Name: MENAZ SADAKA

Program audit Test of Control Utang Gaji

Bagian Personalia

Internal control component Potensi penyimpangan Necessary Control Test of control

Control environment Apakah karyawan dibayar di bawah UMR? UU Tenaga Kerja Inquiry
Peraturan Daerah Inspection
Kebijakan SDM
Apakah ada bagian otorisasi? Akses terbatas untuk karyawan Inquiry
Inspection

Risk assessment Apakah ada resiko karyawan tidak puas dengan total gaji yang Evaluasi kinerja karyawan Inquiry
diterima di setiap akhir bulan? Inspection
Apakah ada resiko evaluasi kinerja karyawan tidak dapat Evaluasi kinerja karyawan yang Inquiry
diukur secara andal? komprehensif Inspection
Apakah terdapat resiko data personalia tentang gaji karyawan Firewall Inquiry
dapat dibajak oleh orang lain? Inspection

Control Activities Apakah ada insentif/bonus bagi karyawan yang bekerja baik? Kebijakan SDM Inquiry
Evaluasi kinerja karyawan Inspection
Apakah performa karyawan diukur dan dijadikan basis oleh Kebijakan SDM Inquiry
perusahaan dalam pemberian insentif/bonus? Evaluasi kinerja karyawan Inspection
Apakah perusahaan melaporkan data presensi pada atasan dan Time Ticket Inquiry
untuk diserahkan pada bagian payroll? Fingerprint Inspection

Information and communication Apakah perusahaan memiliki software yang memadai sebagai Computer application Inspection
database? CAAT
Apakah informasi selalu update dan bisa diakses setiap saat Computer application Observation
oleh divisi personalia/HRD? CAAT

Monitoring Berapa kali ada rapat evaluasi dalam setahun dalam upaya Kebijakan Perusahaan Inquiry
peningkatan performa perusahaan? Inspection