Untuk mengilustrasikan penyelesaian siklus akuntansi pada perusahaan

dagang dengan sistem pencatatan perpetual, Berikut ini adalah saldo

perkiraan-perkiraan dalam buku besar UD Nainggolan pada tanggal 1
Desember 2018 :

(Dalam Ribuan Rupiah)

Kas 53.558

Piutang Usaha 51.000

Persediaan Barang Dagang 35.246

Perlengkapan Toko 9.500

Asuransi Dibayar Dimuka 7.650

Tanah dan Gedung Kantor 130.000

Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor 9.000

Peralatan Toko 70.000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 44.800

Peralatan Kantor 45.000

Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor 28.800

Utang Usaha 22.181

Pendapatan Sewa Diterima Dimuka 9.000

Modal Nainggolan 178.135

Prive Nainggolan 11.000

Penjualan 574.000

Retur & Penyesuaian Harga Jual 6.924

Potongan Penjualan 1.200

Harga Pokok Penjualan 398.450

Beban Upah Karyawan Toko 16.780

Beban Upah Karyawan Kantor 14.600

Beban Sewa Toko 2.100

Beban Penjualan Lainnya 6.680

Beban Umum dan Administrasi Lainnya 6.228

Diminta:

1. Buku Besar
2. Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian
3. Ayat Jurnal penyesuaian
Jika Data yang tersedia untuk penyesuaian per 31 desember 2018 adalah:

1. Dari hasil stock opname diperoleh nilai persediaan akhir sebesar

Rp.43.100.000
2. Sisa Perlengkapan toko yang masih ada sebesar Rp.3.300.000
3. Nilai tanah sebesar Rp.35.000.000 sedangkan harga gedung kantor
Rp.95.000.000 yang diperoleh pada tanggal 01 januari 2016. Gedung
kantor tersebut ditaksir memiliki umur ekonomis 20 tahun, dengan nilai
sisa atau nilai residu sebesar Rp. 5.000.000. Penyusutan dihitung
dengan metode garis lurus.
4. Peralatan toko dan peralatan kantor masing-masing disusutkan sebesar
Rp.10.080.000 dan Rp.6.480.000
5. Untuk bulan desember tahun 2018, tarif upah karyawan sebesar
Rp.30.000, per orang untuk 1 hari. Dalam satu minggu terdapat 6 hari
kerja dan pembayaran dilakukan setiap 3 minggu sekali yaitu pada hari
senin. Jumlah karyawan toko sebanyak 10 orang dan karyawan kantor
sebanyak 6 orang. Tanggal 31 desember 2018 jatuh pada hari kamis dan
pembayaran upah terakhir telah dilakukan pada hari senin tanggal 21
desember 2018 yang lalu.
6. Asuransi dibayar dimuka merupakan pembayaran polis asuransi untuk
masa pertanggungan 01 mei 2018 sampai dengan 01 mei 2019. Beban
asuransi ini ditanggung oleh bagian umum dan administrasi.
7. Pendapatan sewa diterima dimuka timbul dari hasil penyewaan ruangan
kantor yang tidak terpakai kepada pihak lain, untuk periode 01 maret
2018 sampai dengan 01 september 2019.
8. Karena letaknya yang strategis, perusahaan menyewa sebuah ruangan
dari pihak lain yang dijadikan sebagai ruangan toko untuk UD.
Nainggolan. Sewa ruangan toko ini dibayar untuk periode 3 bulan,
terhitung mulai tanggal 01 desember 2018.
4. Neraca Lajur
5. Laporan Keuangan