Nilai Akuisisi Rp 450,000,000

Nilai Tercatat Aset Bersih

Saham Biasa Rp 400,000,000
Saldo Laba Rp 200,000,000
Total Nilai Tercatat Aset Bersih PT Pinongsari Rp 600,000,000
1 Porsi Kepemilikan 75%
Nilai Tercatat atas Kepemilikan Diakuisisi Rp 450,000,000
Selisih (Diferensial) Rp -

Jurnal Transaksi Akuisisi

1 Januari 2015
Investasi pada PT Pinongsari Rp 450,000,000
Kas Rp 450,000,000

Laporan Posisi Keuangan PT Iskandar Muda dan PT Pinongsari Setelah Akuisisi

PT Iskandar Muda dan Entitas Anak

Laporan Posisi Keuangan Konsolidasian
per 31 Desember 2014

PT Iskandar Muda PT Pinongsari

Aset
Kas dan Setara Kas Rp 800,000,000 Rp 300,000,000
Piutang Usaha Rp 300,000,000 Rp 125,000,000
Persediaan Rp 200,000,000 Rp 175,000,000
2 Tanah Rp 750,000,000 Rp 250,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 200,000,000
Akumulasi Penyusutan -Rp 250,000,000 -Rp 50,000,000
Merek Dagang Rp 200,000,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 450,000,000
Total Aset Rp 3,950,000,000 Rp 1,000,000,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang Usaha Rp 500,000,000 Rp 150,000,000
Utang Obligasi Rp 1,200,000,000 Rp 250,000,000
Saham Biasa Rp 1,500,000,000 Rp 400,000,000
Saldo Laba Rp 750,000,000 Rp 200,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,950,000,000 Rp 1,000,000,000

Jurnal Eliminasi (1 Januari 2015)

Saham Biasa-PT Pinongsari Rp 400,000,000
3 Saldo Laba Rp 200,000,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 450,000,000
Kepentingan Non Pengendali Rp 150,000,000
 Transaksi Pendapatan Dividen dari Entitas Anak
Kas Rp 18,750,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 18,750,000
5
Pengakuan Penghasilan Entitas Anak
Investasi pada PT Pinongsari Rp 75,000,000
Bagian Laba atas PT Pinongsari Rp 75,000,000

Jurnal Eliminasi (31 Desember 2015)

Bagian Laba atas PT Pinongsari Rp 75,000,000
Dividen Diumumkan Rp 18,750,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 56,250,000
Bagian Laba Kepentingan Non-Pengendali Rp 25,000,000
6 Dividen untuk Kepentingan Non-Pengendali Rp 6,250,000
Kepentingan Non-Pengendali Rp 18,750,000
Saham Biasa-PT Pinongsari Rp 400,000,000
Saldo Laba Rp 200,000,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 450,000,000
Kepentingan Non Pengendali Rp 150,000,000

Laporan Posisi Keuangan PT Iskandar Muda dan Entitas Anak

per 31 Desember 2015 (Kepemilikan Sebagian)

Aset
Kas dan Setara Kas Rp 1,150,000,000
Piutang Usaha Rp 587,500,000
Persediaan Rp 525,000,000
Tanah Rp 1,000,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,700,000,000
8 Akumulasi Penyusutan -Rp 437,500,000
Merek Dagang Rp 200,000,000
Akumulasi Amortisasi -Rp 12,500,000
Total Aset Rp 4,712,500,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang Usaha Rp 618,750,000
Utang Obligasi Rp 1,450,000,000
Saham Biasa Rp 1,500,000,000
Saldo Laba Rp 975,000,000
Bagian Non-Pengendali Rp 168,750,000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 4,712,500,000
 Kertas Kerja Konsolidasian Sesaat Setelah Akuisisi

Neraca Saldo
Nama Akun
PT Iskandar Muda PT Pinongsari
Kas dan Setara Kas Rp 800,000,000 Rp 300,000,000
Piutang Usaha Rp 300,000,000 Rp 125,000,000
Persediaan Rp 200,000,000 Rp 175,000,000
Tanah Rp 750,000,000 Rp 250,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 200,000,000
4 Akumulasi Penyusutan -Rp 250,000,000 -Rp 50,000,000
Merek Dagang Rp 200,000,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 450,000,000
Total Aset Rp 3,950,000,000 Rp 1,000,000,000
Utang Usaha Rp 500,000,000 Rp 150,000,000
Utang Obligasi Rp 1,200,000,000 Rp 250,000,000
Saham Biasa Rp 1,500,000,000 Rp 400,000,000
Saldo Laba Rp 750,000,000 Rp 200,000,000
Bagian Non-Pengendali
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 3,950,000,000 Rp 1,000,000,000
 Kertas Kerja Konsolidasian untuk Laporan Keuangan PT Iskandar Muda dan Entitas A

Neraca Saldo
Nama Akun
PT Iskandar Muda PT Pinongsari
Penjualan Rp 2,400,000,000 Rp 437,500,000
Penghasilan dari Anak Usaha Rp 75,000,000
Total Kredit Rp 2,475,000,000 Rp 437,500,000
Beban Pokok Penjualan Rp 1,500,000,000 Rp 275,000,000
Beban Operasi Rp 450,000,000 Rp 50,000,000
Beban Penyusutan Rp 125,000,000 Rp 12,500,000
Beban Amortisasi Rp 25,000,000
Total Debit Rp 2,100,000,000 Rp 337,500,000
Penghasilan Non-Pengendali
Laba (Rugi) Bersih Rp 375,000,000 Rp 100,000,000
Saldo Laba per 31 Des 2015 Rp 750,000,000 Rp 200,000,000
Ditambah: Laba Bersih Rp 375,000,000 Rp 100,000,000
Dikurang: Dividen -Rp 150,000,000 -Rp 25,000,000
7
Saldo Laba per 1 Jan 2016 Rp 975,000,000 Rp 275,000,000

Kas dan Setara Kas Rp 850,000,000 Rp 300,000,000

Piutang Usaha Rp 400,000,000 Rp 187,500,000
Persediaan Rp 325,000,000 Rp 200,000,000
Tanah Rp 750,000,000 Rp 250,000,000
Bangunan dan Peralatan Rp 1,500,000,000 Rp 200,000,000
Akumulasi Penyusutan -Rp 375,000,000 -Rp 62,500,000
Merek Dagang Rp 200,000,000
Akumulasi Amortisasi -Rp 12,500,000
Investasi pada PT Pinongsari Rp 506,250,000

Total Aset Rp 4,143,750,000 Rp 1,075,000,000

Utang Usaha Rp 468,750,000 Rp 150,000,000
Utang Obligasi Rp 1,200,000,000 Rp 250,000,000
Saham Biasa Rp 1,500,000,000 Rp 400,000,000
Saldo Laba Rp 975,000,000 Rp 275,000,000
Bagian Non-Pengendali

Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 4,143,750,000 Rp 1,075,000,000

an Sesaat Setelah Akuisisi

Jurnal Eliminasi
Konsolidasian
Debit Kredit
Rp 1,100,000,000
Rp 425,000,000
Rp 375,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 1,700,000,000
-Rp 300,000,000
Rp 200,000,000
Rp 450,000,000 Rp -
Rp - Rp 450,000,000 Rp 4,500,000,000
Rp 650,000,000
Rp 1,450,000,000
Rp 400,000,000 Rp 1,500,000,000
Rp 200,000,000 Rp 750,000,000
Rp 150,000,000 Rp 150,000,000
Rp 600,000,000 Rp 150,000,000 Rp 4,500,000,000
Keuangan PT Iskandar Muda dan Entitas Anak

Jurnal Eliminasi
Konsolidasian
Debit Kredit
Rp 2,837,500,000
Rp 75,000,000 Rp 150,000,000
Rp 2,912,500,000
Rp 1,775,000,000
Rp 500,000,000
Rp 137,500,000
Rp 25,000,000
Rp 2,437,500,000
Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 100,000,000 Rp - Rp 575,000,000
Rp 200,000,000 Rp 1,150,000,000
Rp 100,000,000 Rp 575,000,000
Rp 6,250,000 -Rp 181,250,000
Rp 18,750,000 -Rp 18,750,000
Rp 300,000,000 Rp 25,000,000 Rp 1,525,000,000

Rp 1,150,000,000
Rp 587,500,000
Rp 525,000,000
Rp 1,000,000,000
Rp 1,700,000,000
-Rp 437,500,000
Rp 200,000,000
-Rp 12,500,000
Rp 56,250,000 Rp -
Rp 450,000,000
Rp - Rp 56,250,000 Rp 4,712,500,000
Rp 618,750,000
Rp 1,450,000,000
Rp 400,000,000 Rp 1,500,000,000
Rp 300,000,000 Rp 25,000,000 Rp 975,000,000
Rp 18,750,000 Rp 168,750,000
Rp 150,000,000
Rp 700,000,000 Rp 43,750,000 Rp 4,712,500,000
Investasi pada PT Seulawah Rp 335,000,000
Kas Rp 335,000,000

Kas Rp 25,000,000
Penghasilan Dividen Rp 25,000,000

Jurnal Eliminasi

Penghasilan Dividen Rp 25,000,000

Dividen Diumumkan Rp 25,000,000

Modal Saham Rp 100,000,000

Premi Saham Rp 20,000,000
Saldo Laba Rp 215,000,000
Investasi pada PT Seulawah Rp 335,000,000

Utang Usaha Rp 15,000,000

Piutang Usaha Rp 15,000,000
 Neraca Saldo Jurnal Eliminasi
Nama Akun
PT Patimura PT Seulawah Debit
Penjualan Rp 500,000,000 Rp 250,000,000
Penghasilan Lain-lain Rp 18,250,000 Rp 30,000,000
Penghasilan Dividen Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Total Kredit Rp 543,250,000 Rp 280,000,000
Beban Pokok Penjualan Rp 430,000,000 Rp 127,000,000
Beban Penyusutan Rp 30,000,000 Rp 20,000,000
Beban Lain-lain Rp 40,000,000 Rp 18,000,000
Total Debit Rp 500,000,000 Rp 165,000,000
Laba (Rugi) Bersih Rp 43,250,000 Rp 115,000,000 Rp 25,000,000
Saldo Laba per 1 Jan Rp 345,900,000 Rp 215,000,000 Rp 215,000,000
Ditambah: Laba Bersih Rp 43,250,000 Rp 115,000,000 Rp 25,000,000
Dikurang: Dividen -Rp 50,000,000 -Rp 25,000,000
Saldo Laba per 31 Des Rp 339,150,000 Rp 305,000,000 Rp 240,000,000

Kas Rp 130,300,000 Rp 10,000,000

Piutang Usaha Rp 80,000,000 Rp 55,000,000
Persediaan Rp 70,000,000 Rp 40,000,000
Tanah Rp 100,000,000 Rp 70,000,000
Peralatan Rp 600,000,000 Rp 520,000,000
Akumulasi Penyusutan -Rp 310,000,000 -Rp 120,000,000
Investasi pada PT Seulawah Rp 335,000,000
Total Aset Rp 1,005,300,000 Rp 575,000,000
Utang Usaha Rp 76,150,000 Rp 15,200,000 Rp 15,000,000
Utang Obligasi Rp 320,000,000 Rp 100,000,000
Premi Obligasi Rp 70,000,000 Rp 34,800,000
Saham Biasa Rp 200,000,000 Rp 100,000,000 Rp 100,000,000
Premi Saham Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Saldo Laba Rp 339,150,000 Rp 305,000,000 Rp 240,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas Rp 1,005,300,000 Rp 575,000,000 Rp 375,000,000
Jurnal Eliminasi
Konsolidasian
Credit
Rp 750,000,000
Rp 48,250,000
Rp -
Rp 823,250,000
Rp 557,000,000
Rp 50,000,000
Rp 58,000,000
Rp 665,000,000
Rp - Rp 158,250,000
Rp 345,900,000
Rp 133,250,000
Rp 25,000,000 -Rp 50,000,000
Rp 25,000,000 Rp 429,150,000

Rp 140,300,000
Rp 15,000,000 Rp 120,000,000
Rp 110,000,000
Rp 170,000,000
Rp 1,120,000,000
-Rp 430,000,000
Rp 335,000,000 Rp -
Rp 1,230,300,000
Rp 76,350,000
Rp 420,000,000
Rp 104,800,000
Rp 200,000,000
Rp -
Rp 25,000,000 Rp 429,150,000
Rp 375,000,000 Rp 1,230,300,000