SOAL LATIHAN PPh Badan

Berikut adalah data laporan laba rugi PT Sederhana pada tahun 2017, sebagai berikut

Penghasilan dari dalam negeri

Peredaran bruto usaha Rp 30.000.000.000,00
Harga pokok penjualan 20.000.000.000,00
Laba bruto usaha Rp 10.000.000.000,00
Biaya usaha 5.000.000.000,00
Laba usaha Rp 5.000.000.000,00
Penghasilan dari luar usaha Rp 1.500.000.000,00
Biaya dari luar usaha 1.000.000.000,00
Jumlah penghasilan dari dalam negeri Rp 5.500.000.000,00
Penghasilan neto komersial dari luar negeri 12.500.000.000,00
Jumlah penghasilan secara komersial Rp 18.000.000.000,00
(-) PPh yang dikenakan pajak secara final dan bukan objek pajak 500.000.000,00
(+) Penyesuaian fiskal positif 750.000.000,00
(-) Penyesuaian fiskal negative 50.000.000,00
Jumlah seluruh penghasilan neto secara fiscal Rp 18.200.000.000,00
Kompensasi kerugian 1.200.000.000,00
Penghasilan Kena Pajak Rp 17.000.000.000,00

Diketahui ;

1. PPh pasal 25 (angsuran pajak bulanan) tahun 2017 sebesar Rp.50.000.000; berikut berdasarkan
Surat tagihan pajak (STP) Rp.10.000.000,00
2. Kredit Pajak : Pph yang telah dibayarkan adalah PPh di Cabang Luar Negeri Rp.2.500.000.000,00
; PPh Pasal 22 Rp.45.000.000,00; PPh Pasal 23 Rp.2.600.000,00

Diminta:

a. Hitunglah PPh Yang terutang pada tahun 2017?

b. Hitunglah PPh yang kurang atau lebih bayar pada tahun 2017?
c. Hitunglah PPh pasal 25 angsuran pajak setiap bulanya pada tahun berikutnya (2018), jika
diketahui SPT tahunan tahun 2017 disampaikan pada tanggal 30 Maret 2018, dan PPh pasal 25
per bulan utk bulan Desember 2017 adalah Rp.5.000.000,00