INFORMASI UMUM

v   Identitas Perusahaan dan Usaha Pokok

PT. ABADI JAYA adalah perusahaan yang bergerak dalam perdagangan.Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan berupa laptop dan Persinal Computer (PC) secara kredit
dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan
para langganan lainnya di Surabaya.Perusahaan dijalankan oleh Bunga Akmelia sebagai
pemilik dibantu oleh pegawai.Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga
bagian keuangan/akuntansi/administrasi.
v   Kebijakan Akuntansi
PT. ABADI JAYA menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:
*         Pengeluaran Kas
-   Pengeluaran Kas di atas Rp 1,000,000.00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti
Pengeluaran Kas.
-   Untuk pengeluaran sebesar Rp 2,000,000.00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan
system pencatatannya menggunakan system dana tidak tetap (sistem fluktuasi).
*         Penerimaan Kas
-   Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan
sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
*         Pembelian dan penjualan
-   Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang.
-   Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang atau kas.
-   Termin pembayaran N/30.
v   DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG (Per 31 Mei 2010)
No.
Nama Faktur Tanggal Penjualan
Toko Sejahtera F-05/12 25/08/2016 2.500.000
PT. Makmur
Jaya F-05/25 29/08/2016 3.500.000
PT. Sari utama F-05/10 23/08/2016 5.000.000
PT. Sejati F-05/14 24/08/2016 10.000.000
TOTAL 21.000.000

v   DAFTAR SALDO UTANG DAGANG (Per 31 Mei 2010)

No.
Nama Faktur Tanggal Penjualan
PT. Sofian
Abadi C-15234 23/08/2016 4.000.000
PT. Melati F-1295 20/08/2016 2.000.000
PT Anggrek Fk-2000 28/08/2016 12.000.000

TOTAL 18.000.000
DAFTAR AKUN
N N
O NAMA AKUN O NAMA AKUN
CURRENT ASSETS: REVENUES:
11 41
1 Cash in Bank 1 Sales
11 41
2 Petty Cash 2 Sales Return
11 41
3 Account Receivable 3 Sales Discount
11
4 Marchandise Inventory PURCHASES:
11 51
5 Supplies 1 Purchases
11 51
6 Prepaid Insurance 2 Purchases Return
11 51
7 Prepaid Rent 3 Purchases Discount
FIXED ASSETS: OPERATING EXPENSE:
12 61
1 Equipment 0 Advertising Expense
12 Accumulated Depreciation of 61
2 Equipment 1 Utility Expense
61
CURRENT LIABILITIES: 2 Supplies Expense
21 61
1 Account Payable 3 Insurance Expense
21 61
2 Expense Payable 4 Rent Expense
61
LONG TERM LIABILITIES: 5 Salaries Expense
22 61
1 Bank Payable 6 Other Expense
EQUITY: OTHER REVENUES AND GAINS:
31 71
1 Capital 1 Pendapatan Bunga
OTHER EXPENSES AND LOSSES:
81
1 Interest Expense
v    
PT. ABADI JAYA
TRIAL BALANCE
Per 30 AGUSTUS 2016
NO ACCOUNT DEBIT CREDIT
11 Cash in Bank Rp 50,000,000.00
1
11 Petty Cash Rp 3,700,000.00
2
11 Accounts Receivable Rp 5,000,000.00
3
11 Allowance of Doubtful Debt Rp 800,000.00
4
11 Supplies Rp 8,800,000.00
5
11 Prepaid Insurance Rp 7,500,000.00
6
11 Prepaid Rent Rp 25,000,000.00
7
12 Equipment of Cost Rp 11,000,000.00
1
12 Accumulated Depreciation of Rp 6,500,000.00
2 Equipment
21 Account Payable Rp 6,000,000.00
1
21 Accrued Payable Rp 8,200,000.00
2
22 Bank BNI 46 Rp 8,200,000.00
1
31 Capital Rp 800,000.00
1
41 Sales Rp 50,000,000.00
1
41 Sales Return
2
41 Sales Discount
3
51 Purchase Rp 12,500,000.00
1
51 Purchase Return Rp 79,950,000.00
2
51 Purchase Discount Rp 12,900,000.00
3
61 Advertising Expense Rp 4,400,000.00
0
61 Utility Expense Rp 12,900,000.00
1
61 Supplies Expense Rp 4,900,000.00
2
61 Insurance Expense Rp 3,500,000.00
5
61 Rent Expense Rp 4,500,000.00
6
61 Salaries Expense Rp 20,100,000.00
7
61 Other Expense Rp 950,000.00
8
71 Interest Revenue Rp 3,800,000.00
1
81 Interest Expense Rp 2,400,000.00
1
AMOUNT Rp 177,150,000.00 Rp 177,150,000.00

Dokumen Transaksi No. 1

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 03-1
Tanggal : 1 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP 03-001 Tanggal Cek : 6/09/2016
Dibayar Karyawan PT. Abadi Jaya
kepada Jl. Diponegoro No. 28 Surabaya
Jumlah Rp 7,600,000.00
Dengan Tujuh juta enam ratus ribu rupiah
Huruf
Keterangan Pembayaran gaji karyawan bulan Agustus 2016
Asumsi : Gaji karyawan belum dibayarkan pada bulan Agustus

Disetujui oleh: Dibayar oleh: Dibukukan oleh:

(SALSA) (BILA) (……………………)

 Dokumen Transaksi No. 2
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL Nomor : V 03-1
Tanggal : 2 Sep 2016
Dibayarkan Percetakan “OLYMPIA”, Jl. Anggrek 5, Bandung
kepada
Jumlah Rp 800,000.00
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………….)

Dokumen Transaksi No. 3

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya Nomor : BKM 03-1
Tanggal: 3 Sep 2016
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang tunai – Cek v Nomor Cek : BS01 Tanggal Cek : 3/09/2016
Diterima Toko Sejahtera, Malang
dari
Jumlah Rp 2,500,000.00
Dengan Dua juta lima ratus ribu rupiah
Huruf
Keterangan Pelunasan faktur F 05-12 tertanggal 25 Agustus 2016

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………………..)

 Dokumen Transaksi No. 4
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL Nomor : V03-2

Tanggal : 4 Sep 2016
Dibayarkan Kantor PLN dan PT Telkom
kepada
Jumlah Rp 1,000,000.00
Dengan huruf Satu juta rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan Agustus 2016 Rp 700,000.00
Rekening telepon bulan Agustus 2016 Rp 300,000.00

Disetujui oleh: Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (…………………......)

Dokumen Transaksi No. 5

COPY
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
 No. F03-1
Tanggal : 6 Sep 2016
Kepada Yth.
PT. Makmur Jaya Tanggal 6 Sep 2016
kirim
Jl. Merauke No. Purchase 61
05 Order
Semarang Termin N/30

Jumlah Rp 10,000,000.00
Dengan Sepuluh juta
huruf rupiah
Keterangan Perincian sebagai Berikut
Qty Item No. Description Price Total Harga
2 KH16US Barang Dagang Rp Rp 6,000,000.00
3,000,000.00
4 SV52LP Peralatan Kantor Rp Rp 4,000,000.00
1,000,000.00
TOTAL Rp 10,000,000.00
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(SALSA) (VIAN) (………………………..)

Dokumen Transaksi No. 6

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK03-2
Tangga l : 6 Sep
2016
Cek v Nomor Cek : CP03-002 Tanggal Cek : 6/09/2016
Dibayar PT. Makmur Jaya-Semarang
kepada
Jumlah Rp 3,500,000.00
Dengan Tiga juta lima ratus ribu rupiah
Huruf
Keterangan Pelunasan Faktur Fk0502 tertanggal 28 Agustus 2016
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(SALSA) (BILA) (………………........)

Dokumen Transaksi No. 7
 COPY

PT. Abadi Jaya

Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya NOTA KREDIT
No. NK03-1
Tanggal: 7 Sep 2016
Kepada Yth.
Trans Computer Atas Faktur F03-1
No.
Jl. Andalas No. Tertanggal 6 Agustus 2016
10
Bandung

Jumlah Rp 50,000,000.00
Dengan Lima puluh juta
huruf rupiah
Keterangan Perincian sebagai Berikut
Qty Item Description Price Total Harga
No.
4 I230PC IBM P-230 Rp Rp 20,000,000.00
5,000,000.00
15 A60PC Acer P-60 Rp Rp 30,000,000.00
2,000,000.00
TOTAL Rp 50,000,000.00
Disetujui oleh : Salesman : Dibukukan oleh :

(SALSA) (MALIK) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 8

VOUCHER KAS KECIL
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
Nomor : V03-3
Tanggal : 9 Sep 2016
Dibayarkan Toko Alfa Niaga, Jl. Teuku Umar, Pemalang
Kepada
Jumlah Rp 1,500,000.00
Dengan Huruf Satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 9

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 03-3
Tanggal : 9 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP03-003 Tanggal Cek : 9/9/2016
Dibayar PT Sofian Abadi-Bandung
kepada
Jumlah Rp 4,200,000.00
Dengan Empat juta dua ratus ribu rupiah
Huruf
Keterangan Pelunasan Faktur C-25234 tertanggal 23 Agustus 2016

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (…………………………)

Dokumen Transaksi No. 10

PT MELATI
BEC Lt.5 Bandung Tanggal : 10 Sep 2016
Kepada Yth. FAKTUR No.F05
PT. ABADI Tanggal kirim 10 Sep 2016
JAYA
Jl. Diponegoro Purchase Order 14A
No.28
Surabaya
Termin N/30
Jumlah Rp1,200,000,000.00
Dengan Huruf Satu milyar dua ratus juta rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut
Qty Item Description Price Total Harga
No.
20 I230P IBM P-230 Rp 35,000,000.00 Rp
700,000,000.00
10 A60PC Acer P-60 Rp 50,000,000.00 Rp
500,000,000.00
TOTAL Rp
1,200,000,000.00

Diterima oleh : Bagian penjualan :

(SALSA) (MALIK)

Dokumen Transaksi No. 11

PT. Abadi Jaya Nomor : BKM 03-3
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
Tanggal : 12 Sep 2016
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai – Cek v Nomor Cek : SS 142 Tanggal Cek : 12/09/2016
Diterima dari PT. Sari utama, Jl. Hassanudin No. 10 Madura
Jumlah Rp 5,000,000.00
Dengan Lima juta rupiah
Huruf
Keterangan Pelunasan faktur F05-1 tertanggal 23 Agustus 2016 dikurangi dengan
sales return
Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (……………………..)

Dokumen Transaksi No. 12

 COPY
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
NOTA KONTAN
Kepada Yth. No. KN01 Tanggal: 13 Sep 2016
Tanggal Kirim 13 September 2016
Penjualan Purchase 62
tunai Order
Termin N/30

Jumlah Rp 96,000,000.00
Dengan Sembilan puluh enam
Huruf juta rupiah
Keterangan
Qty Item No. Description Price Total Harga
25 I230P IBM P-230 Rp 2,000,000.00 Rp
50,000,000.00
2 A60PC Acer P-60 Rp 23,000,000.00 Rp
46,000,000.00
TOTAL Rp
96,000,000.00
Disetujui oleh : Salesman : Dibukukan oleh :
(SALSA) (ZAYN) (……………………….)

Dokumen Transaksi No. 13

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28 Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM 03-3
Tanggal :14 Sep 2016
Uang tunai – Cek v Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/09/2016
Diterima PT. MELATI, Jl. Badak Singa No. 10 Bandung
Dari
Jumlah Rp 7,200,000.00
Dengan Tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Huruf
Keterangan Pelunasan faktur F05-25 tertanggal 29 Agustus 2016

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (……….……………..)

Dokumen Transaksi No. 14
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 03-4
Tanggal : 15 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP 03-004 Tanggal Cek : 15/09/2016
Dibayar J&T EXPRESS
kepada
Jumlah Rp 4,000,000.00
Dengan Huruf Empat juta rupiah
Keterangan Biaya angkut Pembelian Barang Tertanggal 10 September

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………………)

Bukti Transaksi No. 15

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 03-5
Tanggal : 17 Sep 2016
Nomor Cek : CP 03-005 Tanggal Cek : 17/09/2016
Dibayar Karyawan
Kepada
Jumlah Rp 10,000,000.00
Dengan Huruf Sepuluh juta rupiah
Keterangan Pembayaran Gaji Karyawan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (……………………..)

Dokumen Transaksi No. 16

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 03-6
Tanggal : 18 September 2016
Cek v Nomor Cek : CP03-006 Tanggal Cek : 18/09/2016
Dibayar PT. Melati, Bandung
kepada
Jumlah Rp 1,200,000,000.00
Dengan Huruf Satu milyar dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F05 tertanggal 10 september 2016 dikurangi dengan
retur penjualan
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(VIAN) (Ny. SANTY) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 17

PT SARI UTAMA
Jl. Kembangan No. 35 Bandung Tanggal : 22 Sep 2016

Kepada Yth. FAKTUR

No.A17
PT. ABADI Tanggal Kirim 22
JAYA September
2016
Jl. Diponegoro Purchase 29B
No. 28
Surabaya Termin N/30
Jumlah Rp 18,400,000.00
Dengan Huruf Delapan belas juta empat ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut:

Qty Item No. Descriptio Price Total harga

n
1 I230P IBM P- Rp 400,000.00 Rp 400,000.00
230
1 A60PC Acer P-60 Rp Rp 18,000,000.00
18,000,000.00
TOTAL Rp 18,400,000.00
Mengetahui : Bagian Penjualan : Bagian Pembukuan :

(SOVIAN) (HADI) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 18
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 03-
7
Tanggal : 23 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP 03-007 Tanggal Cek : 23/09/2016
Dibayar kepada PT. ANGGREK, Situbondo
Jumlah Dibayar Rp 12,000,000.00
Dengan Huruf Dua belas juta rupiah
Keterangan Pelunasan Faktur Fk2000 tertanggal 28 Agustus 2016

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (…………………….)

Dokumen Transaksi No. 19

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM 03-
5
Tanggal : 25 Sep 2016
Uang Tunai – Cek v Nomor Cek : PC 212 Tanggal Cek : 25/09/2016
Diterima Dari PT. Sejati, Jl. Gatot Subroto No. 40 Banyuwangi
Jumlah Rp 10,000,000.00
Diterima
Dengan Huruf Sepuluh juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F05-10 tertanggal 23 Agustus 2016

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 20

COPY
PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
FAKTUR
Kepada Yth. No. F03-3 Tanggal : 27 Sep 2016
Mega Computer Tanggal Kirim 27 September 2016
Jl. Gatot Subroti No. Purchase I24
40 Order
Bandung Termin 2/10, N/30
Jumlah Rp 27,800,000.00
Dengan Dua puluh tujuh juta
Huruf delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sebagai
berikut:
Qty Item Description Price Total Harga
No.
3 I230P Barang Dagang Rp Rp
5,000,000.00 15,000,000.00
1 A60PC Barang Dagang Rp Rp
12,800,000.00 12,800,000.00
TOTAL Rp
27,800,000.00
Disetujui oleh : Salesman : Dibukukan oleh :

(SALSA) (VIAN) (…………………….)

Dokumen Transaksi No. 21

PT. MELATI Tanggal : 29 Sep 2016
Ketintang No. 45 Surabaya FAKTUR No.G05
Kepada Yth.
PT. ABADI Tanggal kirim 29
JAYA September
2016
Jl. Diponegoro Purchase 34C
No. 28

Surabaya Termin N/30

Jumlah Rp 32,800,000.00
Dengan Huruf Tiga puluh dua juta delapan ratus ribu rupiah Rupiah
Keterangan Perincian sebagai berikut :

Disetujui Qt Item No. Descriptio Price Total Harga oleh :

y n
1 I230-PC Barang Rp Rp 15,200,000.00 Dibayar
oleh : dagang 32,800,000.00
2 A60-P Barang Rp Rp 17,600,000.00
dagang 8,800,000.00
TOTAL Rp 32,800,000.00
Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (…………………….)

Dokumen transaksi No. 22

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 03-8
Tanggal : 30 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP 03-008 Tanggal Cek : 30/09/2016
Dibayar kepada Bank BNI 46, Surabaya
Perincian Pinjaman (Loan) Bunga Jumlah
Rp Rp Rp
19,000,000.00 1,000,000.00 20,000,000.00
Dengan Huruf Tiga puluh delapan juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan)
dari Bank BNI 46 ditambah bunga.
Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 23

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK 03-
9
Tanggal : 31 Sep 2016
Cek v Nomor Cek : CP 03-009 Tanggal Cek : 31/09/2016
Dibayar Pemegang dana kas kecil
Kepada
Perincian Rp 20,000,000.00
Dengan Huruf Dua puluh juta rupiah
Keterangan Pengisian kembali dana kas kecil sesuai dengan kebijakan perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(SALSA) (BILA) (……………………….)

Dokumen Transaksi No. 24

PT. Abadi Jaya
Jl. Diponegoro No. 28
Surabaya
Tanggal 30 Sep 2016

BUKTI MEMORIAL Bukti Memo No.M1-03

Kepada : Teknisi Akuntasi
Dari : Accounting Supervisor
Isi Memo : Supplies (Persedian Perlengkapan) Rp. 25,000,000.00
Asuransi yang masih tersisa Rp. 10,000,000.00
Sewa yang jadi beban sebesar Rp. 21,000,000.00
Peralatan disusutkan sebesar Rp 5,000,000.00

Disetujui oleh: Dibukukan oleh :

(SALSA) (……………………….)