Tugas Kelompok Audit

Disusun Oleh Kelempok 3 :

1. Muhamad Iqbal Nugraha / 022119015
2. Deffane Ariesta Susanto / 022119016
3. Hanni Maulina Zubair / 022119017
4. Sitti Cindiyani / 022119019
5. Ayu Yulia / 022119020
6. Adithiya Eka Dewanto / 022119023
5A Akuntansi

18-21 (Tujuan 18-3) Pertanyaan 1 hingga 8 umumnya ditemukan dalam kuesioner yang digunakan oleh
auditor untuk memahami pengendalian internal pada siklus akusisi dan pembayaran. Dalam menggunakan
kuesioner untuk klien, jawaban "ya" atas pertanyaan yang diajukan menunjukkan pengendalian internal
yang mungkin, sementara jawaban "tidak" menunjukan defiensi yang potensial.

1. Apakah fungsi pembelian dilakukan oleh personil yang independen dari fungsi penerimaan
dan pengiriman serta fungsi utang dan pengeluaran?
2. Apakah semua laporan penerimaan yang dipranomori dan urutan numerisnyadiperiksa oleh
orang yang independen dari fungsi penyiapan cek?
3. Apakah semua faktur vendor dikirimkan secara langsung ke bagian akuntansi dari ruang
surat?
4. Apakah karyawan yang bertanggung jawab mereview dan menyetujui faktur harus
memeriksa distribusi sebelum transaksi dimasukkan ke dalam computer?
5. Apakah semua perkalian, footing, diskon, dan ongkos angkut pada faktur vendor diperiksa
keakuratanya?
6. Apakah cek diposting secara otomatis ke jurnal pengeluaran kas ketika cek itu disiapkan?
7. Apakah semua dokumen pendukung dibatalkan dengan benar pada saat cek ditandatangani?
8. Apakah penyimpanan cek setelah ditandatangani dan sebelum dikirimkan ditangani oleh
karyawan yang independen dari semua fungsi utang, pengeluaran, kas, dan buku besar
umum?

Diminta :
a. Untuk setiap pertanyaan tersebut, sebutkan tujuan audit yang berkaitan dengan transaksi yang
dipenuhi jika pengendalian berjalan dengan baik.
b. Untuk setiap pengendalian internal, sebutkan pengujian pengendalian untuk menguji
keefktifannya.
c. Untuk setiap pertanyaan tersebut, identifikasikanlah sifat salah saji keuangan yangpotensial
jika pengendalian tidak berjalan dengan baik.
d. Untuk setiap salah saji yang potensial pada bagian c, sebutkan prosedur audit substantive
yang dapat digunakan untuk menentukan apakah ada salah saji yang material.
Jawaban :

No A. Tujuan audit B. Pengujian C. Salah saji yang D. Prosedur audit

. yang berkaitan pengendalian potensial substantif
dengan transaksi internal
1 Pencatatan akuisisi Mengamati dan Barang diterimadan Rekonsiliasi
dan pembayaran menanyakan tentang tidak dicatat atau pernyataan vendor.
untuk barang dan personel yang dicatat dantidak
jasa yang diterima, melaksanakan diterima. Review
konsisten dengan pembelian,pengiriman, kekurangan
kepentingan terbaik hutang dan Pencairan dilakukan persediaan fisik.
klien (kejadian). menyalurkan fungsi. untuk barang yang
tidak diterima.

2 Akuisisi dicatat pada Mengamati dan Pencatatan akhir atau Rekonsiliasi

tanggal yang benar menanyakan tentang non-pencatatan Pernyataan Vendor.
(waktu) Akusisi yang prosedur yang kewajiban kepada
adadicatat dilakukan olehpetugas pemasok. Mencari kewajiban
(kelengkapan). pos. yang tidak tercatat.
Bandingkan tanggal
surat diterima hingga
saat ini akuntansi
menerima faktur.
3 Akusisi yang Akun untuk urutan Menerima laporan Rekonsiliasi
dicatat numerik menerima salah tempat dan pernyataan vendor.
(Kelengkapan). laporan dan akuisisi tidak
menentukan bahwa tercatat.
semua dicatat.
4 Akuisisi yangtercatat Periksa faktur yang Akuisisi dari Pengujian ekstensi,
di jumlah yang tepat dibatalkan untuk vendor dicatat dalam footing, diskon,dan
(keakuratan). indikasi pemeriksaan jumlah yang tidak syarat-syarat
untuk akurasi tepat. pengiriman pada
administrasi. vendor faktur.
5 Transaksi akuisisi Memeriksa indikasi Akuisisi dicatat Periksa Faktur
diklasifikasikan persetujuan. dalam akun yang pendukung untuk
dengan benar salah. kewajaran
(klasifikasi). distribusi
akuntansi.
6 Pembayaran dicatat Pembayaran yang Cek dicairkan dan Memeriksa cek
pada tanggal yang dicatat (kelengkapan) tidak dicatat. Kliring bank sebelum
benar (waktu). Amati apakah sistem akhir tahun untuk
secara otomatis menentukan bahwa
memposting cekketika mereka mencatat
mereka siap. dalam jurnal
pengeluaran kas
 sebelum akhir
tahun.
7 Akuisisi untuk Memeriksa tagihan Faktur dicatat dan Memeriksa laporan
Barang dan jasa Cek yang telah membayar lebih vendor,setiap
Yang diterima, disalurkan untuk dari sekali. mencatat
Konsisten dengan menentukan bahwa pembayaran yang
Kepentingan klien mereka telah tidak tercatat yang
(kejadian). membatalkan. muncul pada
pernyataan.
8 Pencairan uang Mengamati dan Cek dicairkan dan Melacak cek untuk
tunai yang terekam menanyakan tentang tidak ada barang mendukung faktur
Adalah untuk penanganan cek dari dagang yang Dan menentukan
Barang dan jasa waktu mereka diterima. Cek kewajaran
Yang benar-benar mengirim ke diterima oleh selain pengeluaran.
diterima (kejadian). pemasok. dari pemasok Rekonsiliasi
pernyataan vendor.