NAMA : AUDINA WAHYU PUTRI

NIM : 18114018
AKUNTANSI PERBANKAN

Berikan contoh konkrit perhitungan Posisi Devisa Netto Bank

Data-data keuangan yang dimiliki oleh Bank ABG adalah sebagai berikut:

a. Memiliki Modal IDR. 7 triliun

b. Kurs yang berlaku USD. 1 = IDR. 7.000,00

c. Besarnya PDN maximum (Long/ Short)

d. (20% X IDR. 7 triliun) = IDR. 1,4 triliun

e. 1DR. 1,4 triliun : 7.000,00 = USD. 200 juta

Ini berarti bahwa:

PT. Bank ABG boleh Long/Short setinggi-tingginya sebesar USD. 200 juta
Perhitungan dengan cara ini yaitu sebesar 20% dari Modal, jika Bank Budi Luhur dalam
perhitungan kewajiban penyediaan modal minimumnya tidak belum memperhitungkan unsur
risiko pasar (market risk).

Tetapi, jika Bank ABG dalam perhitungan kewajiban penyediaan modal minimumnya telah
memperhitungkan unsur risiko pasar (market risk), maka besarnya maksimal PDN yang dapat
dikelola menjadi sebagai berikut:
(30% X IDR. 7 triliun) = IDR. 2,1 triliun
IDR. 1,4 triliun : 7.000,00 = USD. 300 juta

Ini berarti bahwa:

PT. Bank ABG Long/Short setinggi-tingginya sebesar USD. 300 juta.

LONG POSITION

Jika Posisi Bank ABG Long sebesar USD. 200.000.000,00 dengan kurs rata-rata USD. 1.00 = IDR.
7.000,00 sementara kurs pasar yang berlaku pada saat itu adalah USD. 1 = IDR. 7.500,00 maka
keuntungan selisih kurs dari posisi Long tersebut adalah:
USD. 200.000.000,00 X (7.500,00 - 7.000,00) = IDR. 100.000.000.000,00
Tetapi jika pada saat itu kurs USD terhadap IDR kecenderungannya adalah USD. melemah
terhadap IDR, misalnya menjadi USD. 1 = IDR. 6.750,00

Dalam posisi seperti itu maka akan menderita Rugi sebesar:

USD. 200.000.000,00 x (7.000,00 - 6.6750,00) = IDR.50.000.000.000,00
Dalam posisi long NOP maka bank akan menderita rugi jika terjadi kecenderungan IDR menguat
terhadap USD, tetapi akan laba bila USD menguat terhadap IDR.
NAMA : AUDINA WAHYU PUTRI
NIM : 18114018
AKUNTANSI PERBANKAN

SHORT POSITION

Berdasarkan contoh di atas, misalnya Posisi dalam keadaan Short sebesar USD.200.000.000,00
dengan kurs rata-rata USD. 1 = 1DR. 7.000,00 jika kondisi kurs yang berlaku di Interbank Forex
Market pada saat dilakukan revaluasi adalah IDR. 7.500,00 per USD. 1 maka besarnya kerugian
yang diderita adalah sebagai berikut:
USD. 200.000.000,00 X (7.500,00 - 7.000,00) = IDR. 100.000.000.000,00

Sedangkan bila kurs yang berlaku mengalami penurunan, yaitu dari [DR. 7.000,00 per USD. 1,00
menjadi IDR. 6.500,00 per USD. 1,00 maka bank tersebut akan mengalami keuntungan sebesar:
USD. 200.000.000,00 X (7.000,00 - 6.500,00) = 1DR. 100.000.000.000.00.

Dengan demikian maka dalam Posisi NOP yang Short bank akan menderita rugi jika kurs
mengalami kenaikan, dalam arti IDR melemah terhadap USD, misalnya dari IDR. 7.000,00
menjadi 1DR. 7.500,00 per US Dollarnya. Dan akan terjadi sebaliknya jika kurs mengalami
penurunan, di mana IDR menguat terhadap USD, misalnya dari IDR. 7.000,00 menjadi IDR.
6.500,00 per US Dollarnya.

Agar pengelolaan Posisi Devisa Neto menjadi optimal dalam arti tidak akan mengalami kerugian
baik dalam kondisi kurs menguat atau melemah, maka perlu dilakukan monitoring secara terus-
menerus mengenai pergerakan kurs dan faktor-faktor yang mempengaruhi naik turunnya kurs
setiap saat. Jadi kita harus dapat menentukan kapan harus Long dan kapan harus Short.

Untuk dapat melakukan hal tersebut secara cermat dan akurat, maka diperlukan dukungan
Sistem Informasi Manajemen (SIM) yang terkoordinasi antara unit-unit kerja yang berhubungan
dengan pergerakan Posisi Devisa Neto dengan Treasury melalui jaringan komputer yang
terpadu. Sehingga bila terjadi perubahan Posisi Devisa Neto atau terdapat transaksi yang
mempengaruhi besarnya Posisi Devisa Neto dapat diketahui secara tepat dan akurat.

Contoh menghitung besarnya PDN

Diketahui data Keuangan (Neraca) Bank ABG per 31 Desember 2005 (Dalam USD) sebagai
berikut:

Kas 50.000
Giro pada Bank Indonesia 80.000
Penemp pada Bank Lain 120.000
Surat Berharga 300.000
Kredit Yang Diberikan 1.300.000
Tagihan Wesel Ekspor (WE) 250.000
NAMA : AUDINA WAHYU PUTRI
NIM : 18114018
AKUNTANSI PERBANKAN

Rekening Antar Kantor (RAK) Aktiva VA 100.000

Tagihan Lainnya 200.000
2.400.000
Giro (Nasabah) 300.000
Deposit On Call (DOC) 400.000
Deposito Berjangka 600.000
Sertifikat Deposito Berjangka 250.000
Pinjaman Yang Diterima 150.000
Kewajiban Lainnya 200.000
Rekening Antar Kantor (RAK) Pasiva VA 100.000
2.000.000

Rekening-Rekening Administratif sebagai berikut:

Spot Buying 30.000
Forward Buying 150.000
Futures Buying 0
Put Option (writer) 5.000
Call Option (holder) 7.500
Re Swap ke Bank Indonesia 10.000
Tagihan VA 0
Spot Selling 30.000
Forward Selling 170.000
Futures Selling 0
Call Option (writer) 5.000
Put Option (holder) 7.500
Swap kepada Nasabah 10.000
Kewajiban VA 0

Pertanyaan:
Berdasarkan data-data tersebut di atas Saudara diminta :
1. Hitung NOP on B/S dan off B/S.
2. Berapa besarnya total Long/Short PDN?

Keterangan:
Pada saat melakukan penyusunan/perhitungan Posisi Devisa Neto (PDN) agar setiap rekeni
disusun secara berurutan sebagaimana kita melakukan penyusunan Neraca.
Kelompokkan rekening-rekening yang on Balance Sheet (rekening neraca) dan rekening-rekeni
administratif (off Balance Sheet), sehingga dapat diketahui posisi Long atau Shortnya, pada
rekening neraca atau rekening administratif.
Dalam praktik perbankan PDN harus dimintain setiap saat, sehingga risiko karena fluktuasi yang
terjadi dapat dieliminasi.
NAMA : AUDINA WAHYU PUTRI
NIM : 18114018
AKUNTANSI PERBANKAN

Jawab:
Neraca VA
PT Bank ABG
Per 31 Desember 2005

Aktiva Jumlah Pasiva Jumlah

Kas 50.000 Giro 300.000
Giro pada Bank Indonesia 80.000 DOC 400.000
Penempatan pada Bank Lain 120.000 Deposito Berjangka 600.000
Surat Berharga 300.000 Sertitikat Deposito 250.000
Kredit Yang Diberikan 1.300.000 Pinjaman Yang Diterima 150.000
Tagihan Wesel Ekspor 250.000 Kewajiban Lainnya 200.000
RAK Aktiva Valas 100.000 RAK Pasiva Valas 100.000
Tagihan Lainnya 200.000
Total Aktiva 2.400.000 Total Pasiva 2.000.00(
Long 400.0N
2.400.000 2.400.001
Rek. Administratif Tagihan Rek.Administratif Kewajiban
Spot buying 30.000 Spot selling 30.00
Forward buying 150.000 Forward sell 170.00
Futures buying 0 Futures selling
Put option (writer) 5.000 Cal option (writer) 5.00
Call option (holder) 7.500 Put option (holder) 7.5(I
Re swap 10.000 Swap to customer 10.0(
Tagihan Valas 0 Kewajiban Valas
Total Tagihan 202.500 Total Kewajiban 222.54
Short 20.000
225.000 225.0
Total Long 380.0
Jika kurs naik dari USD. 1 = IDR. 7.000,00 menjadi = IDR. 7.500,00 Berapa laba bank ABG?
Kapan harus Long dan bila harus short NOP nya?

Pada saat Bank ABG mempunyai Posisi Long sebesar USD. 380.000,00 sementara kurs semula
IDR. 7.000,00 berubah menjadi IDR. 7.500,00 per USD. 1, berarti bank Budi Luhur akan
memperoleh keuntungan Selisih Kurs dari hasil revaluasi PDN-nya sebesar:
USD. 380.000,00 x (7.500,00 - 7.000,00) =1DR. 190.000.000,00

Bank ABG harus mengelola PDN dalam Posisi Long jika kurs IDR kecenderungannya melemah
terdapat USD, misalnya seperti contoh di atas dari USD. I = IDR. 7.000,00 menjadi IDR. 7.500,00
NAMA : AUDINA WAHYU PUTRI
NIM : 18114018
AKUNTANSI PERBANKAN

tetapi bila terjadi sebaliknya yaitu di mana IDR mengalami Apresiasi terhadap US Dollar, maka
manajemen bank harus memutuskan agar Posisi PDN-nya dalam kondisi Short.