SOAL

PT. Adi Jaya Nusantara adalah perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan sepatu. Transaksi
keuangan selama bulan Desember 2018 adalah sebagai berikut:

Des

1 Perusahaan mengeluarkan PO no 86 untuk membeli sepatu “Lolipop” dari pabrik sepatu dengan
nilai Rp 90.000.000. Pesanan sebanyak 2000 pasang dan barang belum diterima.

2 Perusahaan melakukan tarik tunai sebesar Rp 5.000.000 untuk mengisi kas

5 Sepatu “Cinderela” untuk PO no 78 telah diterima beserta surat jalan dan invoice/faktur pajak.
Nilai invoice Rp 75.000.000, belum termasuk PPN untuk 3000 pasang sepatu. Atas invoice
tersebut belum dilakukan pembayaran.

7 Perusahaan menjual 400 pasang sepatu “Lolipop” ke Toko Ardila dengan harga jual @Rp 55.000
sudah termasuk PPN Pembayaran belum diterima.

8 Perusahaan menjual 500 pasang sepatu Lolipop ke Toko Jasmine dengan harga @Rp 48.000
belum termasuk PPN Toko Jasmine membeli secara cash.

10 Pesanan sepatu “Lolipop” untuk PO no 80 telah datang beserta Surat Jalan dan Invoice/Faktur
pajak. Pesanan berupa 500 pasang sepatu dengan nilai pembelian Rp 21.500.000 belum
termasuk PPN. Pembelian secara cash.

15 Perusahaan membayar beban – beban kantor secara cash berupa:

Listrik Rp 780.000

Air Rp 68.000

Telepon Rp 2.110.000

Alat tulis kantor – Materai Rp 250.000

Bensin Rp 300.000

Ongkos Truck Rp 387.000

18 Perusahaan menerima pembayaran invoice no 186 tanggal 20 Nopember dari Toko “Kaki Cantik”
senilai Rp 89.000.000 dan PN 10% Rp 8.900.000

20 Perusahaan menjual 250 pasang sepatu “Cinderela” ke Toko “Kasutku” dengan harga jual @Rp
28.000 belum termasuk PPN 10%. Toko “Kasutku” memberi Giro yang jatuh tempo tanggal 15
Januari tahun depan.

25 Perusahaan membayar pesanan sepatu “Cinderela” (PO no 78), yang barangnya diterima
tanggal 5 Desember 2018

26 Penyusutan unuk tahun 2018 adalah sebagai berikut:

2
 Bangunan Rp 50.000.000

Inventaris Kantor Rp 3.750.000

Kendaraan Rp 15.250.000

27 Pesanan sepatu “Cinderela” untuk PO no 81 telah datang beserta Surat Jalan dan Invoice /
Faktur Pajak. Pesanan berupa 400 pasang sepatu dengan nilai pembelian Rp 9.600.000 belum
termasuk PPN. Pembelian secara kredit.

30 Perusahaan melakukan pembayaran gaji karyawan sebagai berikut:

Nama Jabatan Status Gaji

Karyono salesman Jan-Des Rp 7.500.000

Lukito salesman Jan-Des Rp 6.250.000

Kartono salesman Jan-Des Rp 5.150.000

Karyani salesman Jan-Des Rp 4.300.000

23.200.000

Untuk salesman, gaji yang diterima sudah termasuk komisi dan tunjangan. Biaya jabatan untuk
perhitungan pajak adalah 5%, maksimum Rp 500.000. PTKP adalah Rp 54.000.000/th untuk diri sendiri
dan Rp 4.500.000/th untuk setiap tanggungan.

Informasi Tambahan terkait Rekening Koran dan Buku Bank.

Di bawah ini adalah transaksi yang tampak di Rekening Koran dan Buku Bank pada bulan Desember 2018

Rekening Koran

Debet Kredit Saldo

235.000.000

2 Tarikan tunai 5.000.000 230.000.000

8 Setoran tunai 26.400.000 256.400.000

10 Tarikan tunai 23.650.000 232.750.000

18 TT 97.900.000 330.650.000

25 RTGS 82.500.000 248.150.000

28 Bunga 143.000 248.293.000

28 Pajak 28.600 248.264.400

2
Buku Bank

Debet Kredit Saldo

235.000.000

2 Kas 5.000.000 230.000.000

8 Tk Jasmine,Inv 125 26.400.000 256.400.000

10 PO 0,Inv 321 23.650.000 232.750.000

18 Tk Kaki Ctk,Inv 118 97.900.000 330.650.000

20 BG 025430 7.700.000 338.350.000

25 PO 78,Inv 433 82.500.000 255.850.000

Saudara, sebagai karyawan accounting yang baru diterima bekerja di perusahaan diminta oleh pimpinan
untuk:

1. Membuat Kartu Persediaan dengan metode Perpetual untuk sepatu “Lolipop” dan “Cinderela”
apabila saldo awal diketahui sebagai berikut:

Lolipop 1.000 pasang @Rp 44.000

Cinderela 500 pasang @Rp 23.000

Metode aliran Harga Pokok adalah Rata-rata Tertimbang (Average)

2. Dari Kartu Persediaan yang saudara buat ( perintah no.1 ), berapa Harga Pokok sepatu “Lolipop”
dan “Cinderela” untuk bulan Desember? Dan berapa harga per unit dari persediaan “Lolipop”
dan “Cinderela” per 31 Desember 2018?

3. Membuat jurnal atassemua transaksi keuangan di atas (abaikan untuk jurnal PPh 21)

4. Dari Informasi tambahan yang ada, buat Rekonsiliasi Bank. Buat jurnal tambahan yang
diperlukan dari Rekonsiliasi yang anda buat tersebut.

5. Hitunglah PPh ps 21 untuk Kartono!