PELATIHAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH (SPIP) DAN

SATUAN PENGAWASAN INTERN (SPI)

 Yang dilakukan: Review dan audit

 Unit Penjaminan Mutu :UPM: berfokus ke bidang akademik, pada unit lain sbg
menguji suport berjalannya akademik msh bagus.
 Sistem pengendalian intern (SPI): proses yg dijlnkn pimpinan, manajemen dan
pegawai untuk memberikan keyakinan yg memadai ttg pencapaina 3 kategori tujuan,
yaitu: efektivitas, efisiensi kegiatan, keadndalan lap keuangan, kepatuhan thd hukum
dan UU yg berlaku (COSO: Committe of sponsoring organization of the threadway
commission)
 5 unsur utama dlm SPI:
1. Control enviromental
2. Risk assesment
3. Informasi n comunikasi
4. Monitoring
 Tujuan SPIP:
1. Mnghasilkan data n informasi yg handal
2. Menjaga harta kekayaan dan catatan organisasi
3. Meningkatkan efisiensi operasional
4. Mendorong ketaatan kpd kebijakan manajerial yg telah ditetapkan
 Manfaat SPIP:
1. Mendeteksi trjdnya kesalahan dan fraud
2. Membantu pengamanan aset yang terkait
 Unsur SPIP:
1. Lingkungan pengendalian
2. Penilaian resiko
3. Kegiatan pengendalian
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan pengendalian intern

Materi Lanjutan (after Break) oleh Bpk Suramli

Survey pendahuluan: hanya untuk mendapatkan informasi

Menyusun simpulan survay pendahuluan

Hasil : kertas kerja audit (KKA) berisi ttg:

Auditee: simpulan mengenai:

PELAKSANAAN REVIEW DAN AUDIT

 Audit: proses menguraikan sampai transaksi yg paling terkecil agar tidak terjadi
kesalahan
 Ada 3 cara:
1. Prosedur
2. Teknik
3. Bukti
 Prosedur:
- Pengumpulan bukti- bukti
- Urutan langkah2 auditor dlm memperoleh bukti
- Informasi ttg hal yang hrs dilakukan dlm mencapai 7an audit
- Memberikan perintah secara rinci mengenai langkah yg ditetapkan dlm pelaksanaan
audit
- Contoh: bandingkan jmlh pengeluarab modul menurut buku pengeluaran yg ada di
gudang dgn jmlh pengeluaran modul menurut tanda terima dan TTD dr mhsw yg
mengambil modul
 Teknik:
- Cara yg digunakan untk memperoleh bukti audit
- Cr: pembandingan
 Bukti:
1. Relevan
2. Bukti
3. Cukup bukti
4. Material
5.