Drs. SIDHARUS & CO.

Kantor Akuntan Publik Terdaftar

Jalan Solo No. 999 Telp. 63516

BERITA ACARA

Nomor : 24/SC8/2019
Hal : Lembar Komunikasi dengan Pihak Manajemen

Perihal : Pemahaman Prosedur dan Standar

Tempat : PT. Sinar Mataram, Jalan Balapan no. 17, Yogyakarta
Hari/tgl : 1 Januari 2019
Waktu : 09.00-11.00

Dalam pelaksanaan proses audit terhadap PT Sinar Mataram, adapun komunikasi yang auditor
lakukan dengan Manajemen PT Sinar Mataram, untuk perihal kesepahaman prosedur dan standar
akuntansi yang ditetapkan, yaitu:
1. Ruang Lingkup
Auditor telah menyampaikan tujuan dan ruang lingkup audit atas PT. Sinar Mataram
kepada Dewan Komisaris sesuai dengan surat perikatan yang telah ditandatangani oleh
pihak manajemen. Sebagaimana tercantum dalam surat perikatan, laporan keuangan yang
akan auditor audit berupa laporan posisi keuangan, laporan laba rugi dan penghasilan
komprehensif lainnya, laporan laba ditahan, dan laporan arus kas perusahaan untuk tahun
yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2018, serta suatu ikhtisar kebijakan akuntansi
signifikan dan informasi penjelasan lainnya, dengan tujuan untuk menyatakan suatu opini
tentang apakah laporan keuangan disajikan dalam semua hal yang material, sesuai dengan
Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia (“SAK”).
2. Tanggung Jawab Auditor
Dalam hal tanggung jawab auditor, telah disampaikan kepada Dewan Komisaris PT Sinar
Mataram sebagaimana tercantum dalam surat perikatan. Auditor akan melaksanakan audit
berdasarkan standar audit yang ditetapkan oleh Institut Akuntan Publik Indonesia (“IAPI”).
Audit dilaksanakan berdasarkan prosedur untuk memperoleh bukti audit tentang jumlah-
jumlah dan pengungkapan dalam laporan keuangan. Prosedur yang dipilih tergantung pada
 Drs. SIDHARUS & CO.
Kantor Akuntan Publik Terdaftar
Jalan Solo No. 999 Telp. 63516

pertimbangan auditor, termasuk penaksiran atau risiko kesalahan penyajian material baik
yang diakibatkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Suatu audit juga mencakup
penilaian atas ketepatan kebijakan akuntansi yang diterapkan dan kewajaran estimasi
akuntansi yang dibuat oleh manajemen, serta penilaian atas penyajian laporan keuangan
secara keseluruhan.
Berdasarkan kondisi entitas auditor menetapkan materialitas keseluruhan berdasarkan
acuan saldo total aset sebesar 2%, materialitas pelaksanaan sebesar 50%, dan ambang batas
nilai yang tidak dikoreksi sebesar 3%.
Dalam menilai risiko, kami mempertimbangkan pengendalian internal yang relevan dalam
penyusunan laporan keuangan perusahaan untuk merancang prosedur audit yang dapat
sesuai dengan kondisi yang terjadi. Akun-akun yang diindikasikan memiliki resiko tinggi
antara lain Kas dan setara kas, Persediaan, Aset Tetap, Utang Usaha serta Utang Jangka
Panjang. Atas akun-akun tersebut auditor menetapkan specific materiality dengan
pertimbangan karakteristik akun, karakteristik transaksi, dan pengendalian internal klien.
3. Tanggung Jawab Manajemen
Audit akan dilaksanakan atas suatu dasar bahwa pihak Manajemen akan menyediakan
informasi terkait
a. Perubahan saldo akun-akun secara tidak wajar
b. Prosedur-prosedur kebijakan akun terkait
c. Hal-hal/area tertentu yang perlu diperhatikan selama audit.
d. Kesadaran akan pengendalian internal dan pengawasan yang dilakukan.
e. Deteksi atau kemungkinan adanya kecurangan.

Yogyakarta, 1 Januari 2019

Oslan Ritap
Dewan Komisaris
Oslan Sibarani Putu Ayu Rita Pariani S.Tr., Akt., CPA