Neraca PT.

XXX
Periode Akhir Des 2017
Aktiva Passiva
Aktiva Lancar Hutang
Kas xxx Hutang Lancar
Piutang xxx Hutang Usaha xxx
Perlengkapan xxx Hutang Jangka Panjang
Sewa Dibayar Dimuka xxx Hutang Bank xxx
Total Aktiva Lancar xxx Total Hutang
Aktiva Tetap
Tanah xxx Modal
Bangunan xxx
Akumulasi Penyusutan Bangunan (xx)
Peralatan xxx
Akumulasi Penyusutan Peralatan (xx)
Total Aktiva Tetap xxx
Total Aktiva xxx Total Hutang + Modal
xxx

xxx

xxx
Akun D K Akun D K
Kas + - Hutang Bank - +
Piutang + - Hutang Usaha - +
Perlengkapan + - Hutang Dagang - +
Peralatan + - Modal - +
Mesin + - Prive + - -> berbanding terbalik dengan modal
Kendaraan + -

Akun D K Akun D K
Beban + - Pendapatan - +
2017
Tanggal Nama Akun P Debet Kredit
Jan 1 Kas √ 10,000,000.00
Modal √ 10,000,000.00
2 Perlengkapan √ 250,000.00
Peralatan √ 1,000,000.00
Kas √ 1,250,000.00
3 Sewa dibayar dimuka √ 2,000,000.00
Kas √ 2,000,000.00
5 Kas √ 400,000.00
Pendapatan Usaha √ 400,000.00
6 Piutang Usaha √ 10,000,000.00
Pendapatan Usaha √ 10,000,000.00
Kas √ 3,000,000.00
Piutang Usaha √ 3,000,000.00
9 Piutang Usaha √ 1,200,000.00
Pendapatan Usaha √ 1,200,000.00
16 Perlengkapan √ 1,500,000.00
Utang Usaha √ 1,500,000.00
20 Biaya Utilitas √ 900,000.00
Kas √ 900,000.00
22 Perlengkapan √ 150,000.00
Peralatan √ 2,000,000.00
Kas √ 2,150,000.00
23 Prive √ 150,000.00
Kas √ 150,000.00
27 Kas √ 800,000.00
Pendapatan Usaha √ 800,000.00
28 Utang Usaha √ 1,500,000.00
Kas √ 1,500,000.00
29 Kas √ 1,200,000.00
Piutang Usaha √ 1,200,000.00
29 Biaya Gaji √ 300,000.00
Kas √ 300,000.00
30 Kas √ 7,000,000.00
Piutang Usaha √ 7,000,000.00

Mar 1 Asuransi Dibayar Dimuka √ 12,000,000.00

Kas √ 12,000,000.00

Juni 1 Kas √ 24,000,000.00

Pendapatan diterima dimuka √ 24,000,000.00
 Total 79,350,000.00 79,350,000.00

Jurnal Umum
Akun
D K
Kas 46,400,000.00 20,250,000.00
Piutang 11,200,000.00 11,200,000.00
Perlengkapan 1,900,000.00
Peralatan 3,000,000.00
Sewa dibayar dimuka 2,000,000.00
Asuransi Dibayar Dimuka 12,000,000.00
Pendapatan Diterima Dimuka 24,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Hutang Usaha 1,500,000.00 1,500,000.00
Hutang Gaji
Modal 10,000,000.00
Prive 150,000.00
Pendapatan Usaha 12,400,000.00
Biaya utilitas 900,000.00
Biaya gaji 300,000.00
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Perlengkapan

Laporan Laba Rugi

Pendapatan Usaha 26,400,000.00

dikurang
Beban Usaha
Biaya utilitas 900,000.00
Biaya gaji 1,000,000.00
Beban Sewa 2,000,000.00
Beban Asuransi 10,000,000.00
Beban Penyusutan Peralatan 600,000.00
Beban Perlengkapan 700,000.00

Laba Bersih 11,200,000.00

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal 10,000,000.00

Dikurang Prive 150,000.00
Ditambah Laba bersih 11,200,000.00
Modal Akhir 21,050,000.00

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas 26,150,000.00
Piutang -
Perlengkapan 1,200,000.00
Asuransi dibayar dimuka 2,000,000.00
Total Aktiva Lancar 29,350,000.00
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan 3,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan (600,000.00)
Total Aktiva Tetap 2,400,000.00
Total Aktiva 31,750,000.00
AJP
Tanggal Nama Akun P Debet
Des 31 Beban Sewa √ 2,000,000.00
Sewa Dibayar Dimuka √
Des 31 Beban Asuransi √ 10,000,000.00
Asuransi dibayar dimuka √
( maret dimulai , berarti
Mar-Apr-Mei-J-J-A-S-O-N-D sdh dipake 10 bln)
10/12 * 12.000.000 = 10.000.000
Des 31 Pendapatan Diterima Dimuka √ 14,000,000.00
Pendapatan Usaha √
Proyek Make Up Artis dimulai dari bulan Juni utk satu tahun kedepan
Berarti ada ( Juni,Juli,Aug,S,O,N,D ) 7 bulan pendapatan dalam tahun ini
yang harus disesuaikan karena sudah menjadi pendapatan pasti.
Rumusnya :
7/12 * 24.000.000 = 14.000.000
Des 31 Beban Gaji √ 700,000.00
Hutang Gaji √
Des 31 Beban Penyusutan Peralatan √ 600,000.00
Akm Penyusutan Peralatan √
( total peralatan 3juta, disusutkan 5 tahun, pertahun sebesar 600.000 )
Cek Sheet sebelah utk perinciannya
Des 31 Beban Perlengkapan √ 700,000.00
Perlengkapan √
( sepanjang 2017 ada pembelian perlengkapan sebesar 1.900.000 )
2-Jan 250.000
16-Jan 1.500.000
22-Jan 150.000
Pada akhir periode tersisa 1.200.000
Sehingga rumus nya utk yg dipakai :
Perlengkapan awal - Perlengkapan Sisa
1.900.000 - 1.200.000 = 700.000
 Total 28,000,000.00

AJP Saldo Akhir

D K D K
26,150,000.00
- -
700,000.00 1,200,000.00
3,000,000.00
2,000,000.00
10,000,000.00 2,000,000.00
14,000,000.00 10,000,000.00
600,000.00 600,000.00
- -
700,000.00 700,000.00
10,000,000.00
150,000.00
14,000,000.00 26,400,000.00
900,000.00
700,000.00 1,000,000.00
2,000,000.00 2,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00
600,000.00 600,000.00
700,000.00 700,000.00
 Neraca Salon Joko
Periode Akhir Des 2017
Passiva
Hutang
Hutang Lancar
Hutang Usaha 0
Pendapatan diterima dimuka 10,000,000.00
Hutang Gaji 700,000.00
Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank 0

Total Hutang 10,700,000.00

Modal 21,050,000.00

Total Hutang + Modal 31,750,000.00

Kredit

2,000,000.00

10,000,000.00

14,000,000.00

700,000.00

600,000.00

700,000.00
28,000,000.00
Buku Pembantu Piutang

Tuan A
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
6-Jan JU 10,000,000.00 10,000,000.00
9-Jan JU 3,000,000.00 7,000,000.00
30-Jan JU 7,000,000.00 -

Ibu Rita
Saldo
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
9-Jan JU 1,200,000.00 1,200,000.00
29-Jan Pelunasan JU 1,200,000.00 -
Perincian Penyusutan Peralatan

Peralatan
Perolehan Tahun Nilai Perolehan Disusutkan Nilai Penyusutan Pertahun
2-Jan 2017 1,000,000.00 5 thn 200,000.00
22-Jan 2017 2,000,000.00 5 thn 400,000.00

Total Nilai Peralatan 3,000,000.00

Penyusutan hingga 2017 (600,000.00)
Nilai Buku 2017 2,400,000.00
 2017 2018 2019 2020 2021
200,000.00
400,000.00

600,000.00 -> nilai yang telah disusutkan selama 2017

Kas
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jan Setoran Awal JU 10,000,000.00

2-Jan Pembelian Perlengkapan dan Peralatan JU 1,250,000.00
3-Jan Pembayaran Sewa Dibayar Dimuka JU 2,000,000.00
5-Jan Menerima Pendapatan JU 400,000.00
6-Jan Menerima Piutang JU 3,000,000.00
20-Jan Membayar biaya utilitas JU 900,000.00
22-Jan Membeli perlengkapan dan peralatan JU 2,150,000.00
23-Jan Penarikan Prive JU 150,000.00
27-Jan Menerima Pendapatan JU 800,000.00
28-Jan Membayar Utang Usaha JU 1,500,000.00
29-Jan Menerima Piutang JU 1,200,000.00
29-Jan Membayar beban gaji JU 300,000.00
30-Jan Menerima Piutang JU 7,000,000.00
1-Mar Membayar Asuransi dibayar dimuka JU 12,000,000.00
1-Jun Menerima pendapatan diterima dimuka JU 24,000,000.00

Piutang
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

6-Jan Piutang Project Foto Keluarga JU 10,000,000.00

Pembayaran sebagian Project foto keluarga JU 3,000,000.00
9-Jan Piutang bu Rita, Make up artist JU 1,200,000.00
29-Jan Pembayaran Piutang Bu Rita JU 1,200,000.00
30-Jan Pembayaran Project tanggal 6 januari JU 7,000,000.00

Perlengkapan
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2-Jan Pembelian Perlengkapan JU 250,000.00

16-Jan Pembelian Perlengkapan JU 1,500,000.00
22-Jan Pembelian Perlengkapan JU 150,000.00
31-Dec Penyesuaian perlengkapan JU 700,000.00

Asuransi dibayar dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Mar Dibayar asuransi dibayar dimuka JU 12,000,000.00

31-Dec Disesuaikan saldo asuransi dibayar dimuka JU 10,000,000.00

Sewa Dibayar Dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

3-Jan Membayar Sewa Dibayar Dimuka JU 2,000,000.00

31-Dec Penyesuaian Sewa 12 bulan JU 2,000,000.00

Peralatan
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

2-Jan Pembelian Peralatan JU 1,000,000.00

22-Jan Pembelian Peralatan JU 2,000,000.00

Akumulasi Penyusutan Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec Penyesuaian Penyusutan JU 600,000.00

Hutang Usaha
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

16-Jan Pembelian Perlengkapan Secara Kredit JU 1,500,000.00

28-Jan Pembayaran Hutang Usaha JU 1,500,000.00

Pendapatan Diterima Dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jun Menerima pendapatan diterima dimuka JU 24,000,000.00

31-Dec Penyesuaian JU 14,000,000.00

Hutang Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec Penyesuaian atas gaji desember JU 700,000.00

Modal
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1-Jan Setoran Awal JU 10,000,000.00

Prive
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

1/23/2018 Penarikan Prive JU 150,000.00

Pendapatan Usaha
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit
 Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

5-Jan JU 400,000.00
6-Jan JU 10,000,000.00
9-Jan JU 1,200,000.00
27-Jan JU 800,000.00
31-Dec JU 14,000,000.00

Biaya Utilitas
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

20-Jan JU 900,000.00

Biaya Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

29-Jan JU 300,000.00
31-Dec JU 700,000.00

Beban Sewa
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec JU 2,000,000.00

Beban Asuransi
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec JU 10,000,000.00

Beban Penyusutan Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec JU 600,000.00

Beban Perlengkapan
Tanggal Keterangan Ref Debet Kredit

31-Dec JU 700,000.00

Neraca Saldo
No Akun Jurnal Debet Kredit
 1.1 Kas 26,150,000.00
1.2 Piutang -
1.3 Perlengkapan 1,200,000.00
1.5 Asuransi dibayar dimuka 2,000,000.00
1.6 Sewa Dibayar Dimuka -
1.7 Peralatan 3,000,000.00
1.7.1 Akumulasi Penyusutan Peralatan 600,000.00
2.1 Hutang Usaha -
2.2 Pendapatan Diterima Dimuka 10,000,000.00
2.3 Hutang Gaji 700,000.00
3.1 Modal 10,000,000.00
3.2 Prive 150000
4.1 Pendapatan Usaha 26,400,000.00
5.1 Biaya Utilitas 900,000.00
5.2 Biaya Gaji 1,000,000.00
5.3 Beban Sewa 2,000,000.00
5.4 Beban Asuransi 10,000,000.00
5.5 Beban Penyusutan Peralatan 600,000.00
5.6 Beban Perlengkapan 700,000.00
47,700,000.00 47,700,000.00
 1.1
Saldo
Debet Kredit
10,000,000.00
8,750,000.00
6,750,000.00
7,150,000.00
10,150,000.00
9,250,000.00
7,100,000.00
6,950,000.00
7,750,000.00
6,250,000.00
7,450,000.00
7,150,000.00
14,150,000.00
2,150,000.00
26,150,000.00

1.2
Saldo
Debet Kredit
10,000,000.00
7,000,000.00
8,200,000.00
7,000,000.00
-

1.3
Saldo
Debet Kredit
250,000.00
1,750,000.00
1,900,000.00
1,200,000.00

1.5
Saldo
Debet Kredit
12,000,000.00
2,000,000.00

1.6
Saldo
Debet Kredit
2,000,000.00
-

1.7
Saldo
Debet Kredit
1,000,000.00
3,000,000.00

1.7.1
Saldo
Debet Kredit
600,000.00

2.1
Saldo
Debet Kredit
1,500,000.00
-

2.2
Saldo
Debet Kredit
24,000,000.00
10,000,000.00

2.3
Saldo
Debet Kredit
700,000.00

3.1
Saldo
Debet Kredit
10,000,000.00

3.2
Saldo
Debet Kredit
150,000.00

4.1
Saldo
Debet Kredit
400,000.00
10,400,000.00
11,600,000.00
12,400,000.00
26,400,000.00

5.1
Saldo
Debet Kredit
900,000.00

5.2
Saldo
Debet Kredit
300,000.00
1,000,000.00

5.3
Saldo
Debet Kredit
2,000,000.00

5.4
Saldo
Debet Kredit
10,000,000.00

5.5
Saldo
Debet Kredit
600,000.00

5.6
Saldo
Debet Kredit
700,000.00
Laporan Laba Rugi

Pendapatan Usaha
dikurang
Beban Usaha
Biaya utilitas
Biaya gaji
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Penyusutan Peralatan
Beban Perlengkapan

Laba Bersih

Laporan Perubahan Modal

Modal Awal
Dikurang Prive
Ditambah Laba bersih
Modal Akhir

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 20
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas 26,150,000.00
Piutang 0
Perlengkapan 1,200,000.00
Asuransi dibayar dimuka 2,000,000.00
Total Aktiva Lancar
Aktiva Tetap
Tanah
Bangunan
Akumulasi Penyusutan Bangunan
Peralatan 3,000,000.00
Akumulasi Penyusutan Peralatan
Total Aktiva Tetap
Total Aktiva
26,400,000.00

900,000.00
1,000,000.00
2,000,000.00
10,000,000.00
600,000.00
700,000.00

11,200,000.00

10,000,000.00
150,000.00
11,200,000.00
21,050,000.00

Neraca Salon Joko

Periode Akhir Des 2017
Passiva
Hutang
Hutang Lancar
Hutang Usaha 0
Pendapatan diterima dimuka 10,000,000.00
Hutang Gaji 700,000.00
29,350,000.00 Hutang Jangka Panjang
Hutang Bank 0

Total Hutang 10,700,000.00

Modal 21,050,000.00
(600,000.00)
2,400,000.00
31,750,000.00 Total Hutang + Modal 31,750,000.00