NAMA : AMANDA SUCI RAMADHANI Hari :

SENIN
KELAS : 5 AD Tanggal : 20
DESEMBER 2021
NPM : 061930500091 KELOMPOK 1
LAPORAN POSISI KEUANGAN SEBELUM AKUISISI

PT XLYASR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
1 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp3.000.000.000
Piutang Usaha Rp150.000.000
Persediaan Rp300.000.000
Perlengkapan Rp50.000.000
Total Aset Lancar Rp3.500.000.000
Aset Tidak Lancar  
Gedung Rp300.000.000
Kendaraan Rp170.000.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp(20.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Total Aset Tidak Lancar Rp500.000.000
Total Aset Rp4.000.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp200.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp2.500.000.000
Agio – Saham Biasa Rp500.000.000
Laba Ditahan Rp800.000.000
Total Ekuitas  Rp3.800.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp4.000.000.000
 PT ASCR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
1 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp600.000.000
Piutang Usaha Rp55.000.000
Persediaan Rp320.000.000
Perlengkapan Rp70.000.000
Total Aset Lancar Rp1.045.000.000
Aset Tidak Lancar  
Gedung Rp450.000.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung Rp(50.000.000)
Kendaraan Rp250.000.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(85.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Akumulasi Penyusutan - Peralatan Rp(10.000.000)
Total Aset Tidak Lancar Rp605.000.000
Total Aset Rp1.650.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp150.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp1.200.000.000
Agio – Saham Biasa Rp120.000.000
Laba Ditahan Rp180.000.000
Total Ekuitas  Rp1.500.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp1.650.000.000
 TABEL DAFTAR NILAI BUKU DAN NILAI WAJAR

NAMA AKUN NILAI BUKU NILAI WAJAR

Kas Rp600.000.000 Rp600.000.000
Piutang Usaha Rp55.000.000 Rp55.000.000
Persediaan Rp320.000.000 Rp320.000.000
Perlengkapan Rp70.000.000 Rp70.000.000
Gedung Rp450.000.000
Rp400.000.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung Rp(50.000.000)
Kendaraan Rp250.000.000
Rp165.000.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(85.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Rp40.000.000
Akumulasi Penyusutan - Peralatan Rp(10.000.000)
Utang Usaha Rp150.000.000 Rp150.000.000
TOTAL Rp1.500.000.000 Rp1.500.000.000

PT XLYASR adalah perusahaan dagang yang melakukan jual-beli jam tangan

mewah yang memiliki kantor di Jakarta. Kemudian pada 1 Juni 2010, PT XLYASR
membuka kantor cabang bernama PT ASCR di Bandung, Jawa Barat. PT XLYASR
membayar secara tunai Rp975.000.000 atas akuisisi ekuitas sebesar 75% atas
Saham Biasa milik PT ASCR senilai Rp1.300.000.000 dan juga membayar biaya
akuisisi sebesar Rp25.000.000 pada 1 Juni 2010. Sebagai informasi tambahan,
ekuitas sebesar 25% atau senilai Rp325.000.000 adalah kepemilikan ekuitas oleh
perusahaan lain. PT XLYASR dan PT ASCR menetapkan penyusunan laporan
keuangan setiap 6 bulan sekali untuk kepentingan internal.

JURNAL PEMBIAYAAN AKUISISI EKUITAS PT XLYASR

TANGGAL KETERANGAN REF DEBET KREDIT

2010
Jun 1 Biaya Akuisisi – Ekuitas Rp25.000.000 -
Kas - Rp25.000.000

JURNAL AKUISISI EKUITAS PT XLYASR

TANGGA RE
KETERANGAN DEBET KREDIT
L F
2010
Jun 1 Investasi – Saham Biasa Rp975.000.000 -
Kas - Rp975.000.000
PERHITUNGAN

Investasi – Saham Biasa = Nilai Wajar x Persentase Kepemilikan

= Rp1.300.000.000 x 75%

= Rp975.000.000

LAPORAN POSISI KEUANGAN SETELAH AKUISISI

PT XLYASR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
1 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp2.025.000.000
Piutang Usaha Rp150.000.000
Persediaan Rp300.000.000
Perlengkapan Rp50.000.000
Total Aset Lancar Rp2.525.000.000
Aset Tidak Lancar  
Investas - Saham Biasa Rp975.000.000
Gedung Rp300.000.000
Kendaraan Rp170.000.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(20.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Total Aset Tidak Lancar Rp1.475.000.000
Total Aset Rp4.000.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp200.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp2.500.000.000
Agio Saham Rp500.000.000
Laba Ditahan Rp800.000.000
Total Ekuitas Rp3.800.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp4.000.000.000
 PT ASCR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
1 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp600.000.000
Piutang Usaha Rp55.000.000
Persediaan Rp320.000.000
Perlengkapan Rp70.000.000
Total Aset Lancar Rp1.045.000.000
Aset Tidak Lancar  
Gedung Rp450.000.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung Rp(50.000.000)
Kendaraan Rp250.000.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(85.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Akumulasi Penyusutan - Peralatan Rp(10.000.000)
Total Aset Tidak Lancar Rp605.000.000
Total Aset Rp1.650.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp150.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp1.200.000.000
Agio – Saham Biasa Rp120.000.000
Laba Ditahan Rp180.000.000
Total Ekuitas  Rp1.500.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp1.650.000.000
PERHITUNGAN ANALISIS DIFERENSIAL

Kepemilikan PT XLYASR Rp975.000.000

Kepemilikan Perusahaan Lain Rp325.000.000

Nilai Investasi Rp1.300.000.000

Saham Biasa Rp1.200.000.000

Agio – Saham Biasa Rp120.000.000
Laba Ditahan Rp180.000.000
Total Ekuitas Rp1.500.000.000

Diferensial Rp(200.000.000)

Diferensial negatif sebesar Rp(200.000.000) dialokasikan seluruhnya ke dalam

Laba Ditahan.
 PT XLYASR DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN KEUANGAN GABUNGAN
PERIODE 30 JUNI 2010
(dalam '000)
PT
PT ASCR PENYESUAIA KONSOLIDAS
NAMA AKUN XLYASR ELIMINASI
N I
JAKARTA BANDUNG
LAPORAN POSISI KEUANGAN
ASET      
Aset Lancar      
Rp2.025.00
Kas Rp600.000   Rp2.625.000
0
Piutang Usaha Rp150.000 Rp55.000   Rp205.000
Persediaan Rp300.000 Rp320.000   Rp620.000
Perlengkapan Rp50.000 Rp70.000   Rp120.000
Rp2.525.00
Total Ekuitas Rp1.045.000     Rp3.570.000
0
Aset Tidak Lancar      
Investasi - Saham Biasa Rp975.000   Rp975.000  
Gedung Rp300.000 Rp450.000   Rp750.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung   Rp(50.000)    
Kendaraan Rp170.000 Rp250.000   Rp120.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(20.000) Rp(85.000)   Rp230.000
Peralatan Rp50.000 Rp50.000   Rp(35.000)
Akumulasi Penyusutan - Peralatan   Rp(10.000)     Rp(10.000)
Diferensial   Rp200.000 Rp200.000  
Rp1.475.00
Total Aset Tidak Lancar Rp605.000 Rp200.000 Rp1.175.000 Rp1.055.000
0
 Rp4.000.00
Total Aset Rp1.650.000 Rp200.000 Rp1.175.000 Rp4.675.000
0
LIABILITAS          
Utang Usaha Rp300.000 Rp150.000   Rp450.000
Total Liabilitas Rp300.000 Rp150.000     Rp450.000
Ekuitas      
Saham Biasa Rp2.500.000 Rp1.200.000 Rp1.200.000 Rp2.500.000
Agio Saham Rp700.000 Rp120.000 Rp120.000 Rp700.000
Laba Ditahan Rp500.000 Rp180.000 Rp180.000 Rp200.000 Rp700.000
Kepentingan Non Pengendali     Rp325.000 Rp325.000
Total Ekuitas Rp3.700.000 Rp1.500.000 Rp1.500.000 Rp525.000 Rp4.225.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp4.000.000 Rp1.650.000 Rp1.500.000 Rp525.000 Rp4.675.000
JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS EKUITAS PT ASCR

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Saham Biasa   Rp1.200.000.000 -
    Agio Saham   Rp120.000.000 -
    Saldo Laba   Rp180.000.000 -
    Diferensial   - Rp200.000.000
    Investasi – Saham Biasa   - Rp975.000.000
Kepentingan
    Nonpengendali
  - Rp325.000.000

JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS DIFERENSIAL

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp200.000.00
Diferensial   -
Jun 30 0
    Saldo Laba   - Rp200.000.000
 LAPORAN POSISI KEUANGAN SAAT TUTUP BUKU

PT XLYASR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
30 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp2.710.000.000
Piutang Usaha Rp150.000.000
Persediaan Rp300.000.000
Perlengkapan Rp50.000.000
Total Aset Lancar Rp3.210.000.000
Aset Tidak Lancar  
Investas - Saham Biasa Rp1.290.000.000
Gedung Rp300.000.000
Kendaraan Rp170.000.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp(20.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Total Aset Tidak Lancar Rp1.790.000.000
Total Aset Rp5.000.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp300.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp2.500.000.000
Agio Saham Rp500.000.000
Laba Ditahan Rp1.700.000.000
Total Ekuitas Rp4.700.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp5.000.000.000
 PT XLYASR
LAPORAN LABA RUGI
30 Juni 2010
Pendapatan Operasional :  
Penjualan Rp2.500.000.000
Harga Pokok Penjualan Rp(1.300.000.000)
Total Pendapatan Operasional Rp1.200.000.000
Pendapatan Non Operasional :  
Pendapatan -- PTASCR Rp600.000.000
Total Pendapatan Rp1.800.000.000
Beban Operasional :  
Beban Gaji Karyawan Rp80.000.000
Beban Air, Listrik, dan Telekomunikasi Rp60.000.000
Beban Perlengkapan Rp40.000.000
Beban Penyusutan Rp20.000.000
Total Beban Operasional Rp200.000.000
Laba Bersih Rp1.600.000.000

PT XLYASR
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
30 Juni 2010
Laba Ditahan, 1 Juni 2010 Rp500.000.000
Laba Bersih Rp1.600.000.000
Dividen Rp(400.000.000)
Laba Ditahan, 30 Juni 2010 Rp1.700.000.000
 PT ASCR
LAPORAN POSISI KEUANGAN
30 Juni 2010
ASET  
Aset Lancar  
Kas Rp1.280.000.000
Piutang Usaha Rp35.000.000
Persediaan Rp100.000.000
Perlengkapan Rp80.000.000
Total Aset Lancar Rp1.495.000.000
Aset Tidak Lancar  
Gedung Rp450.000.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung Rp(50.000.000)
Kendaraan Rp250.000.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(85.000.000)
Peralatan Rp50.000.000
Akumulasi Penyusutan - Peralatan Rp(10.000.000)
Total Aset Tidak Lancar Rp605.000.000
Total Aset Rp2.100.000.000
Liabilitas  
Utang Usaha Rp180.000.000
   
Ekuitas  
Saham Biasa Rp1.200.000.000
Agio Saham Rp120.000.000
Laba Ditahan Rp600.000.000
Total Ekuitas Rp1.920.000.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp2.100.000.000
 PT ASCR
LAPORAN LABA RUGI
30 Juni 2010
Pendapatan Operasional :  
Penjualan Rp1.800.000.000
Harga Pokok Penjualan Rp(680.000.000)
Total Pendapatan Operasional Rp1.120.000.000
Beban Operasional :  
Beban Gaji Karyawan Rp50.000.000
Beban Air, Listrik, dan Telekomunikasi Rp30.000.000
Beban Perlengkapan Rp10.000.000
Beban Penyusutan Rp230.000.000
Total Beban Operasional Rp320.000.000
Laba Bersih Rp800.000.000

PT ASCR
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
30 Juni 2010
Laba Ditahan, 1 Juni 2010 Rp180.000.000
Laba Bersih Rp800.000.000
Dividen Rp(380.000.000)
Laba Ditahan, 30 Juni 2010 Rp600.000.000
 PT XLYASR DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN KEUANGAN GABUNGAN
PERIODE 30 JUNI 2010
(dalam '000)
PT XLYASR PT ASCR PENYESUAIA ELIMINAS KONSOLIDA
NAMA AKUN
JAKARTA BANDUNG N I SI
LAPORAN LABA RUGI
Pendapatan Operasional      
Penjualan Rp2.500.000 Rp1.800.000   Rp4.300.000
Rp(1.980.000
Harga Pokok Penjualan Rp(1.300.000 Rp(680.000)  
)
)
Total Pendapatan
Rp1.200.000 Rp1.120.000     Rp2.320.000
Operasional
Pendapatan Non Operasional      
Pendapatan – PT ASCR Rp600.000 Rp600.000  
Pendapatan – Non Pengendali Rp200.000 Rp200.000  
Total Pendapatan Rp800.000   Rp800.000    
Beban Operasional      
Beban Gaji Karyawan Rp80.000 Rp50.000   Rp130.000
Beban Air, Listrik, dan
Rp60.000 Rp30.000   Rp90.000
Telekomunikasi
Beban Perlengkapan Rp40.000 Rp10.000   Rp50.000
Beban Penyusutan Rp20.000 Rp230.000 Rp250.000
Total Beban Operasional Rp200.000 Rp320.000   Rp520.000
Laba Bersih Rp1.800.000 Rp800.000   Rp1.800.000
 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Laba Ditahan, 1 Juni 2020 Rp800.000 Rp180.000 Rp180.000 Rp800.000
Laba Bersih Rp1.600.000 Rp800.000   Rp2.400.000
Dividen Rp(400.000) Rp(380.000)   Rp285.000
Rp(400.000)
      Rp95.000
Laba Ditahan, 30 Juni 2020 Rp2.000.000 Rp600.000 Rp180.000 Rp380.000 Rp2.800.000
LAPORAN POSISI KEUANGAN
ASET      
Aset Lancar      
Kas Rp2.710.000 Rp1.280.000   Rp3.990.000
Piutang Usaha Rp150.000 Rp35.000   Rp185.000
Persediaan Rp300.000 Rp100.000   Rp400.000
Perlengkapan Rp50.000 Rp80.000   Rp130.000
Total Aset Lancar Rp3.210.000 Rp1.495.000     Rp4.705.000
Aset Tidak Lancar      
Investasi - Saham Biasa Rp1.290.000   Rp975.000  
      Rp315.000  
Gedung Rp300.000 Rp450.000   Rp750.000
Akumulasi Penyusutan - Gedung   Rp(50.000)   Rp(50.000)
Kendaraan Rp170.000 Rp250.000   Rp420.000
Akumulasi Penyusutan - Kendaraan Rp(20.000) Rp(85.000)   Rp(105.000)
Peralatan Rp50.000 Rp50.000   Rp100.000
Akumulasi Penyusutan - Peralatan   Rp(10.000)     Rp(10.000)
Diferensial   Rp200.000 Rp200.000  
Total Aset Tidak Lancar Rp1.790.000 Rp605.000 Rp200.000 Rp1.490.000 Rp1.105.000
Total Aset Rp5.000.000 Rp2.100.000 Rp200.000 Rp1.490.000 Rp5.810.000
LIABILITAS          
Utang Usaha Rp300.000 Rp180.000   Rp480.000
Total Liabilitas Rp300.000 Rp180.000     Rp480.000
Ekuitas      
Saham Biasa Rp2.500.000 Rp1.200.000 Rp1.200.000 Rp2.500.000
Agio Saham Rp500.000 Rp120.000 Rp120.000 Rp500.000
Laba Ditahan Rp1.700.000 Rp600.000 Rp600.000 Rp200.000 Rp1.900.000
Kepentingan Non Pengendali     Rp325.000
Rp630.000
      Rp105.000
Total Ekuitas Rp4.700.000 Rp1.920.000 Rp1.920.000 Rp630.000 Rp5.330.000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp5.000.000 Rp2.100.000 Rp1.920.000 Rp630.000 Rp5.810.000
JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS EKUITAS PT ASCR

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Saham Biasa   Rp1.200.000.000 -
    Agio Saham   Rp120.000.000 -
    Saldo Laba   Rp180.000.000 -
    Diferensial   - Rp200.000.000
    Investasi – Saham Biasa   - Rp975.000.000
Kepentingan
    Nonpengendali
  - Rp325.000.000

JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS DIFERENSIAL

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp200.000.00
Diferensial   -
Jun 30 0
    Saldo Laba   - Rp200.000.000

JURNAL PENGAKUAN ATAS LABA PT ASCR

TANGGA
L KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Investasi – Saham Biasa   Rp600.000.000  -
    Pendapatan – PT ASCR   - Rp600.000.000

Perhitungan :

Pengakuan Laba = Total Laba PT ASCR x Persentase Kepemilikan

= Rp800.000.000 x 75%

= Rp600.000.000
JURNAL PEMBAGIAN DIVIDEN PT ASCR

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp285.000.00
Kas   -
Jun 30 0
Rp285.000.00
Investasi – Saham Biasa   -
    0

Perhitungan :

Pengakuan Dividen = Total Dividen PT ASCR x Persentase Kepemilikan

= Rp380.000.000 x 75%

= Rp285.000.000

JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ATAS PENDAPATAN – PT ASCR

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp600.000.00
Pendapatan – PT ASCR    
Jun 30 0
Rp285.000.00
Dividen Diumumkan    
    0
Rp315.000.00
Investasi – Saham Biasa    
    0

Perhitungan :

Investasi – Saham Biasa = Pengakuan Laba – Pembagian Dividen

= Rp600.000.000 – Rp285.000.000

= Rp315.000.000
JURNAL PENGAKUAN LABA ( Non Pengendali )

TANGGA
L KETERANGAN REF DEBET KREDIT
2010        
Jun 30 Investasi – Saham Biasa   Rp200.000.000  -
    Pendapatan – PT ASCR   - Rp200.000.000
Perhitungan :

Pengakuan Laba = Total Laba PT ASCR x Persentase Kepemilikan

= Rp800.000.000 x 25%

= Rp200.000.000

JURNAL PEMBAGIAN DIVIDEN PT ASCR ( Non Pengendali )

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp95.000.00
Kas   -
Jun 30 0
Investasi – Saham Rp95.000.00
  -
    Biasa 0
Perhitungan :

Pengakuan Dividen = Total Dividen PT ASCR x Persentase Kepemilikan

= Rp380.000.000 x 25%

= Rp95.000.000

JURNAL PENYESUAIAN DAN ELIMINASI ( Non Pengendali )

TANGGA RE
L KETERANGAN F DEBET KREDIT
2010        
Rp200.000.00
Pendapatan – Non Pengendali    -
Jun 30 0
    Dividen   - Rp95.000.000
    Kepentingan NonPengendali   - Rp105.000.000

Perhitungan :

Kepentingan NonPengendali = Pengakuan Laba – Pembagian Dividen

= Rp200.000.000 – Rp95.000.000

= Rp105.000.000