UD.

Kana Grosir adalaha usaha retail memiliki toko perlengkapan bayi dan anak yang
tersebar di Propinsi Bali dimiliki oleh Nyoman Evan Kandara. Data keuangan selama
tahun 2019 masa 1 Januari s/d 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut:
1. Pendapatan operasional:
Jumah penjualan neto Rp 10.500.188.100
2. Harga Pokok Penjualan Rp 4.510.600.100

3 Biaya perusahaan dan pengeluaran lainnya:

3.1 Gaji, tunjangan dan lain-lain Rp. 2.229.750.000
3.2 Premi asuransi Rp. 118.500.000
3.3 Biaya Listrik dan telepon Rp. 217.550.000
3.4 Biaya perjalanan dinas Rp. 123.000.620
3.5 Biaya iklan dan promosi Rp. 112.000.000
3.6 Bunga pinjaman Rp. 29.123.112
3.7 Biaya pemeliharaan Rp. 309.500.000
3.8 Penyusutan Rp. 635.000.000
3.9 Pajak dan Retribusi Rp. 62.600.000
3.10 Biaya/pengeluaran lainnya Rp. 108.150.000

Informasi Tambahan: :

1. Biaya gaji, tunjangan dan lain-lain terdiri dari pengeluaran untuk gaji,dan
tunjangan diatas sudah termasuk pemberian fasilitas rekreasi kepada karyawan
Rp. 200.500.000; Pembelian sembako untuk karyawan Rp. 320.500.000.
2. Biaya premi asuransi terdiri dari pengeluaran untuk premi asuransi kebakaran
bangunan kantor sebesar Rp. 3.000.000; premi untuk asuransi kecelakaan kerja
untuk karyawan Rp.112.500.000; premi asuransi kecelakaan kerja untuk Direktur
Rp.3.000.000;
3. Biaya listrik dan telepon terdiri dari pengeluaran untuk listrik dan telepon kantor
Rp.114.000.000; rumah pribadi Rp.2.550.000; biaya pemeliharaan/isi ulang
telepon seluler untuk pegawai tertentu karena pekerjaannya Rp.101.000.000;
4. Biaya iklan dan promosi terdiri dari iklan promosi di media cetak/elektronika Rp.
81.330.000; pengeluaran untuk entertainment yang tidak dibuatkan Daftar
Nominatifnya Rp. 306.700.000.
5. Biaya bunga telah sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku.
6. Biaya pemeliharaan terdiri dari pengeluaran untuk biaya pemeliharaan rumah dan
kendaraan pribadi Rp. 1.500.000; biaya pemeliharaan rumah yang disewakan Rp.
1.000.000; biaya pemeliharaan bangunan dan peralatan/inventaris kantor dan
toko Rp. 307.000.000.
7. Penyusutan dalam jumlah tersebut belum termasuk penyusutan telepon seluler
untuk pegawai tertentu karena pekerjaannya yang dibeli pada tanggal 17 Juni
2018 sebesar Rp. 6.200.000; Telepon seluler untuk keperluan penyusutan fiskal
termasuk harta kelompok 1(satu)
8. Dalam biaya pajak dan retribusi termasuk pengeluaran untuk pajak dan retribusi
Pemda Rp. 600.000; Jumlah angsuran PPh Pasal 25 tahun 2019 Rp.62.000.000
9. Dalam biaya pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan ke
Yayasan Gema Anak Sehat yang didirikan oleh perusahaan untuk membantu
anak-anak dari keluarga yang kurang mampu untuk pembiayaan medis sebesar
Rp. 65.500.000; pembelian telepon seluler untuk pegawai tertentu karena
pekerjaannya pada tanggal 17 Juni 2016 sebesar Rp. 6.200.000; pakaian
seragam baru karyawan security Rp. 4.750.000 dan Seragam karyawan toko Rp.
21.800.000.
10. Kredit Pajak Dalam Negeri selama tahun 2019 adalah sebesar Rp. 20.600.250
(PPh Pasal 23).

Diminta:
a. Hitunglah PPh UD Kana Grosir menggunakan Metode Norma Pembukuan.
(% NPPN sebesar 40%).
b. Hitunglah PPh terutang UD Kana Grosir tahun 2019 menggunakan metode
Pembukan dengan menyiapkan (1) laporan rekonsiliasi Fiskal tahun pajak
2019 dan (2)menghitung besarnya angsuran PPh Pasal 25 tahun Pajak 2020.