Nama : Muhammad Aliza Shofy

Kelas : Joint Program B

NIM : 160020110011017

UJIAN AKHIR SEMESTER PPAk

Mata Kuliah: Manajemen Perpajakan
Dosen: Hendi Subandi, SE., MA., Ak., CA
Sifat: Take home
Waktu Pengerjaan: Softcopy dikumpulkan paling lambat tanggal 23 Desember 2017 pukul 24.00.
via email ke: hendi20@yahoo.com
Hardcopy dikumpulkan paling lambat tanggal 23 Desember 2017 pukul 16.00 di admin PPAk
Catatan: Kesamaan jawaban yang disengaja akan mengurangi nilai UAS

1. Dalam laporan keuangan PT ABC terdapat pinjaman kepada Bank XYZ sejumlah US$ 7,5 juta dan
deposito pada bank yang sama sebesar Rp 3 miliar sebagai keharusan (jaminan bank) untuk
mendapatkan pinjaman tersebut berdasarkan dokumen offering letter yang ditandatangani kedua
belah pihak. Bagaimana perlakuan fiskal atas biaya bunga pinjaman tersebut?
Jawab :

2. Menurut anda dalam pemilihan metode penyusutan, sebaiknya perusahaan mengunakan metode
Garis Lurus atau Saldo menurun? Mana yang lebih menguntungkan secara pajak, buktikan dengan
contoh soal perbandingan perhitungannya?
Jawab :

3. Sebuah perusahaan yang bergerak dalam bidang industri minuman buah, mengalami kesulitan atas
membengkaknya PPh Pasal 21 atas karyawannya, saudara diminta membantu manajemen pajak ats
PPh Pasal 21 tersebut. Coba jelaskan langkah-langkah saudara dan coba bandingkan apabila
perusahaan tersebut menggunakan metode gross, net dan gross up disertai contoh perhitungannya?
Jawab :

4. Bagaimana melakukan tax review pada PPh pemotongan dan pemungutan? Jelaskan!
Jawab :

5. PT Maju konstruksi membuat perjanjian pekerjaan pelaksanaan konstruksi pada tanggal 1 April
2015 senilai Rp 2 miliar dan menerima uang muka 20%. Pembayaran yang diterima selanjutnya
adalah:
2 Mei 2015, pekerjaan selesai 20%, diterima pembayaran I sebesar Rp 400 juta.
2 Juli 2015, pekerjaan selesai 50%, diterima pembayaran II sebesar Rp 700 juta
2 September 2015, pekerjaan selesai 80%, diterima pembayaran III sebesar Rp 300 juta,
2 November 2015, pekerjaan selesai 100%, bangunan diserahkan,
2 Januari 2016, diterima pembayaran IV sebesar Rp 150 juta
1 April 2016, diterima pelunasan.
Pertanyaan: Tentukan saat pembuatan FP dan besarnya PPN terutang untuk masing-masing
tanggal transaksi!
Jawab :

6. Bagaimana pandangan anda tentang PP 36 tahun 2017. Apa hal mendasar yang menyebabkan PP ini
dianggap kontroversial, jelaskan!
Jawab :

7. Apa yang anda ketahui tentang PER 17 Tahun 2015 tentang norma penghitungan penghasilan neto
apa perbedaannya dengan PP 46 tahun 2013. Jika anda adalah seorang WP pribadi yang memiliki
usaha skala mikro maka menurut anda perencanaan pajak seperti apa yang akan dilakukan dengan
mengacu kepada kedua aturan tersebut!
Jawab :
8. Definisikan, gambarkan dan jelaskan Skema penghindaran pajak internasional serta bagaimana
perlakuan Anti Tax avoidance-nya atas:
a. Transfer pricing
b. Treaty shooping
c. CFC
Jawab :

9. Bandingkan Tax treaty antara Indonesia- India dengan Tax treaty Indonesia-USA? Apa hal yang
paling prinsip yang membedakan kedua tax treaty tersebut?
Jawab :

10. Menurut anda, bagaimana sebaiknya mekanisme pemungutan/pemotongan transaksi e-commerce?

Pihak mana yang sebaiknya melakukan pemotongan/pemungutan? Dan bagaimana cara mengatur
para pelaku e-commerce yang menggunakan media sosial?
Jawab :