LANGKAH AUDIT

1. Dapatkan Standard Operating Procedures (SOP) terbaru yang berlaku terkait dengan
proses bisnis yang menjadi cakupan audit

2. Dapatkan hasil Walkthrough Documentation tahun lalu (jika ada) diambil dari modul
Team Store dan wawancara kepada auditee terhadap perubahan/modifikasi atas alur
proses bisnis, kontrol dan risikonya.

3. Tentukan tujuan dan sasaran yang akan dicapai dalam melakukan walkthrough

4. Lakukan proses walkthrough untuk mengkonfirmasi pemahaman atas desain kontrol dan
implementasi dari kontrol tersebut dengan cara sbb :

1. Tanya jawab/Inquiry, yaitu dengan meminta penjelasan mengenai alur proses

bisnis antara lain melalui wawancara atau pemaparan oleh auditee

2. Observasi, yaitu dengan mengamati secara langsung aktivitas dalam alur proses
bisnisobyek audit

3. Reperforming, yaitu dengan melakukan rekaulang aktivitas dalam alur proses

bisnis obyek audit

4. Inspeksi dokumen / Examination (test of one), yaitu dengan mengambil satu

sampel dokumen lengkap yang menggambarkan aktivitas dalam alur proses
bisnis obyek audit

5. Identifikasi kontrol utama (key control) dan resiko utama (key risk) terhadap aktivitas /
proses bisnis, tujuan, sumber daya dan operasional

6. Lakukan evaluasi terhadap kriteria yang dibuat oleh manajemen dalam menentukan
tujuan dan sasaran desain kontrol dan implementasi dari kontrol, apakah sudah
memadai. Apabila tidak memadai, kembangkan evaluasi yang tepat

7. Lakukan wawancara kepada auditee apa yang dilakukan apabila mereka menemukan
adanya kesalahan, kesenjangan kontrol, penyelewengan (fraud) dan bagaimana tindak
lanjut atas kesalahan, kesenjangan kontrol dan penyelewengan yang terjadi.

8. Dokumentasikan hasil walkthrough (pemahaman atas alur proses bisnis, aktivitas

kontrol dan risiko terkait)

TUJUAN AUDIT

Untuk pembuatan desain risiko dan kontrol pada proses bisnis peningkatan implementasi K2 yang
dilakukan oleh PT PLN (Persero) Unit Induk Pembangunan Kalimantan Bagian Timur.
Catatan Aktivitas :
Dokumen Proses walktrough (BPM, NWD, dan SOD) dalam Proses Penyelesaian Proyek
Transmisi di UIP Kalimantan Bagian Timur yang sudah disetujui dan disepakati oleh
auditee adalah sebagai berikut :
1. BPM Peningkatan Implementasi K2
F - Implementasi K2 (uncomplete sign)

2. NWD Peningkatan Implementasi K2

3. SOD Peningkatan Implementasi K2