Pilihan Ganda

No
1. A
2.C
3.D
4.B
5.C
6.B
7.A
8.B
9.D 72
10. D Rp 22.600.000
11.D 120 x 5% x penghasilan kena pajak
12.B 50%x tarif pph pasal 17x penghasilan bruto
13.A Pph 21 atas penghasilan Neto karena di Indonesia lebih dari 183 hari
14.D
15.D
16.C
17.A Rp 1. 1372500000
18.D
19.B
20.B Rp 3.000.000

Cara Perhitungan
No
9 54.000.000+4.500.000+(3×4.500.000) = Rp 72.000.000
10 Pengahasilan Bruto = Rp720,000,000
HPP 500,000,000
Rp220,000,000
PTKP 54,000,000
166,000,000

PPH terhutang
5% x 50.000.000 = 2.500.000
15% x 166.000.000 = 24.900.0000
-22,400,000

54.0000.000 -22.400.000 +4.500.000 + 4.500.0000 = Rp.22.600.000

17 Rp 500.000 x 13.725 x 20 % = 1.372.500.000 (Pph 26)
20 Rp.300.000.000 x 1% = 300.000 (Pp 46)
SOAL NO 1.1
Sebelum Kenaikan Gaji
Gaji 20,000,000
Tunjangan Transport 1,500,000
Tunjangan Makan 1,200,000
Penghasilan Bruto Sebulan

PENGURANG PENGHASILAN BRUTO

Biaya Jabatan (5% x 22.700.000) 500,000
Iuran THT 300,000

Penghasilan Netto Sebulan

Penghasilan Netto Setahun

PTKP SETAHUN
WP Sendiri 54,000,000
Tambahan WP Kawin 4,500,000
Tanggungan anak 9,000,000

Penghasilan Kena Pajak Setahun

PPH Pasal 21 Setahun

5% 50,000,000 2,500,000
15% 145,300,000 21,120,000

PPH Pasal 21 Sebulan

23.620.000 / 12

SOAL NO. 1.2

Setelah kenaikan Gaji
Gaji 30,000,000
Tunjangan Transport 1,500,000
Tunjangan Makan 1,200,000
Penghasilan Bruto Sebulan

PENGURANG PENGHASILAN BRUTO

Biaya Jabatan (5% x 32.700.000) 500,000
Iuran THT 300,000

Penghasilan Netto Sebulan

Penghasilan Netto Setahun
PTKP SETAHUN
WP Sendiri 54,000,000
Tambahan WP Kawin 4,500,000
Tanggungan anak 9,000,000

Penghasilan Kena Pajak Setahun

PPH Pasal 21 Setahun

5% 50,000,000 2,500,000
15% 200,000,000 30,000,000
25% 65,300,000 16,325,000

PPH Pasal 21 Sebulan

PPH Pasal 21 Januari s.d Mei 2017 seharusnya adalah

4 X 4.068.750

PPH Pasal 21 yang sudah di potong Januari s.d Mei 2017

4 X 1.968.333
PPH Pasal 21 untuk Uang Rapel

SOAL NO. 1.3

Penghasilan Bruto dr Gaji dll

Gaji Rapel (10.000.000 x 5)
Total Gaji

Pengurangan :
Iuran THT 300,000
PPh 21 atas Gaji 4,068,750
PPH 21 Rapel 8,401,667

TAKE HOME PAY

SOAL 2 A

USD $ 25.000 X 13.500 :

Perhitungan PPH Pasal 26 :
Tarif Pasal 26
20%

SOAL 2 B

480.000.000 X 50%

Pasal 17
5% x 50.000.000
15% x 190.000.000

SOAL 2 C

0% X 50,000,000
5% X 50,000,000
15% X 400,000,000
25% X 350,000,000
 22,700,000

800,000 -
21,900,000
262,800,000

67,500,000 -
195,300,000

23,620,000

1,968,333

32,700,000

800,000
31,900,000
382,800,000
 67,500,000
315,300,000

48,825,000

4,068,750

16,275,000

7,873,333 -
8,401,667

32,700,000
40,000,000
72,700,000

12,770,417 -
59,929,583

337,500,000
 67,500,000

240,000,000

2,500,000
28,500,000
31,000,000

-
2,500,000
60,000,000
87,500,000
150,000,000
Laporan Fiskal WP OP Tn Selamat
Tahun Pajak 2016
Koreksi Fiskal
NO Keterangan Komersial
+ -
I Penjualan 5,425,000,000
II Harga Pokok Penjulan 2,715,750,000
III Laba Bruto Usaha 2,709,250,000
IV Biaya umum & Lain-lain
1 Gaji Pegawai 234,620,000
2 Tunjangan Hari Raya 6,623,000
3 Bingkisan Ultah Karyawan 6,661,000 6,661,000
4 Biaya Pengobatan Karyawan 1) 3,632,000 3,632,000
5 Biaya Promosi 3,200,000
6 Biaya perjalan dinas 2) 2,850,000 1,850,000
7 Biaya Sumbangan 8,250,000 8,250,000
8 Biaya Bahan Bakar 3) 4,250,000 850,000
9 Biaya listrik & air 4) 6,431,000 750,000
10 Biaya Telepon 5) 9,574,000 1,512,000
1,400,000
11 Biaya Perbaikan/Pemel Mobil 6) 5,750,000 2,300,000
12 Bi Sewa Tempat 7,500,000
13 Pajak-pajak 7) 82,400,000 4,000,000
68,900,000
14 Bi Asuransi 8) 3,500,000 1,400,000
15 Bi rekreasi Pegawai 15,500,000 15,500,000
16 Bi Bunga Pinjaman 16,250,000
17 Bi Alat Tulis Kantor 6,350,000
Jumlah Biaya Umum & Lain-Lain: 423,341,000
Penghasilan Neto Usaha 2,285,909,000
Rugi Fiskal Tahun 2013 (450,000,000)
Laba Fiskal Tahun 2014 150,000,000
Laba Fiskal Tahun 2015 200,000,000
Sisa Rugi yang dapat dikompnesasi
Penghasilan Neto setelah KR
Zakat
Penghasilan Neto -KR-Z
PTKP :
WP yang bersangkutan (54,000,000)
Status Kawin (4,500,000)
Tanggungan (13,500,000)
Penghasilan Digabung -
Penghasilan Kena Pajak
PPH terutanng:
5% 50,000,000
 15% 200,000,000
25% 250,000,000
30% 1,710,914,000
PPH terutang

Angsuran PPh 25 Tahun berjalan

PPh 29
 Fiskal

5,425,000,000
2,715,750,000
2,709,250,000 A

234,620,000
6,623,000
- Psl 9 (1) e B
- Psl 9 (1) e C
3,200,000 Psl 9 (1) D
1,000,000 Psl 9 (1) i E
- Psl 9 (1) e F
3,400,000 Psl 9 (1) i G
5,681,000 Psl 9 (1) i H
Psl 9 (1) i I-1
6,662,000 PMK 220/PP 130 thn 2002 I-2
3,450,000 Psl 9 (1) I J
7,500,000
Psl 9 (1) I K-1
9,500,000 Psl 9 (1) h K-2
2,100,000 Psl 9 (1) h L
- Psl 9 (1) k M
16,250,000
6,350,000
306,336,000
2,402,914,000

(100,000,000) N
2,302,914,000
(20,000,000) O
2,282,914,000

(72,000,000) P
2,210,914,000

2,500,000
 30,000,000
62,500,000
513,274,200
608,274,200

68,900,000
539,374,200
Nomor Soal
1 Pembayaran bunga deposito Tuan Ahmad deposito sebesar Rp 900.000.000dengan tingkatbunga 6%/tahun
Penjelasan : Bunga deposito, bunga tabungan lainnya, dan diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI) merupakan objek P
dipotong adalah 20% dari jumlah bruto
Perhitungan :
Bunga deposito Tarif Pajak Pajak Final 4 ayat 2
900,000,000.00 20% 180,000,000.00

2 Pembayaran bunga kepada bank sebesar Rp 50.000.000

Pasal 23 UU No. 36 Tahun 2008
(4) Pemotongan pajak sebagaimana dimaksud pada ayat (1) tidak dilakukan atas: 1. penghasilan yang dibayar atau ter
Dengan demikian tidak dikenakan pph 23 maupun final , perhitungan pajaknya dilakukan oleh bank sesuai dengan m

3 Memberikan hadiah undian berupa Mobil Jaguar Rp 1.500.000.000 kepada Ny Tetty sebagai pemenang Hadiah Undia

Penjelasan :Tarif
Atas hadiah undian dikenakan PPh sebesar 25% (duapuluh lima persen) dari jumlah bruto hadiah atau nilai pasar hadi

Perhitungan :
Hadiah Undian ( DPP ) Tarif Pajak Pajak Final 4 ayat 2
1,500,000,000.00 25% 375,000,000.00

4 Pembayaran sewa mesin fotocopy sebesar Rp 55.000.000 ( harga termasuk PPN ) kepada PT.Canon Indonesia
Penjelasan : Tarif dan Objek PPh 23 2% dari jumlah bruto atas sewa dan penghasilan lain sehubungan dengan penggunaan harta k

Perhitungan :
Sewa mesin fotocopy
55,000,000.00
DPP Tarif Pajak PPh 23
50,000,000.00 2% 1,000,000.00

5
Pembayaran Jasa Konsultan Pajak " Regina Consulting " untuk membayar biaya konsultan perpajakan selama tahun 2
Penjelasn :Tarif dan Objek PPh Pasal 23 2% dari jumlah bruto atas imbalan jasa teknik, jasa manajemen, jasa konstruksi dan jasa
Perhitungan :
Biaya Jasa Konsultan
66,000,000.00
DPP Tarif Pajak PPh 23
60,000,000.00 2% 1,200,000.00

6 Pembagian deviden sebesar Rp 1.500.000.000 kepada WP Badan dan Rp 600.000.000 untuk beberapa WP OP
Wajib Pajak Badan Dalam Negeri atau Bentuk Usaha Tetap (BUT) yang menerima atau memperoleh penghasilan beru
PPh Pasal 23 sebesar 15% dari penghasilan bruto

Wajib Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri yang menerima atau memperoleh penghasilan berupa dividen, maka atas pe
bersifat final sebesar 10% dari penghasilan bruto
 Perhitungan :
Pembagian Deviden untuk badan Tarif Pajak PPh 23
1,500,000,000.00 15% 225,000,000.00
Pembagian Deviden untuk OP Tarif Pajak Pajak Final 4 ayat 2
600,000,000.00 10% 60,000,000.00

7 Pembayaran Jasa Cleaning Service Kantor pada PT Semerbak untuk bulan maret 2017 sebesar Rp 39.200.000 ( harga
2% dari jumlah bruto atas imbalan jasa lainnya, yaitu: Jasa kebersihan atau cleaning service;
Perhitungan :
biaya jasa cleaning servise
39,200,000.00
DPP Tarif Pajak PPh 23
40,000,000.00 2% 800,000.00

8 Pembayaran Jasa Catering kepada CV.Nikmat Rasa Catering sebesar RP 39.600.00 ( harga tsb sudah termasuk pph23
2% dari jumlah bruto atas imbalan jasa lainnya, yaitu: Jasa katering atau tata boga.
Perhitungan :
Biaya jasa Catering
39,600,000.00
DPP Tarif Pajak PPh 23
40,408,163.27 2% 808,163.27

9 Pembayaran royalty sebesar $ 60.000 ( belum dipotong PPh )kepada Perusahaan software " Dell inc " di Amer
Perhitungan :
Royalti Kurs
60,000.00 13,420.00
DPP Tarif Pajak PPh 26
805,200,000.00 20% 161,040,000.00

10 Pembayaran Jasa Manajemen$ 120.000 kepada "Arthur Young Corp" di Singapura sebesar USD$ 1 = Rp 13.350
Perhitungan :
Jasa Manajemen Kurs
120,000.00 13,350.00
DPP Tarif Pajak PPh 26
1,602,000,000.00 20% 320,400,000.00
 l
bunga 6%/tahun
a (SBI) merupakan objek PPh yang bersifat final. Besarnya PPh bersifat final yang

silan yang dibayar atau terutang kepada bank.

leh bank sesuai dengan mekanisme yg berlaku

i pemenang Hadiah Undian " Flash Krisna " periode kuartal 1 tahun 2017

adiah atau nilai pasar hadiah berupa natura dan bersifat final

T.Canon Indonesia
n dengan penggunaan harta kecuali sewa tanah dan/atau bangunan.

perpajakan selama tahun 2016 Rp 66.000.000 ( harga termasuk PPN )

en, jasa konstruksi dan jasa konsultan.

k beberapa WP OP
mperoleh penghasilan berupa dividen, maka atas penghasilan dividen tersebut dipotong

upa dividen, maka atas penghasilan dividen tersebut dipotong PPh Pasal 4 ayat (2) yang
sar Rp 39.200.000 ( harga sudah dipotong PPh 23 )

b sudah termasuk pph23 )

ftware " Dell inc " di Amerika Serika. Kurs Menteri Keuangan USD$ 1 = Rp 13.420

USD$ 1 = Rp 13.350