PT ADIL SEIMBANG

Daftar Saldo Sebelum Penyesuaian 1.

Per 31 Desember 2013

Nama Akun Debit Kredit 2.
Kas 1,650,000
Piutang Usaha 1,240,000 3.
Supplies Kantor 170,000
Dibayar di muka beban sewa kantor 180,000
Kendaraan 4,300,000 4.
Peralatan Kantor 1,500,000
Utang Usaha 1,240,000 5.
Utang Hipotek 3,000,000
Diterima di muka pendapatan usaha 80,000 6.
Modal saham biasa 3,900,000
Pendapatan usaha 940,000
Pendapatan lain-lain 130,000
Beban iklan 30,000
Beban lain-lain 20,000
Beban gaji 200,000
Jumlah 9,290,000 9,290,000
Informasi Penyesuaian:
Hasil perhitungan fisik diketahui bahwa supplies kantor yang masih ada di gudang bernilai Rp40.000. Selama perioda
berjalan pencatatan atas penggunaan bahan habis pakai tidak dilakukan. Tidak supplies rusak atau hilang.

Besarnya beban penyusutan peralatan kantor untuk perioda 2013 ditetapkan sebesar Rp150.000 dan beban
penyusutan kendaraan ditetapkan Rp200.000. Semua peralan kantor dan kendaraan dibeli di awal tahun ini.
Sewa kantor yang pembayarannya dilakukan di muka Rp180.000 merupakan transaksi tanggal 1 November 2013 untuk
penyewaan selama 6 bulan, yaitu 1 November 2013 samapi dengan 30 April 2014. Selama perioda berjalan tidak
dilakukan pencatatan untuk mengakui terjadinya perubahan dari pembayaran di muka menjadi beban atas sewa kantor
ini.
Penerimaan di muka dari pelanggan Rp80.000 adalah transaksi 1 Desember 2013. Sampai akhir perioda ini, perusahaan
telah memberi jasanya ke pelanggan sebesar Rp50.000, sisanya akan diberikan di awal perioda tahun 2014.
Perusahaan harus mengakui beban iklan Rp20.000 yang belum ditagihkan oleh rekanan tetapi iklan sudah ditayangkan
perioda ini.
Hasil perhitungan menunjukkan bahwa pajak penghasilan yang terutang perioda ini adalah Rp40.000. Pembayaran
pajaka akan dilakukan Maret 2014
Buatlah jurnal penyesuaian berdasar informasi di atas dan susun neraca saldo setelah penyesuaian.
 Jurnal Penyesuaian
Tanggal Nama Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)
31-Dec-13 Beban Supplies Kantor 130,000
Supplies Kantor 130,000

31-Dec-13 Beban Penyusutan Peralatan Kantor 150,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 150,000

31-Dec-13 Beban Penyusutan Kendaraan 200,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan 200,000

31-Dec-13 Beban sewa kantor 60,000

Dibayar di muka beban sewa kantor 60,000

31-Dec-13 Diterima di muka pendapatan usaha 50,000

Pendapatan usaha 50,000

31-Dec-13 Beban Iklan 20,000

Utang Iklan 20,000

31-Dec-13 Beban Pajak Penghasilan 40,000

Utang Pajak Penghasilan 40,000
 BUKU BESAR
Beban Supplies Kantor
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) D
31-Dec-13 Penyesuaian Jp 130,000 130,000

Supplies Kantor
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) D
31-Dec-13 Saldo - 170,000
31-Dec-13 Penyesuaian - 130,000 40,000

Beban Penyusutan Peralatan Kantor

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) D
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 150,000 - 150,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) K
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 150,000 150,000

Beban Penyusutan Kendaraan

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit
(D/K) D
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 200,000 - 200,000

Akumulasi Penyusutan Kendaraan

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) K
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 200,000 200,000

Beban sewa kantor

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) D
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 60,000 - 60,000

Dibayar di muka beban sewa kantor

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) D
31-Dec-13 Saldo 180,000
31-Dec-13 Penyesuaian - 60,000 120,000

Diterima di muka pendapatan usaha

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) K
31-Dec-13 Saldo 80,000
31-Dec-13 Penyesuaian 50,000 - 30,000

Pendapatan usaha
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K) K
31-Dec-13 Saldo 940,000
31-Dec-13 Penyesuaian - 50,000 990,000

Beban Iklan
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K)
31-Dec-13 Saldo 30,000
31-Dec-13 Penyesuaian 20,000 - 50,000

Utang Iklan
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K)
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian - 20,000 20,000

Beban Pajak Penghasilan

Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K)
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian 40,000 - 40,000
 Utang Pajak Penghasilan
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit (D/K)
31-Dec-13 Saldo -
31-Dec-13 Penyesuaian - 40,000 40,000
 PT ADIL SEIMBANG
Daftar Saldo Setelah Penyesuaian
Per 31 Desember 2013
Nama Akun Debit Kredit
Kas 1,650,000
Piutang Usaha 1,240,000
Supplies Kantor 40,000
Dibayar di muka beban sewa kantor 120,000
Kendaraan 4,300,000 L/R
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 200,000 Pendapatan
Peralatan Kantor 1,500,000 Beban
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 150,000 Laba
Utang Usaha 1,240,000
Utang Hipotek 3,000,000
Diterima di muka pendapatan usaha 30,000
Modal saham biasa 3,900,000
Pendapatan usaha 990,000 Penutup
Pendapatan lain-lain 130,000 Pendapatan usaha
Beban iklan 50,000 Pendapatan lain-lain
Beban lain-lain 20,000
Beban gaji 200,000
Beban Supplies 130,000 Ikhtisar Laba/Rugi
Beban Penyusutan Kendaraan 200,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor 150,000
Beban sewa kantor 60,000
Beban Pajak Penghasilan 40,000
Utang Iklan 20,000
Utang Pajak Penghasilan 40,000
9,700,000 9,700,000

-
Ikhtisar Laba/Rugi

Saldo Laba

Perubahan Saldo Laba

Saldo Laba
 Kas 1,650,000
Piutang Usaha 1,240,000
Supplies Kantor 40,000
Dibayar di muka beban sewa kantor 120,000
Pendapatan 1,120,000 Kendaraan 4,300,000
Beban 850,000 Akumulasi Penyusutan Kendaraan (200,000)
270,000 Peralatan Kantor 1,500,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor (150,000)

8,500,000

Penutup
Pendapatan usaha 990,000
Pendapatan lain-lain 130,000
Ikhtisar Laba/Rugi 1,120,000

Ikhtisar Laba/Rugi 850,000

Beban iklan 50,000
Beban lain-lain 20,000
Beban gaji 200,000
Beban Supplies 130,000
Beban Penyusutan Kendaraan 200,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor 150,000
Beban sewa kantor 60,000
Beban Pajak Penghasilan 40,000

Ikhtisar Laba/Rugi 1,120,000

Saldo Laba 1,120,000

Saldo Laba 850,000

Ikhtisar Laba/Rugi 850,000

Perubahan Saldo Laba

Saldo laba awal 50000
Laba 25000
Dividen -20000
saldo laba akhir 55000

Saldo Laba 20000

Kas 20000
Liabilitas
Utang Usaha 1,240,000
Utang Hipotek 3,000,000
Diterima di muka pendapatan usaha 30,000
Utang Iklan 20,000
Utang Pajak Penghasilan 40,000

Ekuitas
Modal saham biasa 3,900,000
Saldo Laba 270,000
- 8,500,000
 PT ADIL SEIMBANG
NERACA LAJUR
Per 31 Desember 2013

Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

Penyesuaian NSSP
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas ###
Piutang Usaha ###
Supplies Kantor 40,000
Dibayar di muka beban sewa kantor 120,000
Kendaraan ###
Akumulasi Penyusutan Kendaraan 200,000
Peralatan Kantor ###
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 150,000
Utang Usaha ###
Utang Hipotek ###
Diterima di muka pendapatan usaha 30,000
Modal saham biasa ###
Saldo Laba
Pendapatan usaha 990,000
Pendapatan lain-lain 130,000
Beban iklan 50,000
Beban lain-lain 20,000
Beban gaji 200,000
Beban Supplies 130,000
Beban Penyusutan Kendaraan 200,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor 150,000
Beban sewa kantor 60,000
Beban Pajak Penghasilan 40,000
Utang Iklan 20,000
Utang Pajak Penghasilan 40,000
Penghitungan Laba
Ikhtisar L/R

### ###
NG

013

L/R PENUTUP N/R

Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
###
###
40,000
120,000
###
200,000
###
150,000
###
###
30,000
###
270,000 270,000
990,000 990,000
130,000 130,000
50,000 50,000
20,000 20,000
200,000 200,000
130,000 130,000
200,000 200,000
150,000 150,000
60,000 60,000
40,000 40,000
20,000
40,000
270,000
850,000 990,000
270,000 130,000
### ### ### ### ### ###