INVESTASI DALAM KAS

KEGUNAAN :

- MEMBIAYAI OPERASINAL PERUSAHAAN

- SEBAGAI INVESTASI BARU DLM AKTVA TETAP

CASH OUTFLOW/ALIRAN KAS KELUAR : CASH INFLOW/ALIRAN KAS MASUK :

BERSIFAT TERUS MENERUS DAN KONTINYU :

- PEMBAYARAN UPAH/GAJI - PENERIMAAN PIUTANG

- PEMBELIAN BAHAN MENTAH - PENJUALAN PRODUK SECARA TUNAI

TIDAK KONTINYU ( INTERMITTENT)

- PEMBAYARAN BUNGA - PENYERTAAN PEMILIK PERUSAHAAN

- DEVIDEND - PENJUALAN SAHAM

- PAJAK LABA - PENERIMAAN KREDIT DR BANK

- PEMBAYARAN ANGSURAN UTANG

- PEMBELIAN KEMBALI SAHAM PERUSAHAAN

- PEMBELIAN AKTIVA TETAP

FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PERSEDIAAN BESI KAS

1 PERIMBANGAN ANTRA ALIRAN KAS MASUK DG ALIRAN KAS KELUAR

2. PENYIMPANGAN TERHADAP ALIRAN KAS YANG DIPERKIRAKAN

3. ADANYA HUBUNGAN YANG BAIK DENGAN BANK-BANK

4. BUDGET KAS, KEGUNAANNYA :

- MENETUKAN POSISI KAS

- MEMPERKIRAKAN DEFISIT KAS/SURPLUS

- MENENTUKAN KEPUTUSAN JK PENDEK/JK PANJANG

- DASAR KEBIJAKAN CREDIT

- DASAR PENILAIAN REALISASI ANGGARAN KAS

MENYUSUN ANGGARAN PENERIMAAN KAS
1. MENYUSUN ANGGARAN PENAGIHAN PIUTANG DAN PENERIMAAN LAIN2
2. MENYUSUN ANGGARAN PENERIMAAN TUNAI, DAN PENERIMAAN LAIN2
3. MENYUSUN ANGGARAN PENGELUARAN KAS
a. PEMBELIAN AKTIVA
b. BAHAN BAKU
c. PENGELUARAN BIAYA
d.PENGELUARAN LAIN2
4. MENYUSUAN ANGGARAN KAS AKHIR

PERSEDIAN BESI KAS ADALAH :

JUMLAH MINIMUM KAS YG HARUS DIPERTAHANKAN OLEH PERUSHAAN AGAR DAPAT MEMENUHI
KEWAJIBBAN FINANCIALNYA SEWAKTU-WAKTU

Catatan :
2/10/net 30 artinya : JIKA PEMBAYARAN DILAKUKAN DLM 10 HR SETELAH WAKTU PENYERAHAN
BARANG. MAKA PEMBELI AKAN MENDAPAT POT 2% DARI HARGA PENJUALAN, PEMBAYARAN
PALING LAMBAT JANGKA WAKTU 30 HR.
 Kasus :
Data perusahaan X th 2014 sbb :
a Rencana Penjualan 50 % Tunai & 50% Kredit

Bulan Penjualan
Jan 3.500.000
Feb 3.750.000
Mar 4.500.000
Triwulan II 12.000.000
Triwuln III 10.500.000
Triwulan IV 11.250.000

b Kerugian Piutang "BAD DEPT" 2%

c Pola pengumpulan piutang
Bulanan 60% Bln Penjualan
30% Bln berikut
10% dua bln berikutnya

Triwulan 80% Triwulan penjualan

20% Triwulan berikutnya

d Saldo awal th , kas Rp 2.500.000

e Penerimaan lain-laian
Triwulan II 2.000.000
Triwulan III 3.000.000

f Pengeluaran kas
1 Pembelian bahan baku
jan 1.350.000 2 Pembelian bahan pembantu
Mar 1.200.000 jan 1.170.000
Triwulan II 3.600.000 Feb 900.000
Triwuln III 3.750.000 Mar 1.100.000
Triwulan IV 3.750.000 Triwulan II 2.925.000
Triwuln III 2.700.000
Triwulan IV 2.775.000

3 Pengembalian hutang 4 Pembayaran Deviden

Feb 3.000.000 TW II 900.000
TW II 12.000.000 TW IV 900.000

5 Macam2 biaya
Jan 650.000
Feb 450.000
Mar 800.000
Triwulan II,III & IV 1.350.000

g Pada TW II memperoleh pinjaman 5.000.000

dgn pengembalian pada TW IV

h Pembayaran bunga pinjaman

TW II 150.000
TW III 225.000
TW IV 75.000

DITANYAKAN :
-
- Anggaran Pengumpulan Piutang
- Anggaran Penerimaan kas
- Anggaran pengeluaran kas
- Anggaran Kas Akhir Perusahaan "X"
JAWAB :
1. Anggaran Pengumpulan Piutang
Bulan penjualan tunai penjualan Kredit Bad Debt Piutang
50% Sales 50% Sales losses (2%) Netto
jan 1.750.000 1.750.000 35.000 1.715.000 3.500.000
Feb 1.875.000 1.875.000 37.500 1.837.500 3.750.000
Mar 2.250.000 2.250.000 45.000 2.205.000 4.500.000
Triwulan II 6.000.000 6.000.000 120.000 5.880.000 12.000.000
Triwuln III 5.250.000 5.250.000 105.000 5.145.000 10.500.000
Triwulan IV 5.625.000 5.625.000 112.500 5.512.500 11.250.000

Penjualan jan feb Mar Apr May T II T. III T.IV T.V Jumlah
jan 1.029.000 514.500 171.500 - - - - 1.715.000
Feb - 1.102.500 551.250 183.750 183.750 - - - 2.021.250
Mar - - 1.323.000 661.500 220.500 882.000 - - - 3.087.000
Triwulan II - - - - - 4.704.000 1.176.000 - - 5.880.000
Triwuln III - - - - - - 4.116.000 1.029.000 - 5.145.000
Triwulan IV - - - - - - - 4.410.000 1.102.500 5.512.500
total : 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000 5.439.000 1.102.500 23.360.750

Penjualan jan feb Mar T II T. III T.IV

jan 1.029.000 514.500 171.500
Feb 1.102.500 551.250 183.750
Mar 1.323.000 882.000
Triwulan II 4.704.000 1.176.000
Triwuln III 4.116.000 1.029.000
Triwulan IV 4.410.000
total : 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000 5.439.000
2 Anggaran Penerimaan kas
jan feb Mar T II T. III T.IV
Penjualn tunai 1.750.000 1.875.000 2.250.000 6.000.000 5.250.000 5.625.000
Piutang 1.029.000 1.617.000 2.045.750 5.769.750 5.292.000 5.439.000
Lain2/hutang - - - 2.000.000 3.000.000 -
2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000

3 Anggaran pengeluaran kas

jan feb Mar T II T. III T.IV

B baku 1.350.000 - 1.200.000 3.600.000 3.750.000 3.750.000
B pembantu 1.170.000 900.000 1.100.000 2.925.000 2.700.000 2.775.000
hutang 3.000.000 12.000.000
deviden 900.000 900.000
macam2 biaya 650.000 450.000 800.000 1.350.000 1.350.000 1.350.000
total : 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000

4 Anggaran Kas Akhir Perusahaan "X"

jan feb Mar T II T. III T.IV

saldo awal 2.500.000 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 A
penerimaan 2.779.000 3.492.000 4.295.750 13.769.750 13.542.000 11.064.000 B
pinjaman 5.000.000 C
tersedia 5.279.000 5.601.000 5.546.750 21.216.500 13.833.500 16.872.500 (A + B + C)
pengeluaran 3.170.000 4.350.000 3.100.000 20.775.000 7.800.000 8.775.000
angsuran hutang 5.000.000
bunga 150.000 225.000 75.000
saldo akhir 2.109.000 1.251.000 2.446.750 291.500 5.808.500 3.022.500

LIHAT CONTOH SOAL DALAM BENTUK EXCEL !