PT.

TIGA SERANGKAI
Laporan Arus Kas
Untuk Periode yang Berakhir pada 31 Oktober 2018
(dalam ribuan Rupiah)
Arus kas dari aktivitas operasi
Penerimaan Kas :
1. Penjualan Tunai 125,000
2. Penerimaan Pelunasan Piutang 60,000
3. Penjualan Tunai Barang Dagangan 175,328
Total penerimaan kas 360,328
Pengeluaran Kas :
1. Pembelian Barang dagangan (760,000)
2. Pembayaran Beban Iklan (2,000)
3. Pembayaran Gaji Pegawai (3,000)
4. Pembayaran Utang Usaha (217,000)
5. Pembayaran Deviden (10,000)
6. Pembayaran Komisi Sales (10,000)
7. Pembelian Perlengkapan (15,000)
8. Pembayaran Asuransi Aset Tetap (30,000)
9. Pembayaran Beban Iklan (7,000)
10. Pembelian Perlengkapan Kantor (10,000)
11. Pembayaran Listrik, Air dan Telpon (5,000)
Total pengeluaran kas (1,069,000)
Kas bersih diperoleh dari aktivitas operasi (708,673)

Arus kas dari aktivitas investasi

1. Penjualan Tanah 100,000
2. Uang Muka Pembelian Ruko (200,000)
3. Pembelian Peralatan Kantor (70,000)
Kas besih digunakan untuk aktivitas investasi (170,000)

Arus kas dari aktivitas pendanaan

1. Penerimaan Utang Bank 200,000
2. Emisi Saham Biasa 500,000
3. Pengeluaran Utang Obligasi 300,000
4. Pembayaran Bunga Obligasi (5,000)
5. Pembayaran Bunga Pinjaman Bank (3,000)
Kas besih digunakan untuk aktivitas pendanaan 992,000

Kenaikan bersih/(penurunan) kas dan setara kas 113,328

Kas dan setara kas pada awal periode 25,000

Saldo Kas per 31 Oktober 2018 138,328

 PT. TIGA SERANGKAI
Jurnal Penyesuaian
Periode yang Berakhir pada 30 November 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp) Kredit (Rp)

November
2018 30 Beban listrik 1,130,000
Beban air PAM 450,000
Beban transport dan ekspedisi 1,500,000
Beban langganan surat kabar 140,000
Beban jamuan rapat dan tamu 950,000
Beban alat tulis kantor 670,000
Beban air minum untuk kantor 540,000
Beban perangko, materai dan tisu dll 114,000
Beban selisih kas kecil 5,000
Kas Kecil 5,499,000
(Pencatatan pengeluaran kas kecil)

30 Kas Kecil 5,499,000

Bank (cek NI 57036) 5,499,000
(Pengisian kas kecil)

Jumlah 10,998,000 10,998,000

Penyebab ketidaksamaan antara saldo Rekening Koran yang Diterima dari Bank dan catatan Kas milik Perusahaan :

Pada posisi Rekening Koran Bank :

1. Tanggal 30 Nov 2018 belum mencatat penerimaan setoran tunai Batik Keris Tina Aguilera sebesar Rp.41.650.000
2. Bank belum mencatat beberapa cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan, karena pihak supplier atau vendor
belum memasukan cek-cek yg diterimanya ke bank untuk dicairkan, sehingga masih ada beberapa cek yang
masih belum dicairkan atau yang masih beredar seperti : cek no. NI 57015 sebesar Rp.14.400.000 dan cek no.
NI 57015 sebesar Rp.28.910.000 dan cek no. NI 57015 sebesar Rp.17.395.000

Pada posisi Buku Perusahaan :

1. Perusahaan belum mencatat Setoran tunai Antique & Unique sebesar Rp.17.805.000
2. Kesalahan pencatatan pada cek BRI #17784 pada tgl 23 Nov penerimaan dari PT. Linen Rp.8.910.000
seharusnya dicatat Rp.28.910.000 sehingga kurang catat sebesar Rp.20.000.000
3. Perusahaan belum mencatat Pendapatan Bunga Giro Bank bulan November sebesar Rp.336.000
4. Perusahaan telah salah mencatat pengeluaran dari cek nomer NI 57023 Rp.2.000.000 seharusnya Rp.2.200.000
5. Perusahaan telah salah mencatat pengeluaran dari cek nomer NI 57028 Rp.26.460.000 seharusnya Rp.26.640.000
6. Perusahaan belum mencatat Cek NI 57036 sebesar Rp.5.499.000 untuk pengisian Kas Kecil
7. Perusahaan belum mencatat gagal kliring sebesar Rp.39.445.000 dan Beban tolakan kliring Rp.50.000
8. Perusahaan belum mencatat beban administratsi bank bulan November sebesar Rp.125.000
9. Perusahaan belum mencatat auto debit di rekening koran bank atas cicilan I pinjaman BNI sebesar Rp.10.000.000
dan beban bunga bank Rp.1.000.000
 PT. TIGA SERANGKAI
Rekonsiliasi Bank
30 November 2018
(dalam Rupiah)
Saldo per rekening koran 30 November 2018 78,507,000
Ditambah :
Setoran tanggal 30 November 2018 (Butik Keris Tina Aguilera) 41,650,000
Dikurangi :
Cek yang masih beredar : NI 57015 14,400,000
NI 57030 28,910,000
NI 57034 17,395,000 (60,705,000)
Saldo yang benar menurut Bank 59,452,000

Saldo per buku perusahaan 30 November 2018 77,810,000

Ditambah :
Setoran tunai Antique & Unique yang belum dicatat Perusahaan 17,805,000
Kesalahan pencatatan pada cek BRI #17784 pada tgl 23 Nov PT. Linen 20,000,000
Bunga Giro bank bulan November 336,000 38,141,000
Dikurangi :
Kesalahan pencatatan Cek : NI 57023 200,000
NI 57028 180,000
Cek NI 57036 belum dicatat 5,499,000
Terdapat gagal kliring + Beban tolakan kliring 39,495,000
Beban administrasi bank 125,000
Cicilan 1 + bunga cicilan 11,000,000 (56,499,000)
Saldo yang benar menurut Perusahaan 59,452,000
 PT. TIGA SERANGKAI
Jurnal Penyesuaian
Periode November 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit (Rp) Kredit (Rp)

November
2018 30 Bank 17,805,000
Piutang dagang 17,805,000
(Setoran tunai Butik Keris Tina Aguilera)

30 Bank 20,000,000
Piutang dagang 20,000,000
(Kesalahan pencatatan pada cek BRI #17784 pada tgl 23 Nov PT. Linen)

30 Bank 336,000
Pendapatan Bunga Giro Bank 336,000
(Pendapatan Bunga Giro Bank bulan November 2018)

30 Beban Bunga 200,000

Bank 200,000
(Kekurangan catat atas beban bunga no.Cek NI 57023)

30 Beban Bunga 180,000

Bank 180,000
(Kekurangan catat atas pembayaran kepada CV. Sandang no.Cek NI 57028)

30 Piutang dagang 39,445,000

Beban tolakan kliring 50,000
Bank 39,495,000
(Kekurangan catat atas pembayaran kepada CV. Sandang no.Cek NI 57028)

30 Beban administrasi bank 125,000

Bank 125,000
(Beban administrasi Bank bulan November 2018)

30 Pembayaran I Pinjaman BNI 10,000,000

Beban bunga I pinjaman BNI 1,000,000
Bank 11,000,000
(Cicilan I Pembayaran Pinjaman BNI dan Bunga pinjaman)

Jumlah 89,141,000 89,141,000