NAMA : DWI JANUARTI MK : AKUNTANSI

KEUNGAN lANJUTAN
KELAS : 5AD
KELOMPOK 1
NPM: 061930500093

MATERI 16 RABU, 03 NOVEMBER 2021

Akuntansi Kantor Pusat – Kantor Cabang

(Accounting for Head/Home Office – Branch Office)
Lanjutan: Kasus Lengkap atas Kantor Pusat dan Cabang

PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS TBK. DAN

PT MONRAD INTAN BARAKAT
KERTAS KERJA ATAS LAPORAN KEUANGAN GABUNGAN
PER 30 JUNI 2010 (dalam rupiah)
PT BAKRIE PT PENYESUAIAN
NAMA AKUN SUMATERA MONRAD & GABUNGAN
PLANTATIONS INTAN ELIMINASI
TBK. BARAKAT
Laporan Laba Rugi dan Penghasilan Komprehensif Lain:
Pendapatan Penjualan 900.000.000 700.000.000 1.600.000.000
Pendapatan Lain-lain 150.000.000 50.000.000 200.000.000
Laba – Kantor Cabang 250.000.000 --- 250.000.000 0
Laba Direalisasi 13.500.000 --- 13.500.000 0
Total Pendapatan 1.313.500.000 750.000.000 263.500.000 1.700.000.000
Beban Pokok 400.000.000 275.000.000 13.500.000 661.500.000
Penjualan
Beban Gaji Karyawan 300.000.000 160.000.000 460.000.000
Beban Penyusutan 50.000.000 30.000.000 80.000.000
Beban Utilitas 25.000.000 20.000.000 45.000.000
Beban Adm dan Umum 15.000.000 10.000.000 25.000.000
Beban Lain-lain 10.000.000 5.000.000 15.000.000
Total Beban 800.000.000 500.000.000 13.500.000 1.286.500.000
Laba Bersih 513.500.000 250.000.000 250.000.000 0 513.500.000
Penghasilan --- ---
Komprehensif Lain
Laba 513.500.000 250.000.000 250.000.000 0 513.500.000
Komprehensif
Laporan Perubahan Ekuitas:
Saldo Laba, 1/1 600.000.000 - 600.000.000
Kantor Pusat 0 8.553.010.000 8.553.010.000 0 0
Sebelum Ditutup
Laba Komprehensif 513.500.000 250.000.000 250.000.000 513.500.000
Dividen Diumumkan (100.000.000) (50.000.000) (50.000.000) (100.000.000)
 Saldo Laba, 30/11 1,013.500.000 9.303.010.000 9.303.010.000 0 1,013.500.000
Laporan Posisi Keuangan
Aset Lancar:
Kas 1.600.000.000 500.000.000 2.100.000.000
Piutang Dagang 300.000.000 150.000.000 450.000.000
Piutang Lain-lain 150.000.000 50.000.000 200.000.000
Persediaan 1.750.000.000 15.000.000 1.569.380.000 3.334.380.000
Persediaan-dari --- 1.668.380.000 99.000.000 0
Kantor Pusat
Total Aset 3.800.000.000 715.000.000 1.569.380.000 6.084.380.000
Lancar
Aset Tidak Lancar:
Investasi pada 8.803.010.000 - 8.803.010.000 0
Cabang
Tanah 1.000.000.000 800.000.000 1.800.000.000
Pabrik 5.000.000.000 3.000.000.000 8.000.000.000
Kandaraan 600.000.000 350.000.000 950.000.000
Peralatan Kantor 150.000.000 15.000.000 165.000.000
Total Aset 10.915.000.00
Tidak Lancar 6.750.000.000 4.200.000.000 0
Total Aset 10.550.000.00 4.915.000.000 8.803.010.000 16.999.380.00
0 0
Liabilitas Jangka
Pendek:
Utang Dagang 500.000.000 300.000.000 800.000.000
Utang Lain-lain 150.000.000 15.000.000 165.000.000
Liabilitas Jangka
Panjang:
Utang Bank 150.000.000 - 150.000.000
Total 800.000.000 315.000.000 1.115.000.000
Liabilitas
Ekuitas:
Saham Biasa 5.000.000.000 2.000.000.000 7.000.000.000
Saham Preferen 3.050.000.000 1.050.000.000 4.100.000.000
Agio Saham 950.000.000 900.000.000 1.850.000.000
Saldo Laba 1,013.500.000 650.000.000 1.663.500.000
Kantor Pusat - 8.803.010.000 8.803.010.000 0
Laba Belum 112.500.000 99.000.000 0
Direalisasi (13.500.000)
Total Ekuitas 10.012.500.00 4.699.000.000 14.711.500.00
0 0
Total Liabilitas 15.826.500.00
dan Ekuitas 10.812.500.00 5.014.000.000 0
0

PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS LABA PT MONRAD INTAN BARAKAT

 TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Laba - Kantor Cabang   250.000.000 -
    Kantor Pusat   8.553.010.000  
    Investasi - Kantor   - Rp8.803.010.000
Cabang

PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS LABA – DIREALISASI

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2010        
Jun 30 Laba – Direalisasi   Rp13.500.000 -
    Beban Pokok Penjualan   - Rp13.500.000

PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS LABA BELUM DIREALISASI DAN PERSEDIAAN

DARI PT BAKRIE SUMATERA PLANTATIONS TBK.
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Laba – Belum Direalisasi   Rp99.000.000 -
    Persediaan- Kantor   - Rp99.000.000
Cabang

PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS PERSEDIAAN DAN PERSEDIAAN DARI PT BAKRIE

SUMATERA PLANTATIONS TBK.
TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Persediaan   Rp1.668.380.000 -
    Persediaan- Kantor   - Rp1.668.380.000
Cabang