SOAL-SOAL PPN :

1. PT A dalam bulan Januari 2019

1.1. 5 Januari 2019 membeli 5.000 zak semen dengan harga Rp 55.000 per Zak, dan harga beli tersebut sudah
termasuk PPN
1.2. 10 Januari 2019 menjual 2.500 zak semen dengan harga Rp 56.100 per Zak, dan harga beli tersebut sudah
termasuk PPN
1.3. 5 Februari 2019 menjual 2000 zak semen dengan harga Rp 56.100 per Zak, dan harga beli tersebut sudah
termasuk PPN
1.4. 15 Februari 2019 membeli 10.000 zak semen dengan harga Rp 55.000 per Zak, dan harga beli tersebut
sudah termasuk PPN dan sekaligus menjual 10.500 zak semen dengan harga Rp 56.100 per Zak, dan harga
beli tersebut sudah termasuk PPN
Ditanya :
a. Berapa PPN kurang (Lebih) dibayar apabila seluruh pembelian di bulan Januari 2019 dikreditkan seluruhnya
di masa Januari 2019
b. Berapa PPN kurang (Lebih) dibayar apabila seluruh pembelian di bulan Februari 2019 dikreditkan
seluruhnya di masa Februari 2019
c. Kapan Paling akhir faktur Pajak atas pembelian di bulan Januari 2019 dapat dikreditkan?
d. Kapan Paling akhir faktur Pajak atas pembelian di bulan Februari 2019 dapat dikreditkan?
e. Kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 10 Januari 2019 dibuat?
f. Kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 15 Februari 2019 dibuat?
g. Apabila atas penjualan tanggal 10 Januari 2019 tersebut diterima pembayarannya seluruhnya ditanggal 5
Januari 2019, kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 10 Januari 2019 dibuat?
h. Apabila atas penjualan tanggal 10 Januari 2019 tersebut diterima pembayarannya seluruhnya ditanggal 5
Maret 2019, kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 10 Januari 2019 dibuat?
i. Apabila atas penjualan tanggal 15 Februari 2019 tersebut diterima pembayarannya seluruhnya ditanggal 2
Februari 2019, kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 15 Februari 2019 dibuat?
j. Apabila atas penjualan tanggal 15 Februari 2019 tersebut diterima pembayarannya seluruhnya ditanggal
15 April 2019, kapan batas akhir pembuatan faktur pajak atas Penjualan tanggal 15 Februari 2019 dibuat?

II. PT Jaya Konstruksi mendapatkan Surat Perjanjian Kontrak Pembangunan Hotel Bintang Lima PT Sahid Jaya Hotel
dengan Jumlah Nilai Kontrak Rp 55.000.000.000,- dengan masa pembangunan selama kurun waktu 1 tahun mulai 1
Januari sd 31 Desember 2019. Nilai Kontrak ini sudah termasuk PPN. Tabel di bawah ini menunjukkan transaksi yang
berlangsung selama tahun 2019
Ditanya :
1. Kapan faktur pajak paling lambat dibuat oleh PT Jaya Konstruksi untuk masing-masing termin pembayaran dan
berapa nilai DPP dan PPNnya
2. Apabila faktur pajak tersebut dibuat pada tanggal Berita Acara Serah Terima Jasa (BASTJ) apakah merupakan
faktur pajak yang terlambat dibuat? Apakah ada sanksinya. Tolong jelaskan
3. Apabila Faktur Pajak tersebut dibuat akhir bulan berikutnya setelah berita acara serah terima jasa (BASTJ),
apakah termasuk faktur pajak yang terlambat dibuat. Tolong sebutkan Sanksi Pasal berapa dari UU KUP yang
dilanggar dan berapa besarnya sanksi tersebut tolong dihitung untuk masing masing termin tersebut.

III. PT Kokoh Tak Tertandingi memenangkan tender dari Dinas PUPR Kabupaten Kudus untuk membangun Gedung
Wanita Kudus senilai Rp 77.000.000.000,-. Harga sudah termasuk PPN. Kontrak ditandatangani pada tanggal 1 Maret
2019 untuk pelaksanaan pembangunan selama 245 hari kalender dimulai dari tanggal 1 Maret 2019 sd 31 oktober
2019. Tabel di bawah ini adalah Pelaksaan Pekerjaan Proyek Pembangunan Gedung Wanita selama pelaksanaan
jasa.

Ditanya :
1. Kapan faktur pajak paling lambat dibuat oleh PT Kokoh Tak Tertandingi untuk masing-masing termin
pembayaran dan berapa nilai DPP dan PPNnya?
2. Apabila faktur pajak tersebut dibuat pada tanggal Berita Acara Serah Terima Jasa (BASTJ) apakah merupakan
faktur pajak yang terlambat dibuat? Apakah ada sanksinya. Tolong jelaskan
3. Apabila Faktur Pajak tersebut dibuat akhir bulan berikutnya setelah berita acara serah terima jasa (BASTJ),
apakah termasuk faktur pajak yang terlambat dibuat. Tolong sebutkan Sanksi Pasal berapa dari UU KUP yang
dilanggar dan berapa besarnya sanksi tersebut tolong dihitung untuk masing masing termin tersebut.