Tugas
Perpajakan II
Kasus PPN
Oleh :
ProgramStudi Akuntansi
Universitas Warmadewa
Tahun 2021
1. Hitunglah PPn Masukan bulan Desember tahun 2019
Penyelesaian :
Pembelian bulan Desember seluruhnya dari PT Metrolink, Jl Laksa No 50 Jakarta,
NPWP 02.530.302.5.026.000 dengan nomor seri faktur pajak:
PPN Masukan
1. Sony Viao
Rp 122.600.000 x 10%
= Rp 12,260,000
2. HP
Rp 77.600.000 x 10%
= Rp 7,760,000
3. Applye
Rp 93.500.000 x 10%
= Rp 9.350.000
PPN Masukan PT. Baliyoni Computer selama Desember tahun 2019 adalah
sebesar Rp 11,260,000 + Rp 7,760,000 + Rp 9.350.000 = Rp 29,370,000.00
Transaksi penjualan dilakukan secara tunai serta dikenakan PPN 10%. Hargajual Note
Book ditetapkan sebesar 20% di atas harga pokoknya. Adapun penjualan Note Book
selama tahun 2019 adalah sebagai berikut:
Jenis
Harga PPN
No Tgl Pembeli Note Unit Harga Jual
Pokok Terutang
Book
1 2 Universitas Udayana HP 8
7,600,000 9,120,000 912,000
Apple
2 3 Made Darmawan 2
Macbook 18,550,000 22,260,000 2,226,000
Dispenda Provinsi
3 4 Acer 4
Bali 6,800,000 8,160,000 816,000
Universitas
4 7 HP 32
Warmadewa 7,600,000 9,120,000 912,000
Tanggal 17 Desember 2019 Perusahaan menyewakan 10 buah LCD selama 12 hari kerja
kepada Dinas PU Provinsi Bali dengan nilai kontrak sewa Rp 11.000.000 (sudah termasuk
PPN)
3 Buatlah jurnal pembelian, penjualan, pembayaran PPh pasal 22/23 dan PPN Keluaran
yang dipungut oleh pemungut pajak, serta utang PPN untuk bulan Desember 2019.
Penyelesaian :
a. PPN Masukan PT. Baliyoni Computer selama Desember 2021
Persediaan barang dagangan Rp 293.700.000
- Kas - Rp 323,070,000.00
b. PPN Keluaran PT. Baliyoni Computer selama Desember 2021
Kas Rp 209,022,000
- Penjualan - Rp 190,020,000
- PPN Keluaran - Rp 19,002,000
c. PPN Keluaran kepada Dinas PU Provinsi Bali
Piutang Rp 10.000.000
Biaya atas PPN Rp 1.000.000
- PPN Keluaran - Rp 11.000.000
4. Buatlah SSP PPh pasal 22/23 (1,5% dan 2% dari penjualan) dan SSP
PPN atasbelanja Negara bulan Januari 2019.
Penyelesaian :
PPh 22 atas penjualan kepada bendaharawan:
PPH 22
No Pembeli DPP
Terutang (1,5%)
1 Universitas Udayana 9,120,000 136,800.00
2 Dispenda Provinsi Bali 8,160,000 122,400.00
3 Dinas PU Prov. Bali 11,880,000 178,200.00
4 Politeknik Negeri Bali 9,120,000 136,800.00
5 Kantor Catatan Sipil Dps. 11,880,000 178,200.00
6 Pengadilan Militer Denpasar 6,480,000 97,200.00
7 SMKN 1 Denpasar 11,880,000 178,200.00
Jumlah PPh 22 terutang 1,027,800.00
PPh 23 atas sewa harta dengan kontrak sewa sebesar Rp 11.000.000 (termasuk PPN).
DPP (diluar PPN) x 2%
= 10.000.000 x 2% = Rp 200.000
SSP PPh Pasal 22
NPWP : 3 3 2 5 4 2 9 4 3 4 0 2 1 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
ALAMAT WP : DENPASAR
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
Uraian Pembayaran : PEMBAYARAN PPH 22 TERUTANG
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
MASA DESEMBER 2019
4 1 1 1 2 2 1 0 0 ……………………………………………...…………………..………………………………
……………………………………………...…………………..………………………………
Masa Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des Tahun Pajak
X
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa
"
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
SSP PPh Pasal 22
NPWP : 3 3 2 5 4 2 9 4 3 4 0 2 1 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
ALAMAT WP : DENPASAR
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : ………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
………….……………………...……………………………………….…………………………………………………………………………
Uraian Pembayaran : PEMBAYARAN PPH 23 TERUTANG
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
MASA DESEMBER 2019
4 1 1 1 2 3 1 0 0 ……………………………………………...…………………..………………………………
……………………………………………...…………………..………………………………
Masa Pajak
Jan Feb Mar Apr Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov Des Tahun Pajak
X
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai Nomor Ketetapan : STP, SKPKB, SKPKBT
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa
"
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
5. Buatlah faktur pajak pertambahan nilai untuk penjualan pada bulan
Desember 2019.
Penyelesaian :
Lembar ke-2 : Untuk Penjual BKP/Pemberi JKP
sebagai bukti Pajak Keluaran
FAKTUR PAJAK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
Nama KADEK
FAKTUR PAJAK
A. Terutang PPN :
1. Ekspor A. Rp -
2. Penyerahan yang PPN-nya harus dipungut sendiri 1 Rp 121,500,000 Rp 12,150,000
3. Penyerahan yang PPN-nya dipungut oleh Pemungut PPN 2 Rp 68,520,000.00 Rp 6,852,000.00
F. PPN yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (II.D - II.E) Rp (17,220,000)
G. PPN yang kurang dibayar dilunasi tanggal - - NTPP:
H. PPN lebih bayar pada :
dan/atau dokumen yang ditetapkan, maka SPT Saudara dianggap tidak disampaikan.
1 Butir II.D (Diisi dalam hal SPT Bukan Pembetulan) 1 Butir II.D atau Butir II.F (Diisi dalam hal SPT Pembetulan)
Oleh : 2 PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN atau Selain PKP Pasal 9 ayat (4b) PPN
diminta untuk : 3 x Dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya atau Dikompensasikan ke Masa Pajak -
(mm-yyyy)
3 Dikembalikan (Restitusi)
atau Pasal 17D KUP dilakukan dengan Prosedur biasa atau Pengembalian Pendahuluan
D. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar pada SPT yang dibetulkan Rp
E. PPn BM yang kurang atau (lebih) bayar karena pembetulan (V.C – V.D) Rp -
3.Penyerahan yang PPN atau PPN dan PPn BM-nya tidak dipungut 3
( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 07 ) - -
-
4.Penyerahan yang dibebaskan dari pengenaan PPN atau PPN dan PPn BM
( Jumlah II dengan Faktur Pajak Kode 08 ) 4 - -
-
II. Rekapitulasi Perolehan
Impor BKP, Pemanfaatan BKP Tidak Berwujud dari Luar Daerah Pabean dan Pemanfaatan
A. JKP dari Luar Daerah Pabean Yang PM-nya Dapat Dikreditkan B.1
-
- -
B. Perolehan BKP/JKP dari Dalam Negeri Yang PM-nya Dapat Dikreditkan B.2
293,700,000 29,370,000
Impor atau Perolehan Yang PM-nya Tidak Dapat dikreditkan dan/atau Impor atau Perolehan
C. Yang Mendapat Fasilitas B.3
-
- -
D.1.2.32.07
FORMULIR 1111 A1
STAPLES
DAFTAR EKSPOR BKP BERWUJUD, BKP TIDAK BERWUJUD, DAN ATAU JKP (Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
yyy)
AREA ST
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.1 -
D.1.2.32.08
FORMULIR 1111 A2
STAPLES
DAFTAR PAJAK KELUARAN ATAS PENYERAHAN DALAM NEGERI DENGAN FAKTUR PAJAK (Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. Manfaat BKP Tidak Berwujud/ NPWP/Nomor Paspor Tanggal (dd- Yang Diganti/ Diretur
Penerima JKP (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
Kode dan Nomor Seri mm-yyy)
APLES
8. Politeknik Negeri Bali 00.243.575.8.905.000 020.000.17.56288124 12. Dec. 2021 9,120,000 912,000
9. PT Assaparis Motor 14.334.563.0.901.000 010.000.17.56288125 15. Dec. 2021 14,520,000 1,452,000
10. PT Ausindo Dewata 24.488.329.1.904.000 010.000.17.56288126 16. Dec. 2021 11,880,000 1,188,000
11. Kantor Catatan Sipil DPs 00.031.574.7.903.000 020.000.17.56288127 17. Dec. 2021 11,880,000 1,188,000
12. Universits Mahasaraswati 31.473.639.8.903.000 010.000.17.56288128 21. Dec. 2021 8,160,000 816,000
AREA STAPLES
17. SMKN 1 Denpasat 00.263.974.8.905.000 020.000.17.56288132 30. Dec. 2021 11,880,000 1,188,000
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH A.2 190,020,000 19,002,000 -
FORMULIR 1111 B1
STAPLES
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT ATAS IMPOR BKP DAN PEMANFAATAN BKP TIDAK BERWUJUD/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN
(Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
Dokumen Tertentu
AREA
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.1 - - -
FORMULIR 1111 B2
STAPLES
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG DAPAT DIKREDITKAN ATAS PEROLEHAN BKP/JKP DALAM NE (Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. BKP Tidak Berwujud/ NPWP
Pemberi JKP Kode dan Nomor Seri Tanggal (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) Yang Diganti/ Diretur
APLES
(dd-mm-yyy)
293,700,000 29,370,000
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
AREA STAPLES
12.
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.2 293,700,000 29,370,000 -
FORMULIR 1111 B3
STAPLES
DAFTAR PAJAK MASUKAN YANG TIDAK DAPAT DIKREDITKAN ATAU YANG MENDAPAT FASILI (Bila tidak ada transaksi tidak perlu dilampirkan
Nota Retur/Nota Pembatalan DPP PPN PpnBM Kode dan No. Seri Faktur Pajak
No. BKP Tidak Berwujud/ NPWP Tanggal Yang Diganti/ Diretur
Pemberi JKP (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
Kode dan Nomor Seri (dd-mm-yyy)
APLES
AREA ST
1.
2.
3.
AREA STAPLES
4.
5.
6.
7.
AREA STAPLES
8.
9.
10.
11.
12.
AREA STAPLES
13.
14.
15.
16.
AREA STAPLES
17.
18.
19.
20.
AREA STAPLES
21.
22.
23.
24.
25.
JUMLAH B.3 - - -