Soal

Bobot 70%
1. Saudara Ucup Sentosa NPWP : 28.000.000.1-721.000 tinggal di jalan Merdeka No.7, dalam tahun
2018 memperoleh penghasilan dari pemberi kerja sebagai berikut :
Dari Pekerjaan :
 PT Kolaka (NPWP : 01.000.000.8-056.000) total penghasilan bruto Rp.300.500.000,
pengurang bruto Rp.20.500.000
 PT. Tanza (NPWP : 01.000.000.8-011.000) total penghasilan bruto selama tujuh bulan
bekerja sebesar Rp.70.000.000, pengurang bruto Rp. 3.500.000
 Memperoleh pesangon yang dibayar sekaligus akibat pemutusan hubungan kerja dari PT.
Tanza (NPWP : 01.000.000.8-011.000) sebesar Rp.90.000.000. PHK dilakukan pada tanggal
30 Juli 2018 dan pesangon dibayarkan pada tanggal 31 Agustus 2018, dipotong sebesar
Rp.2.000.000 dengan bukti potong no. 1.4-12.15-0000007

Dari Usaha (Perdagangan Komputer KLU 46511):

 Omset usaha Penjualan Komputer melalui sebuah toko di Mangga Dua Lantai 3 No.17
(NPWP Toko 28.000.000.1-078.001) tahun 2018 adalah Rp.5.390.000.000 naik 10%
dibanding tahun 2017
 Harga Pokok Penjualan Rp. 3.950.500.000
 Biaya Usaha dalam tahun 2018 adalah 1.400.510.000
 Dari jumlah biaya usaha tersebut terdapat pengeluaran-pengeluaran sebagai berikut :
- Biaya untuk pernikahan adiknya RP.100.000.000
- Pengeluaran untuk acara santunan panti asuhan Rp.36.000.000
- Membayar premi asuransi kecelakaan sebesar Rp.65.000.000
- Sewa Toko Rp.200.000.000
- Pengeluaran untuk perbaikan rumah Rp.50.000.000
- Biaya Promosi Toko (dilengkapi daftar nominatif) Rp. 30.000.000
- Membayar Surat Tagihan Pajak PPh Ps 25 sebesar Rp.20.000.000 (termasuk
administrasi sebesar Rp.2.000.000)
- Penyusutan secara akuntansi Rp. 65.000.000 secara fiskal Rp.68.000.000

Penghasilan Istri :
Saudara Ucup Sentosa memiliki istri yang bernama Saudari Siti Jasmine (NPWP sama dengan
suami), bekerja sebagai Pegawai Bank Victoria dengan penghasilan sebagai berikut :
 Penghasilan bruto Rp. 196.000.000 dengan pengurang bruto Rp. 17.400.000
 Memperoleh dividen dari PT. Tidak Takut Miskin sebesar Rp. 95.000.000 dan dipotong PPh
Pasal 4(2) final sesuai ketentuan

Penghasilan lain-lain :
Penghasilan lain dalam tahun 2018 adalah sebagai berikut :
 Memperoleh pendapatan bunga deposito dan tabungan sebesar Rp.345.000.000, yang
kemudian dilakukan pemotongan PPh pasal 4(2) sesuai ketentuan atas nilai tersebut.
 Memperoleh dividen bersih setelah dipotong pajak sebesar Rp. 54.000.000
  Pendapatan atas menyewakan apartemen di Kalibata CIty sebesar Rp. 40.000.000, dan
dipotong oleh PT Anti Dandruf sesuai ketentuan
 Mendapatkan hadiah dari Reuni Universitas sebuah laptop senilai Rp.7.000.000
 Mendapatkan klaim asuransi kesehatan Rp.35.000.000
 Hibah dari orang tua sebesar Rp. 2.000.000.000 disertai dengan akta

Penghasilan Luar Negeri :

 Memperoleh bunga sebesar Rp. 100.000.000 dari deposito sebesar Rp. 10.000.000.000
yang ditempatkan di Singapura dan tidak terdapat bukti pemotongan pajak pasal 24

Pajak yang telah dipotong oleh pihak lain (selain yang telah disebutkan sebelumnya) :

a. Jumlah PPh pasal 25 telah dibayar tahun 2018 sebesar Rp. 37.425.000
b. PT Kolaka (NPWP : 01.000.000.8-056.000) alamat jalan A Yani no.2 memotong Rp. 33.000.000
No. bukti potong : 1.1-12.17-0000043 tanggal 31 Januari 2019
c. PT Tanza (NPWP : 01.000.000.8-011.000) alamat jalan supratman no.5 memotong Rp. 400.000
No. bukti potong : 1.1-12.17-0000005 tanggal 28 Januari 2019
d. Bank Victoria NPWP 01.000.000-8-013.000 memotong Siti Jasmine Rp.25.800.000 no. bukti
potong PPh ps.21 1.1.07.17.00000008 untuk gaji

Data dan informasi lainnya selama tahun 2016 adalah sebagai berikut :

No Data Harta Harga Perolehan Tahun Perolehan Kode Harta

1 Rumah Rp. 700.000.000 2001 061
2 Apartemen Kalibata Rp. 400.000.000 2012 062
3 Mobil Fortuner Rp. 395.000.000 2014 043
4 Deposito Rp. 5.000.000.000 s.d. 2018 014
5 Tabungan Rp. 970.000.000 s.d. 2018 012
6 Mobil Mercedez Siti Jasmine Rp. 850.000.000 2013 043
7 Deposito UOB Singapore Rp. 10.000.000.000 s.d. 2018 014

Data hutang :

 Bank BECEA Jalan Taman 5 Jakarta, Rp. 900.000.000 tahun peminjaman 2014
 Saudari Siti Jasmine memiliki pinjaman ke Bank Mandiri Jl. Moestopo 7 Jakarta RP.
450.000.000 tahun 2011

Susunan keluarga Ucup Sentosa :

No Nama Tanggal Lahir Hubungan Pekerjaan

1. Siti Jasmine 07/11/1985 Istri PNS
2. Jordy Andika 07/04/2009 Anak Pelajar
3. Jelita Septi 03/09/2011 Anak -
4. Sarah Nikulina 23/10/2013 Anak -

Diminta :

Buatlah SPT PPh Tahunan OP Tahun Pajak 2018 untuk saudara Ucup Sentosa dan bagaimana
kewajiban PPh Pasal 25 untuk tahun pajak 2019
Bobot 30%
Pilihan Ganda

1. Berikut adalah historis Undang-undang tentang Pajak Penghasilan, kecuali . . .

a. Undang-undang Nomor 36 Tahun 2008
b. Undang-undang Nomor 16 Tahun 2009
c. Undang-undang Nomor 7 Tahun 1983
d. Undang-undang Nomor 7 Tahun 1991
e. Undang-undang Nomor 10 Tahun 1994

2. Dibawah ini merupakan subjek Pajak Undang-Undang Pajak Penghasilan, kecuali . . .

a. Warisan yang belum terbagi
b. Orang Pribadi diatas 50 tahun
c. Badan Usaha
d. Kantor Perwakilan Negara Asing
e. Bentuk Usaha Tetap

3. Yang bukan Objek Pajak Penghasilan Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan adalah . . .
a. Penghasilan dari Pembebasan Utang
b. Penghasilan dari Praktek Notaris
c. Hadiah Undian
d. Klaim Asuransi Kecelakaan
e. Penghasilan dari usaha yang tidak melebihi 4,8 Miliar

4. Berikut merupakan Objek Pajak Final . . .

a. Penghasilan dari Luar Negeri
b. Warisan dari orang tua kandung
c. Bunga Simpanan yang dibayarkan Koperasi kepada anggota koperasi Orang Pribadi
d. Dividen yang diterima oleh Badan Usaha
e. Penghasilan Istri yang diterima dari dua pemberi kerja

5. Berikut yang diperbolehkan menjadi pengurang penghasilan dalam menghitung SPT Tahunan,
kecuali . . .
a. Penghasilan Tidak Kena Pajak
b. Zakat atau sumbangan keagamaan yang sifatnya wajib
c. Piutang yang sulit untuk ditagih
d. Kerugian selisih kurs mata uang asing
e. Biaya yang secara langsung atau tidak langsung berkaitan dengan kegiatan usaha

6. Penghasilan Tidak Kena Pajak berdasarkan Peraturan Dirjen Pajak No.16 tahun 2016 adalah sebesar .
. . . . . . . untuk istri dengan status NPWP ikut suami, 2 anak dan 1 mertua yang ada di kartu keluarga
a. Rp. 36.000.000
b. Rp. 54.000.000
 c. Rp. 72.000.000
d. Rp. 59.500.000
e. Rp. 63.000.000

7. Basuki Sucipto yang berstatus kawin dengan 2 (dua) anak dimana anak kedua nya lahir pada tanggal
1 Februari 2018 adalah, maka PTKP untuk Basuki Sucipto ditahun 2018 adalah . . . .
a. Rp. 39.000.000
b. Rp. 36.000.000
c. Rp. 54.000.000
d. Rp. 63.000.000
e. Rp. 72.000.000

8. Jika Burhanudin Harahap memiliki status kawin dengan 3 anak, ditahun 2018 penghasilan kena
pajak diketahui sebesar Rp. 290.000.000 dan tidak ada kredit pajak, maka PPh terutang adalah
sebesar . . .
a. Rp. 33.200.000
b. Rp. 42.500.000
c. Rp. 29.500.000
d. Rp. 38.500.000
e. Rp. 27.700.000

9. JIka Leon Dicky Suprapto status kawin 4 orang anak yang memiliki usaha jual beli pakaian yang
omsetnya di tahun 2018 sebesar 5 Miliar dengan biaya usaha sebesar 4 Miliar maka berapakah
total PPh yang harus dibayar di tahun 2018 jika omset di tahun 2017 adalah sebesar 3 Miliar ?
a. Rp. 50.000.000
b. Rp. 30.000.000
c. Rp. 37.500.000
d. Rp. 228.350.000
e. Tidak Perlu Membayar PPh

10. Dibawah ini adalah biaya yang harusnya dikoreksi positif pada saat membuat SPT Tahunan Orang
Pribadi Pengusaha Industri Pakaian . . .
a. Biaya Gaji Direktur
b. Biaya Listrik Pabrik
c. Biaya Rekreasi Karyawan
d. Biaya Uang Lembur
e. Perjalanan Dinas Luar Negeri