LAMPIRAN KERTAS KERJA

 No Indeks : A 1101-1
Analisis Kelangsungan Usaha
A. Tidak terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang tersaji pada catatan atas laporan
keuangan sebelumnya. Hal tersebut dapat dibuktikan pada pernyataan yang dibuat oleh
Adriyono Dharmadi dan Ny. Betty Hanafia selaku Direktur Utama PT. Sinar Mataram
dan Ny. Hanafia selaku Direktur Akuntansi PT. Sinar Mataram, menyatakan bahwa:
1. Berdasarkan Selama tahun ini tidak terdapat hal-hal sebagai berikut:
a. Penyimpangan-penyimpangan yang melibatkan manajemen atau karyawan-
karyawan yang mempunyai peranan penting di dalam sistem pengendalian
akuntansi.
b. Penyimpangan-penyimpangan yang melibatkan karyawan-karyawan lannya
yang berpengaruh secara material terhadap laporan keuangan.
c. Tidak adanya pemberitahuan-pemberitahuan dari pihak pajak, bank dan pihak
berwenang lainnya yang menyatakan ketidak setujuannya, atau penyimpangan-
penyimpangan di dalam praktek-praktek pelaporan yang mempengaruhi
laporan keuangan secara material.
2. Selama tahun ini tidak terdapat hal-hal berikut:
a. Pelanggaran-pelanggaran atau kemungkinan pelanggaran-pelanggaran hukum
atau peraturan-peraturan yang pengaruhnya perlu dipertimbangkan untuk
diungkapkan (disclosure) di dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk
mencatat adanya kerugian bersyarat.
b. Utang-utang lain yang material atau keuntungan/kerugian bersyarat yang perlu
diakui atau diungkapkan seperti yang diharuskan oleh Standar Akuntans
Keuangan.
3. Tidak ada unsur kesengajaan yang secara material bisa mempengaruhi nilai-nilai dan
klasifikasi aktiva dan utang.
4. Tidak terdapat tuntutat-tuntutan atau pembebanan-pembebanan yang telah
diberitahukan oleh penasehat hukum kami dan yang harus diungkapkan sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku di Indonesia.

B. Tidak terdapat isu mengenai kelangsungan usaha yang tersaji dalam opini auditor
sebelumnya. Hal tersebut dapat dibuktikan pada Laporan Auditor Independen.
 Berdasarkan atas laporan Audit Independen tertanggal 2 Februari 2018 menyatakan
bahwa laporan keuangan PT Sinar Mataram telah disajikan secara wajar, dalam semua
hal yang material, posisi keuangan PT. Sinar Mataram tanggal 31 Desember 2017, dan
hasil usaha, serta perubahan posisi keuangan untuk tahun yang berakhir pada tanggal
tersebut sesua dengan Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku di Indonesia. Jadi
berdasarkan opini tersebut dapat digambarkan bahwa kelangsungan usaha PT Sinar
Mataram adalah baik.
Kesimpulan:
Berdasarkan atas analisis ini maka kami meyakini bahwa kelangsungan usaha PT. Sinar
Mataram tidak akan terganggu pada periode berikutnya.

 No Indeks : A 1101-2
Analisis Retrukturasi Keuangan
Tidak terdapat isu mengenai restrukturisasi keuangan. Hal tersebut dapat dibuktikan
pada Working Trial Balance---Rekening-rekening Neraca PT Sinar Mataram Per 31
Desember 2017 dan 2016. Dapat dilihat tidak terjadi perubahan struktur modal dalam
PT Sinar Mataram.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat restrukturisasi
keuangan pada PT Sinar Mataram

 No Indeks : A 1101-3
Tentang Isu Mengenai Kerugian Berlanjut

Tidak terdapat isu mengenai kerugian yang berlanjut. Hal tersebut dapat dibuktikan
pada Working Trial Balance----Rekening-rekening Nominal PT Sinar Mataram Per 31
Desember 2017 dan 2016. Dapat dilihat bahwa PT Sinar Mataram setiap tahunnya
memperoleh laba.

Kesimpulan:
 Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat isu mengenai kerugian
berlanjut karena tidak ada kerugian pada rekening-rekening nominal perusahaan untuk
tahun sebelumnya dan mengalami laba setiap tahunnya.

 No Indeks : A 1101-4
Tentang Isu Mengenai Penyajian Kembali (restated) atas Laporan Keuangan
Tidak terdapat isu mengenai penyajian kembali (restated) atas laporan keuangan. Hal
tersebut dapat dibuktikan dengan melihat Laporan Auditor Independen dimana auditor
menyampaikan opini wajar dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT Sinar
Mataram Tanggal 31 Desember 2017 dan hasil usaha, serta perubahan posisi keuangan
untuk tahun yang berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum. Maka dari itu tidak dilakukan penyajian kembali (restated) atas laporan
keuangan.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat pernyataan kembali
(restated) atas laporan keuangan.

 No Indeks : A 1101-5
Tentang Opini Auditor Periode Lalu
Tidak terdapat opini selain wajar tanpa pengecualian pada periode lalu. Hal ini dapat
dibuktikan dengan melihat Laporan Auditor Independen dimana auditor menyampaikan
opini wajar dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT Sinar Mataram Tanggal
31 Desember 2017 dan hasil usaha, serta perubahan posisi keuangan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal 31 Desember 2017 sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku
umum.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat opini selain wajar
tanpa pengecualian pada opini auditor pada periode yang lalu.
 No Indeks : A 1102-1
Tentang Reputasi Buruk pada Pribadi dan Bisnis Klien
Tidak terdapat reputasi buruk pada pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajemen
kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien. Hal ini dapat dilihat
pada pernyataan yang dibuat oleh Adriyono Dharmadi dan Ny. Betty Hanafia selaku
Direktur Utama PT. Sinar Mataram dan Ny. Hanafia selaku Direktur Akuntansi PT.
Sinar Mataram, menyatakan bahwa:
1. Tidak adanya penyimpangan-penyimpangan yang melibatkan manajemen atau
karyawan-karyawan yang mempunyai peranan penting di dalam sistem pengendalian
akuntansi.
2. Tidak adanya penyimpangan-penyimpangan yang melibatkan karyawan-karyawan
lainnya yang berpengaruh secara material terhadap laporan keuangan.
3. Tidak adanya pelanggaran-pelanggaran atau kemungkinan pelanggaran-pelanggaran
hukum atau peraturan-peraturan yang pengaruhnya perlu dipertimbangkan untuk
diungkapkan (disclosure) di dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk
mencatat adanya kerugian beryarat.
4. Tidak terdapat tuntutan-tuntutan atau pembebanan-pembebaban yang telah
diberitahukan oleh penasehat hukum PT Sinar Mataram dan yang harus diungkapkan
sesuai Standar Akuntansi Keuangan yang berlaku di Indonesia.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat reputasi buruk pada
pribadi dan bisnis dari pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung
jawab atas tata kelola klien.

 No Indeks : A 1102-2
Tentang Ketidakwajaran Sifat Operasi Klien
Tidak terdapat isu mengenai ketidakwajaran sifat operasi klien. Hal tersebut dapat
dibuktikan dengan melihat Laporan Auditor Independen dimana auditor menyampaikan
opini wajar dalam semua hal yang material, posisi keuangan PT Sinar Mataram Tanggal
 31 Desember 2017 dan hasil usaha, serta perubahan posisi keuangan untuk tahun yang
berakhir pada tanggal tersebut sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat ketidakwajaran sifat
operasi klien termasuk praktik bisnisnya.

 No Indeks : A 1102-3
Tentang Informasi Kurang Baik Menganai Klien
Tidak terdapat informasi yang kurang baik yang berhubungan dengan prilaku pemilik
utama, manajemen kunci dan pihak yang bertanggung jawab atas tata kelola klien. Hal
ini dapat dilihat pada pernyataan yang dibuat oleh Adriyono Dharmadi dan Ny. Betty
Hanafia selaku Direktur Utama PT. Sinar Mataram dan Ny. Hanafia selaku Direktur
Akuntansi PT. Sinar Mataram, menyatakan bahwa:

Point 03
Selama tahun ini tidak terdapat hal-hal berikut
a. Penyimpanan- penyimpanan yang melibatkan manajemen atau karyawan-
karyawan yang mempunyai peranan penting di dalam system pengendalian
akuntansi.
b. Penyimpanan-penyimpanan yang melibatkan karyawan-karyawan lainnya yang
berpengaruh secara material terhadap laporan keuangan.
c. Pemberitahuan-pemberitahuan dari pihak pajak, bank dan pihak berwenanglainnya
yang menyatakan ketidaksetujuannya, atau penyimpangan-penyimpangan di
dalam praktek-pratek pelaporan yang mempengaruhi laporan keuangan secara
material.
Point 06
Selama tahun ini tidak terdapat hal-hal berikut :
a. Pelanggaran-pelanggaran atau kemungkinan pelanggaran hukum atau peraturan-
peraturan yang pengaruhnya perlu dipertimbangkan untuk diungkapkan
(disclosure) di dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat adanya
kerugian bersyarat.
b. Utang-utang lain yang material atau keuntungan /kerugian bersyarat yang perlu
diakui atau diungkapkan seperti yang diharuskan oleh Standar Akuntansi
Keuangan

Kesimpulan:
 Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak terdapat informasi yang kurang
baik berhubungan dengan prilaku pemilik utama, manajemen kunci dan pihak yang
bertanggung jawab atas tata kelola klien terhadap hal-hal tertentu seperti interpretasi
yang agresif terhadap Standar Akuntansi dan Lingkungan Pengendalian Internal.

 No Indeks : A 1102-4
Tentang Menekan Fee Jasa Profesional KAP Serendah Mungkin
Klien tidak berusaha untuk menekan fee jasa professional KAP serendah mungkin. Hal
ini dapat dilihat pada pernyataan yang dibuat oleh Adriyono Dharmadi dan Ny. Betty
Hanafia selaku Direktur Utama PT. Sinar Mataram dan Ny. Hanafia selaku Direktur
Akuntansi PT. Sinar Mataram pada point 13, menyatakan bahwa:
a. Dalam hal terjadi penyimpangan terhadap kontrak, kami telah mengikuti segala
ketentuan yang berlaku sebagaimana ditetapkan di dalam kontrak tersebut.

Kesimpulan:
Berdasarkan pernyataan diatas, kami yakin bahwa tidak ada penekanan fee atas jasa
professional KAP serendah mungkin. Hal ini sesuai dengan pernyataan yang dibuat
oleh Andriyono Dharmadi dan Ny. Betty Hanafia selaku Direktur Utama PT. Sinar
Mataram dan Ny. Hanafia selaku Direktur Akuntansi PT. Sinar Mataram pada tanggal
Februari 2018.

 No Indeks : A 1102-5
Tentang Pembatasan Lingkup Pekerjaan

Apakah terdapat indikasi terjadinya pembatasan lingkup pekerjaan yang tidak wajar?

 No Indeks : A 1102-8
Tentang Dua Auditor Independen Untuk Melakukan Audit Atas Laporan
Keuangan Pada Periode yang Sama
Tidak terdapat dua auditor independent yang melakukan audit atas laporan keuangan
pada periode yang sama. Hal ini dapat dilihat pada hasil rapat tahunan yang diadakan
pada tanggal 7 Maret 2017 bahwa PT. Sinar Mataram menunjuk Kantor Akuntan Drs.
Sidharus & Co. sebagai auditor untuk pemeriksaan tahun 2017. Selain itu, hasil rapat
tahunan yang diadakan pada tanggal 7 Maret 2018 juga menunjuk Kantor Akuntan Drs.
 Sidharus & Co. sebagai auditor untuk pemeriksaan tahun 2018. Kedua hasil rapat
tahunan tersebut dibuat oleh Ny. Susanti selaku sekretaris PT Sinar Mataram.

Kesimpulan :
Berdasarkan pernyataan di atas, kami yakin bahwa tidak terdapat dua auditor
independent yang ditunjuk untuk melakukan audit atas laporan keuangan pada periode
yang sama. PT. Sinar Mataram hanya menunjuk Kantor Akuntan Drs. Sidharus & Co.
sebagai auditor untuk pemeriksaan tahun 2017 dan 2018.

 No Indeks : A 1102-9
Tentang Alasan Atas Penunjukan dan Penggantian KAP Sebelumnya
Tidak terdapat alasan yang tidak wajar atas penunjukan dan penggantian KAP
sebelumnya. Hal ini dapat dilihat pada pernyataan yang dibuat oleh Adriyono Dharmadi
dan Ny. Betty Hanafia selaku Direktur Utama PT. Sinar Mataram dan Ny. Hanafia
selaku Direktur Akuntansi PT. Sinar Mataram yang menyatakan bahwa tidak
terdapatnya pelanggaran-pelanggaran atau kemungkinan pelanggaran hukum atau
peraturan-peraturan yang pengaruhnya perlu dipertimbangkan untuk diungkapkan
(disclosure) di dalam laporan keuangan atau sebagai dasar untuk mencatat adanya
kerugian bersyarat.

Kesimpulan :
Berdasarkan pernyataan di atas, kami yakin bahwa tidak terdapat alasan yang tidak
wajar atas penunjukan dan penggantian KAP sebelumnya.