BAB III

ANALISIS KEUANGAN

I. Modal/ Investasi
Total modal awal yang dimiliki adalah sebesar Rp. 200.000.000. Kebutuhan
modal terbagi atas modal tetap, modal operasional dan cadangan modal.
Sumber Modal berasal dari :
Irma Heryanti S.Farm., Apt 50.000.000,00
Nopiyanti S.Farm.,Apt 50.000.000,00
Mutia Maregianti S.Farm.,Apt 50.000.000,00
Ramadhana Bakti S.Farm.,Apt 50.000.000,00
a) Modal Tetap

Perlengkapan dan Peralatan

1) Apotek Rp 17.910.000,00
2 buah lemari es Rp 2.000.000,00
4 buah lemari obat Rp 2.000.000,00
4 etalase penyimpanan obat kaca Rp 4.000.000,00
1 buah meja racik Rp 700.000,00
2 lemari narkotik/psikotropik Rp 1.000.000,00
1 Papan nama apotek Rp 2.000.000,00
1 buah meja kasir Rp 700.000,00
Meja kursi Apoteker Rp 500.000,00
4 kursi Karyawan Rp 300.000,00
1 telepon Rp 500.000,00
2 komputer Rp 2.000.000,00
2 set kursi tunggu Rp 1.000.000,00
1 dispenser + galon Rp 150.000,00
1 timbangan badan Rp 60.000,00
Software apotek Rp 1.000.000,00
2) Peralatan Administrasi Rp. 1.815.000
Buku surat pesanan obat Rp. 200.000,00
Buku faktur penjualan Rp. 50.000,00
Buku penjualan Rp. 15.000,00
Buku nota obat Rp. 30.000,00
Buku kwitansi Rp. 20.000,00
Buku pemesanan obat psikotropika Rp. 100.000,00
Buku pemesanan obat narkotika Rp. 100.000,00
Buku salinan copy resep Rp. 100.000,00
Buku catatan pembelian Rp. 35.000,00
Buku catatan penjualan Rp. 35.000,00
Buku catatan keuangan Rp. 40.000,00
Buku catatan narkotika Rp. 20.000,00
Buku catatan psikotropika Rp. 20.000,00
Kartu stok obat Rp. 150.000,00
Stempel dan tinta Rp. 550.000,00
Alat tulis kantor Rp. 250.000,00
Kalkulator Rp. 100.000,00

3) Buku-Buku Standar Rp. 1.800.000

Farmakope indonesia Rp. 1.000.000,00
ISO Rp. 250.000,00
MIMS Rp. 100.000,00
IONI Rp. 300.000,00
Kumpulan undang-undang apotek Rp. 150.000,00
 4) Perlengkapan Lain-Lain Rp.11.030.000
Timbangan obat gram dan miligram Rp. 1.750.000,00
Set alat racik (blender, kertas
puyer, sudip, mesin pres obat) Rp. 2.250.000,00
Pengemas obat Rp. 1.000.000,00
Alat kebersihan Rp. 350.000,00
Pot salep, cangkang kapsul Rp. 1.050.000,00
Plastik klip, kresek, etiket, label Rp. 350.000,00
Gelas ukur Rp. 450.000,00
Batang pengaduk Rp. 50.000,00
Pipet Rp. 100.000,00
Corong glass Rp. 130.000,00
AC 1/2 PK (1) Rp. 3.100.000,00
Alat Pemadam Kebakaran Rp. 450.000,00
5) Biaya Pengadaan Obat Awal
dan Alkes Rp. 65.350.000,00
Pengadaan obat generik Rp. 17.000.000,00
Pengadaan obat OWA, non generik Rp. 15.350.000,00
Obat bebas Rp. 8.000.000,00
Alat kesehatan Rp. 5.000.000,00
Pengadaan Obat Paten Rp. 20.000.000,00

b). Modal Operasional

Biaya Operasional Rp. 53.500.000,00

Gaji per 2 bulan Rp 6.500.000,00
Membeli Tempat Apotek Rp 45.000.000,00
Listrik, air dan telpon per 2
bulan Rp 2.000.000,00
c).Cadangan Modal

Cadangan Modal Rp. 49.315.000,00

TOTAL MODAL Rp.200.000.000,00

II. Rencana Anggaran Pendapatan dan Belanja Tahun ke-1 (RAPB

Tahun I)

a. Biaya rutin per bulan tahun ke-1

1) Tenaga kerja
a) APA Rp 2.400.000,00
b) Apt Pendamping Rp. 2.100.000,00
c) AA Rp 500.000,00
Jumlah Rp 5.100.000,00

2) Biaya lain-lain
- Biaya pemeliharaan gedung dan peralatan Rp. 1.375.000,00

b. Biaya rutin tahun ke-1

Biaya rutin bulanan x 12 bulan Rp 77.700. 000,00
THR Rp 7. 000. 000, 00

Total Biaya Rutin per Tahun 84.700. 000, 00

d) Proyeksi pendapatan tahun 1

1) Pendapatan tahun pertama

No Jenis Pendapatan Jumlah

1. Resep Rp. 216. 000. 000, 00

Asumsi : resep yang masuk 10 resep/hari
dengan perkiraan rata-rata harga 60.000/resep
(keuntungan 25%) @ Rp. 60.000 x 30 hari x
12 bulan
2. Penjualan obat bebas (keuntungan 10%) Rp. Rp. 180.000.000, 00
500.000 x 30 hari x 12 bulan
3. Penjualan OWA (Keuntungan 20%) Rp. Rp. 288.000.000
800.000 x 30 hari x 12 bulan
4. Penjualan Alkes (Keuntungan 10%) Rp. Rp. 54.000.000
150.000 x 30 hari x 12 bulan
Total pendapatan tahun 1 Rp. 738. 000.000

2) Biaya variable atau pengeluaran tiap tahun

No Jenis Pembelian Jumlah

1. Pembelian obat resep 75 % x Rp. 216. 000.000 Rp. 162. 000.000

2. Pembelian obat bebas 90 % x Rp.180.000.000 Rp. 162.000.000
3. Pembelian OWA 80 % x Rp. 288.000.000 Rp. 230.400.000
4. Pembelian alkes 75 % x Rp. 54.000.000 Rp. 40.500.000
Total pengerluaran tahun 1 Rp.594.900.000
f. Perkiraan Laba Rugi I – V
e. Perkiraan laba rugi tahun ke-1
1) Pemasukan tahun ke-1 Rp 738.000.000,00
2) Pengeluaran tahun ke-1 Rp 594.900.00,00 -
Laba kotor Rp 143.100. 000, 00
Pajak pendapatan (5%)
5% x Rp 100.000.000,00
10%x Rp 43.100. 000,00
Rp 9.310. 000,00 -

Laba bersih Rp 133.790. 000, 00

g. Perhitungan BEP tahun ke-

1. Pay Back Periode
Total investasi Rp 200.000 .000 ,00
Pay Back Period = =
Laba bersih Rp 133.790. 000 ,00

=1,5 tahun (1 tahun 6 bulan)

2. ROI (Return On Investment)

ROI = Laba bersih x 100% = Rp 133 .790 . 000,00 x 100%

Total investasi Rp 200 .000 .000 ,00

= 66,895%
3. BEP (Break Even Point)

BEP = Biaya variabel x Biaya tetap

1 
Pendapatan

BEP = 594.900.000 x 84.700. 000

1 
738. 000.000

= Rp 436.597.938/tahun

= Rp. 36.383.161/bulan

𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑡𝑒𝑡𝑎𝑝
𝑃𝑒𝑟𝑠𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠𝑖 𝐵𝐸𝑃 = 𝑥 100%
Pendapatan − Biaya Variabel

84.700. 000
= 𝑥 100%
738. 000.000 − 594.900.000
= 59,18%

Kapasitas BEP

Kapasitas BEP = % BEP x jumlah lembar resep/tahun

= 59,18% x (10 resep x 30 hari x 12 bulan)

= 2130,48 resep/tahun

= 177,54 resep/bulan