Praktikum PPH Badan

KASUS XIV: Pengisian SPT Badan (1)

Berdasarkan data-data dibawah ini, anda diminta untuk:
1 Menganalisa apakah dalam perhitungan PPH Badan 2019 PT Ananta Wijaya Putra masuk dalam Skema PP 23 atau Skema Pasal
17 UU 36 Tahun 2008
2 Mengisi SPT PPh Tahunan WP Badan untuk PT Ananta Wijaya Putra Tahun Pajak 2019
Data Perusahaan
Nama WP : PT Ananta Wijaya Putra
NPWP : 01.542.224.7-905.000
Alamat : Jl. Sehat Selalu No 888, Bali
Telepon : 0361-7332222 / 0361-7333223
Jenis Usaha : Pedagang Mainan
Pembukuan : Akrual, Bahasa Indonesia, Komputer, Rupiah
Metode Penyusutan : Garis Lurus
Tahun Buku : 1 Januari 2019 sampai dengan 31 Desember 2019
Data Pengurus :
No Nama dan alamat NPWP Jabatan
1 Ananta Wijaya Putra 06.xxx.xxx.2-901.000 Komisaris
Jl. Hidup Tenang Damai No
56, Bali
2 Ambika Putri 06.xxx.xxx.3-903.000 Direktur
Jl. Sumber Kebahagiaan No
99, Bali
Data Pemegang saham :

No Nama dan Alamat NPWP Rupiah Lembar %

1 Ananta Wijaya Putra 06.xxx.xxx.2-901.000 500.000.000 2500 29%
Jl. Hidup Tenang Damai No
56, Bali
2 Ambika Putri 06.xxx.xxx.3-903.000 750.000.000 1750 43%
Jl. Sumber Kebahagiaan No
99, Bali
3 Safitri Putri 07.xxx.xxx.9-902.000 500.000.000 1500 29%
Jl. Cahaya Damai No 88, Bali
Penjualan Bruto PT Ananta Wijaya Putra (dalam rupiah) tahun 2018 adalah Rp 3.000.000.000
Laporan laba rugi PT Ananta Wijaya Putra (dalam rupiah) tahun 2019 adalah sebagai berikut :
Penjualan Bruto : Rp 4.700.000.000
Harga Pokok Penjualan : Rp (1.000.000.000)
Laba Kotor : Rp 3.700.000.000
Biaya-biaya umum, administrasi, dan penjualan
Gaji, THR, Bonus : Rp 1.500.000.000
Premi Asuransi Karyawan : Rp 290.000.000
Perjalanan Dinas : Rp 170.000.000
Alat Kantor : Rp 10.000.000
Listrik : Rp 150.000.000
Telepon/Teleks : Rp 250.000.000
Reparasi : Rp 175.000.000
Pengangkutan : Rp 170.000.000
Penyusutan : Rp 125.000.000
Pemasaran : Rp 150.000.000
Lain-lain (tidak Ada rincian) : Rp 15.000.000
Jumlah Biaya Usaha : Rp 3.005.000.000
Laba Usaha Rp 695.000.000

Rincian Peredaran Bruto Tahun Pajak 2019

No Bulan Nilai
1 Januari 450.000.000
2 Februari 375.000.000
3 Maret 245.000.000
4 April 350.000.000
5 Mei 125.000.000
6 Juni 150.000.000
7 Juli 360.000.000
8 Agustus 375.000.000
9 September 645.000.000
10 Oktober 450.000.000
11 Nopember 425.000.000
12 Desember 750.000.000
Total 4.700.000.000
Neraca Per 31 Desember 2019
AKTIVA PASIVA
1 Aktiva Lancar 1 Hutang Lancar
Kas & Bank 1.715.525.000 Hutang Usaha 49.025.000
Persediaan 250.000.000 Hutang lainnya 700.000.000
Piutang Usaha 600.000.000 Total Hutang Lancar 749.025.000
Piutang Lain-lain 500.000.000 2 Hutang Jangka Panjang
Total Aktiva Lancar 3.065.525.000 Hutang Jangka Panjang -
2 Aktiva Tetap Total Hutang Jangka Panjang -
Aktiva Tetap 700.000.000 3 Ekuitas
Akumulasi Penyusutan (500.000.000) Modal 1.750.000.000
Total Aktiva Tetap 200.000.000 Laba Ditahan 95.000.000
Laba Tahun Berjalan 671.500.000
Total Modal Akhir 2.516.500.000
TOTAL AKTIVA 3.265.525.000 TOTAL PASIVA 3.265.525.000
Praktikum PPH Badan

SOLUSI KASUS XIV : Pengisian SPT Badan (1)

a PPH terhutang masuk dalam skema PP 46 atau tidak
PPh Badan Terutang tahun Berjalan, boleh memilih skema PP 23 Tahun 2018 atau PPh
Pasal 17 UU 36 Tahun 2008, tergantung pada jenis penghasilan dan peredaran bruto tahun
sebelumnya
Jika Jenis Penghasilan Tidak Dikecualikan dari PP 23 dan bukan merupakan obyek PPh Pasal
4.2, maka boleh memilih untuk menjadi obyek skema PP 23 (Tergantung Peredaran Bruto
tahun Sebelumnya)

-Jika Peredaran Bruto tahun sebelumnya dibawah Rp 4,8 Milyar, maka Tahun berjalan boleh
memilih masuk dalam Skema PP 23
-Jika Peredaran Bruto tahun sebelumnya diatas Rp 4,8 Milyar, maka Tahun berjalan akan
termasuk dalam Pasal 17 UU 36 tahun 2008
Jika Dikecualikan dari PP 23, tapi termasuk dalam obyek Pasal 4.2 UU 36 Tahun 2008 , maka
akan menjadi obyek pasal 4.2 UU 36 Tahun 2008
Jika Dikecualikan dari PP 23 dan bukan obyek Pasal 4.2 UU 36 Tahun 2008 , maka akan
menjadi obyek pasal 17 UU 36 Tahun 2008
Simpulan:
WP Badan dengan Jenis Usaha Pedagang Mainan (Tidak dikecualikan dari skema PP 23 dan juga
bukan obyek PPh Pasal 4.2), maka tergantung omzet tahun sebelumnya
Karena Omzet tahun sebelumnya dibawah Rp 4,8 Milyar, maka tahun berjalan boleh memilih
untuk masuk skema PP 23 Tahun 2018 ataupun memilih menggunakan pembukuan (skema pasal
17 UU 36 tahun 2008)

No Pertanyaan Ya Tidak Instruksi

Jika Ya, lanjut ke Pertanyaan
Jenis Penghasilan/Wajib
No 2
1 Pajak Dikecualikan dari PP x
Jika Tidak, lanjut ke
23 Tahun 2018
Pertanyaan No 3
2 Jenis Penghasilan/Wajib Jika Ya, lanjut ke Pertanyaan
Pajak Termasuk dalam No 4
PPh 4.2 UU 36 Tahun Jika Tidak, lanjut ke
2008 Pertanyaan No 3

3 Peredaran Bruto Tahun Jika Ya, lanjut ke Pertanyaan

Sebelumnya Dibawah Rp No 5.
x
4,8 Milyar Jika Tidak, lanjut ke
Pertanyaan No 6
4 Termasuk Dalam Skema
Pasal 4.2 UU 36 Tahun
2008
5 Boleh memilih masuk
dalam Skema PP 23
Tahun 2018
6 Termasuk Dalam Skema
Pasal 17 UU 36 Tahun x
2008

b. Perhitungan PPh Badan Terhutang Jika Memilih Menggunakan PP 23

No Bulan Nilai Tarif PPh terhutang
1 Januari 450.000.000 0,5% 2.250.000
2 Februari 375.000.000 0,5% 1.875.000
3 Maret 245.000.000 0,5% 1.225.000
4 April 350.000.000 0,5% 1.750.000
5 Mei 125.000.000 0,5% 625.000
6 Juni 150.000.000 0,5% 750.000
7 Juli 360.000.000 0,5% 1.800.000
8 Agustus 375.000.000 0,5% 1.875.000
 9 September 645.000.000 0,5% 3.225.000
10 Oktober 450.000.000 0,5% 2.250.000
11 Nopember 425.000.000 0,5% 2.125.000
12 Desember 750.000.000 0,5% 3.750.000
Total 0 4.700.000.000 23.500.000

d. Angsuran PPh ps 25 tahun pajak berikutnya Jika Memilih Menggunakan PP 23

Peredaran Bruto Tahun Berjalan dibawah Rp 4,8 Milyar, maka pada tahun berikutnya PPh
Terhutang masih boleh memilih masuk dalam Skema PP 23 sehingga jika ternyata memilih untuk
masuk dalam Skema PP 23, maka tahun berikutnya tidak ada angsuran pasal 25
 Daftar Jumlah Penghasilan Bruto dan Pembayaran PPh Final berdasarkan PP 46 Tahun 2013
Per Masa Pajak Serta Dari Masing-Masing Tempat Usaha
Tahun Pajak 2018

Nama PT Ananta Wijaya Putra

NPWP 01.542.224.7-905.000
Alamat Jl. Sehat Selalu No 888, Bali

NPWP Tempat Usaha

No. Alamat Peredaran Bruto PPh Final 0,5%

KPP Lokasi
1 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 450.000.000 2.250.000

2 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 375.000.000 1.875.000

3 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 245.000.000 1.225.000

4 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 350.000.000 1.750.000

5 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 125.000.000 625.000

6 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 150.000.000 750.000

7 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 360.000.000 1.800.000

8 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 375.000.000 1.875.000

9 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 645.000.000 3.225.000

10 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 450.000.000 2.250.000

11 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 425.000.000 2.125.000

12 01.542.224.7-905.000 Jl. Sehat Selalu No 888, Bali 750.000.000 3.750.000

Jumlah 4.700.000.000 23.500.000

Tanda Tangan, Nama dan Cap

PT Ananta Wijaya Putra

Jika formulir ini tidak mencukupi, dapat dibuat sendiri sesuai dengan bentuk ini

Halaman ke- ……. dari ……. halaman

 Poin
FORMULIR SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK t

1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 1 9
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP : 0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0
P T W I J A Y A K E S U M A
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA : D A G A N G KLU :

NO. TELEPON : 0 3 6 1 - 7 3 3 2 2 2 2 NO. FAKS : -

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 8 s.d. 1 2 1 8

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) : 1
PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN X TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL 1
-
A. PENGHASILAN

1
(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) ………………………………………………………………….
KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………………
2 -
1
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..…………………………………….…………………..…………
3 -
4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4 - 1

c. Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 5

(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU ………………………………………. -

6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….…………………..…………

6 -

7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri) ……..………………..………………..………

7 -
8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI 1
8a
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 5) ……….……………..…....………………..………………..………………..…… -
b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI 8b
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ……….………………..………………..………………..………………..… -
-
C. KREDIT PAJAK

8c
c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….…………………………………………………………………………..………

9. a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI 1

b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT
(6 – 7 – 8c)…. 9 -
10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI 10a
a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..…………………………………..…………………..………… - 1
1
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..……….…………………………………………………
10b -

c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………

10c -
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29) 1

b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)
(9 – 10c)….. 11 -

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu : Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)

Total Point 9
 Formulir 1771 Halaman 2 Point
RUPIAH
(1) (2) (3)

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

14a - 1
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...
14b -

c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………

14c - 1
d. PPh YANG TERUTANG
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)
14d - 1
e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS
PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……
14e - 1

f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………

14f - 1

g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………

14g - 1 ##
PENGHASILAN BUKAN OBJEK

15 a. PPh FINAL :
F. PPh FINAL DAN

(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…

15a 23.500.000 1
PAJAK

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
15b - 1
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..
DALAM HUBUNGAN ISTIMEWA
G. PERNYATAAN TRANSAKSI

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
b. X Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven

Country

1
17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI
BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :

a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29

b. X LAPORAN KEUANGAN

c. X TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*

d. X DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)

i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*

k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)

l. X RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA

m.

n.

* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat. 1
PERNYATAAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. x WAJIB PAJAK b. KUASA c. Denpasar, d. 3 0 0 4 2 0 2 0

(Tempat) tgl bln thn 1

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. K E S U M A P U T R I

NPWP : f. 0 6 3 2 1 6 1 0 3 9 0 3 0 0 0

F.1.1.32.14
Total Point 11
 LAMPIRAN - I

FORMULIR

TAHUN PAJAK
1771 - I SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 A19 Point
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

IDENTITAS NPWP : 0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : P T W I J A Y A K E S U M A

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 8 s.d. 1 2 1 8 1

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...…………...…………...……………...…...………………………….
Ø
1a 4.700.000.000
1
b.
1b
HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…………...…….
Ø
1.000.000.000
1
c.
1c
BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……
Ø
3.005.000.000
1
d.
1d
PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...….
Ø
695.000.000
0
e.
1e
PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...………………….
Ø
-
1
f.
1f
BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……
Ø
23.500.000
1
g.
1g
PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....…………...…...………..…….....…....…………...……….
Ø
(23.500.000)
1
h. JUMLAH ( 1d + 1g )
1h
: .…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...…………....…………...……………….
Ø
671.500.000
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...………….. Ø
2 -
1
3.
3
JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø
671.500.000
4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL 1
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø
4 4.700.000.000
5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :
a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...………….....………….
Ø
5a -
5b
0
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………….....………….
Ø

c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU

JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..
5c -

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…………....
Ø
5d -

e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...………….....………….

Ø
5e -

f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....…………...……

Ø
5f -
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...………….....…………...…
Ø
5g -

h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....…………...…………....

Ø
5h -

i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL ..…………...……………

Ø
5i -

j.
5j
SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..…………...………….....…………...………….....…………...…..
Ø
-

k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...………….....…………...………

Ø
5k -
1
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....…………...…………....
Ø
5l 4.028.500.000
1
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø
5m 4.028.500.000

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL ..………….
Ø
6a -

b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

6b -

c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6c -

d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....…………...………

Ø
6d -
e.
6e
JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………….....…………...………………..
Ø -
7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø
7b -

1
8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 -

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31

Total Point 13
 LAMPIRAN - II

TAHUN PAJAK
1771 - II

FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN Point
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL \
1

IDENTITAS
0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0 P T W I J A Y A K E S U M A
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

0 1 1 8 s.d. 1 2 1 8
PERIODE PEMBUKUAN :

HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)

1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN -

1
2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,
HONORARIUM, THR, DSB
- 1.500.000.000 1.500.000.000
1
3. BIAYA TRANSPORTASI 170.000.000 170.000.000
1
4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI 125.000.000 125.000.000
1
5. BIAYA SEWA -
1
6. BIAYA BUNGA PINJAMAN -
1
7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA -
1
8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH -
1
9. BIAYA ROYALTI -
1
10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI 150.000.000 150.000.000
1
11. BIAYA LAINNYA 1.000.000.000 1.060.000.000 2.060.000.000
12. PERSEDIAAN AWAL -
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
-
14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13 1.000.000.000 3.005.000.000 - 4.005.000.000 1

Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54
Total Point 12
 LAMPIRAN - III
1771 - III

TAHUN PAJAK
FORMULIR
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI 2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI Point

IDENTITAS
0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0 P T W I J A Y A K E S U M A
NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

0 1 1 8 s.d. 1 2 1 8
PERIODE PEMBUKUAN : 1

PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1.
Nihil
2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

JUMLAH JML - - 1

Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III

TOTAL POIN 2
Point
 LAMPIRAN - IV

TAHUN PAJAK
FORMULIR

1771 - IV SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

2 0 1 9
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Point
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP :
0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

P T W I J A Y A K E S U M A

0 1 1 8 1 2 1 8
PERIODE PEMBUKUAN : s.d. 1

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, - 0% -

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS - 0% -

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP - 0,00% -

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG
DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14. PPh Final 4.700.000.000 23.500.000 1

JUMLAH BAGIAN A JBA 23.500.000 1

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA
SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA
NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)
7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB -

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

D.1.1.32.34 Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV

Total Point 3
 LAMPIRAN - V
FORMULIR

TAHUN PAJAK
1771 - V SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 9
A A
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS
Point

NPWP :
0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : P T W I J A Y A K E S U M A

0 1 1 8 1 2 1 8
PERIODE PEMBUKUAN : s.d. 1

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1. Jl. Hidup Tenang Damai No 56,
1
Ananta Wijaya Putra Bali 06.xxx.xxx.2-901.000 500.000.000 43

2. Jl. Sumber Kebahagiaan No 99,

1
Ambika Putri Bali 06.xxx.xxx.3-903.000 750.000.000 30

3.
1
Safitri Putri Jl. Cahaya Damai No 88, Bali 07.xxx.xxx.9-902.000 500.000.000 26

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH BAGIAN A JBA 1.750.000.000 100%

1

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1
1. Ananta Wijaya Putra Jl. Hidup Tenang Damai No 56, Bali 06.xxx.xxx.2-901.000 Komisaris

1
2. Ambika Putri Jl. Sumber Kebahagiaan No 99, Bali 06.xxx.xxx.3-903.000 Direktur

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
Total Point 7
 LAMPIRAN - VI

TAHUN PAJAK
1771 - VI
FORMULIR

SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI Point

NPWP 0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK : P T W I J A Y A K E S U M A

0 1 1 8 1 2 1 8 1
PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. 0 - - - 0

2. 0 - - - 0

3.

4.

5.

JUMLAH BAGIAN A JBA -

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. NIHIL
2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1. NIHIL
2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI
D.1.1.32.36

Total Point 1
 PERUSAHAAN LAMPIRAN KHUSUS 8A-2
8A-2 DAGANG SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN TAHUN PAJAK
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN POINT
DARI LAPORAN KEUANGAN 2 0 1 9
NPWP : 0 1 5 4 2 2 2 4 7 9 0 4 0 0 0

NAMA WAJIB PAJAK : P T W I J A Y A K E S U M A 1

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)

1. KAS DAN SETARA KAS 1.715.525.000 1 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA 49.025.000 1
HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI
2. INVESTASI SEMENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 600.000.000 1 3. HUTANG BUNGA

PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIMEWA

5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 500.000.000 1 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN
6. 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
ISTIMEWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH
8. PERSEDIAAN 250.000.000 8.
1 TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9. UANG MUKA PELANGGAN

10. UANG MUKA PEMBELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA 700.000.000

11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG -

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK
12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN
HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG
13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 700.000.000 1 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN (500.000.000) 1 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA
16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. MODAL SAHAM 1.750.000.000 1
17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA 95.000.000 1
19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI 671.500.000 1
20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN
JUMLAH AKTIVA 3.265.525.000 JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 3.265.525.000 1
II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH)

1. PENJUALAN BERSIH 4.700.000.000 1
2. PEMBELIAN
3. SALDO BARANG DAGANGAN - AWAL
4. SALDO BARANG DAGANGAN - AKHIR
5. HARGA POKOK PENJUALAN (2 + 3 - 4) 1.000.000.000 1
6. LABA KOTOR (1 - 5) 3.700.000.000
7. BEBAN PENJUALAN 150.000.000 1
8. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI 2.855.000.000 1
9. LABA USAHA (6 - 7 - 8) 695.000.000
10. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN - 1
11. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI -
12. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (9 + 10 + 11) 695.000.000 1
13. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN 23.500.000 1
14. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (12 - 13) 671.500.000 1
15. POS LUAR BIASA -
16. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (14 + 15) 671.500.000 1
17. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN -
18. LABA BERSIH (16 - 17) 671.500.000 1

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya
beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. ……………………………………., 3 1 1 2 2 0 1 9 1
(Tempat) (tgl) (bln) (thn)

b. X WAJIB PAJAK KUASA

c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA
K E S U M A P U T R I

Total Point 24