Marsha Arsiani

Laporan Arus Kas

Merupakan laporan keuangan yang menggambarkan
aliran kas (masuk/keluar) perusahaan dalam suatu
periode. Yang digunakan untuk menilai kemampuan
perusahaan dalam menghasilkan kas dan setara kas
oleh para pemakai laporan keuangan.
 Aktivitas Operasi Aktivitas Investasi Aktivitas Pendanaan
Berhubungan dengan kegiatan Penjualan/Pembelian asset tetap Berkaitan dengan akun :
operasional perusahaan. dan investasi 2-2… non current liability/long
Berkaitan dengan akun : Berkaitan dengan akun harta : term liability
1-1… current assets 1-2… investment 3-… Equity
2-1… current liability 1-3… non current assets/fixed
4-… sales assets
5-… cost of good sold
6-… expense
8-… other revenue
9-… other expense
Data yang di butuhkan :
• Laporan laba rugi

• Neraca komperatif/ neraca perbandingan

• Data tambahan
 Neraca Komperatif
Neraca Komperatif
Nama Akun Des Nov Perubahan Saldo
Kas Rp 54.000.000,00 Rp 37.000.000,00 Increase Rp 17.000.000,00
Piutang Dagang Rp 68.000.000,00 Rp 26.000.000,00 Increase Rp 42.000.000,00
Persediaan Rp 54.000.000,00 Rp - Increase Rp 54.000.000,00
Beban Dibayar Dimuka Rp 4.000.000,00 Rp 6.000.000,00 Decrease -Rp 2.000.000,00
Tanah Rp 45.000.000,00 Rp 70.000.000,00 Decrease -Rp 25.000.000,00
Gedung Rp 200.000.000,00 Rp 200.000.000,00 Rp -
Akumulasi Peny. Gedung Rp 21.000.000,00 Rp 11.000.000,00 Increase Rp 10.000.000,00
Peralatan Rp 193.000.000,00 Rp 68.000.000,00 Increase Rp 125.000.000,00
Akumulasi Peny. Peralatan Rp 28.000.000,00 Rp 10.000.000,00 Increase Rp 18.000.000,00
Utang Dagang Rp 33.000.000,00 Rp 40.000.000,00 Decrease -Rp 7.000.000,00
Utang Obligasi Rp 110.000.000,00 Rp 150.000.000,00 Decrease -Rp 40.000.000,00
Saham Rp 220.000.000,00 Rp 60.000.000,00 Increase Rp 160.000.000,00
Laba Ditahan Rp 206.000.000,00 Rp 136.000.000,00 Increase Rp 70.000.000,00
Notes : neraca awal lihat dari data informasi perusahaan
neraca akhir lihat dari lap. Posisi Keuangan/Neraca Lajur kolom balance
 Perhitungan Neraca Komperatif
Increase = Naik
Decrease = Turun Asset naik = (-)
Asset turun = (+)
Nama Akun = Akhir Periode – Awal Periode
Contoh : Liability naik = (+)
 Piutang Dagang = 68.000.000 – 28.000.000 Liability turun = (-)
= 40.000.000
Berarti naik, karena hasil pengurangannya (+) Equity naik = (+)
Equity turun = (-)
 Utang Dagang = 33.000.000 – 40.000.000
= -7.000.000
Berarti turun, karena hasil pengurangannya (-)
 Laporan Laba Rugi
Laporan Laba Rugi
Periode Desember
Penjualan Rp 890.000.000,00
Hpp -Rp 465.000.000,00
Laba Kotor Rp 425.000.000,00
Beban Operasional -Rp 235.000.000,00
Beban PPH -Rp 65.000.000,00
Total Beban -Rp 300.000.000,00
Laba Bersih Rp 125.000.000,00
 Laporan Arus Kas
Laporan Arus Kas Laba bersih bulan desember
Desember 2018
A ru s Ka s d a ri Keg i a t a n Opera si Total saldo akum. Peny. Gedung
La ba Bersi h Rp 125.000.000,00
Penyesu a i a n :
dan peralatan
Beba n Penyu su t a n Rp 28.000.000,00

Pi u t a ng Da g a ng -Rp 42.000.000,00
Persed i a a n -Rp 54.000.000,00
Beba n Di ba ya r Di mu ka Rp 2.000.000,00
Ut a ng Usa ha -Rp 7.000.000,00
A ru s Ka s ya ng Di t eri ma d a ri Keg i a t a n Opera si Rp 52.000.000,00

A ru s Ka s d a ri Keg i a t a n Inv est a si

Penju a l a n Ta na h Rp 25.000.000,00
Pembel i a n Pera l a t a n -Rp 125.000.000,00
A ru s Ka s ya ng Di t eri ma d a ri Keg i a t a n Inv est a si -Rp 100.000.000,00

A ru s Ka s d a ri Keg i a t a n Pend a na a n
Pemba ya ra n Obl i g a si -Rp 40.000.000,00
Penerbi t a n Sa ha m Rp 160.000.000,00
Pemba ya ra n Dev i d en -Rp 55.000.000,00
A ru s Ka s ya ng Di t eri ma d a ri Keg i a t a n Pend a na a n Rp 65.000.000,00
kas+setara kas awal periode
Kena i ka n/Penu ru na n Ka s d a n Set a ra Ka s Rp 17.000.000,00
Ka s A wa l Peri o d e Rp 37.000.000,00 Kas+setara kas akhir periode
Ka s A khi r Peri o d e Rp 54.000.000,00
Thank You
Do you have any questions?