Kertas Kerja Penyusunan Neraca Gabungan

Kantor Pusat dan Kantor Cabang

31 Desember 19B
(dalam rupiah)
Rekenin Kantor Kantor Eliminasi Neraca Gabungan
g Pusat Cabang
Debit Kredit Debit Kredit

Kas 2.500.000 3.400.000 5.900.000

Piutang 4.860.000 2.250.000 7.110.000

Persedia 8.600.000 1.500.000 10.100.00

an 0

R/K 7.900.000 7.900.000

Cabang

Aktiva 40.000.000 1.560.000 41.560.00

Tetap 0

Aktiva 6.540.000
Lain-lain 6.540.000

Jumlah 70.400.000 8.710.000

aktiva

Hutang 2.600.000 460.000 3.060.000

dagang

Hutang 7.500.000 7.500.000

lain-lain

Hutang 150.000 150.000

gaji

R/K 7.900.000 7.900.000

Pusat
 Modal 50.000.000 50.000.000
Saham

Laba 10.300.000 10.300.000

yang
ditahan

Jumlah 70.400.000 8.710.000 7.900.000 7.900.000 71.210.00 71.210.000

0

Jurnal eliminasi :

R/K Pusat Rp 7.900.000,00

R/K Cabang Rp 7.900.000,00

Kertas Kerja Penyusunan Laporan Laba-Rugi

Gabungan Kantor Pusat dan Kantor Cabang

31 Desember 19B

Rekening Kantor Kantor Eliminasi Laporan

Pusat Cabang Rugi Laba
Debit Kredit
Gabungan

Penjualan 19.600.000 9.500.000 29.100.000

H.pokok
penjualan

Persediaan awal 3.000.000 0 3.000.000

Pembelian 6.750.000 5.200.000 11.950.000

Penerimaan - 750.000 750.000 -

barang dr pusat

Barang tersedia 9.750.000 5.950.000 14.950.000

dijual
Pengiriman ( 750.000) - 750.000 -
barang ke cabang

Persediaan akhir (3.000.000) ( 300.000) (3.300.000)

h.pokok 6.000.000 5.650.000 11.650.000

penjualan

Laba kotor 13.600.000 3.850.000 17.450.000

operasi

Biaya biaya
operasi :

Biaya adm 1.000.000 110.000 1.110.000

Biaya penjualan 1.500.000 190.000 1.690.000

Biaya penyusutan - 200.000 200.000

Biaya gaji - 150.000 150.000

biaya operasi 800.000 - 800.000

lain

Total biaya 3.300.000 650.000 3.950.000

operasi

Laba bersih 10.300.000 3.200.000 750.000 750.000 13.500.000

Berdasarkan Kertas Kerja Penyusunan Laporan Keuangan Gabungan di atas,

dapat dibuat Neraca Gabungan dan Laporan Laba-Rugi Gabungan seperti dibawah
ini:

Kantor Pusat dan Kantor Cabang

Neraca Gabungan

31 Desember 19B

Kas ............................ Rp 5.900.000 Hutang dagang................ Rp 3.060.000

Piutang ..................... Rp 7.110.000 Hutang lain-lain .............. Rp 7.500.000

Persediaan ............... Rp 10.110.000 Hutang gaji ..................... Rp 350.000

Aktiva tetap .............. Rp 41.560.000 Modal saham...................Rp 50.000.000

Aktiva lain-lain .......... Rp 6.540.000 Laba yg ditahan................Rp 10.300.000

Total aktiva ............... Rp 71.210.000 Total hut. & modal........... Rp 71.210.000

Kantor Pusat dan Kantor Cabang

Laporan Laba-Rugi Gabungan

31 Desember 19B

Penjualan Rp 29.100.000

Harga Pokok Penjualan :

Persediaan awal Rp 3.000.000

Pembelian Rp 11.950.000

Barang tersedia untuk dijual Rp 14.950.000

Persediaan akhir (Rp 3.300.000)

Harga pokok penjualan Rp 11.650.000

Laba kotor operasi Rp 17.450.000

Biaya-biaya operasi :
Biaya administrasi Rp 1.110.000

Biaya penjualan Rp 1.690.000

Biaya penyusutan Rp 200.000

Biaya gaji Rp 150.000

Biaya lain-lain Rp 800.000

Total biaya operasi Rp 3.950.000

Laba bersih operasi Rp 13.500.000