PT SBL

NERACA SALDO
PER 31 DESEMBER 2014

NO NAMA AKUN DEBIT KREDIT

101 Kas 9,550,000
102 Piutang Dagang 7,675,000
103 Persediaan Barang Dagangan 6,850,000
104 Perlengkapan Toko 455,000
105 Perlengkapan Kantor 235,000
107 Asuransi Dibayar di Muka 1,800,000
121 Peralatan 8,000,000
122 Akum. Peny Peralatan 500,000
123 Kendaraan 40,000,000
124 Akum. Peny Kendaraan 5,000,000
201 Utang Dagang 4,565,000
301 Modal, SBL 55,000,000
302 Prive, SBL 500,000
401 Penjualan 53,655,000
402 Retur Penjualan 950,000
403 Potongan Penjualan 800,000
501 Pembelian 28,850,000
502 Retur Pembelian 850,000
503 Potongan Pembelian 500,000
511 Gaji Bag. Penjualan 4,750,000
512 Beban Iklan 900,000
512 Beban Listrik Air Toko 825,000
518 Beban Penjualan lain-lain 315,000
521 Gaji Bag. Kantor 6,800,000
522 Beban Perlengkapan Kantor
523 Beban Peny Perlatan Bag. Kantor
524 Beban Peny Kendaraan Bag. Kantor
525 Beban Asuransi
526 Beban Telepon 495,000
527 Beban Listrik , Air Bag. Kantor 595,000
528 Beban Adm. Dan Umum 275,000
701 Pendapatan Sewa 550,000
120,620,000 120,620,000

Data penyesuaian pada tanggal 31 Desember 2014 sebagai berikut:

a. Menurut perhitungan fisik persediaan barang dagangan per 31-12-2014 sebesar Rp6.785.000,-
b. Menurut perhitungan fisik perlengkapan toko yang masih ada senilai Rp85.000,-
c. Perlengkapan kantor yang terpakai senilai Rp195.000,-
d. Asuransi dibayar dimuka untuk tahun 2014 sebesar Rp1.200.000,-
e. Iklan yang sudah diterbitkan pada tahun 2014 sebesar Rp600.000,-
f. Peralatan disusutkan sebesar Rp500.000,- yang dialokasikan untukbagian kantor 70% dan bagian toko 30%
g. Kendaraan disusutkan Rp5.000.000,- dengan alokasi 60% untuk bagian kantor dan 40% untuk bagian toko.
h. Beban listrik, air  bulan desember 2014 yang belum dibayar - untuk bagian toko  Rp90.000,- dan bagian kantor Rp
i. Gaji yang belum dibayar untuk bagian penjualan Rp685.000,- dan bagian kantor Rp900.000,-j Sewa yang masih ha
k Beban telepon yang masih harus dibayar sebesar Rp115.000,-
Diminta:
1) Buat Ayat Jurnal Penyesuaian, per 31 Desember 2014
2) Susun Kertas Kerja per 31 Dsesember 2014
3) Susun Laporan Keuangan :
a)  Laporan Perhitungan Laba Rugi per 31 Desember 2014
b)  Laporan Perubahan Modal per 31 Desember 2014
c)  Laporan Neraca per 31 Desember 2014
Selain akun-akun yang terdapat dalam neraca saldo di atas maka akun yang dapat dibuka adalah:
106 Piutang Sewa                             515 Beban Peny.Peralatan bag. toko
108 Iklan Dibayar dimuka                 516 Beban Peny. Kendaraan bag. Toko
202 Gaji yang masih harus dibayar    517 Beban perlengkapan toko
            522 Beban Perlengkapan kantor
203 Utang Listrik, air                        523 Beban Peny.Peralatan bag. Kantor
204 Beban Terutang                         524 Beban Peny. Kendaraan bag. Kantor
310 Ikhtisar Laba Rugi                     525 Beban Asuransi
dan bagian toko 30%
% untuk bagian toko.
0.000,- dan bagian kantor Rp110.000,-
0.000,-j Sewa yang masih harus diterima sebesar Rp225.000,-
 PT. SBL
JURNAL PENYESUAIAN
Per 31 Desember 2014
Tanggal Akun Ref Debit
31 Ikhtisar Laba rugi Rp 6,850,000
Persediaan barang jadi (Awal)

31 Persediaan barang jadi (Akhir) Rp 6,785,000

Ikhtisar Laba rugi

31 Beban Perlengkapan toko Rp 370,000

Perlengkapan Toko

31 Beban Perlengkapan Kantor Rp 195,000

Perlengkapan Kantor

31 Beban Asuransi Rp 1,200,000

Asuransi Dibayar dimuka

31 Iklan dibayar dimuka Rp 300,000

Beban Iklan

31 Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 350,000

Beban Penyusutan Peralatan Toko Rp 150,000
Akm Pny Peralatan

31 Beban Penyusutan Kendaraan Kantor Rp 3,000,000

Beban Penyusutan Kendaraan Toko Rp 2,000,000
Akm Pny Kendaraan

31 Beban air dan listrik Kantor Rp 110,000

Beban air dan listrik Toko Rp 90,000
B. Administrasi yang masih harus dibayar

31 Gaji Bagian Kantor Rp 900,000

Gaji Bagian Toko Rp 685,000
Gaji yang harus dibayar

31 Piutang Sewa Rp 225,000

Pendapatan Sewa

31 Beban Telepon Rp 115,000

Hutang telepon

Jumlah Rp 23,325,000
 Kredit
Akun

Rp 6,850,000 Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagangan (Awal)
Rp 6,785,000 Persediaan Barang Dagangan (Akhir)
Ikhitisar laba rugi
Perlengkapan Toko
Rp 370,000 Perlengkapan Kantor
Iklan Dibayar dimuka
Asuransi Dibayar di Muka
Rp 195,000 Peralatan
Akum. Peny Peralatan
Kendaraan
Rp 1,200,000 Akum. Peny Kendaraan
Utang Dagang
Modal, SBL
Rp 300,000 Prive, SBL
Penjualan
Retur Penjualan
Potongan Penjualan
Rp 500,000 Pembelian
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Gaji Bag. Penjualan
Rp 5,000,000 Beban Iklan
Beban Listrik Air Toko
Beban Penjualan lain-lain
Gaji Bag. Kantor
Rp 200,000 Beban Perlengkapan Kantor
Beban Perlengkapan Toko
Beban Peny Perlatan Bag. Kantor
Beban Peny Kendaraan Bag. Kantor
Rp 1,585,000 Beban Asuransi
Beban Telepon
Beban Listrik , Air Bag. Kantor
Rp 225,000 Beban Adm. Dan Umum
Pendapatan Sewa
Total
Rp 115,000 Gaji yang harus dibayar
Beban Penyusutan Peralatan Kantor
Rp 23,325,000 Beban Penyusutan Kendaraan Kantor
Piutang Sewa
Hutang telepon
Beban Administrasi yang harus dibayar
Jumlah
 PT. SBL
NERACA LAJUR
Per Desember 2014
Neraca Sebelum disesuiakan Penyesuaian
Debit Kredit Debit Kredit
Rp 9,550,000
Rp 7,675,000
Rp 6,850,000 Rp 6,850,000
Rp 6,785,000
Rp 6,850,000 Rp 6,785,000
Rp 455,000 Rp 370,000
Rp 235,000 Rp 195,000
Rp 300,000
Rp 1,800,000 Rp 1,200,000
Rp 8,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 40,000,000
Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
Rp 4,565,000
Rp 55,000,000
Rp 500,000
Rp 53,655,000
Rp 950,000
Rp 800,000
Rp 28,850,000
Rp 850,000
Rp 500,000
Rp 4,750,000 Rp 685,000
Rp 900,000 Rp 300,000
Rp 825,000 Rp 90,000
Rp 315,000
Rp 6,800,000 Rp 900,000
Rp 195,000
Rp 370,000
Rp 150,000
Rp 2,000,000
Rp 1,200,000
Rp 495,000 Rp 115,000
Rp 595,000 Rp 110,000
Rp 275,000
Rp 550,000 Rp 225,000
Rp 120,620,000 Rp 120,620,000
Rp 1,585,000
Rp 350,000
Rp 3,000,000
Rp 225,000
Rp 115,000
Rp 200,000
Rp 23,325,000 Rp 23,325,000
 PT. SBL
NERACA LAJUR
Per Desember 2014
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Laba / Rugi
Debit Kredit Debit Kredit
Rp 9,550,000
Rp 7,675,000

Rp 6,785,000

Rp 6,850,000 Rp 6,785,000 Rp 6,850,000 Rp 6,785,000

Rp 85,000
Rp 40,000
Rp 300,000
Rp 600,000
Rp 8,000,000
Rp 1,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 4,565,000
Rp 55,000,000
Rp 500,000
Rp 53,655,000 Rp 53,655,000
Rp 950,000 Rp 950,000
Rp 800,000 Rp 800,000
Rp 28,850,000 Rp 28,850,000
Rp 850,000 Rp 850,000
Rp 500,000 Rp 500,000
Rp 5,435,000 Rp 5,435,000
Rp 600,000 Rp 600,000
Rp 915,000 Rp 915,000
Rp 315,000 Rp 315,000
Rp 7,700,000 Rp 7,700,000
Rp 195,000 Rp 195,000
Rp 370,000 Rp 370,000
Rp 150,000 Rp 150,000
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Rp 610,000 Rp 610,000
Rp 705,000 Rp 705,000
Rp 275,000 Rp 275,000
Rp 775,000 Rp 775,000

Rp 1,585,000
Rp 350,000 Rp 350,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 225,000
Rp 115,000
Rp 200,000
Rp 135,030,000 Rp 135,030,000 Rp 61,270,000 Rp 62,565,000
Rp 1,295,000
Rp 62,565,000 Rp 62,565,000
 Neraca
Debit Kredit
Rp 9,550,000
Rp 7,675,000

Rp 6,785,000

Rp 85,000
Rp 40,000
Rp 300,000
Rp 600,000
Rp 8,000,000
Rp 1,000,000
Rp 40,000,000
Rp 10,000,000
Rp 4,565,000
Rp 55,000,000
Rp 500,000

Rp 1,585,000
Rp 225,000
Rp 115,000
Rp 200,000
Rp 73,760,000 Rp 72,465,000
Rp 1,295,000
Rp 73,760,000 Rp 73,760,000
 PT. SBL
LAPORAN LABA RUGI KOMPREHENSIF
Per 31 Desember 2014

Penjualan Rp 53,655,000
Retur Penjualan Rp 950,000
Potongan Penjualan Rp 800,000
Rp 1,750,000
Penjualan Bersih
Persediaan Barang Dagang Awal Rp 6,850,000
Pembelian Rp 28,850,000
Retur Pembelian Rp 850,000
Potongan Pembelian Rp 500,000
Rp 1,350,000
Pembelian Bersih Rp 27,500,000
Barang Tersedia Untuk Dijual
Persedian Barang Dagang Akhir
HPP
Laba Kotor / Bruto

Beban - beban :
Gaji Bag. Penjualan Rp 5,435,000
Beban Iklan Rp 600,000
Beban Listrik, Air Bag. Toko Rp 915,000
Beban Penyusutan Peralatan Bag. Toko Rp 150,000
Beban Penyusutan Kendaraan Bag. Toko Rp 2,000,000
Beban Perlengkapan Toko Rp 370,000
Beban Penjualan lain-lain Rp 315,000
Gaji Bag. Kantor Rp 7,700,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 195,000
Beban Peny Peralatan Bag. Kantor Rp 350,000
Beban Peny Kendaraan Bag. Kantor Rp 3,000,000
Beban Asuransi Rp 1,200,000
Beban Telepon Rp 610,000
Beban Listrik , Air Bag. Kantor Rp 705,000
Beban Adm. & Umum Rp 275,000
Total Beban Rp 23,820,000
Pendapatan lain-lain :
Pendapatan Sewa Rp 775,000
Rp 775,000

Laba Bersih
NSIF

Rp 51,905,000

Rp 34,350,000
Rp 6,785,000
Rp 27,565,000
Rp 24,340,000

Rp (23,045,000)
Rp 1,295,000
 PT. SBL Laporan Perubahan Modal per 31 Desember 2014

Modal Awal per 1 Desember 2014 Rp 55,000,000

Laba Rp 1,295,000
Prive Rp 500,000
Rp 795,000
Modal Akhir per 31 Desember 2014 Rp 55,795,000
 PT. SBL
NERACA
PER 31 Desember 2014
AKTIVA PASSIVA
Aset Lancar Hutang
Kas Rp 9,550,000 Utang Dagang
Piutang Dagang Rp 7,675,000 Gaji Yang Harus di Bayar
Persediaan Barang Dagangan Rp 6,785,000 Utang Listrik, Air
Perlengkapan Toko Rp 85,000 Hutang Telepon
Perlengkapan Kantor Rp 40,000 Jumlah Hutang
Piutang Sewa Rp 225,000
Asuransi Dibayar di Muka Rp 600,000
Iklan Dibayar di Muka Rp 300,000
Jumlah Aset Lancar Rp 25,260,000
Aset Tetap MODAL
Peralatan Rp 8,000,000 Modal Akhir per 31 Desember 2014
Akum. Peny Peralatan Rp (1,000,000)
Kendaraan Rp 40,000,000
Akum. Peny Kendaraan Rp (10,000,000)
Jumlah Aset Tetap Rp 37,000,000
TOTAL Rp 62,260,000 TOTAL
Rp 4,565,000
Rp 1,585,000
Rp 200,000
Rp 115,000
Rp 6,465,000

Rp 55,795,000

Rp 62,260,000