Firma CPA Abernethy and Chapman dipekerjakan selama musim panas 2006 untuk mengaudit laporan

keuangan Lakeside Company untuk tahun yang berakhir pada 31 Desember 2006. Meskipun akhir tahun
hampir enam bulan lagi, firma tersebut memulai persiapannya hampir segera.

Wallace Andrews, seorang manajer, dan Art Heyman, seorang akuntan staf, keduanya dengan
Abernethy dan Chapman, menghabiskan beberapa hari untuk melakukan analisis pra-iminer di markas
besar Lakeside. Selama waktu ini, mereka juga mengunjungi King and Company untuk meninjau
dokumentasi audit yang dibuat selama audit sebelumnya. Andrews dan Heyman sedang mencari
informasi yang akan membantu dalam penilaian risiko permanen dan risiko pengendalian.

Dalam melihat dokumentasi auditor pendahulu, Heyman ditugaskan untuk mempelajari file permanen
untuk mempelajari lebih lanjut tentang berbagai sistem akuntansi dan pengendalian internal! fitur yang
ada di Perusahaan Lakeside. Saat memeriksa dokumen-dokumen ini. Heyman menemukan bagan
organisasi yang dibuat oleh King and Company Tad untuk mewakili pengendalian internal klien (lihat
Exhibit 4-1). Dia juga menemukan ssimbol yang digunakan oleh auditor sebelumnya dalam pembuatan
diagram alir berbagai sistem perusahaan (lihat Exhibit 4-2).

Selanjutnya, Heyman membuka bagian dari arsip permanen yang berjudul "Pendistribusian Siklus
Pendapatan dan Penerimaan Kas." Rupanya, dua orang yang melakukan bagian dari pekerjaan audit ini
awalnya. Fungsi "Pengakuan Pendapatan" telah dijelaskan dalam memo (lihat Tampilan 4-3), sedangkan
bagian "Penerimaan Kas" perusahaan ditangkap dalam bentuk ilowchart (lihat Tampilan 4-4). Heyman
menganalisis kedua sistem ini secara mendetail untuk membiasakan diri dengan organisasi dan operasi.
dari Perusahaan Lakeside.

Setelah menyelesaikan penyelidikan awal di Lakeside, Andrews dan Heyman mengadakan diskusi
dengan Dan Cline, mitra audit yang telah ditempatkan bertanggung jawab atas penugasan yang
sebenarnya. - Grup ini bertemu untuk membahas pemahaman mereka tentang pengendalian internal
klien, prosedur yang diperlukan untuk tujuan perencanaan audit. Mereka ingin membuat penilaian
awal atas risiko pengendalian, yang merupakan ekspektasi auditor bahwa salah saji material tidak akan
dicegah atau dideteksi secara tepat waktu oleh pengendalian internal Lakeside.

(1) Jenis informasi apa yang harus dimiliki Andrews dan Heyman selama tahap awal audit ini untuk
menjawab pertanyaan Cline tentang pengendalian internal? Sumber apa yang tersedia bagi
auditcrs untuk membantu memahami kendali internal klien dan menilai risiko pengendaliannya?
(2) Dari informasi yang diberikan hingga poin ini (termasuk Tampilan 4-3 dan 4-4), jawaban apa
yang dapat diberikan untuk pertanyaan Cline? Sebutkan kekuatan serta kelemahan yang
ditemukan yang akan mempengaruhi penilaian risiko pengendalian oleh auditor. Setelah
penilaian awal telah dilakukan terhadap risiko pengendalian Lakeside, tindakan apa yang
mungkin dapat diambil oleh auditor?
(3) Setelah penilaian awal dilakukan terhadap risiko pengendalian Lakeside, tindakan apa yang
mungkin dapat diambil oleh auditor?
(4) Jika penilaian awal atas risiko pengendalian menunjukkan bahwa risiko tersebut mungkin berada
di bawah tingkat maksimum dan penilaian tersebut akan mengurangi waktu dan upaya audit
secara keseluruhan, maka auditor harus menguji pengendalian tersebut lebih lanjut untuk
menentukan kesesuaian desain dan efektivitasnya. Bagaimana pengujian pengendalian ini
dilakukan dalam audit?