih melekat kewajiban untuk memberikan
barang/ jasa. Pendapatan Diterima di Muka pada Badan
Akuntansi dan Pelaporan Keuangan berupa jasa pelatihan
dan penyusunan neraca awal belum selesai dilaksanakan
hingga tanggalpelaporan. Rincian Pendapatan Diterima di
Muka dari pihak ketiga disajikan pada lampiran.
Perbandingan Rincian Pendapatan Diterima diMu.ka TA 2016
Uralan Juml ah Penjelasan

Sadan Swasta 425.000DOO Jas a Pelatihan untans i
lnstansi Pemerintah Lainnya 342BJODOO Pen'yl6 unan N eraca Aval
Sadan Lainnya 157BJODOO Jas a Pelatihan untans i
"'" -Yr=ir-B 2.. iT.i

: r < l:
/.',
'
f:.r;:;r
0...!-.!J
'',.
,
.}...-.
'
'1: Y
;: ..:1
11
,,
L_ ,h : ,,, : ,. _. .. . .., : . . .....

' ,.
1.1ro-'_,....:._....ru.:L..tc
.4..:. "L:'l.;_.t...!..
. -'... u.
.- ...., ...4,
:t-a......1..io..ui..Ur1:1.J'i.
, ...
_. ..
.... . ..
Rincian per eselon I disajikan pada lampiran.
Beban yang C.3 1 Beban yang Masih Harus Dibayar

Masih haru.s Behan yang Masih Harus Dibayar per 31 Desember 2016
Dibayar dan 2015 sebesar Rp354.500.000 dan Rp455.440.250,

Rp354. 500. 000 merupakan kewajiban pemerintah kepada pihak ketiga yang
pada tanggal pelaporan keuangan belum diterima
tagihannya, dengan rincian sebagai berikut.
- 270 -
Perbandingan RincianBeban yangMasih Harus Dibayar TA

2016 dan TA 2015
Rincian Beban yang Masih Harus Dibayar berdasarkan
eselon I disajikan pada lampiran.
Utang Jangka C.32 Utang Jangka Panjang Dalam Negeri

Panjang Dalam Utang Jangka Panjang Dalam Negeri per 31 Desember 2016
Negeri dan 2015 masing-masing sebesar Rp2.531.800.000 dan
Rp2. 53l. 800. 000 Rp2.868.879.000. Utang Jangka Panjang Dalam Negeri
berasal dari pembelian peralatan dan mesin. dan berada
pada satker BLU di bawah Deputi Pelatihan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan. dengan rincian sebagai berikut.
Perbandingan Rincian Utang Jangka Panjang DalamNegeri

TA 2016 dan TA 2015
Ekuitas C .3 3 Ekuitas
Rp91.690.578.500 Ekuitas per 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing
masing sebesar Rp91.690.578.500 dan Rp56.914.378.500.
Ekuitas adalah merupakan kekayaan bersih entitas yang
merupakan selisih antara aset dan kewajiban. Penjelasan
lebih lanjut tentang ekuitas disajikan dalam Laporan
Perubahan Ekuitas.
- 27 1 -
D. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN

OPERASIONAL
Pendapatan D.1 Pendapatan
PNBP Jumlah Pendapatan pada Sadan Akuntansi dan Pelaporan
Rp4. 014. 600. 000 Keuangan untuk periode yang berakhir pada tanggal 31
Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing sebesar
Rp4.014.600.000 dan Rp3.613.000.000 dengan rincian
sebagai berikut.
Beban Pegawai D.2 Behan Pegawai

Rpl9.820.000.000 Beban Pegawai untuk Tahun 2016 dan Tahun 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp19.820.000.000 dan
Rp18.239.450.000 dengan rincian sebagai berikut.
Beban D.3 Beban Persediaan

Persediaan Beban Persediaan pada Tahun 2016 dan 2015 adalah
Rpl2.000.000.000 masing-masing sebesar Rp12.000.000.000 dan
Rp13.215.000.000 dengan rincian sebagai berikut.
- 272 -
Perbandingan RincianBeban Persediaan TA 2016 dan 2015
Beban Barang D.4 Beban Barang dan Jasa

dan Jasa Behan Barang dan Jasa Tahun 2016 dan Tahun 2015
Rp5. 614. 000. 000 adalah masing-masing sehesar RpS .614.000.000 dan
Rp6.142.000.000 dengan rincian sehagai herikut.
Perbandingan RincianBeban Barang dan Jasa

TA 2016 dan 2015
Btba1 Bara1g tto1optras1al

Btba1 l..11 .a1a1 Dav.a da1 Jasa
Btba1 .las a Pas da1 G i'o
Btba1 .las a Kom lta1
Btba1 Sit"a
Btba1 .las a P Dftsi
Btba1 Jasa I.Ji sva

Btba1 Astt Ekstracomt.:btl Ptrallu1 d.11 Utsi1
Beba1 Astt Ekstracomt.:btI Ge du d.11 Ba 1 11a 1
Beba1 Astt Ekstracomt.:btlAsetTe l..Ji 1sva
Bban D.5 Beban Pemeliharaan

Pemeliharaan Behan Pemeliharaan Tahun 2016 dan 2015 adalah masing
RpS. 200. 000. 000 masing sehesar RpS.200.000.000 dan Rp2.015.400.000

dengan rincian sehagai herikut.
Perbandingan RincianBeban Pemeliharaan

TA 2016 dan 2015
- 273 -
Beban D.6 Beban Perjalanan Dinas

Perjalanan Dinas Behan Perjalanan Dinas Tahun 2016 dan 2015 adalah
Rp9. 087. 000.000 masing-masing sehesar Rp9.087 .000.000 dan
Rp6.745.000.000 dengan rincian sehagai herikut.
Perbandin9an Rincian Beban Perjalanan Dinas TA 2016 dan

TA 2015
BebanBarang D.7 Beban Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat

u.ntu.k Behan Barang untuk Diserahkan kepada Masyarakat untuk
Diserahkan Tahun 2016 dan 2015 adalah masing-masing sehesar
kepada Rp4.050.000.000 dan Rp3.684.100.000 dengan rincian
Masyarakat sehagai herikut.
Rp4. 050. 000. 000 Perbandin9an RincianBebanBaran9 untu.k Diserahkan
kepadaMasyarakat TA 2015 dan TA 2014
Beban Gedu-o dan Barv,nan..m..k OseratiG!n

kepada Masi-rak:itlPem:D
Beban Per331andan sinut!J< OsieratiG!n

kepada Milrak:atlPem:D
Beban Bar.ro 1.3 utlJ< OsentlcankepMa

rakafA!errdil
Behan Peralatan dan Mesin untuk Diserahkan kepada
Masyarakat/ Pemda herupa P.C Unit dan peralatan
komputer.
Behan harang lainnya untuk diserahkan kepada
masyarakat/ pemda herupa huku-huku antara lain
Standar Akuntansi Pemerintahan, Dasar-Dasar
Akuntansi dan Pedoman Penyusunan Laporan
Keuangan Pemerintah, serta peralatan pengajaran.
BebanBantu.an D.8 Beban Bantuan Sosial

Sosial Behan Bantuan Sosial Tahun 2016 dan 2015 adalah
Rp600. 200. 000 masing-masing sehesar Rp600.200.000 dan Rp750.000.000
- 274 -
dengan rincian sehagai herikut.
Perbandingan RincianBebanBantu.an Sosial TA 2016 dan

TA 2015
Behan Bantuan Sosial untuk Rehahilitasi Sosial
dimaksud dalam hentuk hiaya perhaikan sekolah di
daerah terpencil.
Behan Bantuan Sosial untuk Pemherdayaan Sosial
herupa pelatihan kepada masyarakat tidak mampu.
Beban D.9 Beban Penyusutan dan Am.ortisasi

Penyu.su.tan dan Behan Penyusutan dan Amortisasi untuk TA 2016 dan 2015
Amorti.sasi adalah masing-masing sebesar Rp3.510.000.000 dan
Rp3. 510. 000. 000 Rp2.154.800.000 dengan rincian sehagai herikut.

Perbandingan RincianBeban Penyu.su.tan dan Amorti.sasi TA
2016 dan TA 2015
'
Beban D.1 0 Beban Penyisihan Piutang Tak Tertagih

Penyisihan Behan Penyisihan Piutang Tak Tertagih untuk Tahun 2016
Piu.tang Tak dan Tahun 2015 adalah masing-masing sehesar
- 275 -
Tertagih Rp24.699 .000 dan RplO .250 .000 dengan rincian sebagai
Rp24. 699. 000 berikut.
Perbandingan Rincian Beban Penyu.su.tan dan Amortisasi TA

2016 dan TA 2015
Kegiatan Non D.11 . KEGIATAN NON OPERASIONAL

Operasional Rincian Surplus/ Defisit dari Kegiatan Non Operasional
Rp38. 000. 000 Tahun 2016 dan 2015 adalah sebagai berikut .
Perbandingan Rincian Kegiatan Non Operasional TA 2016

dan TA 2015
kJ Pendorpcd.an/BebanPenye.swxian.Nilai Per.sediaan. timbul. karena

kebijak.anpenik.tian.per.sediaan. mienggunakan miefode Harga PeroLe.han.
Terak.hir. Akun ini. tidak. ak.an mwwul. ketiX.apenik.tian.per.sediaan.

mienggunakan miefode Fir.st In.Fir.st Out (FIFO) mukxi. tafu.m.201 7
Pos Luar Biasa D.12. POS LUAR BIASA

Rpl20. 000. 000 Rincian Surplus/ Defisit dari Pos Luar Biasa untuk Tahun
2016 dan 2015 adalah sebagai berikut.
Perbandingan Rincian Pos Lu.ar Biasa TA 2016 dan TA 2015
- 276 -
Pendapatan PNBP di atas merupakan hasil penjualan
peralatan dan mesin yang rusak pasca bencana di Papua
dan Sumatera Utara, sedangkan Behan Perjalanan Dinas
dan Behan Persediaan herasal dari hiaya perjalanan dinas
yang dihahiskan dan jumlah persediaan yang terpakai
secara langsung dalam masa tanggap darurat hencana.
- 277 -
E. PENJELASAN ATAS POS-POS LAPORAN PERUBAHAN

EKUITAS
EJru.itas Awal E.1 Ekuitas Awal
Rp6. 914. 378. 00 Nilai ekuitas pada tanggal 1 Januari 2016 dan 2015 adalah
masing-masing sebesar Rp56.914.378.500 dan
Rp30.664.198.500.
Deft.sit LO E.2 Surplus (Defisit) LO

Rp6. 248. 299. 000 Jumlah Defisit LO untuk periode yang berakhir pada 31
Desember 2016 dan 2015 adalah defisit sebesar
Rp56.248 .299.000 dan Rp49.558.900.000.
Dampak E.3.1 Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan

Ku.mu.Latif Akuntansi/Kesalahan Mendasar
Perubahan Transaksi Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan
Kebi.jakan Akuntansi/ Kesalahan Mendasar untuk periode yang
Alru.ntansi/ Kesal berakhi r pada 31 Desembe r 2016 sebesar RpO.
ahanMendasar
RpO
Penyesuaian E.3 .2 Penyesuaian Nilai Aset

Nilai Aset RpO Nilai Penyesuaian Nilai Aset untuk periode yang be rakhir
pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar RpO dan
Rp385.000.000. Penyesuaian Nilai Aset me rupakan hasil
penyesuaian nilai persediaan akibat penerapan kebijakan
harga perolehan terakhir.
Korek si Nilai E.3.3 Koreksi Nilai Persediaan

Persediaan Koreksi Nilai Persediaan mencerminkan koreksi atas nilai
Rp873. 685. 000 persediaan yang diakibatkan karena kesalahan dalam
penilaian persediaan yang terjadi pada periode sebelumnya.
Koreksi tambah atas nilai persediaan untuk tahun 2016
dan 2015 adalah masing-masing sebesar Rp873.685.000
dan Rp764.580.000. Rincian Koreksi N ilai Persedi aan untuk
tahun 2015 adalah sebagai berikut:
- 278 -
Rincian Koreksi Nilai Persediaan TA 2016
Selisih Revaluasi E.3.4 Selisih Revaluasi Aset Tetap

Aset Tetap Selisih Revaluasi Aset Tetap merupakan selisih yang
Rp638. 114. 000 muncul pada saat dilakukan penilaian ulang aset tetap .
Selisih Revaluasi Aset Tetap untuk periode yang berakhir
pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah masing-masing
sebesar Rp638.114.000 dan Rp350.000.000. Selisih

Revaluasi Aset Tetap tersebut berasal dari penilaian ulang
atas tanah di Deputi Administrasi BAP .
Koreksi Aset E.3.5 Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi

Tetap Non Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi untuk periode yang
Revaluasi berakhir pada 31 Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar
Rp523. 885. 000 Rp523.885 .000 dan Rp125 .000.000 . Koreksi ini berasal dari
transaksi koreksi nilai aset tetap dan aset lainnya yang
bukan karena revaluasi nilai.
Rincian Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi Tahun 2016
Korelcsi Lain-lain E.3.6 Koreksi Lain-lain

Rp576. l15. 000 Koreksi Lain-Lain untuk periode yang berakhir pada 31
Desember 2016 dan 2015 adalah sebesar Rp576 .115 .000
dan Rpl.024.500.000 . Koreksi ini merupakan koreksi selain

yang terkait Barang Milik Negara, antara lain koreksi atas
pendapatan, koreksi atas beban, koreksi atas hibah,
piutang dan utang . Koreksi lain-lain terdiri dari:
- 279 -
Transaksi Antar Rincian Koreksi Lain-Lain

Entitas
Rp88.4 12. 700. 000
E.4 Transaksi Antar Entitas

Nilai Transaksi Antar Entitas untuk periocle yang berakhir
31 Desember 2016 clan 2015 aclalah masing-masing sebesar
Rp88.412.700.000 clan Rp73.410.000.000. Transaksi antar
Entitas aclalah transaksi yang melibatkan clua atau lebih
entitas yang berbecla baik internal KL, antar KL, antar BUN
maupun KL clengan BUN. Rincian Transaksi Antar Entitas
tercliri clari:
RincianNilai Transaksi Antar Entitas
$7
D ite rima d ari Entitas ui n
D it.a itkanke Entitas uin
Transfer MasU<
E.4.1 Diterima dari Entitas Lain (DDEL)/ Ditagihkan ke

Entitas Lain (DKEL)
Diterima clari Entitas Lain/ Ditagihkan ke Entitas Lain
merupakan transaksi antar entitas atas penclapatan clan
belanja pacla KL yang melibatkan kas negara (BUN). Pacla
periocle hingga 31 Desember 2016, DDEL sebesar
Rp2.850.000.000 seclangkan OKEL sebesar
Rp90.812.700.000.
E.4.2 Transfer Masuk/Transfer Keluar

Transfer Masuk/ Transfer Keluar merupakan perpinclahan
aset/ kewajiban clari satu entitas ke entitas lain pada
internal KL, antar KL dan antara KL dengan BA-BUN.
Transfer Masuk sampai dengan tanggal 31 Desember 2016
sebesar Rp651.000.000 terdiri clari:
- 280 -
1:-..r. i,;.:iji:v.a.
'., ;,';"'.
q.1 t\f
t>J ... \'!-1" :!,r,.UI
'V,
. ;h;:e.;.
1,;
'i
J I ...!.:.. :T;
) i!J Y :,;.. -,;....li/
I;\ :i

,,i4
tr\ lf<
it');,
SekretariatD eputi
1 Per alatan da n Mes: in Administrasi
D e puti P elatihan
Akunt.insi
D e puti P el.Jli han
Akunt.insi
Sedangkan Transfer Keluar sampai dengan tanggal 31
Desember 2016 sebesar Rp651.000 .000:
1 P eralatan da n Mes: in
lstim9Ala JalJ\lil Ba rat

Karwil Akunt.i ri i
lstim9Ala Bali
E.4.3 Pengesahan Hibah Langsung dan Pengembatian

Pengesahan Hibah Langsung
Pengesahan Hibah Langsung merupakan transaksi atas
pencatatan hibah langsung KL dalam bentuk kas, barang
maupun jasa sedangkan pencatatan pendapatan hibah

dilakukan oleh BA-BUN. Pengesahan Hibah Langsung
sampai dengan tanggal 31 Desember 2016 sebesar RpO.
Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung merupakan
transaksi atas pencatatan pengembalian hibah langsung
entitas. Pengesahan Pengembalian Hibah Langsung sampai
dengan tanggal 31 Desember 2016 adalah RpO .
Rincian pengesahan Hibah untuk tah un 2016 adalah
sebagai berikut:
oepuu Pe1311 11an Sl&tem .iAloJntana dan

2 earang
Pelaporan KeuCl'l an R 150.000.DOO
2 oepuu Sl&tem din Peraturan .iAloJnl3n&I Liang

1 OD .ODD .DOD
Total Pergeaeh&n 450 .000 .000
Penge&allan Pengeml>allan Hll>an
Junleh 450 .0 0 0 .000
Rincian Penerimaan Hibah Langsung Per Eselon I Tahun

2016 disajikan pada Lampiran .
- 28 1 -
Elru.itas Akhir E.5 Ekuitas Akhir

Rp91.690. 78. 500 Nilai ekuitas pada tanggal 31 Desember 2016 dan 2015
adalah masing-masing sebesar Rp91 .690.578.500 dan
Rp56.914 .378.500 .
- 282 -
F. PENGUNGKAPAN-PENGUNGKAPAN LAINNYA.
F .1 KEJADIAN-KEJADIAN PENTING SETELAH T ANGGAL
NE RAC A
Pada tanggal 15 Jan uari 2016 telah terjadi bencana alam
berupa banjir yang menyebabkan sebagian gedung kanto r
terendam banjir. Kejadian tersebut mengakibatkan masalah
seri us dalam pemberian pelayanan kepada stakeholder.
Jaringan komputer, instalasi listrik, dan berbagai peralatan
kantor mengalami kerusakan . Untuk menanggulangi hal
tersebut Kepala Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

telah membentuk tim untuk-mengidentifikasi kerusakan
yang diakibatkan oleh banjir tersebut dan menginstrusikan
untuk tetap memberikan pelayanan kepada stakeholder.
Berdasarkan Keputusan Kepala Badan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan Nomor: 234/ BALAP.5/ 2016 Tentang
Perubahan atas Keputusan Kepala Badan Akuntansi dan
Pelaporan Keuangan Nomor: 023/ BALAP.5/ 2016 Tentang
Penunjukkan Kuasa Pengguna Anggaran, Pejabat yang
diberi Kewenangan untuk Melakukan Tindakan Yang
Mengakibatkan Pengeluaran Anggaran Belanja/ Penanggung
Jawab Kegiatan/ Pembuat komitmen, Pejabat Yang Diberi
Kewenangan Untuk menguji Tagihan Kepada Negara dan
Menandatangani SPM, dan Bendahara Pengeluaran pada
Badan Akuntansi dan Pelaporan Ke uangan pada tanggal OS
Juli 2016 telah dilakukan penggantian Pejabat Pengelola
Keuangan.
Penggantian pejabat dimaksud adalah sebagai be rikut:
- 283 -
- 284 -
Lampiran I : Pcnyuautan Afiet Tctap

o..dan Akuntanioi dAn Pdaponon Kcuanpn
Rind.an Nilal Pft'olehlon.. 8eb&n Pmyuwta11/ Amont..a. AlwmWu.I Pcn)'Uwwi/ Amon.I MS!
dAn 1<'11Al Oulcu Ate! Tetap
Untu.k Pcriodc- >"IUlC lkrakhir S*la 31 OnnnbcT :201e
,;.))0.000.000

B PtrJI 1 tsn d1n M n
PJll lill D:r.11 Btnnot( 7 UaJJIDJID 31'.S!J.IIII 3DJID .IIII S7'.s:J.IIII rl5.0.000
2 PJll IQnk:J s wn m>JID 2D.89'2itl S22Sll .IIII 7Z.:9'2itl :Ul5 1."0.l':SO
J PJll llUn:ll s JID.llII JID.IIII $1"23!].IIIJ UIJZ.l!iD.IIII 2JSU50.000
' PJal Kan11n:<11 s a!JJIDJID 8SJID.IIII 1 1DJID .IIII .IIIl.IIII 5'5.000.000
s ' 1.2DJID.llII 1 S'.J JID.IIII 3D JID.IIII .IIIl.IIII 0.000.000
6 1.2!1JID .llil '68.?&JDD 13 1.250.000
2291DCIDJID
2$llll[IIJ JID
2!J JID.llII
- 28 5 -
Lampiran II: Konstruksi Dalam Pengerjaan(KDP)
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Rincian Konstruksi Oalam Pengerjaan (KDP)
Untuk Periode yang Berakhir pada 31 Oesember 201 6
ml.axlDOO
1 .:l!Xl.Clll DOO JOO.O:X>.<XlO
QXl.ClllDOO .(00.(X)()
1..ClllDOO JUiio @.COO.COO
?ro.Clll DOO W'i ?!>.COO. COO
.ClllDOO l7!>.C00.(X)()
QXl.ClllDOO @.(00.(X)()
6.2&>.ClllDOO l.(00. (X)()
- 286 -
Lampiran Ill: Daftar Hibah Langsung B e rupa UanglBaranJasa
Badan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Daftar Hibah Langsung Berupa UangJBarang/Jasa
Per 31 Desember 2016
ul snmdii11 Ptralllrllnl
1 .7CIJlCIJl "' CIJl.IIll 1 2Rl.IIll .llD
- 287 -
BAB V
PEDOMAN TELAAH LAPO RAN KEUANGAN
A. TELAAH LAPORAN KEUANGAN
Telaah Laporan Keuangan adalah suatu kegiatan memeriksa laporan
keuangan oleh penyusun laporan keuangan untuk meyakini keandalan
laporan keuangan yang disusunnya. Berbeda dengan reviu laporan
keuangan yang dilakukan oleh Aparat Pengawas Internal Pemerintah
(APIP) atau audit laporan keuangan yang dilakukan oleh Badan
Pemeriksa Keuangan, telaah laporan keuangan dilakukan oleh para
penyusun laporan keuangan . Telaah dilakukan untuk meyakini
keandalan laporan keuangan yang disusunnya sebelum disampaikan ke
j enj ang unit akuntansi di atasnya ataupun unit akuntansi tingkat K/ L
(UAPA) ke Kementerian Keuangan .
Penelaahan terhadap laporan keuangan dilakukan oleh seluruh
penyusun laporan keuangan mulai dari level UAKPA, UAPPA- W, UAPPA
E l , UAPA, hingga penyusun LKPP. Pereviu laporan keuangan (APIP)
dapat j uga menggunakan telaah laporan keuangan ini sebagai tambahan
informasi dalam melakukan reviu atas laporan keuangan. Telaah
laporan keuangan dilakukan setiap laporan keuangan akan
disampaikan ke pihak lain (unit akuntansi di atasnya ataupun unit
akuntansi tingkat K/ L (UAPA) ke Kementerian Keuangan .
Telaah laporan keuangan dilakukan terhadap laporan keuangan
yang telah selesai disusun. Namun dengan aplikasi berbasis web dalam
penyusunan laporan keuangan yang dapat memonitor data secara
harian, penelaahan tidak perlu menunggu laporan keuangan selesai
disusun . Pada umumnya, poin - poin yang ditelaah adalah kewaj aran
nilai -nilai yang terdapat pada elemen laporan keuangan dan
kelengkapan laporan keuangan serta kecukupan pengungkapan dalam
Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK) .
Secara garis besar telaah laporan keuangan dilakukan atas hal - hal
berikut:
1. Kelengkapan laporan keuangan
2. Kesesuaian dengan persamaan dasar Akuntansi Pemerintah
3. Kese suaian dengan e - Rekon&LK
4. Telaah per komponen laporan keuangan
- 288 -
a. N eraca Perco baan Akrual
b. Laporan Operasional
c. Laporan Perubahan Ekuitas
d. Neraca
e. Laporan Realisasi Anggaran
f. Catatan Atas Laporan Keuangan
5. Telaah antar Laporan Keuangan
a. Keterkaitan transaksi akrual intra laporan keuangan
b. Kesesuaian dengan Laporan Barang Milik Negara (L- B MN)
B. KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
Kertas kerj a telaah laporan keuangan dibuat untuk mempermudah
dalam menelaah laporan keuangan serta dapat disesuaikan (ditambah
dan dikurang) dengan kondisi dan karakteristik masing- masing
Satker/ Wilayah / Eselon- 1 / Kementerian Negara/ Lembaga. Format kertas
kerj a telaah laporan keuangan menyesuaikan dengan perubahan
kebij akan akuntansi . Telaah Laporan Keuangan dilakukan dengan
memberi tanda centang pada kolom isian "sama/ tidak sama" atau
"ada/ tidak ada" . Bila data terkait poin - poin telaah tertentu tidak
ada/ lengkap, maka diisi dengan N / A. Pada kertas kerj a juga terdapat
petunjuk kolom peng1sian "yang seharusnya" , karena Telaah Laporan
Keuangan lebih berfungsi sebagai pencegahan terj adinya kesalahan.
Apabila terisi pada kolom yang "tidak seharusnya" , kemungkinan
terindikasi kuat terdapat suatu kesalahan walaupun belum tentu
" salah" , maka penelaah melakukan :
1. Jika terdapat kesalahan, unit akuntansi memperbaiki sumber yang
salah, mengirim ulang perbaikannya, kemudian melakukan telaah
laporan keuangan kembali.
2. Apabila kesalahan tidak dapat diperbaiki, unit akuntansi
mengonsultasikan hal tersebut dengan level atasnya.
3. Jika penyaj ian tidak seperti seharusnya, unit akuntansi menjelaskan
dalam Lampiran Kertas Kerj a setelah mengonsultasikan dengan level
atasnya
Contoh Format Kertas Kerja Telaah Laporan Keuangan disajikan
sebagai berikut:
- 289 -
1. Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAKPA
KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN

TI NGKAT UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN ( UAKPA)
SEMESTERAN/TAH U NAN TA 20xx
Kode dan Na ma UAKPA : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

Kode da n Na ma UAPPAW : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Kode da n Na ma El : ( . . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Kode d a n Na ma K/L: ( . . . . . . . . . ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Objek Penelaahan Kondisi LK Seharusn

Seri ton do centong (v} oi Loporon Keuongon.Jica tidak ado data, isi dan N/A
Bila rerisi poda kolom yang tidak sehorusnyo, agardiurailcanpada lembor lampiran
KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
Kelenckal>an Komponen Ulpor.i Ada Tidak Seharusn

Keuangan Pokok (Hardcopy}
1. Pernyatun Tanggung Javnb Ad a
2. LRA.foce per 3 0 Juni/3 1 Desember 20xx Ada
3. Ne raca per 30 J u n/31 D esem ber 20xx Ada
4. Laporan Operasional per30 JunV31 Desember 20xx Ada
5. Laporan Perubahan Ekuitas per 30Juni/31 Desem ber 20xx Ada
6. Catatan atas Laporan Keuangan Ada
KE5E5UAIAN DENGA N PER5AMAAN DA5AR AKUNTANSI
Pe rs.naan dasar akununsi Sama Tidak Se harusn

1. Ni lai "Surplus/(Defisit}-LO" ,. Ni lai "Surpll.Js/(Defisit} - LO" d i LPE Sama
2. Sald o Elcuitas Akhir d i LPE = Saldo Ekuitas d i Neraca Sama
3. Aset = Kewaji ban + Elcuitas Sama
KE5E5UAIAN DENGAN E-REKON-LK
Kesesuaian Saldo sama licW< . Seharusnfil

1. Apakah se l u ru h akun Neraca Percobaan Akrual pada LK sama d e rcan Sama
Neraca Percobaan Akrual dariApliUsi e-RekoLK?
2. Apakah selu ru h akun Laporan Operasional pada LKsama dengan Sama
Laporan Operasional dari Aplikasi e-Rekon-LK?
3. Apakah sel uruh akun Laporan Perubilhan Ekuitas pada LK sama d engan Sama
Laporan Perubahan Ekuitas dari Aplikasi e-Rekon-LK?
4. Apakah seluruh akun Neraca pada LK sama dercan Neraca d ari Apl i kasi Sama
e-Rekon-LK?
- 290 -
5. Apakah seluruh akun Laporan Reatisasi Anggaran pada LK sama dengan Sama
Laporan Realisasi Anggaran dariAplik e-Rekon-LK?
Apobilo cerdopoc perbedoon, 09or dilJroikJn oposojo yongberldo don opo sebobnyo podo Lompiron Te/ooh.
NERACA PERCOBAAN AKRUAL
Penpcekan Saldo lidM Nor A TidM SehMusn

1. Adakah akun d encan u raian "nu l l" atau tidalc ada uraiannya Tidak
Penpceic.i posisi saldo (De bet atMJ Kredit) Ya tidM SehMusn
1. Apakah Akun Ase t (lxxxxx ) bersaldo (D) (kec.Penymhon don AkumcJoSJ) Ya
2. Apakah Akun Penyisihan Piutang (116lOOC ) bersaldo (K) Ya
3. Apakah Ak u n Akumul Penyusutan/Amortisasi (137xxx d an 169xxx ) Ya
bersaldo (K)
4. Apakah Akun Kewajiban (2xxxxx ) bersaldo (K) Ya
5, Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) (kec.Ptngembolion Ya
ndopotDn)
6. Apakah Ak u n Pencembalian Pend apatan (4xxxxxx) bersaldo (D) Ya
7. Ap akah Akun Belanja/beban (5xxxx-.x) bersaldo (D) (kecuo Bebon Ya
nyisihon PiurDng)
8. Apakah selu ru h Akun Pengembalian Belanja (Sxxxxx) bersaldo (K) Ya
Akun-Akun tidM boleh A lid SehMusn
1. Adakah akun "YANG BELUM DIREG ISTER" (un cuk L K Tohunan Audired Ada/ridak
cidok bofeh odo)
2. Adakah akun 3 9 1 1 2 1 (EkuitilS Transaksi Lainn) .Qc. Di RJU, Tllltf don Tidak
POLRJ
3. Adakah akun 4lxxxx (Pendapmn Perpajakan) Tidak
4. Adakah akun 423319 (Pe ndapaun Sunga Lainn) cat: uho11Jsnyo 4232ZJ. Tidak
5. Adakah akun 423954 (Penerimaan kembali belanja Pe mbayaran Tidak
Kewajiban Utang TAYL)
6 Adakah akun 423955 (Peneri maan kembali belanjaSubsidi TAYL) Tidak
7. Adakah akun 423956 (Penerimaan kembali belanja hi bah TAYL) Tidak
8. Adakah akun 423958 (Pe nerimaan kembali belanja lain-lain TAYL) Tidak
9, Adakah akun 43xxxx (Pendapnan Hibah) Tidak
10. Adakah akun 2 19671 (Hi bah Lanpu Vane Bel um Disahlcan) Tidak
Cococon: KL dopo cmenombohkon okun-okvn foinnyo yong cidok boleh ado
Jiu Buic.i Satker Bl.U A TidM SehMusnya

1 Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLLJ) Tidak
2. Adakah akun 525xxx (Belanja Barang d a n JilSa BLU) Tidak
3. Adakah akun 5 2 7xxx (Be lanja Modal BLU) Tidak
. ... .. -
Hi b1 L<angsung Ya TidM Sehusn

1. Jika a Akun 1 1 1827 {Kis Lainnya diri Hi>i h Ya ng Belum disilhkan) maka Ya
ad a akun 2 1 8 2 1 1 (Hibah Lang Yang Belum Disahkan) cor
kebolikonnyo tidok berlokujko yang btJum disahkDn ulurohnyo l'Nboh longsun;;
bentuk borong/.Joso
2. Nilai 1 1 1827 1e bi h kedl atau sama dengan n i lai 2 18211?
3. J i ka ad a Aku n 1 11822 (Kis l.iinnya di KL dari Hibah) maka ada akun 391 131 (Ptngeuhan Hibah Langsur), auu
ke bal i kan nya. cot: kebolikonnya tidok berlokujko yang btJum disohkon Jurohnyo l'Nboh longsung bfmuk borong/Joso
4. Nilai 1 1 1822 1e bi h ked l atau sama de ncan n i lai 391131? Ya

Tr.lllSfe r Masuk d<an Tr.lllSfe r Keluar Ya Ti SehMusn
- 29 1 -
- -- - --- - -
1. Apakah m u ngkin ada trsfer masuk dan transfe r keluar? Ya/tidak
2. Apakah se harusnya t ransfer masuk sama d e ngantransfer keluar? Ya/tidak
3. Apakah se haru snya t ransfer masuk lebih besar dari transfer kel u ar? Ya/tidak
4. Adakah pe ngawasan Tran sfe r Keluar dan Transfe r Masuk? Ya
Telaah Akun 491429 (Pe n Peroletan AJet l.Mlnya Ya Tidak Se harusnya
1. Apakah ada aku n 491429 (Pendapatan PerolehanAset Lainnya)? Ya
2. J i ka ada, m u ngki n kah Satker i n i m endapat Asetdari Perolehan Lai n nya? Ya

3. J i ka ada, Apakah m e ru pakan Jurnal kiriman dari Aplikasi SIMAK- BMN? Ya
LAPORAN OPERASIONAL
Pengecebn Pos/Akun YilOC tidak boleh ada Ada Ti dak Seharusnya
1. Adakah pendapatan Pe rpajakan Tidak

2. Adakah pend apatan H i bah Tidak
3. Adakah beban bu nga Tidak
4. Adakah be ban subsidi Tidak
s. Adakah be ban h i bah Tidak
6. Adakah be ban transfer Tidak
7. Adakah beban lain-lain Tidak
Pengece bn Sill do Normal Ada Tidak Se harusnya
8. Adakah aku n "n uU- atau tidak ad a u raiannya Tidak
Seluruh Niloi Normal Akvn L O odoloh Positit kUolibebon penyisihon piutr:mg dopor bemiloi negotif
9. Kegiaun Operasional Positif Negatif Se harmnya

- Pendapatan Posit if
- Be ban Pegawai Positif
- Beban P e rsed iaan Positif
- Be ban Barang d J asa Posit if
- Be ba n Pemeliharaan Positif
- Beban P e rjalanan Oinas Positif
- Be ban Barang Untu k Oiser<ahkan kpd Masy;arakat Positif
- Be ban Pe nyusutan dan Amortisasi Positif
- Be ban Penyisihitn Piutang T<a k Tertagi h Pos/Neg
10. Kegiatan Non Operasional Positif Negatif Seharusnya

- Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Positif
- Be ban Pelepasan Aset non Lancar Positif
- Pe nd<apatan Pe nyel esaian Kewaji ban j angka Panjang Positif
- Beban Penyelesaian Kewajibanjangka Panjang Positif
- Pendapatan dari Kegiatan Non Operasional lai mya Positif
- Beban dari Kegiatan Non Operasional lai n nya Positif
Kebenaran Be ban Penyisitan Piutanc .sauoi Perdirjen 43/2015 Ya Tidak Seharusnya
11. Saldo Awai Pe nyisih Piutang lJk..PendekdonJk.Ponjang} - Saldo Akhir Penyisi han Pin1(Jk..PendtkdanJJc.Pmja1Vi
+ Penghapusan Piang(Jlc.PllXkdanJk.Ponjang) .. Be ban Penyisi han PilJtang LO
- 292 -
PenceceQl'l Antar Ya 1idM Se

12. Adakah beban barang d i se ral\Un ke rakat'? Ya/Tidak
J i ka Ya, adakah realisasi akun 5 26xxx '? Ya
Jiko tidok ado r.alisosi okun 526)()0(, kem ungkinonnya kesolohon kode borang perSlioan {misol
pembelion Mo r:eroi}, o ra u pembelion tohunlolu yang penyerohon toh 111 betjolon.
13. Adakah be ban bansos'? Ya/Tidak
J i ka Ya, adakah real isasi akun 57lOOOC'? Ya
- - .
Jiko tidok ado reolisosi okun 57xxxx, bm 111 gkii onnyo kesolohon kode borong perioon (misol
menggunolJn kodekelompok boflS(Js}, o raupembelion tohun lob yongp1mYffohon toh 111 berjolon.
PencecekNI akun tertentu Ada 1idM Seharusn

1. 1 Apakah akun "Ekuitas Awal " sama dengan akun "Ekuitas Akhi r" LPE Ada
Tahu n lalu Audited?
2. , Adakah Pos "penyesuaian Nilai Aset" Ada
3. 1 Adakah akun "Selisih Revaluasi AsetTetap" '? 8iJa ado, uk opokah berasaldori Tidak
1nrariwsi don niloion'? Akun inihonyo khusus dori IP don Jvmolkirimon doriSIMM.
I uroikon hosil pengeakon do/om lompiran nx
I
I
I
I
NE RACA I
I
PeligecekNI PersarnaM Akunmui Sama 1idM Seharusn

'
1. I
Kas Di Be n d ahara Pe ngel uaran = Uang Muka dari KPPN Sama
2. ' Kas d i Bendah ara Pengel uaran = BAR Rekon Sama
3. Kas dan Btlnk BLU = BAR Rekon Sama
'
4. 1 Kas Lain nya d i KL dari Hibah :a BAR Rekon Sama
PeflceceQl'l Akun tertentu Ada 1idak Seharusn

1. I Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER" '? Unwk LX Tohunon Tidok Bokh Tidak
Ado
2. Adakah akun "Pendapatan yang d itangguhkan" '? Tidak
I
'
TELAAH ANT AR LAPORAN KEUANGAN
PenpcekNI Keterbitan Transaksi untuk menptahui teW. dilakukNI Junal Ada 1idM Se harusn
A
Jiko Jowobon owol "'ADA m okojoiMJbon sub pertonyoan sehor1JS11yo "'ADA seboliknya, bilojoiMJbon
o wol "TIDAK"', moko jawobon sub pertonyoan sehorusnyo jugo "TIDAi<"
1. Ad a Aku n P i utancfP i utang TP/Piutarg TG R (Neraca) maka akan ada Ada/Tidak
aku n :
" Pe nyisihan P iutang/Penyisihan Sagian Lancar TP/TGR/Penyisihan Ada
TP/TGR (Neraca)
" Be ban Penyisihan Piutang (di LO) Ada
2. ' Adukun Pi utang Jangka Panjang (TP/TGR/Lainnya) maka akan ada Ada/Tidak
akun :
- 293 -
-
Bagian Lancar Piutang Jangka Panjarg Ada
3. Ada persediaan (Neraca) maka akan ad akun : Ada
-
Be ban Persediaan (di LO) Ada
- Penyesuaian Nilai Aset (d i LPE) Ada
4. Ada Aset Tetap/Aset Lain nya (Neraca) maka akan ad a akun : Ada/Tidak
-
Akumulasi AT/AL (Neraca) Ada
-
Be ban Penyusutan/Amortisasi (di LO) Ada
I
5. Ada realim pendapmn Sewa di Neraca Percobaan Ada/Tidak
-
Ada pendapatan d iterima Dimuka (Neraa) Ada/Tidak
6. Ada realim Be lanj a Sewa di Neraca Percobaan Ada/Tidak
-
Ada belanja Barang d i bayar d i mu ka (Neraca) Ada/Tidak
7. Ada ruli m belanj a Jasa Listnlt/telepon/airdi Neraca Percobaan Ada/Tidak
-
Ada Belanja Barang yang masih haru s d ibayar (Neraca) Ada
TELAAH KE5E5UAIAN DENGAN L -BMN
Bandi ngkan Neraca Percobaan (SAIBA-satker) dengan Lapon1n Posisi BMN d i Neraca (SIMAK-satker) u ntuk:
lidak SeharusnYiA
1. Persediaan Sama
2. Aset Tetap Sama
3. Akumulasi Penyusutan AsetTetap Sama
4. Aset Lainnya Sama
5. Akumulasi Penyusutan/Amortim Aset Lain nya Sama
B.andingkan Ner<Ka Percobaan (SAIBA) dergan Laporan Penyusuun Bararg Kuasa Peuna I NTRAKOMPTABEL
(SI MAJ<) untuk:
Sama lidak Se harusn'YiA
1. Akumulasi Penyusutan 137xxx d an 169xxx (SAJBA) dergan SIMAJ< Sama
menjak menggunakan basis Akrual, masing-masing Menu boik di ApliJcosi Pe!Wdioan maupoo diAplikosi SIMAK
okan mengirimjurnalyong berbJakeAplilosiSAJBA Un tuk ituperlu dilokukon p engekan diAplikasiPersedioan
don SIMAK..SMN, opakah i"'ur sudah menggunalon menu yong sesuai a tau belum. Lihot nu BulaJ/Daftar- Daftar
Transoksi BMN
SMna tidal< Seharusnya
- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Nilai Reklas Masuk = Total Nilai Sama
Reid as Keluar?
Akun..akun tertentu terkait ASET, seharusnya hanya kiriman dari Aplikasi Perse<iaan/SIMAK. Peri ksa di Apl ikasi SAI SA,
Laporan Buku Besar Akrual per KodeAkun, apakah ad a t ransaksi dari JNS DOK: selai n SALDO atau J RNBMN
Adakah selain JNS DOK: SALDOatau Ya lidak SeharusnYiA
J RNBMN atas akun..akun d i bawah i n i?
Akun 3 1 3 2 1 1 (transfer keluar) kecua.fSatJotrLikuidasi, oda doriJIWNltC Tidak
Aku n 3132 21 (transfer masu k) kecuai SatJotr Likuidasi, ado doriJIW NltC Tidak
Aku n 3 9 1 1 13 (Korelcsi Nilai Persediaan) Tidak
Akun 391 114 (Revaluasi Aset Tetap) Tidak
Akun 3 9 1 1 16 (Korelcsi Nilai AsetTetap Non Revaluasi ) Tidak
Akun 3 9 1 1 1 7 (Penyesuaian Nilai Persediaan) Tidak
- 294 -
akun 491421 (Pendap<IWl Sitaa,Ypasan) Tidak

akun 49 1429 (Pendapaun Perolehan Aset Lainnya) Tidak
Akun 596 1 1 1 (be ban Kerugian Pelepasan Aset) Tidak
Akun 596 1 2 1 (Kerugian Persed iaan Rusak/Usani) Ti d ak

I
A(Q TidM Seharusnya

1 Adakah saldo negatif d i LRAB Tidak
2 Ada u raian jenis belanja '"r:idok oda" Tidak
3 Kesamaan d engan BAR KPPN Sama
CATATAN ATAS LAPORAN l<EUANGAN
Kesesuoion o n roroADK, Foa! Loporondon CoLK TidM Se h4'1"usnya

1. Rincian yang ad a d i CALK sama d e an LK Satlc2r (Neraca Percobaan) Sama
Kecukupon p#!llg ungkopon podo CoLK Ya TidM Seharusnya

2. Apakah pengungkapan KDPtelah sesuai d e an Standar AkunQnsi Ya
Pe m e ri nQh/PMK 177/2015 ?
3. Adakah daftar Saldo kas d i bendahara Peeluaran, Hi bah Langsl.l"C dan Ya
BLU?
4. Pada Pe nj e l asan Umum a p akah sudah ada Klausul: lmplementasi Ya
Akuntansi Pemerintahan Be rbasisAkrual Tahu n 2015? -> Khusus Tahu n
2015 saja
5. Sudahkan menjelaskan nilai Elcuitas Awal p ad a Penjelasan atas Pos-pos Ya
L P E?
6. Ap ab i l a N i l ai d i Pos-pos LPE besar/material, sudahkan ada penjelasan Ya
yang cukup?
Pengungkapan Penting Lainnva Ya TidM Seharusnya

1. J i ka ada Li kuidasi : Apakah perubahan Manajeme ntelah diungkapkan? Ya/tidak
2. Ad akah pengu ngkapan l ai mya atas pe kerjaan kontraktual yang tidak Ya/tidak
selesai?
3. Adakah pengungkapan l aimya atas kasus tuntutan kepada satker di Ya/tidak
P e ngadilan?
4. Ad akah Pengungkapan l aimya sesuai kharakteristilc masi -masing Ya
Satker?
5. Apakah ADK yang d i ki ri m ke UAPPA-W dan Eselon 1 suclah yang paling Ya
akhi r?
- 295 -
LAMPIRAN KERTAS KERJA TELAAH LAPORAN KEUANGAN
HUroikan kode akun don penyebab terisi pada kolom yang nDAK SEHA RUSNYA,
serta hal-hal lainnya yang diperlukan
Disamping hoJ..hal diatas, dopatjvgo melokukan /ooh membond"lngkan LM dl!ngon LDporan l.Dinnya yang rkait (LO, LPE don
roca}, misolnya:
- Beban di l.O = l'.loisasi Belanja Pegawoi + BeSonja Pegawai Bl.U
(akun 525111} + sdsil Bef Yg Msh Hn Dibayar
- Beban Peljalonan Dinos di LO : tteolisasi Nmo akun 524Jooc di LM + sefsil Piurong
Pembalian Perjadin + ulisih Pembalian Perjodin yang mas> di &mdohoro
- Knoikan ARt Terop di roca .::i /flafisosi Belonja Modal di LAA transfrkelvar
-
penghopusan + Transfer Masuk + Hiboh Borang + Perolehon ARt LDinnyo + Korek!ii

- dJ1
Mengetahui
Pejabat Penyusun Penelaah,
Laporan Keua ngan,
NIP N I P.
0
- 296 -
2 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPPA-W

TINGKAT WI LAYAH
SEMESTERAN/TAHUNAN TA 20xx
Kode dan Nama UAPPAW : ( . . ) . ...... . .................... . ........................ . ...
Kode dan Nama El : ( .. ) .

....... . ... .......................... . ......... . ........
Kode dan Na ma K/L: ( ) ......... . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Seharusny
Objek Penelaahan Kondisi UC
a
ri ton do cenrano (v} sesuoi Loporon KongonJlca tidak ada data, isi dengan N/A
Bila terisi po do kolom yang tidok sehorusnyo, agardiurailcanpada lembar lampiran
KELENGKAPAN LAPORAN KEUANGAN
Kele Komponen KeUIOPO Pokok (Hardcopy} Ada Tidak Sehusn

1. Perny.tun Tuuni:: Jab Ada
2. LRA.foce per 30 Ju ni/31 Desember 20xx Ada
NerilCa p e r 3 0 Juri/31 Desember 20xx (Formot sesuoi S-670/P8/2016khusus LK
3.
2015) Ada
4. Laporan Operasional pu30 Juni/31 Desember 20xx Ada
5. Laporan Perubahan Ekuiw p e r 30Jooi/31 Desember 20xx Ada
6. cat.tan atas Laporan Keuangan (Fonnor sewoiS-670/PB/2016 khusus LK 2015} Ada
Kele Kompilasi Ya Ticbk Seharusn

1. Apakah L K d i susun dari Se lu nti Satker d i LipWi layahnya? Ya
KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
Persaman dasar akuntansi Sama Tidak Sehusnya

1. Nilai "Surplus/(Defisit}-LO" = Nilai "SurpAJs/(Defisit} - LO"di LPE Sama
2. Saldo EkuitasAlch i r d i LPE= Saldo Ekuitas d i NerilCa Sama
3. Aset = Kewaji ban + Ekuiw Sama
KESESUAIAN DENGAN E-REKON-LK
Kesesu<llian Silldo Sama Tidak Sehusn
Apakah se l uruh akun Laporan Operasional pada L K sam a dengan Laporan

1. Sama
Ope rasional dari Aplikasi e-Rekon -LK?
Apakah se l u ru h akun Laporan Perubahan Ekuitas pad a LK sama d engan
2. Sama
Laporan Peru bahan Eku iw d ari Ap l ilcasi e-Rekon-LK?
Apakah sel uruh akun Neraca pada LK sama d e an Neraca dari Ap l i kasi e-
3. Sama
Rekon-LK?
- 297 -
Apakah se l u ru h akun Laporan Realisasi Angpran pad a LK sama den

4. Sama
Laporan Realisasi Anggaran dari Aplilcasi e-Rekon-LK?
Apobilo terdapot pc!t"bon, agar diuroilon opo sojo yang b1trtdo doo opo Sftbobnyo poda Lompiron T1tlooh.
Pengecekan Saldo Tidak Normal Ada Tidak Seya

-- - - -
1. Adakah akun de ngan uraian n u l r atau tidak ada uraiannya Tidak
Pengecekan posisi saldo (De bet atau Kredit) Ya tidak Seharusnya

Apakah Akun Aset (lxxxxx) bersaldo (D)(k.. Pelyis.in
1>o don
1. AfcumukJSI) Ya
2. Apakah Akun Penyisihan Piutang (116lOCX) bersaldo (K) Ya
3. Apakah Akun Aku m u l asi Pe nyusutan (137looc d an 169>00< ) berDldo (K) Ya
4. Apakah Akun Kewaji ban (2xxx:xx ) bersaldo(K) Ya

Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) {k.. mbolian
5. Pf!ndoparon} Ya
6. Apakah Akun Pengem balian Pendapatan (4lOOOOOC) be rsaldo (0) Ya

Apakah Akun Be lanja/beban (5xxxxx) b e rsaldo (0) {kecuoi eebon Pe1')Whon
7. PivTDng} Ya
8. Apakah se l u ruh Akun Percembalian Belanja (5xxxxx) bersaldo (K) Ya
Akun-Akun yang tidM boleh ada Ada Tidak Seharusnya

Adakah akun "YANG BELUM O I REGISTER {untuk LK Tah u non tidak boleh
1. ado} Tidak
2. Adakah akun 391121 (Elcuitas Transaksi Lainny;a)Ktt. DiRJtJ, TVN don POUrJ Tidak
3. Adakah akun 41xxxx (Pe ndapatan Perpajakan) Tidak
4. Adakah akun 4 2 3 3 19 (Pendapatan Bunp Lainnya) COt Sfthol1Jsnya 42322J Tidak

Adakah akun 423954 (Pe neri maan kembali belanja Pe mbaran Kewajiban
5. Utang TAYL) Tidak
6 Adakah akun 423955 (Pe ne ri rman kembali belanjaSu bsidi TAYL) Tidak
7. Adakah akun 423956 (PenerimNn kembali belanja hi bah TAYL) Tidak
8. Adakah akun 423958 (Pe ne ri rman kembali belanja lain-lain TAYL) Tidak
9. Adakah akun 43xxxx (Pendapatan Hi bah) Tidak
10 Adakah akun 2 19671 (Hibah Langsurc Yang Be l u m Oisahkan) Tidak
Jika Tidak Memiliki SatkerBLU Ada Tidak Seharusnya

1 Adakah akun 424xxx (Pendai-tan BLU) Tidak
2. Adakah akun 5 2 Sxxx (Belanja Barang dan Jasa BLU) Tidak

3. Adakah akun 527xxx (Belanja Modal BLU) Tidak
Hibah Lp.mg Ya Tidak Seharusnya

J i ka ada Akun 1 1 1827 {Ku l.Jinnya dilri Hibah Ying Belum disahkan) m aka ad a
1. akun 2 1 8 2 1 1 (Hi b a h Langsu ng Yang S. lum Oisahlcan ) c.ar k1tbolilmnyo tido1c Ya
rlokujko yang /um disohkon uluruhnyo hibah Jongsung bentuk borong/Joso
2. Nilai 1 1 1827 1e bi h kedl atau sama de ngan n i lai 218211? Ya
J i ka ada Aku n 1 1 1822 {Kas l.Jinnya di Kl. dilri Hibah) maka ada akun 391 131
3. (Peogesahan Hibah llnpq), atau keba& kan nya. an: klbolikonnya Ddok Ya
rlolcu jko yang /um disohkon selullJhnyo hiboh Jongsung bentuk borong/.Jasa
- 298 -
4. Nilai 1 1 1822 l e bi h kedl atau sama denpn n i lai 391131? Ya
Ter Masuk dain Transfer Kelu. Ya Tidal< Seharusnya

1. Apakah m ungkin ada transfe r m as u k d a n transfer keluar? Ya/tidak
2. Apakah se harusnya transfer masuk sama dengan transferkeluar? Ya/tidak
3. Apakah seharusnya transfer masuk lebih besar dari transfe r keluar? Ya/tidak
4. Adakah pengawasan Transfer Kel uar dan Transfer Masuk? Ya
Teluh Akun 491429 (Pen Perolehin Aset lMlnya Ya Tidal< Sell;arusnya

1. Apakah ada akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya)? Ya
2. J i ka ada, m ungkin kah Satker ini mendapat Asetdari Perolehan Lainnya? Ya
3. J ika ada, Apakah merupakan J t..rn al kiriman dari Aplikasi SIMAK-BMN? Ya
LAPORAN OPERASIONAL
Pengecekan Pos/Akm yanc tidak bolehilda Ada Tidal< Sell;arusnya

1. Adakah pendapatan Perpajakan TI dale
2. Adakah pendapatan H i bah Tidak
3. Adakah beban b u np Tidak
4. Adakah beban subsidi Tidak
5. Adakah beban hi bah Tidak
6. Adakah be ban transfer Tidak
7. Ad akah beban lain-lain Tidak
Pengecekan saldo Normal Ada Tidal< Sesnya
8. Adakah akun Knu l l " atau tidale ada u raiannya Tidak
Seluruh Niloi NormalAkun LO odoloh Posirif, kecuoli bebon penyisi/Jon piurong dopat bemioi neoo of
9. Kegiatan Operasional Positif Neptif Seharusnya
-
Pendapatan Positif
- Beban Pegawai Positif
- Beban Perse d iaan Positif
- Be ban Barang dan Jasa Positif
- Beban Pemefiharaan Positif
- Beban Perjalanan Dinas Positif
- Beban Barang Untuk Diserahkan kpd Masyarakat Positif
- Be ban Penyusutan dan Amortisasi Posit if
- Be ban Penyisihan Piutan g Tak Tertagih Pos/Neg
10. Kegiatan Non Operasional Positif Neptif Seharusnya
- Pendapatan Pelepasan Aset Non Lancar Posit if
- Be ban Pelepasan Aset non Lancar Positif
- Pendapatan Penyelesaian Kewajban jangka Panjang Posit if
- Beban Penyelesaian Kewajibanjanglca Panjang Posit if
- Pendapatan dari K-Wan Non Ooerasional laimva Positif
- 299 -
- Beban dari Kegiatan Non Operasional lain nya Positif
KebenMan Beban Penyisihan PiuuncsesuaiPerd1jen 43/2015 Ya Tidak Seharusnya

Saldo Awal Pe nyisihan Piutang (JkhndekdonJk.Ponjang) - Sald o Akhir
11. Penyisihan Piutang (JkhndekdonJk..Ponjang} + Penghapusan Piutang Ya
(Jk.Pendek donJk.Panjang} = Beban Penyisihan Piutang LO
Pengecekan Antar Laporan Ya Tidak Seharusnya

12. Adalcah beban barang diserahkan ke Masyarakat? Ya/Tidak
Jika Ya, aclakah realisasi akun 526xxx ? Ya
Jika ridak oda reolisosiokun 526)()0(, kemungkinonnyo kesalohon kode borong peroon (misol pembelion Moteroi),
ota u pembelion tohun to tu yang penyerahon tohun berjolon.
13. Adakah beban bansos? Ya/Tidak
J i ka Ya, aclakah rHlisasi akun 57xx:xx? Ya
Jiko ridak oda reolisosiokun 57xxxx, kemun91<inonnya kesotohon kode borongperSiioon (misol menggunakan
kadekelampok bansos}, oraupembetion tahun latu yang penyerahon tahun berjolon.
LAPORAN PERUBAHAN El<UITAS
Pencecekan akun tertentu Ada Tidal< Seharusnya

Apakah akun "Ekuitas Awai sam a dengan akun "EkuitasAkhir" L P E Tilhun
Ada
1. l al u Audited?
2. Adalcah Pos "penyesuaian Nilai Aset" Ada
Adalcah akun "Se l isih Revaluasi AsetTetap ? tJiJo ado, eek apaJJh berosal
3. dori tnventrJrisasi don niJajan? Akun ini honya khusus doriIP don JIJITIOI kiriman Tidak
dori StM.A.K. l..Jroi1can hosl peJJn dolom Jampiran nx
NE RACA
Pengecekan Persamaan Akuntansi Sama Tidak Seharusnya

1. Kas Di Bendahara Pengeluaran = Uang Mulca dari KPPN Sama
2. K as d i Bendahara Pengeluaran = BAR Rekon Sama
3. K;as d an Bank BLU = BAR Rekon Sama
4. Kas Lainnya d i K l d ari Hibah = BAR Rekon Sama
Pencecekan Akun tertentu Ada Tidak Seharusnya

Adalcah akun "YANG BELUM DI REGISTER" ? unruk LJ( iahunon Tidok h
1. .A.do Tidak
2. Adalcah akun Pendapatan yang ditangguhkan ? Tidak
TELAAH ANTAR LAPORAN l<EUANGAN
Pencec.ekan Keterkaitan Transaksi untuk mengetahui telah dilakukan Jumal

Ada
Akrual Tidak Se harusnya
Jika Jawobon o wol "'ADA mokajawobonsub perranyoans61arusnya "'ADA seboliknya, bilajowabon owal "TIDAK
moka jowabon sub perranyaan seharusnyajugo "TIDAK"'
Ad a Ak u n Piutan g,/Piutlng TP/Piuta TGR ( Neraca ) maka alcan
1. acl a akun : Ada/Ti dak
- Penyisihan PiutanPenyisihan an Lancar TP/TGR/Penvisihan Ada
- 300 -
TP/TG R ( Neraca )
- Be ban Penyisihan Piutang (di LO) Ada

Ada aku n Piutang Jangka Panjang (TP/TGR/Lainnya) maka akan
2. itda akun: Ada/Ti dak
.
- Bagian Lancar Piutang Janrka Pa njang Ada
3. Ada persediaan ( Neraca ) maka akan ada aku n : Ad a
- Be ban Persediaan (d i LO) Ada
- Penyesuaian Nilai Aset (di LPE) Ada
Ada Aset Tetap/Aset Lainnya ( Neraca ) maka akan ada
4. akun : Ada/Tidak
- Akumulasi AT/AL ( Neraca ) Ada
- Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO) Ada
5. Ada realisasi pendapatan Sewa d i Ne raca Percot>Hn Ada/Tidak
- Ada pendapatan diterima Dimu ka ( Neraca) Ada/Ti dak
6. Ada realisasi Be lanja Sewa di Neraca Percob;aa n Ada/Ti dak
- Ada belnja Barang dibayar d i mu ka ( Neraca ) Ada/Ti dak
Ada realisasi belanja Jasa Listrilc/telepon/airdi Neraca
7. Percobaan Ada/Ti dak
Ada Belanja Barang yang masih harus dibayar
- ( Neraca ) Ada
TELAAH t<E5E5UAIAN DENGAN L -BMN
Band i n gkan Neraca Percobaan dengan Laporan Posisi BMN di Neraca (SIMAK-W ) u ntulc:
TidM Se harusnya
1. Persediaan Sama
2. Aset Tetap Sama
3. Aku m u lasi Penyusutn AsetTetap Sama
4. Aset Lain nya Sama
5. Aku m u l asi Penyusutan/Amortisasi Aset Lainnya Sama
Bandi ngkan Neraca Percobaan dengan Laporan Pe nyusutan Barang Kuasa Penggooa I NTRAKOMPTABEL (SIMAK ) untuk:
TidM Se husnya
Akum ulasi Penyusutan 137x:x:xdan 169)0()( E-Rekon&LK de n1n
1. SIMAK Sama
Semenjok m enggvnokon bosjs Akruol, mosing-mosing u boik diAplikosi PerSftiioon mo up un diAplikosiSIMAK okon
mengirim jurnolyang bero ke Aplikosi SAJBA. Unruk iru perlu diokukon peng eakon diAplilr:Jsi Persedioon don
SIMAK-BMN, opokoh itf'UC sudoh menggvnokan menu yang suoi orou be/um. UhorMen u Buku/Doftor- Doftor
Tro nsoksi BMN
sama tidM Se harusnya

- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Ni lai Reklas Masuk = Total N i l ai Reklas
Sama
Kel u ar?
Akun-akun tertentu terkait ASET, seharusnya hanya kiri man dari Aplikasi Pediaan/SI MAK. PerikQ d i Aplikasi SAJ B.A,
Laporan Buku Besar Akrual per Kode Akun, apakah ltda transaksi dari J NS DOK: selai n SALD O atau J RNBMN
Adakah se lain J NS DOK: SALDO atau J Rfl.BMN atas akun -akun dibawah ini ? Ya TidM Seharusn
n
- 30 1 -
Akun 3 1 3 2 1 1 (transfer kelUill r ) hcuolSrtiKuidosi, odo doriJIW

Nl'.C Tidak
Akun 3 1 3 2 2 1 (transfe r masu k) hruoiSrLJl:uidosi, odo doriJIW
N1'.C Tidak
Akun 3 9 1 1 1 3 (Koreksi Nilai Persediaan) Tidak
Akun 391114 (Revaluasi Aset Tetap) Tidak
Akun 3 9 1 1 1 6 (Koreksi Nilai AsetTetap Non Revaluasi) Tidak
Akun 391 1 17 (Penyesuaian Nilai Persediaan) Tidak
akun 491421 (Pendapatan Sitaan/Ram pasan) Tidak
akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya) Tidak
Akun 596 1 1 1 (beban Ke Ngian Pelepasan Aset) Tidak
Akun 5961 2 1 (Kerugian Persediaan Rusak/Usang) Tidak
A Tidal< SehMUSnya
1 Adakah saldo negatifdi LRAS Tidak
2 Ada uraian jenis belanja "ridok oda" Tidak
3 Kesamaan de ngan BAR Kanwil Ditjen Perbendaharaan Sama
CATATAN ATAS LAPORAN KEUANGAN
Ksuoion onroroADK, Foa Loporondon CoLK Sama Tidal< Seh.usnya

1. Rincian yang ada di CALK sama den LK Wi layah (Neraa Percobaan) Sama
Kecukupon pengungkopon poda CoLK Ya Tidal< Se harusnya

Apakah pengungkapan KDP telah sesuai dengan Standar Akuntansi
2. Ya
Pemerintah/PMK 177/2015 ?
Ad akah daftarSaldo kas d i bendah ara Pengeluaran, Hi ba h Langsung dan
3. Ya
BLU?
Pada Penjelasan Umum apakah sudah ada Klausul: lmplernentasi Akuntm
4. Ya
Pemerintahan Berbasis Akrual Tah u n 20 15 ? -> KhususTahun 2015 saja
Sudahkan m e njelaskan n ilai ElcuitasAwal pada Penjelasan atas Pos-pos
5. Ya
LPE?
Apabila Nilai d i Pos-pos LPE besar/material, sudahkan CK!a penjelasan yang
6. Ya
cuku p ?
Pengu ngkapan Penting Lainnya Ya TidM SehMUSl'lya

1. Jika ada Likuidasi: Apakah perubahan Manaj eme n telah diungkaplcan? Ya/tidak
Adakah pengungkap.an lainnya atas pekerjun kontraktUilll yang tidak
2. selesai? Ya/tidak
Adakah pengungkapan lai nnya atas kasus tuntutan kepCK!a satker di
3. Pengadilan? Ya/tidak
Adakah Pengungkapan lainnya sesuai kharakteristik masing-rnasing
4. Wilayah? Ya
- 302 -
"Uroikan kode akun dan penyebab terisi pada kolom yang nDA K SEHA RUSNYA,
serta hal-hal lainnya yang diperlukan "
Diwmping hoS-hol diaras, dopatjugo Joki.Ikon Ulooh membondingkon LAA dlngon Loporon Loinnyo )Ont; r1'oir (LO, !PE don
Neroco}, misolnyo:
- Bbon Pegowoi di 1.0 = oisasi Belonjo Pegawoi + Belonjo Pegawoi BLU
(okun 52Sll1.) + sdsih Beljg Yg Msh Hll Oibayor
- sebon Petjolonon Dinos di LO = olisosi ,..rro okun 524Jooc di LAA + sdsih Pivrong
Pembolion Perjodin + selisih Pembolion Perjodin yang masih di Bendohoro
- JiinoM<on AUt Ttap di ,..roco Be/onjo Modol di LAA - rronsfr kluor
a
p#nghopusm> + Tronsfr Mosuk + Hiboh &NOng + Pel'OI.hon AUr LOinnya + Koreksi

- dP
Mengetahui
Pejabat Penyusun Penelaah,
Lapora n Keua ngan,
NIP NIP.
0
- 303 -
3 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPPA- E l

TINGKAT ESELON 1
SEMESTERAN/TAHUNAN TA 20xx
Kode dan Nama El : ( .......... ) .................................................
Kode dan Nama K/l: ( ......... ) ...................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..
Objek Penelaahan Kondisi LK Seharusnya

ri tanda cenrang (1/) StiUaiLaparan Keuangan.Jlca tidak ada da, isi denganN/A
Sita terisi pada kolam yang ridak horusnya, agardiuralmnpadalembor lamp;ran
KELENGl<APAN LAPORAN KEUANGAN
Kele Komponen l.aporw1 Ketanpn Pokok (Hardropy} Ada Tidak Seharusn

1. Pernyataan TanggungJawab Ada
2. LRA.foce per 30 Juni/31 0Hem ber 20xx Ada
NerKa p e r 3 0 J uni/31 Oesember 20xx (Farmat sesuai 70/PS/2()1 6
3.
khusus LK 2015) Ada
4. Laporan Operasional per30 Juni/3 1 Oesember 20xx Ada
5. Laporan Perubahan Elcuitts p e r 30 Jooi/31 Oesember 20xx Ada
Kele KompililSi Ya Tidal< Seharusn

1. Apakah LK disusun dari Se lu ruh Satker di Liup Eselon I? Ya
KESESUAIAN DENGAN PERSAMAAN DASAR A KU NTANSI
Persaman dilSilr akunurui s.na Tidak Seharusn

1. Nilai "Surplus/(Dsir}-1.0" = Nilai "SurpAJs/(Defisit} - LO"di LPE Sam a
2. Saldo Elcuitas Akhir di LPE = Saldo Ekuitas d i NerKa Sama
3. Aset = Kewajiban + Ekuitts Sam a
Kesesuai.-i Saldo Tidak Seharusn
Apakah seluru h akun Laporan Operasional p ad a L K sam a d e ngan Laporil"I

1. Sam a
Operasional d ari Aplikasi e-Rekon-LK?
Apakah sel uruh a.kun Laporan Peru bahan Elcuitas pad a LK sama dengan
2. Sama
Laporan Perubahan Elcuitts dari Aplilcasi e-Rekon-LK?
Apakah se luru h a k u n Neraa pada LK sama dean Ner.tea dari Apl i kasi
3. Sam a
e-Rekon-LK?
- 304 -
Apakah se l u ru h akun Laporan Reali Anuaran pad a LK sama denr;an

4. Sam a
Laporan Reali Anggaran d ariAplikasi e-RekoLK?
Apobilo terdopot perbedoon, ogor diurojlltJn opo sojo yang berbedo don apo sebobnyo po do Lompiron Te/ooh.
Peniecebn Saldo lidak Normal Ada lidak Sehusnya

1. Adakah akun dengan uraian "null" atau tidak ad a uraiannya Tidak
Peniecebn posisi .Yldo (Oebet <at.i Kredit) Ya tidak Se husnya
Apakah Akun Aset (lxxxxx ) bersaldo (D) (k.PMyiMoll don
1. AkumuJoSJ) Ya
2. Apakah Akun Pe nyisihan Pi utanr; (116lOCX) bersaldo (K) Ya
3. Apakah Akun Akumulasi Pe nyusutan (137xxx dan 169lOCX) bersaldo (K) Ya
4. Apakah Akun Kewajiban (2 xxxxx ) bersaldo (K) Ya
Apakah Akun Pendapatan (4xxxxx) bersaldo (K) {ka:.Peigemba.fion
5. ndoparon) Ya
'6 . Apakah Akun Pengemba6an Pe ndapatan (4xxxxxx) bersaldo (D) Ya
Apakah Aku n Be lanja/be ban (5XXlOCX) be rsaldo (D) (kw.ial S.bon
7. nyisihon Piutat>g} Ya
Apakah se l u ru h Akun Penr;embatian Be lanja (5xxxxx) bersaldo
8. (K) Ya
Akun-Akun YilllC tidak bol e h Ada lidak Se husnya
Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER" (untuk LK Tohunon tidok boleh
1. ado} Tidak
2. Adakah akun 391121 (Ekuitas Transaksi Lainnya) Kec. Di RN, TVRI don PO Uf Tidak
3. Adakah akun 41xxxx (Pendapatan Perpajakan) Tidak
4. Adakah aku n 423319 (Pendapmn Bunga Lainnya) car sehorosnya .:B221. Tidak
Adakah akun 4 2 3954 (Pe ne ri maan kembali belanja Pembayaran
5. Kewaji ban Utanr; TAYL) Tidak
6 Adakah akun 4 2 3955 (Penerimaan ke mbali belanja Subsidi TAYL) Tidak
7. Adakah akun 4 2 3956 (Pene rimaan kembal i belanja h i bah TAYL) Tidak
Adakah akun 423958 (Pene rimaan ke mbali belanja lain-lain
8. TAYL ) Tidak
9. Adakah aku n 43xxxx {PendapilGn H i bah ) Tidak
10. Adakah akun 2 19671 (Hibah Langsunr; Yang Bel u m Disah!Qtn) Tidak
10. Adakah aku n 2 19671 (Hi bah Lanr;sunr; Yang Be l um Disah !Qtn) Tidak
Ji.ka lidak Memiliki SatkerBLU Ada Tidak Se husoya
1 Adakah akun 424xxx (Pendapatan BLU) Tidak
I
2 .. Adakah akun 525xxx (Belanja Baranr; dan Jasa BLU) Tidak
'
3r Adakah akun 5 27xxx (Be lanja Modal BLU) Tidak
..ibah LanSUng Ya Tidak Selurusoya
I J i ka ada Akun 1 1 1827 {Ku lXvlyil dii ri Hibah Yi BeMTI disihlcan) maka ada
akun 2 18 2 1 1 (Hi bah Langsunr; Yang Belum Disah !Qtn) cor kebofilaJnnya
1'. Ya
tidok berlokujka yang belum disohkon seJvrohnya hiboh longsung bernuk
I
borong/Joso
2. N i l ai 1 1 18 27 1e bi h kedl atau sama dengan n i lai 218211? Ya
J i ka ada Aku n 1 11822 (Kas a di Kl. diiri Hibah) maka ad ukun 391 131
3. (PerceQhan Hibah Lancsunc), atau keba&kannya. cor kebolikonn)O tidok Ya
berlaku jka yang belum disahkan selullJhnya hiboh longsung borang/Joso
- 305 -
4. Nilai 1 11822 lebih kedl atau sama d engan n i lai 391131? Ya
Transfer Masuk clan Transfer Kelu. Ya Tidak Se harusnya

1. kah m u ngkin ada transfer masuk d a n t111n sfer keluar? Ya/tidak
2. Apakah se h arusnya transfer masu k sama dengan transferke luar? Ya/tidak
3. Apakah se harusnya transfer masuk lebih besar dari transfer keluar? Ya/tidak
4. Adakah pengawasan Transfer Keluar d an Transfer Masuk? Ya
Telaah Akun 491429 (Pendlpatan Perolehln Aset Lamya Ya Tidak Seharusnya

1. Apakah ada akun 491429 (Pendapatiln Perolehan Aset Lainnya)? Ya
2. Jika ada, m u ngkinkah Satker ini meodapat Asetdari Perolehan Lainnva? Ya
3. J i ka ada, Apakah merupakan Jt.rnal kiriman dari Ap&kasi SIMAK-BMN? Ya
LAPORAN OPERASIONAL
Pengecekan Pos/Akun yanc tidak bolehada Ada Tidak Seharusnya

1. Adakah pendapatan Perpajakan Tidak
2. Adakah pendapatan Hibah Tidak
3. Adakah beban b u np Tidak
4. Adakah beban subsidi Tidak
s. Adakah beban hibah Tidak
6. Adakah beban t ransfer Tidak
7. Adakah beban fain-lain Tidak
Pengecekan saldo Normal Ada Tidak Seharusnya
8. Adakah akun nu f f atau tidak ada uraiannya Tidak
Se/uruh Nilai Normal Akun LO odoloh Posirif, kUoli bbon pnyiMon piurang dopor banlai nof
9. Keatan OpuasionaJ Posit if Neptif Seharusnya

-
Pendapatan Positif
- Beban Pegawai Positif
-
Beban Persediaan Positif
- Beban Barang dan Jasa Positif
- Beban Pemefiharaan Positif
-
Beban Perjalanan Dinas Positif
- Beban Barang Untu k Diserahkan kpd Masyarak3t Positif
-
Be ban Penyusutan dan Amottisasi Positif
-
Beban Penyisihan PiutangTa k Tertagih Pos/Neg
10. Keciatan Non Operasionaf Posit if Neptif Seharusnya
-
Pendapatiln Pelepasan Aset Non Lancar Positif
-
Be ban Pefepasan Aset non Lancar Positif
-
Pendapatan Penyefesaian Kewajiban jangka Panjang Positif
-
Beban Penyefesaian Kewajibanjangka Panjang Positif
-
Pendapatan dari KKiatan Non Ooerasional lainnva Positif
- 306 -
- Be ban dari Kegimn Non Operasi onal lai n nya Posit if
KebenNilO BebilO Penyisihln Piutani sesuaiPrditjen 43/2015 Ya Tidilk Se husnya

Saldo Awal Penyislhan Piutanc (Jkhl>OtkdonJk..Ponjang} - s.ldo Alch ir
11. Penyisihan Piuanc (Jkhl>OtkdonJk..Ponjang} + Penghapusan Piutang Ya
k. l>Otk danJk..Ponjang} 8eb;tn Penyisihan Piutang LO
=
Penncekan Antar l.aip<nn Ya Tidilk Se husnya

12. Adakah beban baran1 diserahkan ke MAsy1rak1t? Ya/Tidak
J i ka Ya, adakah realisasi akun 526xxx ? Ya
Jika tidak oda realisosi akun 526XJO<, kmungkinonnya kesolahan kode borong peroon (misc/pembelion Moteroi"),
otou pembelion tohun lalu yangpenyerohon tohun berjolon.
13. Adakah beban bansos? Ya/Tidak
J i ka Ya, adakah realisasi akun 57.JOCXX? Ya
Jika tidak oda r.alisosiakun 5 lxxxx, kllmUtlgknannya kesolahon kode barong p11rSiiaon (misol m11n99U11 akan
kodekelampok bonsos), awupembelion tahunlalu yang penyerahan ta/Jun berjalon.
LAPORAN PERUBAHAN EKUIT AS
Penpcekan akun tertentu Ada Tidilk Sehusnya

Apakah akun EkuitasAwaJ sama de ngan akun "EkuitasAlchir LPETlbsl
Ada
l. lalu Audited?
2. Adakah Pos penyesuaian Nilai As4!t" Ada
Adakah aku n "Se l i si h Revaluasi As4!tTetap " ? 8ilo oda, uk opomh be1Usol
3. dari 1nwntDtisasi don ni1oion? Akun ini honya khusw dari IP don Jumol kilitm;n Tidak
dari SIMAIC uroikan hosilpengf!Ukan do/om lompiron Tl.X
I
I
I NE RACA
Pe npce kan Pe Akuntllrui Tidilk Seh usnya

1. Kas D i Bendahara Penie! Uilran = Uang Muka d ari KPPN Sama
- Kas d i Be ndahara Pengel uaran = BAR Rekon Sama

3. K as dan Bank BLU = BAR Rekon Sama
4. Kas Lain nya di KL dari Hibah = BAR Rekon Sama

I
Penpcekan Akun tertentu Ada Tidilk Se husnya

Adakah akun "YANG BELUM DI REGISTER ? LJntuk U: Tahunon Tidak SOS.h
I
1. Ada Tidak
I
2. Adakah akun Pen dapatan yan1 ditanauhkan " ? Tidak
TELAAH ANTAR LAPORAN KEUANCAN
Pe npcekan Keteri<aitilfl Tl'ilOSalksi untuk mencetui te liah di lakukan J urral

Ada
Akru Tidilk Se husnya
Jika Jawaban owol "'ADA mokoja1NObansub pertDnyoon seharusnya "'ADA sebaliknya, bloja1NOban awal "TIDAK"',
makojawabansub pertDnyaon seharusnyojugo "TIDAK"'
Ad a Alcu n Pi utanc/Piutang TP/Piuta11: TG R (Neraca) maka akan
1. ada aku n : Ada/Ti dak
- Pe nvisihan Piutanv'Penvisihan Buian LancarTP/TGR/Penvislh ill n Adi
- 307 -
TP/TGR (Ne raca)
- Be ban Pe nyisihan Piutang (di LO) Ada

Ada akun PiutangJangka Panjang (TP/TG R/Lainnya) maka akan
2. ada a ku n : Ada/ndak
- Bagian Lancar Piutang Jangka Panja Ada
3. Ada persediaan (Ne raca) mak;a akan ada ;aku n : Ad a
- Beban PersediNn (di LO) Ada

- Penyesuaian Nilai Aset (di LPE) Ada
Ada Aset Tetap/Aset Lainnya (Ne raca) maka akan ad;a
4. akun: Ada/ndak
- Aku mulasi AT/AL (Ne raca) Ada
- Beban Penyusutan/Amortisasi (di LO) Ada
s. Ada realisasi pendapatan Sewa d i Ne raca Pe rtobaan Ada/ndak
- Ada pendapatan d itima Dimuu (Ne raca) Ada/ndak
6. Ada realisasi Belanja Se wa d i Nef'aca Pcobaan Ada/ndak

- Ada belanja Barang d ibr,ar d i mu u (Neraca) Ada/ndak
Ada realisasi belanja Jasa Listrik/telepon/ai rdi Naca
7. Percobaan Ada/ndak
Ada Belanja Barang yang masih harus dibayar
-
(Ne raca) Ada
TELAAH KESESUAIAN DENGAN L-BMN
Bandi ngkan Neraca Pcobaan dengan Laporan Posisi BMN d i Neraca (SI MAK-W) u ntuk:
Sama Tldilk Seharusnya

1. Persediaan Sama
2. Aset Tetap Sama
3. Aku m u lasi Pe nyusutan AsetTetap Sama
4. Aset Lain nya Sama
s. Aku mulasi Penyusutan/Amortisasi Aset Lal n nya Sama
Ban d i ngkan Neraca Percobaan d engan Laporan PenyuStJtan Barang Kuasa Pengguna I NTRAKOMPTABEL (SI MAK) untuk:
Sama Tldilk Seharusnya
Akumulasi Pe nyuStJtan 137xxx d an 169xxx E-Rekon&LK de ngan
l. SIMAK Sama
Semenjak menggunakan basisAkruol, masing-masingMenu baik diAplikasi PersMioon maupun diAplikasiSIMAK akan
m engirim j11nalyang berbeda ke Aplikasi SA/BA. Unruk itu p.,-AJ dilakukan pengeakon diAplikosi Persedioan don
S/MAK-BMN, apokah input sudoh menggunakm nu yang HSUai otou belum. LihotMenu Buku/Doftor- Daftar
Transoksi BMN
sama tidak Seharusnya

- Dari Daftar Transaksi BMN, Apakah Total Nilai Reklas Masuk = Total Nilai Reklas
Sama
Keluar?
Akun..akun tertentu tkait ASET, seharusnya hanya kiri man dari Apikasi PerHdiun/SIMAK. Pilcsa di Ap l ikasi SAI SA,
Laporan Buku Besar Akrual per KodeAkun, apakah ad a t ransaksi dari J NS DOK: selain SALDO atau JRNBMN
Adakah se l ai n JNS DOK: SALDO atau JRM!MN atas akun..akun d ibawah ini? Ya Tldilk Se "-usnva
- 3 08 -
Akun 3 1 3 2 1 1 (transfe r keluar) bcuoHotl<2rLikuidasi, oda doriJRN

N1fC Tidak
Akun 3 1 3 2 2 1 (transfer masuk) bcuoiSotl<2rLikuidasi, odo doriJRN
NRC Tidak
Akun 391 1 1 3 (Koreksi Nilai Pel'Hdiaan ) Tidak
Akun 391 1 14 (Revaluasi Aset Tetap) Tidak
Akun 3 9 1 1 1 6 (Koreksi Nilai AsetTetap Non Revaluasi) Tidak
Akun 3 9 1 1 17 (Penyesuaian Nilai Persediaan ) Tidak
akun 491421 (Penclilpmn Sitaan/Rampasan) Tidak
ilkun 491429 (Penclilpmn Perolehan Aset innya) Tidak
Akun 5 9 6 1 1 1 (bebanKerugian Pelepasan Aset) Tidak
Akun 596 1 2 1 (Ke rugian Persediaan Rusak/Usang) Tidak
LAPORAN REALl5A51 ANGGARAN
A TidM Sehilrusnya
1 Adakah saldo ne1tatif di LRAB Tidak
2 Adil uraian jenis belanja "ridok ado" Tidak
3 Kesamaan dengan BAR Kanwa Oitjen Perbendaharaan Sama
CATATAN ATA5 LAPORAN l<EUANGAN
Kesesuoion onroroADK, Foa Loporon don CoLK TidM Se hilrusnya

1. Rincian yang ad a d i CALK sama dean LK Wi layah (Neraca Percobaan) Sama
Kecukupon pen91J11gkopon podo CoLK Ya TidM Sehilrusnya

Apalcah peniungkapan KDPtelah sesuai dean Standilr Akuntansi
2. Ya
Pemeri ntilh/PMK 177/2015 ?
Adakah daftar Sal do kas di bendahara Peeluaran, Hibah Langsu dan
3. Ya
BLU?
Pada Penjelasan Um um apakah sudah ada Klilusul: lmplementasi Akuntn
4. Ya
Pemerintahan Berbasis Akrual Tah u n 20 15? -> Khusus Tah u n 2015 saja
Sudahkan menjelaskan n b i EkuitilSAwal p ad a Penjel asan atas Pos-pos
5. Ya
L P E?
Apab i l a Nilai di Pos-pos LPE besar/material, sudahlcan ada ianjelasan yani
6. Ya
cukup?
Pe ngungkapan Penting Lainny. Ya TidM Sellaru.sn ya

1. Jika ad a Likuidasi: Apakah perubahan Manajemen telah d iungkaplcan? Ya/tidak
Adakah pe niunikapan laimya aus pekern kontraktual yani tidak
2. se l esai? Ya/tidak
Adakah pengungkapan laimyutas kasustuntutan kepada satker di
3. Pengadilan ? Ya/tidak
Adakah Pengungkapan laimya sesuai kharakteristik masi-masing
4. Wi layah? Ya
- 309 -
"Uroikan kode akun don penyebab terisi pada kolom yang TIDAK SEHARUSNYA,
serta h al-hal lainnyo yang diperlukan ..
Disamping hol-hol diatos, dopatjugo Jokukon ttlooh mmbondingkon LM Mnt}on LOporon LOinnyo yang ttrlcoir (LO, LPE don
NerrKD}, misalnyo:
- l5ebon idi LO = si 15elonja + 15elonja Pegawoi l5W
(okun 5251.1.1} + uisjh f Yg Msh HIS Diboyor
- l5ebon Perjolonon Dinos di LO = isosi okun 524JOOc di LM + sdsih Piurrmg
Pemboion rjodin + uisjh Pembofon Perjodin yang mosih di l5endohoro
- xenoikon AUr Terap di Neroca = Reobasi l5elonja Modaldi LM - rronsferkeluor
nghopusan + Tronsfer Mosuk + Hiboh IJorong + Perolehon Aset LOinnyo + Koreksi
- d6
Mengetahui
Pejabat Penyusun Penela a h,
Lapora n Keuangan,
NIP N I P.
0
- 3 10 -
4 . Kertas Kerj a Telaah Laporan Keuangan Tingkat UAPA

TINGKAT KEMENTERIAN NEGARA/LEMBAGA
SEMESTERAN/TAHUNAN
Ko de dan Nama K/L: ( . . . . .... . ) . . . .. ... . .. . . . . . . . ... . . . .. . . . . . .. . . .. . .. . . . .. . . .. . . . . ... . .
Objek Penelaahan Kondisi LK Seharusnya

Beri r:ondo cenr:ong ('I) sesuoi loporon Keuonaonlika tidal< ado data, isi dtRgQR N/A
Bila r:erisi podo kolom yang t:idok sehorusnyo, aga1 diwaikOR pado ltmbal lampirOR
KELENGKADAN LADORAN KEUANGAN
Kelenpapan Komponen Laporan Keuanpn Pokok (Hal<kopy) Ada lidak Seharusnya

1. LRA/oce Ada
2. Neraca Ada
3. Laporan Operasional Ada
4. Laporan Perubahan Ekuitas Ada
5. Laporan Reaisasi Pendapatan dan Bela"lja Ada
6. Neraca Percobaa'l Akrual Ada
KESESUAIAN DENGAN DERSAMAAN DASAR AKUNTANSI
Persam aan dasar akuntansi Sama lidak Seharusnya

1. N i l ai "Surplus/(Defisif:)-lONdi LO = Nilai "Surplus/ (Dejisit) - lONdi LPE Sama
2. Sal do EkuitasAkhir di LPE = Sal do Ekuitas di Neraca Sama
3. Neraca: As et = Kewajiban+ E kuitas Sama
LPE: Apakah akun " EkuitasAwal" DITAM BAH akun "Kenaikarv'Penurunan
4.
E k u itas" sama dengan "EkuitasAkhir' Sama
Apobi/o perhit:ungon no.4 diot:os menghosilkon "tidok somoN berorti ado jumol menggunokon okun .391111
Kesesuaian Saldo Sama lidak Seharusnya
Apakah seluruh akun Laporan Operasional pada LKKL sama denian Laporan
1. Sama
Operasional dari Aplikasi e-Rekon-LK?
Apakah seluruh akun Laporan Perubahan E kuitas pada LKKL sama dengan
2. Sama
Laporan Perubahan Ekuitasdari Aplikasi e-Rekon-LK?
Apakah seluruh akun Neraca pada LKKL sama dengan Neraca dari Aplikasi e-
3. Sama
Rekort-LK?
- 311 -
Apa k ah s elu ruh a ku n Lap oran R ealisasi An ggaran p ada LKKL s ama dengan
4. Sama
Lapo ran Realisasi Anggaran dari Aplikasi e-Rekon- LK?
Apobi/o terdopot perbedoon, ogor dluroikon opo sojoyang berbedo don opo sebobnyo podo lompiron Te/ooh.
NERACA PERCO BAAN A t<RUAL
Pen,ecekan Saldo ndak Normal Ada ndak Seharusnya

1. Adakah a ku n dengan uraian "null" atautidak ada uraianl'Y)la T i dak
Pen,ecekan posisi saldo (Debet atau Kredit) Va tidak Seharusnya
1. Apa k ahAkunAset (lxxxxx) b ersaldo (0) .PINl;fsthondanl*flmcJasi) Va
2. ApakahAkun Pel'Y)lisihan Pi utang(116xxx) bersaldo (K) Va
3. ApakahAkunAkumulasi Pel'Y)lusutan (137xxx dan169xxx) bersado (K) Va
ApakahAk u n Ke'v\laji ban (2xxxx)x bersal do
4. (K) Va
5. ApakahAkun Pendapatan (4xxxxx) b e rsaldo (K) llctt. Pt!flQt!mbalian Pwapatan) Va
6. ApakahAkun Pengembalia'l Pendapatan (4:>000)00< bersaldo (0) Va
ApakahAkun Belanja/beban (5xxxx)x bersaldo (D) flali banPl!flyisihon
7. Pifltang) Va
Apakah seluruhAku n Pengembali a'l Bela'lja (5xxxxx) bersaldo
8. (K) Va
Akun-Akun yanrtidak boleh ada Ada ndak Seharusnya

1. Adakah akun391121 (EkuitasTransaksi Lainnya)Ker. DiRRI, 7VRI don POI.RI T i dak
2. Adakah akun41xxxx (Pendapatan Perpajakan) kec. BA.015 Ti dak
3. Adakah akun423319 (Pendapatan Bunga Lainl'Y)la) CDt: :JllhorrJ:snyo 423221 T i dak
Adakah akun423954 (Penerimaan kembali belanja Pembayaran Kewajiban
4. Utang TAVL) T i dak
Adakah akun423955 (Penerimaa'l kembali b elanja Subsidi
5. TAVL) Ti dak
6 Adakah akun423956 (Penerimaa'l k embali belanja hibahTAVL) T i dak
Adakah a ku n423958 (Penerimaa'l kembali b elanja lain-lain
7. TAVL) T i dak
8. Adakah akun43xxxx (Pendapatan Hi bah) Ti dak
Ada kah a ku n selain dlatasyan g seharusl'Y)lati dak ada? (miso/nyo pendopoton
9.
SIM/srNK podo Kementerion Pertonion, dsb.) T i dak
Jika ndak Memiliki Satker BLU Ada ndak Seharusnya
1 Adakah akun424xxx (Pendapatan BLU) T i da k
2. Adakah akun525xxx (Bela'lja Barang danJasa BLU) Ti dak
3. Adakah akun527xxx (Belanja Modal BLU) T i dak
Hibah Lanpunr Va ndak Seharusnya
Ji ka adaAkun 111827 (Ka$ Lainnya dari Hi bah Yang Bel um disahkan) maka ada akun
1. 218211 ( H i bah LangsungVa ng 8 elu m Di s<tlkan) cat: balikannyo tidak bmokfljikD Va
yang bflm di:sahkan xi iKflhn}O hibah lang:scngbl!fl tl.k barang/.b:sa
2. N i I ai 111827 I ebih kedl atau mak simal sama dengan nil ai218211? Va
3. J i k a pada Sal do Awai ada akun218211, pada LKTriwulan I lljuga ada Va
- 3 12 -
Transfer Masuk (TM) dan Transfer Keluar (TK) Ya Tidak Seharusnya

1. I s i kolom di s ebelah kanan hasil dari perhitungan akun TM dikurangi akun T K -
2. Apakah nilaiTM dan T Kwajar ? Va

3. Apa k ah nilaiTM dan T K ada penjelasannya di CaLK ? Va
Telaah Akun 491429 (Pendapatan Perolehan Aset Lainnya) Ya Tidak Seharusnya

l. Apakah ada akun491429 (Pendapatan PerolehanAset Lainrly'a)? Va
2. Ji ka ada, mungkinkah Satker ini m endapatAset dari Perolehan Lainnya? Va
LAPORAN OPERASIONAL
Penrecekan Pos/Akun yanr tidak boleh ada Ada Tidak Seharusnya
1. Adakah pen dapaain Perpajakan Ti dak

2. Adak ah pendapatan Hibah T i dak
Adakah beban bunga Ti dak
4. Adakah beban subsidi T i dak
Adakah beban
5. h i bah Ti dak
6. Ada kah beban transfer Tidak
7. Adakah beban lain-lain Ti dak
Penrecekan saldo Normal Ada Tidak Seharusnya
8. Adakah akun "nulr' atau ti dak ada uraianrly'a Tidak

9. Apakah s eluruh akun di LO bernilai positif? Va
10. Apakah s eluruh akun beban perryisihan piutang bernilai positif? Va/T i d a k
Seluruh Akun l.O Niloi Normolnyo odoloh Posit:if(boik podo Kegioton Operosionol, Non Operosionol moupun Pos l.uor
Bioso), kecuoli bebon penyisihon piutong dopat bemiloi negotif. (yang horus positifodoloh okunnyo, sedongkan
penjumlohon/sub penjumlohon podo l.O dopot bemiloi Negot:if).
Kebenaran Beban Penyisihan Piutanr sesuoi Perdirjen 43/20l5 Ya Tidak Seharusnya

S a l do Avval Penyisihan Pi utang C/k.PentMkdanJk.Ponjang)- Sal do Akhir Perryisihan
11. Pi uta ng Cfk. Pendtlk don Jlc Ponjang) + Pen&:hapusan Piutang Cfk. Pmdtlk don Va
Jk.Panjang)= Beban Penyisihan Pi utang LO
Penrecekan Antar Laporan Ya Tidak Seharusnya
12. Adakah beban barang diserahkan ke Masyarakat? Va/T i d a k

Ji ka Va, adakah realisasi akun526xxx? Va
./iko t:idok ado reolisosi okun S26xxx, kemungkinonnyo kesolohon kode borong persedioon (misol pembelion Mot:eroi),
otou pembelion tohun lolu yang penyerohon t:ohun berjolon.
13. Adakah beban bansos? Va/T i d a k

Ji ka Va, adakah realisasi akun57xxxx? Va
./iko t:idok ado reolisosi okun 57xxxx, kemungkinonnyo kesolohon kode barong persedioan (misol menggunokan
kodekelompok bonsos), otou pembelion tohun lolu yang penyuohon tahun berjalan.
- 313 -
LADORAN PERUBAHAN EKUITAS
Penrecekan cikun tertentu Ada/Va Tidcik Sehcirusnyci
1. Adakah Pos "pell)lesuaian NilaiAset" Ada
2. Bila t:idok ado, opokoh wo)or? Va

3. Adakah aku n "Selisih RevaluasiAset T etap" ? Va/Ti dak
4. Bila ado, opokoh benor? Va
Akun ini beroso/ dori lnvent:orisosi don Peni/o/on don Jumo/ kirimon dori S/MAK. Uroikon hosi/ pengecekon do/om
/ompiron TlK
N E R ACA
Penrecekcin PerscimHn Akuntcinsi Sama Tidcik Sehcirusnyci

1. K a s Di Bendahara Pengeluaran= Uang Muka dari KPPN Sama
TELAAH ANTAR L APORAN KEUANGAN
Penrecekan Keterkciitcin Trcinsciksi untuk m enretcihui telcih dilcikukcin Jurncil Akrucil Ada Tidcik Sehcirusnya
Jiko Jowobon owol "ADA"': moko)owobon sub pettonyoon sehorusnyo "ADA"': seboliknyo, bllo)owobon owol '7/DAK"':
moko )owobon sub pert:onyoon sehorusnyo Jugo '7/DAK"
1. Ada Akun Piutang/PiutangTP/PiutangTGR (Neraca) maka akan ada akun: Ada/Ti dak
Penyi si han Pi utang/Pe ll)'i sihan Bagjan Lan car T P/T GR/Pell)li sihan T P/T GR
-
( Neraca) Ada
Beban Pell)'isihan Piutang(di
-
LO) Ada
2. Ada akun Pi utangJangka Panjang (TP/TGR/Lainll)'a) maka akan ada akun: Ada/Ti dak
-
B agi an Lancar Pi utangJangka Panjang Ada
3. Ada p ersedi aan (Neraca) mak a akan a da ak un: Ada
-
B eban Persediaan(di LO) Ada
-
Penyesuaian Nilai Aset (di LPE) Ada
4. Ada As et T etap/Aset Lainnya (Neraca) maka akan ada akun: Ada/Ti dak
-
AkumulasiAT/Al (Neraca) Ada
-
B eban Pell)'usutan/Amortisasi (di LO) Ada
5. Ada realisasi pendapatan Sewa di Neraca Percobaan Ada/T i dak
-
Ada pendapatan diterima Dimuka (Neraca) Ada/T i d a k
6. A d a realisasi Belanja Sewa di Neraca Percobaan Ada/Ti dak
Ada bela-ija Barang dibayar dimuka
-
(Neraca) Ada/T i d ak
7. Ada reallsasi belanjaJasa Listrik/telepon/air di Neraca Percobaa-i Ada/Ti dak
-
Ada Belanja Barangyang m asih harus dibayar (Neraca) Ada
- 3 14 -
Ada Tidak Sharusnya

1 Ad a k ah saldo n egatifdi LRAB per akun Ti dak
2 A d a u r a i cri j enis belanja "tidok odoH Tidak
I s i k o l om di s ebelah k anan selisih Rekon (SiAP- SAi) dari E-Rekon-LKti ngkat KL, m e nu R e konsiliasi sisi G L atas:
1 BU ( B e l anja Bruto)
2 DI PA ( D I PA S isi B elanja)
3 EST (DI PA Si si Pendapatan)
4 KASBLK (Kas dan Bank BLU Koreksi)
5 KASBLM (Kas dan Bank B LU Mutasi)
6 KASBLS ( S a l do Kas dan Bank BLU)
7 KASBPK (Ka s d i Ben dahara Pengeluaran Koreksi)
8 KASBPM (Kas d i Ben dahara Pengeluaran Mutasi)
9 KASBPS ( S a l do Kas di Bendahara Pengeluaran)
10 KASH BK (Kas Lainrrya di KL d a ri H i bah LangsungKo reksi)
11 KASH BM (Kas Lainrrya di KL d a ri Hi bah La ngsun gMutasi)
12 KASH BS ( S al do Kas Lainrrya di KL dari H i bah Langsung)
13 PBU (Pen gembalian BelCflja)
14 PND (Pendapatan Bruto)
15 PPND (Pen gembali cri Pendapatan)
16 LAI N-LAI N (sela n ya n g d i atas)
LA M P I RA N KERTAS KERJA TELAAH LA PORAN KEUA NGA N
NUraikan kode akun dan penyebab terisi pada kolom yanq TIDAKSEHARUSNYA
serta h al-ha/ lainnya yanq diperlukan, termasuk perbedaan denqan e-Rekon-LK"
M e n geta h u i ................. ........, ................ ... ... ....... ... ... ....
P ej a b at P e ny u s u n LKKL, P e n e l a a h,
( ) ( )
NIP NIP
MENTERI KEUANGAN
REPUBLIK INDONESIA,
ttd .
SRI MULYANI INDRAWATI
ARIF BINTA
" T T T">
0 YUWONQ;c.._.
,
1 f"\'7 1 {"'\ () 1 r) 1 0 0 '7 () ".! 1 () () ,

PMK-222 PMK.05 2016 Pedoman Penyusunan Dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Lembaga Perubahan PMK-177.PMK.05.2015 PDF

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

PMK-222 PMK.05 2016 Pedoman Penyusunan Dan Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Lembaga Perubahan PMK-177.PMK.05.2015 PDF

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

MENTER!

PERATURAN MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

MENTER! KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA,

Menimbang a. bahwa untuk melaksanakan ketentuan Pasal 31

c. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana

Perubahan Atas Peraturan Menteri Keuangan Nomor

Mengingat Peraturan Menteri Keuangan Nomor 177/PMK.05/2015

1. Ketentuan Pasal 4 diubah sehingga berbunyi sebagai

(3) Dalam hal Kementerian Negara/Lembaga

2. Ketentuan Pasal 5 diubah sehingga berbunyi sebagai

Keuangan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)

3. Ketentuan Pasal 7 dihapus.

4. Mengubah Lampiran Peraturan Menteri Keuangan

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan

B ERITA NEGARA REPUBLIK INDONESIA TAHUN 2 0 1 6 NOMOR 2 1 5 8

MODUL PEDOMAN PENYUSUNAN DAN PENYAMPAIAN LAPORAN

Untuk mewujudkan penyaJ ian Laporan Keuangan yang andal,

A . UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

B . PENANGGUNG JAWAB UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN KEUANGAN

menunjuk dan menetapkan kantor wilayah atau satuan

kepala kantor wilayah atau kepala satuan kerj a yang

C. STRUKTUR ORGANI SASI UNIT AKUNTANSI DAN PELAPORAN

pedoman bagi Kementerian Negara/ Lembaga dalam pembentukan dan

KEPAI.A SATUAN KERJA/KEPAI.A

Tu gas pokok penanggung j awab UAKPA/ UAKPA

Dalam pelaksanaan tugas dan fungsi tersebut, UAKPA/ UAKPA

b) Memantau dan mengevaluasi prestasi kerj a para

UAKPA Dekonsen trasi /Tu gas Pembantuan/ Urusan

PETUGAS AKUNTANSI/ PETUGAS

Pada tingkat wilayah , Kementerian Negara/ Lembaga menunjuk dan

b. Menyusun dan menyampaikan Laporan Keuangan secara berkala,

f) Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai

Akuntansi/ pej abat yang ditetapkan melaksanakan kegiatan

Keuangan dengan Laporan Barang yang disusun oleh

PETUGAS AKUNTANSI/ PETUGAS

Petugas Akuntansi Keuangan

Tugas pokok penanggung jawab UAPPA-E l adalah

f) Memantau pelaksanaan kegiatan akuntansi agar sesuai

2) Sekretaris eselon I (Sekretaris Direktorat Jenderal/ Sekretaris

f) Meneliti dan menganalisis Laporan Keuangan UAPPA

UAPPA-W dan / atau UAPPA-W Dekonsentrasi/Tugas

PEJABAT ESELON I YANG

KEPALA SUBBAGIAN/ SEKSI

_-_-_-_-_-: Penanggung Jawab

Tugas pokok penanggung j awab UAPA adalah menyelenggarakan

unit akuntansi di lingkup Kementerian Negara/ Lembaga;

2) Melaksanakan rekonsiliasi internal antara Laporan

Kementerian Negara/ Lembaga selaku pengguna anggaran dan barang

A. JENIS DAN PERIODE PELAPORAN

2) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

Semester 1 sistematika laporan

keuangan Bab III modul

3) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

keuangan Bab III modul

2. Penyampaian Laporan Tingkat UAKPA ke Tingkat UAPPA-W / UAPPA

2) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

3) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

ahunan Tahunan mengikuti

3. Penyampaian Laporan Tingkat UAPPA - W ke Kanwil Ditj en

1) Laporan Kanwil Ditjen

2) Laporan Laporan Keuangan Cetakan

3) Laporan Laporan Keuangan Cetakan