Maria Miliani Pan Ardana

185020301111009
Akuntansi Keuangan Lanjutan CG

PT Monde
Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 20X6 (Rp ‘000)
Nilai Buku Nilai Wajar

Aset Tetap Rp 650,000 Rp 690,000

aset lainnya Rp 230,000 Rp 230,000

Aset bersih Rp 880,000 Rp 920,000

Modal Saham Rp 340,000

Saldo Laba Rp 220,000
liabilitas jangka panjang Rp 320,000 Rp 320,000
total ekuitas dan liabilitas Rp 880,000 Rp 920,000

Pada 1 Januari 2017, PT. Galaxy membeli 75% kepemilikan PT. Monde dengan harga Rp. 950.000.000. Nilai wajar N
penurunan nilai goodwilll 10% hingga periode 20X8. Tarif pajak sebesae 20% . Sisa umur aset tetap lima tahun dihitung sejak

perhitungan
investasi pada PT. Monde-consideration transferred Rp 950,000
nilai wajar NCI Rp 235,000
Rp 1,185,000
nilai wajar aset bersih teridentifikasi, setelah pajak Rp 592,000
goodwill Rp 593,000

depresiasi aset tetap 20X7 ditambah Rp 8,000

depresiasi aset tetap 20X8 Rp 8,000

impairment goodwill 20x7 Rp 59,300

impairment goodwill 20x8 Rp 59,300

1. jurnal eliminasi investasi pada PT. Monde

Modal Saham Rp 340,000
saldo laba Rp 220,000
aset tetap (bersih) Rp 40,000
goodwill Rp 593,000
deffered tax liability Rp 8,000
investasi pada PT. Monde Rp 950,000
NCI Rp 235,000
Rp 1,193,000 Rp 1,193,000

impairment goodwill 20x7 dan 20x8

Saldo laba Rp 44,475
NCI Rp 14,825
impairment goodwill Rp 59,300
Goodwill Rp 118,600

akumulasi depresiasi 20X7 dan 20X8

saldo laba Rp 6,000
NCI Rp 2,000
beban depresiasi Rp 8,000
akumulasi depresiasi Rp 16,000
efek pajak 20X7 dan 20X8 undervalued aset tetap
deferred tax liability Rp 3,200
saldo laba Rp 1,200
NCI Rp 400
beban pajak Rp 1,600

perubahan ekuitas NCI dan Tanggal akuisisi hingga awal periode tahun ini
saldo laba Rp 2,500
NCI (LPK) Rp 2,500

eliminasi dividen
NCI Rp 10,000
pendapatan dividen (L/R) Rp 30,000
Dividen diumumkan Rp 40,000

laba setelah pajak 255,000

dikurangi depresiasi aset tetap undervalued -Rp 6,400
dikurangi impairment goodwill -Rp 59,300
Rp 189,300
bagian NCI 25% Rp 47,325
bagian laba NCI setelah pajak u/ per tahun ini
NCI (L/R) Rp 47,325
NCI (LPK) Rp 47,325

PT Galaxy dan Entitas Anak (PT. Monde)

Kertas Kerja Laporan Laba Rugi dan Perubahan Ekuitas

Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)

PT. Galaxy PT. Monde
laba operasi Rp 770,000 Rp 320,000
beban lain-lain Rp -

Rp 770,000 Rp 320,000
pendapatan dividen dari PT Monde Rp 30,000 Rp -
Laba sebelum pajak Rp 800,000 Rp 320,000
beban pajak -Rp 170,000 -Rp 65,000
laba setelah pajak Rp 630,000 Rp 255,000
pendapatan NCI
pendapatan setelah NCI
pengumuman dividen -Rp 100,000 -Rp 40,000
laba bersih Rp 530,000 Rp 215,000
saldo laba, 1 januari Rp 2,100,000 Rp 230,000

saldo laba, 31 desember Rp 2,630,000 Rp 445,000

PT Galaxy dan Entitas Anak (PT. Monde)

kertas kerja Laporan Posisi Keuangan
 Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)
PT. Galaxy PT. Monde
Aset Tetap Rp 2,050,000 Rp 750,000
goodwill
Investasi pada PT Monde Rp 950,000
Aset Lainnya Rp 1,455,000 Rp 270,000
Rp 4,455,000 Rp 1,020,000

modal saham Rp 1,100,000 Rp 340,000

saldo laba Rp 2,630,000 Rp 445,000
NCI

deferred tax liability

utang jangka pendek Rp 725,000 Rp 235,000

analitikal cek
nilai buku ekuitas 2018 Rp 785,000
Unamortized balance of excess of fair
value over book value Rp 24,000
Tax on unamortized balance of excess
(20%*24000) -Rp 4,800
Ekuitas pemegang saham disesuaikan Rp 804,200

bagian NCI 25%*804200 Rp 201,050

goodwill NCI :
Nilai Wajar NCI pada saat diakuisisi Rp 235,000
nilai wajar NCI pada aset bersih
teridentifikasi -Rp 148,000
goodwill yang didistribusikan kepada
NCI Rp 87,000
impairment goodwill NCI -Rp 29,650
Rp 57,350 Rp 57,350
Rp 258,400
 Laporan Laba Rugi dan Perubahan Ekuitas
Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)
PT. Galaxy
laba operasi Rp 770,000
pendapatan dividen dari PT
Rp 30,000
Monde
Laba sebelum pajak Rp 800,000
beban pajak -Rp 170,000
laba setelah pajak Rp 630,000
saldo laba, 1 januari Rp 2,100,000
pengumuman dividen -Rp 100,000
saldo laba, 31 desember Rp 2,630,000

harga Rp. 950.000.000. Nilai wajar NCI pada tanggal akuisisi adalah Rp. 235.000.000 .
mur aset tetap lima tahun dihitung sejak 31 des 2016.
an Entitas Anak (PT. Monde)

an Laba Rugi dan Perubahan Ekuitas

erakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)

penyesuaian konsolidasi konsolidasi total
Rp 1,090,000
Rp 59,300 Rp 67,300
Rp 8,000
Rp 1,022,700

Rp 30,000 Rp -

Rp 1,600 -Rp 233,400

Rp 789,300
Rp 47,325 -Rp 47,325
Rp 741,975
Rp 40,000 -Rp 100,000
Rp 641,975

Rp 220,000 Rp 1,200 Rp 2,058,225

Rp 44,475
Rp 6,000
Rp 2,500
Rp 42,800
Rp 417,600 Rp 2,700,200

an Entitas Anak (PT. Monde)

a Laporan Posisi Keuangan
erakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)

Rp 40,000 Rp 16,000 Rp 2,824,000

Rp 593,000 Rp 118,600 Rp 474,400
Rp 950,000 Rp -
Rp 1,725,000
Rp 633,000 Rp 1,084,600 Rp 5,023,400

Rp 340,000 Rp 1,100,000
Rp 417,600 Rp 42,800 Rp 2,700,200
Rp 2,000 Rp 235,000 Rp 258,400
Rp 10,000 Rp 400
Rp 14,825 Rp 2,500
Rp 47,325
Rp 3,200 Rp 8,000 Rp 4,800
Rp 960,000
an Perubahan Ekuitas Laporan Posisi K
31 Desember 20X8 (Rp ‘000) Per 31 Desember 20X
PT. Monde
Rp 320,000 Aset Tetap
Investasi pada PT
Rp -
Monde
Rp 320,000 Aset Lainnya
-Rp 65,000
Rp 255,000
Rp 230,000 modal saham
-Rp 40,000 saldo laba
Rp 445,000 utang jangka pendek
 PT Galaxy dan Entitas Anak (PT. Monde)

Laporan Laba Rugi

Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)

laba operasi
beban lain-lain
pendapatan dividen dari PT Monde
Laba sebelum pajak
beban pajak
laba setelah pajak
pendapatan NCI
laba bersih

PT Galaxy dan Entitas Anak (PT. Monde)

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)
saldo laba, 1 Jan
laba bersih

dividen diumumkan

PT Galaxy dan Entitas Anak (PT. Monde)

Laporan Posisi Keuangan
 Untuk periode yang berakhir 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)
Aset Tetap
goodwill
Investasi pada PT Monde
Aset Lainnya
total aset

modal saham
saldo laba
NCI
total ekuitas

deferred tax liability

utang jangka pendek
total liabilitas
total ekuitas dan liabilitas
 Laporan Posisi Keuangan
Per 31 Desember 20X8 (Rp ‘000)
PT. Galaxy PT. Monde
Rp 2,050,000 Rp 750,000

Rp 950,000

Rp 1,455,000 Rp 270,000
Rp 4,455,000 Rp 1,020,000

Rp 1,100,000 Rp 340,000
Rp 2,630,000 Rp 445,000
Rp 725,000 Rp 235,000
Rp 4,455,000 Rp 1,020,000
 (PT. Monde)

ugi

ember 20X8 (Rp ‘000)

Rp 1,090,000
-Rp 67,300
Rp -
Rp 1,022,700
-Rp 233,400

Rp 789,300
-Rp 47,325
Rp 741,975

(PT. Monde)
Ekuitas
ember 20X8 (Rp ‘000)
Rp 2,058,225
Rp 741,975
Rp 2,800,200
-Rp 100,000
Rp 2,700,200

(PT. Monde)
angan
ember 20X8 (Rp ‘000)
Rp 2,824,000
Rp 474,400
Rp -
Rp 1,725,000
Rp 5,023,400

Rp 1,100,000
Rp 2,700,200
Rp 258,400
Rp 4,058,600

Rp 4,800
Rp 960,000
Rp 964,800
Rp 5,023,400