CASE STUDY

Pembuatan Laporan Keuangan

Perusahaan
CASE BACKGROUND

Pak Jono adalah seorang pengusaha toko kelontong yang kini melebarkan usaha UKM
yang di milikinya menjadi sebuah mini market sekaligus grosir yang ia beri nama “Mitra
Toko”.

Pak Jono telah menggunakan software akuntansi Sleekr Accounting untuk melakukan
checklist atas usahanya dalam pembentukan neraca awal per 31 Juli 2016. Setelah
melakukan pengecekan terhadap segala jenis aset usaha Pak Jono, maka didapat
daftar akun sebagai berikut:

Kas : Rp 34.521.000
Tabungan Bank : Rp 48.941.000
Piutang Dagang : Rp 31.500.000

Persedian Barang Dagangan : Rp 25.000.000

Jaket Wind Breaker
jumlah 20 @ 350.000 = 7.000.000
Jaket bomber
jumlah 20 @ 300.000 = 6.000.000
Jaket leather
jumlah 20 @ 250.000 = 5.000.000
Jaket denim
jumlah 20 @ 200.000 = 4.000.000
Jaket varcity
jumlah 20 @ 150.000 = 3.000.000

Harga Pokok Penjualan : Rp 25.000.000

Perlengkapan Toko : Rp 60.000.000
Perlengkapan Kantor : Rp 30.000.000
Gedung : Rp 75.000.000
Tanah : Rp 125.000.000
Utang Dagang : Rp 35.600.000
Utang Bank : Rp 250.000.000
Modal Usaha : Rp 169.362.000

1
Dari kegiatan checklist tersebut, Pak Jono menginginkan untuk membuat sebuah
laporan dalam bentuk pembukuan. Dalam hal ini Pak Jono menggunakan Sleekr
Accounting untuk membuat pembukua nawal selama bulan Agustus, hal ini dilakukan
sebelum pembukuan diserahkan ke akuntan usaha Pak Jono.

Pada tanggal 31 Juli 2016, toko Pak Jono (Mitra Toko) resmi dibuka untuk umum.
Terdapat beberapa keterangan tambahan dalam usaha Pak Jono:

Data Customer Data Supplier

1. Toko Jaya Sukses 1. PT. Sejati Jaket
2. Toko Langgeng Makmur 2. PT. Sampoerna Jaket

Data Karyawan
1. Nanang Fuadi
2. Firman Nur zaman
3. Dadang Saefullah
4. Ema Kartika
5. Kamila Santika

Data Transaksi Mitra Toko (Agustus 2016)

Tanggal 1 : Penjualan jaket denim sebanyak 15 pcs @ 350.000 ke toko

jaya sukses secara tunai ke kas.

Tanggal 2 : Dibeli dari PT. Sejati jaket wind breaker sebanyak 20 pcs
@375.000 dan varcity sebanyak 10 pcs @ 100.000 secara tunai

2
Tanggal 3 : Dari PT. Sejati jaket mengabarkan bahwa terdapat kesalahan
dalam harga invoice pada saat pembelian tanggal 2 kemarin
kejadian ini mengakibatkan pembatalan invoice pembelian dan
merevisi harga barangnya. Untuk harga jaket wind breaker
menjadi 350.000 dan varsity seharga 125.000 per pcs.

Tanggal 4 : Menjual varsity 10 pcs @ 200.000 ke toko langgeng makmur

secara kredit.

Tanggal 5 : Menjual jaket bomber ke toko langgeng makmur sebanyak 20

@250.000 secara kredit.

Tanggal 7 : Dikembalikan atas penjualan jaket varsity dari toko langgeng

makmur sebanyak 5 pcs.

Dibeli jaket bomber dari PT. sampoerna jaket sebanyak 15 pcs

@300.000 secara kredit.

Tanggal 10 : Dibeli leather sebanyak 25 pcs @ 150.000 dari PT. sejati jaket
secara kredit.

Dikembalikan jaket wind breaker dari PT. sejati jaket sebanyak

2 pcs dan uang dikembalikan.

Tanggal 12 : Dijual leather sebanyak 40 pcs @ 250.000 dan jaket wind

breaker 25 pcs @400.000 ke toko jaya sukses secara tunai.

3
Tanggal 12 : Pemilik toko langgeng makmur menelepon ke Mitra Toko
bahwa pada barangnya terdapat cacat tetapi barang masih bisa
dijual, untuk itu pihak toko langgeng makmur meminta untuk
dibuatkan kredit note dengan tujuan untuk menggurangi harga
pada invoice. Dari kejadian tersebut disepakati bahwa pihak
Mitra Toko setuju untuk mengurangi nilai invoicenya
dikarenakan kejadian tersebut sebanyak 20.000 dari total
invoice kejadian ini untuk invoice tanggal 5 Agustus.

Tanggal 13 : Dikeluarkan dari bank untuk membayar hutang bulan

sebelumnya sebanyak 10.000.000

Pembayaran atas listrik dan air bulan kemarin senilai 1.500.000

melalui kas biaya listrik 1.000.000 dan biaya air 500.000

Tanggal 14 : Diterima pelunasan atas piutang bulan lalu sebanyak

15.000.000 melalui kas.

Melakukan setoran tunai dari kas ke bank 40.000.000.

Tanggal 15 : Pada setiap pertengahan bulan selalu dilakukan pencatatan

atas akumulasi penyusutan dan pengakuan atas biaya
penyusutan untuk bangunan, inventaris toko dan kantor
menggunakan garis lurus. Informasi tambahan untuk bangunan
memiliki nilai ekonomis selama 10 tahun dan untuk inventaris
toko memiliki umur ekonomis selama 4 tahun dan untuk
inventaris kantor selama 4 tahun.

4
 Bangunan / gedung
75.000.000 / 120 (12*10 tahun) = 650.000/bulan

Perlengkpan toko
60.000.000 / 48 (12*4tahun) = 1.250.000/bulan

Perlengkapan kantor
30.000.000 / 48 (12*4 tahun) 650.000/bulan

Dikarenakan belum ada pengakuan dibulan sebelumnya atas

hutang pph 1% dari penjualan maka dibuatkan pengakuannya
sekaligus melakukan pembayarannya dari total omset
170.000.000 = 1.700.000

Tanggal 17 : Perkembangan atas usaha Mitra Toko maka diputuskan untuk

melakukan pembukaan cabang Mitra Toko. Dengan adanya
cabang tersebut maka Mitra Toko melakukan transfer atar
gudang untuk stock barang di cabang dan adapun data barang
yang ditrasnfer adalah sebagai berikut :

1. Wind breaker 10 pcs

2. Bomber 10 pcs
3. Leather 3 pcs
4. Denim 2 pcs
5. Varsity 15 pcs

Penjualan jaket wind breaker 3 pcs @400.000 dan varsity 10 pcs

@ 200.000 toko jaket shop secara tunai

5
Tanggal 18 : Penjualan ke toko online shop jaket bomber 3 pcs @ 350.000
dan jaket leather 3 pcs @ 300.000 varsity 3 pcs @ 250.000
secara tunai

Tanggal 19 : Terjadi kesalahan atas harga penjualan kepada toko jaket shop
sehingga mengharuskan pembuatan revisi invoice dan harga
revisinya dalah untuk jaket bomber @ 300.000 dan untuk
varsity @ 200.000

Tanggal 20 : Melakukan stock opname pada cabang dengan hasil data stock
opname sebagai berikut :
1. Wind breaker 5 pcs
2. Bomber 6 pcs
3. Leather 1 pcs
4. Denim 2 pcs
5. Varcity 2 pcs

Tanggal 25 : Mitra Toko melakukan penginputan atas penggajian dengan

data

Tunjangan Potongan BPJS

No Nama Gaji Pokok
Makan PPH 21 Kesehatan

1 Nanang Fuadi 3.500.000 350.000 50.000 25.000

2 Firman Nurzaman 2.500.000 350.000 25.000 15.000

3 Dadang Saefullah 4.000.000 350.000 75.000 25.000

4 Ema Kartika 2.500.000 350.000 25.000 15.000

5 Kamila Santika 3.500.000 - -

6
Tanggal 30 : Pembayaran atas gaji karyawan melalui bank BCA.

Pihak pusat melakukan penyesuaian atas harga pada barang

persediannya dengan data sebagai berikut :

1. Wind breaker @ 400.000

2. Bomer @ 250.000
3. Leather @ 300.000
4. Denim @ 250.000
5. Varcity @ 200.000

Case :
Dari data berikut bagaimanakah hasil dari pembukuan Pak Jono yang
meliputi Laporan laba rugi, laporan neraca, dan laporan perubahan modal?

7
 PT. DAGANG
Laporan Laba/Rugi
Periode 01 Januari 2016 s.d 30 September 2016
Class : All

Akun
Total
4.0.00 - PENDAPATAN
4.1.00 - PENDAPATAN USAHA
4.1.01 - Pendapatan 36.830.000,00
4.1.01.01 - Penjualan 37.830.000,00
4.1.01.03 - Retur Penjualan (1.000.000,00)

TOTAL PENDAPATAN 36.830.000,00

5.0.00 - HARGA POKOK PENJUALAN

5.1.00 - HARGA POKOK PENJUALAN
5.1.01 - Harga Pokok Penjualan 63.594.444,48
5.1.01.01 - Harga Pokok Penjualan 63.594.44,48

TOTAL HARGA POKOK PENJUALAN 63.594.444,48

LABA KOTOR (TOTAL PENDAPATAN - TOTAL HARGA POKOK (26.764.444,48)

PENJUALAN)

6.0.00 - BIAYA
6.1.00 - BIAYA USAHA
6.1.01 - Biaya Umum dan Administratif 23.150.000,00
6.1.01.01 - Biaya Gaji 17.400.000,00
6.1.01.12 - Biaya Listrik 1.000.000,00
6.1.01.14 - Biaya Air 500.000,00
6.1.01.34 - Biaya Penyusutan Bangunan Kantor 650.000,00
6.1.01.38 - BIAYA PENYUSUTAN PERLENGKAPAN TOKO 1.250.000,00
6.1.01.39 - BIAYA PENYUSUTAN PERLENGKAPAN KANTOR 650.000,00
6.1.01.40 - BiayaPPh 4 (2) 1% 1.700.000,00

TOTAL BIAYA 23.150.000,00

TOTAL PENDAPATAN USAHA (49.914.444,48)

(TOTAL LABA KOTOR - TOTAL BIAYA)

7.0.00 - PENDAPATAN LAINNYA

TOTAL PENDAPATAN LAINNYA 0,00

8.0.00 - BIAYA LAINNYA

TOTAL BIAYA LAINNYA 0,00

TOTAL PENDAPATAN DILUAR USAHA 0,00

(TOTAL PENDAPATAN LAINNYA - TOTAL BIAYA LAINNYA)

LABA/RUGI BERSIH 49.914.444,48

(TOTAL PENDAPATAN USAHA + TOTAL PENDAPATAN DILUAR
USAHA)

8
 PT. DAGANG
Laporan Perubahan Modal
Untuk tahun yang berakhir 30 September 2016
Class : All

Modal Disetor (Awal) per 31 Desember 2015 0,00

Modal Disetor (Tambahan) untuk Tahun yang berakhir
30 Sep 2016 163.362.000,00

Saldo Laba Ditahan per 31 Des 2015 0,00

Saldo Laba Tahun Berjalan untuk Tahun yang berakhir 30 Sep
2016 (49.914.444,48)
Dividen / Prive untuk Tahun yang berakhir 30 Sep 2016 0,00

Saldo Laba Ditahan per 30 Sep 2016 49.914.444,48

Modal Akhir 119.447.555,52

9
 PT. DAGANG
Laporan Neraca
Periode 01 Januari 2016 s.d 30 September 2016
Class : All

Akun 30 September 2016

1.0.00 - ASET
1.1.00 - ASET LANCAR
1.1.01 - Kas 16.321.000,00
1.1.01.01 - Kas 1 16.321.000,00
1.1.02 - Bank 61.796.000,00
1.1.02.01 - BANK BCA 61.796.000,00
1.1.03 - Piutang 37.480.000,00
1.1.03.01 - Piutang Usaha 37.480.000,00
1.1.05 - Persediaan 2.205.555,52
1.1.05.01 - Persediaan Barang Dagang 2.205.555,52
1.1.06 - Perlengkapan 90.000.000,00
1.1.06.01 - PERLENGKAPAN TOKO 60.000.000,00
1.1.06.02 - PERLENGKAPAN KANTOR 30.000.000,00
1.2.00 - ASET TIDAK-LANCAR
1.2.01 - Aset Tetap 197.450.000,00
1.2.01.01 - Tanah 125.000.000,00
1.2.01.02 - Bangunan 75.000.000,00
1.2.01.07 - Akumulasi Penyusutan Bangunan (650.000,00)
1.2.01.11 - AKUMULASI PENYUSUTAN PERLENGKAPAN TOKO (1.250.000,00)
1.2.01.12 - AKUMULASI PENYUSUTAN PERLENGKAPAN KANTOR 650.000,00)

TOTAL ASET 405.252.555,52

2.0.00 - KEWAJIBAN
2.1.00 - KEWAJIBAN LANCAR
2.1.01 - Utang 283.850.000,00
2.1.01.01 - Utang Usaha 33.850.000,00
2.1.01.02 - UTANG BANK 250.000.000,00
2.1.02 - Utang Pajak 1.875.000,00
2.1.02.02 - Utang PPh 175.000,00
2.1.02.06 - Utang PPh 4 (2) 1 % 1.700.000,00
2.1.03 - Biaya Terutang (Masih Harus Dibayar) 80.000,00
2.1.03.01 - Utang Gaji/Upah 0,00
2.1.03.03 - Utang BPJS Kesehatan 80.000,00

TOTAL KEWAJIBAN 285.805.000,00

3.0.00 - MODAL
3.1.00 - MODAL
3.1.01 - MODAL
3.1.01.01 - Modal Disetor 169.362.000,00
3.1.01.02 - Saldo Laba Ditahan 0,00 0,00
3.1.01.03 - Saldo Laba Tahun Berjalan (49.914.444,48)
3.1.01.04 - Dividen / Prive 0,00

TOTAL MODAL 119.447.555,52

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL 405.252.555,52

10
Hasil dari pembukuan tersebut dikerjakan dengan bantuan dari software akuntansi
yang mudah untuk digunakan dan berbasis cloud bernama Sleekr Accounting. Sleekr
Accounting memberikan FREE TRIAL kepada pengguna pertama daftar sekarang di

https://accounting.sleekr.co/signup

Beberapa keuntungan yang akan didapatkan pada penggunaan kiper adalah:

1. Mudah digunakan – Tampilan sederhana dan ramah untuk digunakan, kiper

sudah dilengkapi dengan panduan penggunaan serta dukungan customer
support yang siap membantu pada saat jam kerja setiap harinya

2. Kapanpun dan dimanapun - Kiper memungkinkan Anda untuk bekerja

dimana saja dan kapan saja. Dapat dilakukan dari desktop, laptop, atau
bahkan smartphone Anda

3. Keamanan terjamin – Data rahasia Anda semuanya tersimpan dan terkunci

dengan baik, dan Kiper juga memisahkan 1 database per organisasi dan juga
terdapat backup otomatis dari data Anda.

Sleekr Accounting telah digunakan oleh lebih dari 1,500 pengguna

Gunakan Sleekr Accounting sekarang juga

sleekr.co/accounting