KOMENTAR DAN SARAN

ATAS REVIEW LAPORAN KEUANGAN DAN JASA PERPAJAKAN

PT TOTALINDO EKA PERSADA Tbk
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2019
 Daftar Isi

1. Pendahuluan….………………………………………………….........…….…………………………... 1

2. Tingkat Kepentingan Pengendalian dan Prioritas Pelaksanaan……..…………..…………….….. 2

3. Ringkasan Utama….………………………………………………………………………….…………. 2

4. Permasalahan Laporan Keuangan …….………………………………………………….….…......... 2

5. Perkembangan Standar Akuntansi ..………………………………………………………………. 3

1) Pendahuluan

Gambaran Umum Perusahaan

PT Totalindo Eka Persada (“Perusahaan”) didirikan berdasarkan Akta Notaris Drs. Trisasono, S.H., No. 434
tanggal 31 Oktober 1996. Akta pendirian tersebut disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia
dalam Surat Keputusan No.C2-1253.HT.01.01.TH.97, tanggal 24 Februari 1997..

Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir dengan Akta NotarisNo. 18
tanggal 24 Juni 2019 yang dibuat dihadapan Rusnaldy, S.H.,notaris di Jakarta mengenai,perubahan Pasal 3
Anggaran Dasar Perseroan sehubungan dengan penyesuaian dengan Klasifikasi Baku Lapangan Usaha
Indonesia Tahun 2017 dan tugas dan wewenang Direksi (Pasal 12 ayat 10). Perubahan ini telah
mendapatkan persetujuan dari Menteri Hukumdan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia melalui Surat
Keputusan No.AHU-0046543.AH.01.02. Tahun 2019.

Sesuai dengan Anggaran Dasar, maksud dan tujuan Perusahaan adalah bergerak dalam bidang konstruksi,
instalasi, perdagangan besar dan pengembangan properti/real estate. Perusahaan memulai operasi
komersialnya pada tahun 1996.

Perusahaan berkedudukan di Jl. Tebet Raya 14A RT 001 RW 002 Tebet Barat, Tebet, Jakarta Selatan
12810.

PT Totalindo Investama Persada merupakan entitas induk utama Perusahaan

Lingkup Kerja
Ruang lingkup pekerjaan adalah sebagai berikut :

(1) Mereview administrasi keuangan yaitu :

a. Struktur organisasi
b. Standar Prosedur Operasional
c. Pengelolaan Biaya
d. Pengelolaan Penagihan

(2) Mereview Akuntansi Laporan Keuangan yaitu :

a. Daftar Akun Perkiraan
b. Jurnal Transaksi
c. Posting pada buku besar
d. Daftar atau buku pembantu lainnya

(3) Mereview Kepatuhan dan Administrasi Pajak yaitu:

a. Analisa Pelaporan Perpajakan
b. Analisa Pengenaan Perpajakan
c. Analisa Penerapan Peraturan Perpajakan.

(4) Sosialisasi dan implementasi.

Bantuan yang Diberikan

Kami telah mendapatkan bantuan yang sangat baik dari para karyawan Perusahaan selama proses Review
Laporan Keuangan dan Perpajakan, terutama dari Bagian Akuntansi dan Keuangan. Kami mengucapkan
terima kasih atas bantuan, dukungan dan kualitas laporan yang dihasilkan.

Tanggal Penyelesaian Pekerjaan

Review Laporan Keuangan dan PEprajakan akan berakhir pada tanggal 30 April 2019.
2) Tingkat Kepentingan Pengendalian dan Prioritas Pelaksanaan

1. Pengendalian dasar atau fundamental yang harus ada agar suatu sistem pengendalian menjadi
lengkap.
2. Suatu pengendalian yang dapat membantu manajemen mengembangkan kendali atas bisnis atau
meningkatkan efisiensi dari sistem pengendalian yang ada.
3. Suatu pengendalian yang dapat meningkatkan efisiensi, dimana jika pengendalian tersebut tidak
dilaksanakan, akan menyebabkan kerugian keuangan yang signifikan.

Kami memahami bahwa beberapa dari rekomendasi kami mungkin tidak praktis untuk segera
diterapkan. Oleh karena itu, kami membagi rekomendasi-rekomendasi kami berdasarkan prioritas
berikut ini:
A. Suatu pengendalian yang perlu diterapkan segera.
B. Suatu pengendalian yang tidak praktis untuk segera diterapkan, tetapi harus tetap diterapkan
apabila telah memungkinkan untuk dilakukan.

3) ANALISA DAN REVIEW LAPORAN KEUANGAN

1. PENGENDALIAN KAS KECIL PERUSAHAAN

Perusahaan menyelenggarakan kas kecil dengan metode dana tetap ( Imprest Fund System), yang
akan diisi ulang sebesar nilai pertanggungjawaban. Kas kecil Perusahaan terdiri atas Kas project dan
Kas Head Office masing-masingnya dikelola oleh kasir dan kasir project.. Saldo kas kecil Perusahaan
pada 31 Desember 2019 adalah sebagai berikut :

U nit Kas Kecil Saldo Per 31 D es em ber 2019

Project 678.612.001
H ead Office --
678.612.001

Berdasarkan review dan analisa atas akun ini komentar kami sehubungan dengan masalah tersebut
diatas:

a. Kas Project dan kas Head Office

Permasalahan/Kondisi :

Tidak ada SOP yang jelas yang mengatur alur pengeluaran pada kas project dan Head Office ini,
pertanggungjawaban sering terlambat datang ke Head Office. Nilai saldo akhir cukup besar sehingga
rentan akan terjadi fraud.

Sering terjadi beban-beban yang tidak diketahui di pertanggungjawaban.

 Rekomendasi :

 Model pendistribusian kas ke Kas project dan head office, pada kenyataannya lebih bersifat uang
muka (advance) sehingga pada saat alokasinya hendaknya diperlakukan sebagai uang muka dan
dipertanggungjawabkan dengan dilampiri laporan dan bukti penggunaan.
 Manajemen juga semestinya merancang kebijakan pertanggungjawaban uang muka yang tegas
sehingga tidak perlu terjadi penumpukkan uang muka dalam waktu yang relatif lama. Hal seperti ini
dapat menyebabkan pencatatan biaya tidak sesuai dengan masanya ( matching cost against
revenue). Disamping itu pertanggungjawaban yang terlalu lama dapat mengindikasikan pemakaian
kas yang tidak semestinya.

Tanggapan Manajemen :

1.
 Finding Level of Control Priority of
Implementatio
n
1 2 3 A B
Saldo Bank yang Dihapusbukukan Tanpa Penutupan - √ - - √
Rekening secara Resmi
Tidak Ada Label di Aset Tetap (Furniture dan Fixture) - √ - - √

4. Permasalahan Laporan Keuangan

Terkait dengan pelaksanaan audit laporan keuangan interim Perusahaan untuk periode 9 bulan yang
berakhir pada 30 September 2019, kami telah melakukan audit atas laporan keuangan interim
Perusahaan. Tujuan dari pemeriksaan adalah memperoleh pemahaman yang memadai bahwa laporan
keuangan interim Perusahaan untuk periode 9 bulan yang berakhir pada tanggal 30 September 2019
bebas dari salah saji material.

Berikut ini adalah permasalahan laporan keuangan konsolidasian interim yang signifikan sebagai hasil
audit kami.

Temuan Saran

1. Saldo Bank yang Dihapusbukukan Tanpa Penutupan Rekening Secara Resmi

Kami menemukan beberapa rekening bank Perusahaan yang tidak Kami menyarankan kepada
digunakan/tidak aktif oleh Perusahaan dihapusbukukan dan belum Manajemen agar melakukan
dilakukan penutupan rekening bank tersebut secara resmi oleh penutupan rekening bank
Perusahaan ke bank yang bersangkutan. yang tidak aktif secara resmi
tersebut ke bank yang
Rekening bank tersebut antara lain adalah sebagai berikut: bersangkutan dan dana yang
a. PT Bank Muamalat No. Rek. XX-XX-XX-XX48 masih sisa dapat
b. PT Bank Muamalat No. Rek. XX-XX-XX-XX75 dipindahbukukan ke rekening
c. PT Bank Muamalat No. Rek. XX-XX-XX-XX39 yang aktif transaksinya. Hal
d. PT Bank DKI No. Rek. XXXX-XX-XX-XX61 ini untuk menghindari
penyalahgunaan rekening
Tidak adanya penutupan rekening bank secara resmi oleh Perusahaan,
Perusahaan oleh pihak-pihak
dikhawatirkan rekening tersebut disalahgunakan oleh pihak-pihak yang
yang tidak
tidak bertanggungjawab.
bertanggungjawab.

Tanggapan Manajemen

Setuju, saat ini Perusahaan sedang melakukan penutupan atas rekening bank yang tidak aktif tersebut.
 Temuan Saran

2. Tidak Ada Label di Aset Tetap (Furniture dan Fixture)

Temuan kami pada saat pemeriksaan fisik aset tetap adalah tidak adanya Kami menyarankan kepada
label di aset tetap terutama furniture dan fixture. Akibatnya pihak pihak Manajemen untuk
Manajemen akan mengalami kesulitan dalam menemukan lokasi aset memberikan label kepada
tetap dan kesulitan dalam menentukan status dari aset tetapnya aset tetapnya. Labelisasi aset
tersebut. tetap ini tujuannya untuk
membantu Manajemen dalam
menemukan lokasi aset tetap
dengan mudah, menentukan
status aset dengan cepat dan
juga dapat mengurangi risiko
kehilangan karena kesalahan
manusia atau pencurian.

Tanggapan Manajemen

Setuju, saat ini Perusahaan sedang melakukan labelisasi terhadap aset tetap milik perusahaan. Labelisasi
dilakukan dengan system barcode

5. Perkembangan Isu Sehubungan dengan Laporan Keuangan – Standar dan Interpretasi Telah Diterbitkan
Tapi Belum Diterapkan

DSAK-IAI telah menerbitkan beberapa standar baru, amandemen dan penyesuaian standar baru, serta
interpretasi standar, namun belum berlaku efektif untuk tahun buku 2020. Standar baru, amandemen dan
penyesuaian standar berikut efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2020, yaitu:
 PSAK 71: “Instrumen Keuangan”
 PSAK 72: “Pendapatan dari Kontrak dengan Pelanggan”
 PSAK 73:“Sewa”
 PSAK 62 (Amandemen 2017): “Kontrak Asuransi tentang Menerapkan PSAK 71: Instrumen Keuangan
dengan PSAK 62: Kontrak Asuransi”
 PSAK 15 (Amandemen 2017): “Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama tentang
Kepentingan Jangka Panjang pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama”
 PSAK 71 (Amandemen 2018): “Instrumen Keuangan tentang Fitur Percepatan Pelunasan dengan
Kompensasi Negatif”
 ISAK 35: “Penyajian Laporan Keuangan Entitas Berorientasi Nonlaba”
 PSAK 1 (Amendemen 2019): “Penyajian Laporan Keuangan tentang Judul Laporan Keuangan”
 PSAK 1 (Penyesuaian Tahunan 2019): “Penyajian Laporan Keuangan”
 PPSAK 13: “Pencabutan PSAK 45: Pelaporan Keuangan Entitas Nirlaba”
 PSAK 25 (Amandemen 2019): “Kebijakan Akuntansi, Perubahan Estimasi Akuntansi dan Kesalahan”
 PSAK 102 (Revisi 2019): “Akuntansi Murabahah”
 PSAK 101: “Pengakuan Pendapatan Murabahah Tangguh Tanpa Risiko Signifikan terkait Kepemilikan
Persediaan”
 ISAK 102: “Penurunan Nilai Piutang Murabahah’