PT.

PRATAMA SAKTI
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

Penyesuaian Fiskal
URAIAN KOMERSIAL Fiskal
Positif Negatif

Peredaran usaha
Penjualan usaha Rp 31,000,000 Rp - Rp - Rp 31,000,000
HPP
Pembelian Rp 10,000,000 Rp - Rp - Rp 10,000,000
Persediaan awal Rp 6,000,000 Rp - Rp - Rp 6,000,000
Persediaan akhir Rp 4,000,000 Rp - Rp - Rp 4,000,000
HPP Rp 12,000,000 Rp - Rp - Rp 12,000,000

Laba Kotor Rp 19,000,000 Rp 19,000,000

Biaya Operasi dan Umum

Gaji Rp 1,200,000 Rp 300,000 Rp 900,000
Sewa Rp 250,000 Rp 250,000
Perjalanan dinas Rp 191,000 Rp 20,000 Rp 171,000
Perbaikan dan pemeliharaan Rp 135,000 Rp 29,000 Rp 106,000
Pemasaran Rp 220,000 Rp 220,000
Penelitian dan pengembangan Rp 300,000 Rp 49,000 Rp 251,000
Penghapusan piutang tak tertagih Rp 125,000 Rp 125,000
Angkutan barang Rp 35,000 Rp 35,000
Angkutan materai, PKB, PBB Rp 20,000 Rp 2,000 Rp 18,000
Telp dan fax Rp 50,000 Rp 9,000 Rp 41,000
Listrik dan air Rp 45,000 Rp 4,000 Rp 41,000
Pajak perizinan Rp 30,000 Rp 30,000
Profesional fee Rp 17,500 Rp 17,500
Asuransi kerugian dan kebakaran Rp 15,000 Rp 1,000 Rp 14,000
Penyusutan Rp 130,000 Rp 14,000 Rp 144,000
Training ke luar negeri manajer Rp 150,000 Rp 29,000 Rp 121,000
Sumbangan dan bantuan Rp 70,000 Rp 70,000
Natura Rp 150,000 Rp 150,000
Lain-lain Rp 80,000 Rp 24,000 Rp 56,000
Total Biaya Rp 3,213,500 Rp 2,510,500

Pendapatan & Biaya Lain-Lain

Jasa Giro, Bunga Bank Rp 1,500 Rp 1,500 Rp -
Keuntungan Selisih Kurs Rp 5,000 Rp 5,000
Deviden PT Hebat *) Rp 50,000 Rp 50,000
Keuntungan Penjualan Tanah Rp 25,000 Rp 25,000
Bantuan Dari PT. Intan Rp 10,000 Rp 10,000 Rp -
Sewa Mobil Rp 40,000 Rp 40,000 Rp -
Deviden PT Sehat **) Rp 30,000 Rp 30,000 Rp -
Total Pendapatan & Biaya Lain-Lain Rp 161,500 Rp 80,000

Laba Bersih Rp 15,948,000 Rp 717,000 Rp 95,500 Rp 16,569,500

KOMPENSASI KERUGIAN Rp 3,400,000

PENGHASILAN KENA PAJAK Rp 13,169,500

PPH TERUTANG 22% Rp 2,897,290

KREDIT PAJAK :
1. Diipotong/Dipungut Pihak Lain :
*) kepemilikan saham 20% PPH PASAL 22 Rp 950,000
**) kepemilikan saham 26% PPH PASAL 23 Rp 40,000

PPh Terutang 2. Disetor sendiri :

Dasar Pengenaan PPh x Tarif PPH PASAL 25 Rp 1,000,000
Rp 1,990,000
PPH KURANG BAYAR Rp 4,887,290

Berikut merupakan keterangan yang menjelaskan perincian berbagai elemen yang terdapat dilaporan keuangan PT Pratama Sakti
a. Perusahaan mencatat penjualan usaha sebesar Rp 31.000.000
b. Dalam biaya gaji, terdapat biaya Fasilitas menempati Vila yang dinikmati oleh manager dibayar oleh Perusahaan sebesar Rp. 300.000
c. Dalam unsur biaya listrik dan air dirumah yang disewa untuk direksi Rp. 4000
d. Dalam unsur biaya Telp dan fax dirumah yang disewa untuk direksi Rp. 9.000
e. Dalam unsur biaya angkutan materai, PKB, PBB terdapat Biaya PBB atas rumah yang disewa untuk direksi Rp. 2000
f. Dalam biaya perbaikan dan pemeliharaan, terdapat biaya mobil sedan milik mdirektur masing-masing sebesar Rp. 29.000
g. Biaya Penyusutan menurut fiskal sebesar Rp. 144.000
50%
n PT Pratama Sakti

haan sebesar Rp. 300.000

ar Rp. 29.000
 Perhitungan Penyusutan Aset (Metode Garis Lurus)
Jenis Aset Tanggal Umur Harga Beban Penyusutan
Perolehan Ekonomis Perolehan Komersial
Gedung 4/5/2001 25 Rp 1,100,000.00 Rp 44,000.00
Kendaraan 9/7/2011 10 Rp 290,000.00 Rp 23,000.00
Mesin 2/2/2011 8 Rp 232,000.00 Rp 23,000.00
Peralatan 6/2/2015 5 Rp 120,000.00 Rp 19,000.00
Inventaris 4/5/2015 5 Rp 90,000.00 Rp 11,000.00
Jumlah Rp 1,832,000.00 Rp 120,000.00
Lurus)
Beban Penyusutan
Fiskal
Rp 44,000.00
Rp 29,000.00
Rp 29,000.00
Rp 24,000.00
Rp 18,000.00
Rp 144,000.00