Program Audit Syariah : Siklus Penggajian dan Personalia

Klien : ______________________________
Disiapkan : ______________________________
Direview :_______________________________
Tanggal Audit : ______________________________

Asersi
Tujuan Audit
O C A P CL T
Pembayaran penggajian yang tercatat adalah untuk
pekerjaan yang dilaksanakan oleh karyawan yang V
benar-benar ada.
Transaksi penggajian yang ada telah dicatat. V
Transaksi penggajian yang dicatat adalah untuk
jumlah wajtu yang benar-benar dikerjakan pada
V
tingkat upah yang sesuai; pemotongan pajak telah
dihitung dengan benar.
Transaksi penggajian telah dimasukkan dengan benar
dalam file induk penggajian dan diikhtisarkan denga V
benar.
Transaksi penggajian telah diklasifikasikan dengan
V
benar.
Transaksi penggajian telah dicatat pada tanggal yang
V
benar.
Asersi :
O=Occurance(Keterjadian), C=Completeness(kelengkapan), A=Accuracy(keakuratan), P/I=Posting dan Pengikhtisaran,
CL=Clasification(Klasifikasi), T=Timing(Penetapan Waktu)
 Program Audit
Pengendalian Internal
Siklus Penggajian dan Personalia

Indeks
No. Prosedur Asersi Kertas Paraf
Kerja
1. Kartu waktu disetujui oleh penyelia O
2. Jam waktu digunakan untuk mencatat waktu O
3. Mempertahankan file sumber daya manusia yang memadai O
4. Perekrutan tenaga kerja diotorisasi O
Terdapat pemisahan tugas diantara sumber daya manusia,
5. O
pencatat waktu, dan pengeluaran gaji
Hanya karyawan yang ada dalam file data komputer yang
6. O
diterima ketika mereka dimasukkan
7. Pengeluaran diotorisasi sebelum dikeluarkan O
8. Cek gaji telah dipranomori dan diperhitungkan C
9. Rekening bank telah direkonsiliasi secara independen C
10. Perhitungan dan jumlah telah diverifikasi secara internal A
Total batch dibandingkan dengan laporan ikhtisar
11. A
komputer
Tingkat upah, gaji, atau tingkat komisi diotorisasi secara
12. A
layak
Pemotongan, termasuk jumlah untuk asuransi dan
13. A
tabungan penggajian telah diotorisasi secara layak
14. Isi file induk penggajian telah diverifikasi secara internal P
Total file induk penggajian telah dibandingkan dengan
15. P
total buku besar umum
16. Bagan akun yang memadai telah digunakan CL
17. Klasifikasi akun telah diverifikasi secara internal CL
Prosedur memerlukan pencatatan transaksi sesegera
18. T
mungkin setelah penggajian dibayarkan
19. Tanggal telah diverifikasi secara internal T

Disusun oleh : Direview oleh : Client : Periode : Indeks :

KKP

Tgl. Tgl. Audit Program

Internal Control

Program Audit
Pengujian Pengendalian Umum
 Siklus Penggajian dan Personalia

Indeks
No. Prosedur Asersi Kertas Paraf
Kerja
1. Memeriksa kartu waktu untuk indikasi persetujuan O
2. Memeriksa kartu waktu O
3. Mereview kebijakan sumber daya manusia O
4. Memeriksa file sumber daya manusia O
Mereview bagan organisasi, membahasnya dengan
5. O
karyawan, dan mengamati tugas yang sedang dilaksanakan
Memeriksa print out transaksi yang ditolak oleh komputer
6. O
karena memiliki nomor karyawan yang tidak ada
Memeriksa catatan penggajian menyangkut indikasi
7. O
persetujuan
8. Memperhitungkan urutan cek gaji C
9. Membahas dengan karyawan dan mengamati rekonsiliasi C
10. Memeriksa indikasi verifikasi internal A
Memeriksa file total batch untuk melihat tanda tangan
11. klerk pengendali data; membandingkan totalnya dengan A
laporan ikhtisar
Memeriksa catatan penggajian menyangkut indikasi
12. A
otorisasi
13. Memeriksa otorisasi dalam file sumber daya manusia A
14. Memeriksa indikasi verifikasi internal P
Memeriksa laporan total iktisar awal yang menunjukkan
15. P
bahwa perbandingan telah dilakukan
16. Mereview bagan akun CL
17. Memeriksa indikasi verifikasi internal CL
Memeriksa prosedur manual dan mengamati kapan
18. T
pencatatan dilakukan
19. Memeriksa indikasi verifikasi internal T

Disusun oleh : Direview oleh : Client : Periode : Indeks :

KKP

Tgl. Tgl. Audit Program

Pengujian
Pengendalian
Umum
 Program Audit
Pengujian Substantif atas Transaksi Umum
Siklus Penggajian dan Personalia

Indeks
No. Prosedur Asersi Kertas Paraf
Kerja
Mereview jurnal penggajian, buku besar umum, dan
1. catatan gaji yang diperoleh menyangkut jumlah yang besar O
atau tidak biasa
Membandingkan cek yang dibatalkan atau informasi
2. O
setoran langsung dengan catatan sumber daya manusia
Membandingkan cek yang dibatalkan dengan jurnal
3. O
penggajian menyangkut nama, jumlah, dan tanggal.
Memeriksa cek yang dibatalkan untuk endorsement yang
4. O
tepat
Merekonsiliasi pengeluaran dalam jurnal penggajian
5. C
dengan pengeluaran pada rekening bank penggajian
6. Membuktikan rekonsiliasi bank C
7. Menghitung ulang jam yang digunakan dari kartu waktu A
Membandingkan tingkat upah dengan kontrak serikat
8. pekerja, persetujuan oleh dewan direksi, atau sumber A
lainnya
9. Menghitung ulang pembayaran kotor A
Mengecek pemotongan dengan mengacu pada tabel pajak
10. A
dan formulir otorisasi dalam file sumber daya manusia
11. Menghitung ulang pembayaran bersih A
Membandingkan cek yang dibatalkan atau setoran
12. A
langsung dengan jurnal penggajian menyangkut jumlahnya
Menguji keakuratan klerikal dengan memfooting jurnal
13. penggajian dan menelusuri posting ke buku besar umum P
serta file induk penggajian
Membandingkan klasifikasi dengan bagan akun atau
14. CL
prosedur manual
Mereview kartu waktu karyawan departemen dan tiket
15. pekerjaan untuk penugasan pekerjaan serta menelusuri ke CL
distribusi tenaga kerja
Membandingkan tanggal pembayaran yang tercatat dalam
16. junal penggajian dengan tanggal pada cek yang dibatalkan T
dan kartu waktu
Membandingkan tanggal pada cek dengan tanggal cek
17. T
tersebut dicairkan bank

Disusun oleh : Direview oleh : Client : Periode : Indeks :

 KKP

Tgl. Tgl. Audit Program

Pengujian
Substantif atas
Transaksi Umum