Pada jurnal ini, penelitian yang dilakukan oleh penulis memiliki kelemahan
yaitu kurang mampu untuk mendeteksi adanya kecurangan atas laporan keuangan.
Namun, kesimpulan yang dapat diambil adalah pelaku kecurangan atas laporan
keuangan dikarenakan adanya fraud triangle yaitu tekanan, kesempatan dan
rasionalisasi. Jika pencegahan dilakukan di awal terhadap fraud triangle yang
menjadikan seseorang melakukan tindak kecurangan maka tidak banyak fraud yang
terjadi. Sistem Pengendalian Internal sendiri perlu diterapkan lebih tegas dalam
khususnya atas laporan keuangan, seperti SOP yang jelas. Sehingga para pelaku
fraud tidak memiliki celah untuk melakukan manajemen laba, dan lain-lain.