Neraca PT.

XXX
Periode Akhir Des 2017
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Hutang
Kas xxx Hutang Lancar
Piutang xxx Hutang Usaha xxx
Perlengkapan xxx Hutang Jangka Panjang
Sewa Dibayar Dimuka xxx Hutang Bank xxx
Total Aktiva Lancar xxx Total Hutang
Aktiva Tetap
Tanah xxx Modal
Bangunan xxx
Akumulasi Penyusutan Bangunan (xx)
Peralatan xxx
Akumulasi Penyusutan Peralatan (xx)
Total Aktiva Tetap xxx
Total Aktiva xxx Total Hutang + Modal
xxx

xxx

xxx
Akun D K Akun D K
Kas + - Hutang Bank - +
Piutang + - Hutang Usaha - +
Perlengkapan + - Hutang Dagang - +
Peralatan + - Modal - +
Mesin + - Prive + - -> berbanding terbalik dengan modal
Kendaraan + -

Akun D K Akun D K
Beban + - Pendapatan - +
Buku Pembantu Piutang

Tuan A
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
6-Jan JU (10.000.000,00) (10.000.000,00)
9-Jan JU (3.000.000,00) ( 7.000.000,00)
30-Jan JU (7.000.000,00) ( -  )

Ibu Rita
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
9-Jan JU ( 1.200.000,00) ( 1.200.000,00)
29-Jan Pelunasan JU (1.200.000,00) ( -  )
Perincian Penyusutan Peralatan

Peralatan
Perolehan Tahun Nilai Perolehan Disusutkan Nilai Penyusutan Pertahun
2-Jan 2017 ( 1.000.000,00) 5 thn ( 200.000,00)
22-Jan 2017 ( 2.000.000,00) 5 thn ( 400.000,00)

Total Nilai Peralatan ( 3.000.000,00)

Penyusutan hingga 2017 ( (600.000,00)
Nilai Buku 2017 ( 2.400.000,00)
 2017 2018 2019 2020 2021
( 200.000,00)
( 400.000,00)

( 600.000,00) -> nilai yang telah disusutkan selama 2017

Jurnal Umum
Tanggal Nama Akun P Debet Kredit
Jan 1 Kas √ (10.000.000,00)
Modal √ (10.000.000,00)
2 Perlengkapan √ ( 250.000,00)
Peralatan √ ( 1.000.000,00)
Kas √ ( 1.250.000,00)
3 Sewa dibayar dimuka √ ( 2.000.000,00)
Kas √ ( 2.000.000,00)
5 Kas √ ( 400.000,00)
Pendapatan Usaha √ ( 400.000,00)
6 Piutang Usaha √ (10.000.000,00)
Pendapatan Usaha √ (10.000.000,00)
Kas √ ( 3.000.000,00)
Piutang Usaha √ ( 3.000.000,00)
9 Piutang Usaha √ ( 1.200.000,00)
Pendapatan Usaha √ ( 1.200.000,00)
16 Perlengkapan √ ( 1.500.000,00)
Utang Usaha √ ( 1.500.000,00)
20 Biaya Utilitas √ ( 900.000,00)
Kas √ ( 900.000,00)
22 Perlengkapan √ ( 150.000,00)
Peralatan √ ( 2.000.000,00)
Kas √ ( 2.150.000,00)
23 Prive √ ( 150.000,00)
Kas √ ( 150.000,00)
27 Kas √ ( 800.000,00)
Pendapatan Usaha √ ( 800.000,00)
28 Utang Usaha √ ( 1.500.000,00)
Kas √ ( 1.500.000,00)
29 Kas √ ( 1.200.000,00)
Piutang Usaha √ ( 1.200.000,00)
29 Biaya Gaji √ ( 300.000,00)
Kas √ ( 300.000,00)
30 Kas √ ( 7.000.000,00)
Piutang Usaha √ ( 7.000.000,00)

Mar 1 Asuransi Dibayar Dimuka √ (12.000.000,00)

Kas √ (12.000.000,00)

Juni 1 Kas √ (24.000.000,00)

Pendapatan diterima dimuka √ (24.000.000,00)

Total (79.350.000,00) (79.350.000,00)

AJP
Tanggal Nama Akun
Des 31 Beban Sewa

Des 31 Beban Asuransi

( maret dimulai , berarti

Mar-Apr-Mei-J-J-A-S-O-N-D sdh dipake 10 bln)
10/12 * 12.000.000 = 10.000.000
Des 31 Pendapatan Diterima Dimuka

Proyek Make Up Artis dimulai dari bulan Juni utk s

Berarti ada ( Juni,Juli,Aug,S,O,N,D ) 7 bulan pendap
yang harus disesuaikan karena sudah menjadi pen
Rumusnya :
7/12 * 24.000.000 = 14.000.000
Des 31 Beban Gaji

Des 31 Beban Penyusutan Peralatan

( total peralatan 3juta, disusutkan 5 tahun, pertah

Cek Sheet sebelah utk perinciannya
Des 31 Beban Perlengkapan

( sepanjang 2017 ada pembelian perlengkapan seb

2-Jan
16-Jan
22-Jan
Pada akhir periode tersisa 1.200.000
Sehingga rumus nya utk yg dipakai :
Perlengkapan awal - Perlengkapan Sisa
1.900.000 - 1.200.000 = 700.000

Total
 Nama Akun P Debet Kredit
√ ( 2.000.000,00)
Sewa Dibayar Dimuka √ ( 2.000.000,00)
√ ( 10.000.000,00)
Asuransi dibayar dimuka √ (10.000.000,00)
et dimulai , berarti
Apr-Mei-J-J-A-S-O-N-D sdh dipake 10 bln)
* 12.000.000 = 10.000.000
apatan Diterima Dimuka √ ( 14.000.000,00)
Pendapatan Usaha √ (14.000.000,00)
k Make Up Artis dimulai dari bulan Juni utk satu tahun kedepan
ti ada ( Juni,Juli,Aug,S,O,N,D ) 7 bulan pendapatan dalam tahun ini
harus disesuaikan karena sudah menjadi pendapatan pasti.

* 24.000.000 = 14.000.000
√ ( 700.000,00)
Hutang Gaji √ ( 700.000,00)
n Penyusutan Peralatan √ ( 600.000,00)
Akm Penyusutan Peralatan √ ( 600.000,00)
peralatan 3juta, disusutkan 5 tahun, pertahun sebesar 600.000 )
heet sebelah utk perinciannya
n Perlengkapan √ ( 700.000,00)
Perlengkapan √ ( 700.000,00)
njang 2017 ada pembelian perlengkapan sebesar 1.900.000 )
250.000
1.500.000
150.000
akhir periode tersisa 1.200.000
gga rumus nya utk yg dipakai :
ngkapan awal - Perlengkapan Sisa
.000 - 1.200.000 = 700.000

Total ( 28.000.000,00) (28.000.000,00)

 Jurnal Umum
Akun
D K
Kas (46.400.000,00) (20.250.000,00)
Piutang (11.200.000,00) (11.200.000,00)
Perlengkapan ( 1.900.000,00)
Peralatan ( 3.000.000,00)
Sewa dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
Asuransi Dibayar Dimuka (12.000.000,00)
Pendapatan Diterima Dimuka (24.000.000,00)
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Usaha ( 1.500.000,00) ( 1.500.000,00)
Hutang Gaji
Modal (10.000.000,00)
Prive ( 150.000,00)
Pendapatan Usaha (12.400.000,00)
Biaya utilitas ( 900.000,00)
Biaya gaji ( 300.000,00)
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Perlengkapan

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Usaha (26.400.000,00)

dikurang
Beban Usaha
Biaya utilitas ( 900.000,00)
Biaya gaji ( 1.000.000,00)
Beban Sewa ( 2.000.000,00)
Beban Asuransi (10.000.000,00)
Beban Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
Beban Perlengkapan ( 700.000,00)

Laba Bersih ( 11.200.000,00)

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal (10.000.000,00)

Dikurang Prive ( 150.000,00)
Ditambah Laba bersih ( 11.200.000,00)
Modal Akhir ( 21.050.000,00)

Nerac
Periode
 Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian Neraca Saldo Penyesuaian
D K D K
( 26.150.000,00)

( 1.900.000,00) ( 700.000,00)
( 3.000.000,00)
( 2.000.000,00) ( 2.000.000,00)
( 12.000.000,00) (10.000.000,00)
(24.000.000,00) (14.000.000,00)
( 600.000,00)

( 700.000,00)
(10.000.000,00)
( 150.000,00)
(12.400.000,00) (14.000.000,00)
( 900.000,00)
( 300.000,00) ( 700.000,00)
( 2.000.000,00)
(10.000.000,00)
( 600.000,00)
( 700.000,00)

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
 Saldo Akhir / Neraca Saldo Setelah Penyesuaian
D K
( 26.150.000,00)
( -  ) ( -  )
( 1.200.000,00)
( 3.000.000,00)

( 2.000.000,00)
( 10.000.000,00)
( 600.000,00)
( -  ) ( -  )
( 700.000,00)
( 10.000.000,00)
( 150.000,00)
( 26.400.000,00)
( 900.000,00)
( 1.000.000,00)
( 2.000.000,00)
( 10.000.000,00)
( 600.000,00)
( 700.000,00)
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas (26.150.000,00)
Piutang 0
Perlengkapan ( 1.200.000,00)
Asuransi dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
Total Aktiva Lancar ( 29.350.000,00)
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan ( 3.000.000,00)
Akumulasi Penyusutan Peralatan ( (600.000,00)
Total Aktiva Tetap ( 2.400.000,00)
Total Aktiva ( 31.750.000,00)
Passiva
Hutang
Hutang Lancar
Hutang Usaha 0
Pendapatan diterima dimuka ( 10.000.000,00)
Hutang Gaji ( 700.000,00)
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank 0

Total Hutang

Modal

Total Hutang + Modal

( 10.700.000,00)

( 21.050.000,00)

( 31.750.000,00)
Kas
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jan Setoran Awal JU ( 10.000.000,00)

2-Jan Pembelian Perlengkapan dan Peralatan JU ( 1.250.000,00)
3-Jan Pembayaran Sewa Dibayar Dimuka JU ( 2.000.000,00)
5-Jan Menerima Pendapatan JU ( 400.000,00)
6-Jan Menerima Piutang JU ( 3.000.000,00)
20-Jan Membayar biaya utilitas JU ( 900.000,00)
22-Jan Membeli perlengkapan dan peralatan JU ( 2.150.000,00)
23-Jan Penarikan Prive JU ( 150.000,00)
27-Jan Menerima Pendapatan JU ( 800.000,00)
28-Jan Membayar Utang Usaha JU ( 1.500.000,00)
29-Jan Menerima Piutang JU ( 1.200.000,00)
29-Jan Membayar beban gaji JU ( 300.000,00)
30-Jan Menerima Piutang JU ( 7.000.000,00)
1-Mar Membayar Asuransi dibayar dimuka JU ( 12.000.000,00)
1-Jun Menerima pendapatan diterima dimuka JU ( 24.000.000,00)

Piutang

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

6-Jan Piutang Project Foto Keluarga JU ( 10.000.000,00)

Pembayaran sebagian Project foto keluarga JU ( 3.000.000,00)
9-Jan Piutang bu Rita, Make up artist JU ( 1.200.000,00)
29-Jan Pembayaran Piutang Bu Rita JU ( 1.200.000,00)
30-Jan Pembayaran Project tanggal 6 januari JU ( 7.000.000,00)

Perlengkapan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2-Jan Pembelian Perlengkapan JU ( 250.000,00)

16-Jan Pembelian Perlengkapan JU ( 1.500.000,00)
22-Jan Pembelian Perlengkapan JU ( 150.000,00)
31-Des Penyesuaian perlengkapan AJP ( 700.000,00)

Asuransi dibayar dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Mar Dibayar asuransi dibayar dimuka JU ( 12.000.000,00)

31-Des Disesuaikan saldo asuransi dibayar dimuka AJP ( 10.000.000,00)

Sewa Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

3-Jan Membayar Sewa Dibayar Dimuka JU ( 2.000.000,00)

 1,1
Saldo
Debet Kredit
( 10.000.000,00)
( 8.750.000,00)
( 6.750.000,00)
( 7.150.000,00)
( 10.150.000,00)
( 9.250.000,00)
( 7.100.000,00)
( 6.950.000,00)
( 7.750.000,00)
( 6.250.000,00)
( 7.450.000,00)
( 7.150.000,00)
( 14.150.000,00)
( 2.150.000,00)
(26.150.000,00)

1,2
Saldo
Debet Kredit
( 10.000.000,00)
( 7.000.000,00)
( 8.200.000,00)
( 7.000.000,00)
( -  )

1,3
Saldo
Debet Kredit
( 250.000,00)
( 1.750.000,00)
( 1.900.000,00)
( 1.200.000,00)

1,5
Saldo
Debet Kredit
( 12.000.000,00)
( 2.000.000,00)

1,6
Saldo
Debet Kredit
( 2.000.000,00)
 31-Des Penyesuaian Sewa 12 bulan AJP ( 2.000.000,00)

Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2-Jan Pembelian Peralatan JU ( 1.000.000,00)

22-Jan Pembelian Peralatan JU ( 2.000.000,00)

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des Penyesuaian Penyusutan AJP ( 600.000,00)

Hutang Usaha

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

16-Jan Pembelian Perlengkapan Secara Kredit JU ( 1.500.000,00)

28-Jan Pembayaran Hutang Usaha JU ( 1.500.000,00)

Pendapatan Diterima Dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jun Menerima pendapatan diterima dimuka JU ( 24.000.000,00)

31-Des Penyesuaian AJP ( 14.000.000,00)

Hutang Gaji

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des Penyesuaian atas gaji desember AJP ( 700.000,00)

Modal

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jan Setoran Awal JU ( 10.000.000,00)

Prive

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1/23/2018 Penarikan Prive JU ( 150.000,00)

Pendapatan Usaha

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

5-Jan JU ( 400.000,00)
6-Jan JU ( 10.000.000,00)
( -  )

1,7
Saldo
Debet Kredit
( 1.000.000,00)
( 3.000.000,00)

1.7.1
Saldo
Debet Kredit
( 600.000,00)

2,1
Saldo
Debet Kredit
( 1.500.000,00)
( -  )

2,2
Saldo
Debet Kredit
(24.000.000,00)
( 10.000.000,00)

2,3
Saldo
Debet Kredit
( 700.000,00)

3,1
Saldo
Debet Kredit
( 10.000.000,00)

3,2
Saldo
Debet Kredit
( 150.000,00)

4,1
Saldo
Debet Kredit
( 400.000,00)
(10.400.000,00)
 9-Jan JU ( 1.200.000,00)
27-Jan JU ( 800.000,00)
31-Des AJP ( 14.000.000,00)

Biaya Utilitas

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

20-Jan JU ( 900.000,00)

Biaya Gaji

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

29-Jan JU ( 300.000,00)
31-Des AJP ( 700.000,00)

Beban Sewa

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des AJP ( 2.000.000,00)

Beban Asuransi

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des AJP ( 10.000.000,00)

Beban Penyusutan Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des AJP ( 600.000,00)

Beban Perlengkapan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Des AJP ( 700.000,00)

Neraca Saldo
No Akun Jurnal Debet Kredit
1,1 Kas ( 26.150.000,00)
1,2 Piutang ( -  )
1,3 Perlengkapan ( 1.200.000,00)
1,5 Asuransi dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
 (11.600.000,00)
(12.400.000,00)
( 26.400.000,00)

5,1
Saldo
Debet Kredit
( 900.000,00)

5,2
Saldo
Debet Kredit
( 300.000,00)
( 1.000.000,00)

5,3
Saldo
Debet Kredit
( 2.000.000,00)

5,4
Saldo
Debet Kredit
(10.000.000,00)

5,5
Saldo
Debet Kredit
( 600.000,00)

5,6
Saldo
Debet Kredit
( 700.000,00)
 1,6 Sewa Dibayar Dimuka ( -  )
1,7 Peralatan ( 3.000.000,00)
1.7.1 Akumulasi Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
2,1 Hutang Usaha ( -  )
2,2 Pendapatan Diterima Dimuka ( 10.000.000,00)
2,3 Hutang Gaji ( 700.000,00)
3,1 Modal ( 10.000.000,00)
3,2 Prive 150000
4,1 Pendapatan Usaha ( 26.400.000,00)
5,1 Biaya Utilitas ( 900.000,00)
5,2 Biaya Gaji ( 1.000.000,00)
5,3 Beban Sewa ( 2.000.000,00)
5,4 Beban Asuransi ( 10.000.000,00)
5,5 Beban Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
5,6 Beban Perlengkapan ( 700.000,00)
( 47.700.000,00) ( 47.700.000,00)
Laporan Laba Rugi

Pendapatan Usaha
dikurang
Beban Usaha
Biaya utilitas
Biaya gaji
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Perlengkapan

Laba Bersih

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal
Dikurang Prive
Ditambah Laba bersih
Modal Akhir

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas (26.150.000,00)
Piutang 0
Perlengkapan ( 1.200.000,00)
Asuransi dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan ( 3.000.000,00)
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Total Aktiva Tetap
Total Aktiva
(26.400.000,00)

( 900.000,00)
( 1.000.000,00)
( 2.000.000,00)
(10.000.000,00)
( 600.000,00)
( 700.000,00)

( 11.200.000,00)

(10.000.000,00)
( 150.000,00)
( 11.200.000,00)
( 21.050.000,00)

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
Passiva
Hutang
Hutang Lancar
Hutang Usaha 0
Pendapatan diterima dimuka (10.000.000,00)
Hutang Gaji ( 700.000,00)
( 29.350.000,00) Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank 0

Total Hutang ( 10.700.000,00)

Modal ( 21.050.000,00)
( (600.000,00)
( 2.400.000,00)
( 31.750.000,00) Total Hutang + Modal ( 31.750.000,00)
Kertas Kerja
Neraca Saldo Jurnal Umum Neraca Saldo Penyesuaian
No Akun Nama Rekening Perkiraan
D K D
1,1 Kas ( 26.150.000,00)
1,2 Piutang
1,3 Perlengkapan ( 1.900.000,00)
1,5 Asuransi dibayar dimuka ( 12.000.000,00)
1,6 Sewa Dibayar Dimuka ( 2.000.000,00)
1,7 Peralatan ( 3.000.000,00)
1.7.1 Akumulasi Penyusutan Peralatan
2,1 Hutang Usaha
2,2 Pendapatan Diterima Dimuka ( 24.000.000,00) (14.000.000,00)
2,3 Hutang Gaji
3,1 Modal ( 10.000.000,00)
3,2 Prive ( 150.000,00)
4,1 Pendapatan Usaha ( 12.400.000,00)
5,1 Biaya Utilitas ( 900.000,00)
5,2 Biaya Gaji ( 300.000,00) ( 700.000,00)
5,3 Beban Sewa ( 2.000.000,00)
5,4 Beban Asuransi (10.000.000,00)
5,5 Beban Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
5,6 Beban Perlengkapan ( 700.000,00)
Total ( 46.400.000,00) ( 46.400.000,00) ( 28.000.000,00)

Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian

Akun
D K
Kas ( 26.150.000,00)
Perlengkapan ( 1.900.000,00)
Peralatan ( 3.000.000,00)
Sewa dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
Asuransi Dibayar Dimuka ( 12.000.000,00)
Pendapatan Diterima Dimuka ( 24.000.000,00)
Modal ( 10.000.000,00)
Prive ( 150.000,00)
Pendapatan Usaha ( 12.400.000,00)
Biaya utilitas ( 900.000,00)
Biaya gaji ( 300.000,00)
( 46.400.000,00) ( 46.400.000,00)

Neraca Saldo Penyesuaian

Akun
D K
Perlengkapan ( 700.000,00)
Sewa dibayar dimuka ( 2.000.000,00)
Asuransi Dibayar Dimuka ( 10.000.000,00)
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Penyesuaian Neraca
K D K D K
( 26.150.000,00) (26.150.000,00)

( 700.000,00) ( 1.200.000,00) ( 1.200.000,00)

( 10.000.000,00) ( 2.000.000,00) ( 2.000.000,00)
( 2.000.000,00)
( 3.000.000,00) ( 3.000.000,00)
( 600.000,00) ( 600.000,00) ( 600.000,00)

( 10.000.000,00) (10.000.000,00)
( 700.000,00) ( 700.000,00) ( 700.000,00)
( 10.000.000,00) (10.000.000,00)
( 150.000,00) ( -  ) ( 150.000,00) ( -  )
( 14.000.000,00) ( 26.400.000,00)
( 900.000,00) ( -  )
( 1.000.000,00)
( 2.000.000,00)
( 10.000.000,00)
( 600.000,00)
( 700.000,00)
( 28.000.000,00) ( 47.700.000,00) ( 47.700.000,00) (32.500.000,00) (21.300.000,00)
( 11.200.000,00)
 Laba Rugi
D K

(26.400.000,00)
( 900.000,00) ( -  )
( 1.000.000,00)
( 2.000.000,00)
(10.000.000,00)
( 600.000,00)
( 700.000,00)
(15.200.000,00) (26.400.000,00)
( 11.200.000,00)
Pendapatan Diterima Dimuka ( 14.000.000,00)
Akumulasi Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
Hutang Gaji ( 700.000,00)
Pendapatan Usaha ( 14.000.000,00)
Biaya gaji ( 700.000,00)
Beban Sewa ( 2.000.000,00)
Beban Asuransi ( 10.000.000,00)
Beban Penyusutan Peralatan ( 600.000,00)
Beban Perlengkapan ( 700.000,00)
( 28.000.000,00) ( 28.000.000,00)