PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK

MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut
4. ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
5. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
6. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
 PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 65.550  
1-1200 Petty Cash 11.700  
1-1300 Accounts Receivable 839.300  
1-1400 Allowance for Doubtful Debt   14.000
1-1500 Merchandise Inventory 600.000  
1-1600 Store Supplies 5.200  
1-1700 Prepaid Insurance 12.500  
1-1800 Prepaid Rent 20.500  
Jan-00 Prepaid Tax 17.000  
Jan-10 PPN Income    
Jan-20 Prepaid PPN    
Jan-00 Equipment at Cost 69.600  
Jan-10 Equipment Accum Dep   24.320
2-1100 Accounts Payable   565.700
2-1200 Expense Payable   8.600
2-1300 Income Tax Payable    
2-1400 PPN Payable   4.200
2-1500 Dividend Payable   4.500
2-1500 PPN Outcome    
Feb-00 Bank BCA Loan   320.000
3-1100 Capital Stock   414.500
3-1200 Dividend 27.500  
4-1100 Sales   852.900
4-1300 Sales Return    
5-1100 Cost of goods Sold 395.820  
5-1200 Freight Paid 12.600  
6-1000 Advertising Expenses 3.800  
6-1100 Telephone & Electricity expenses 7.800  
6-1200 Store Supplies Expenses 4.750  
6-1300 Bad Debt Expense 12.000  
6-1400 Depreciation Expense 16.500  
6-1500 Insurance Expense 11.400  
6-1600 Rent Expense 22.900  
6-1700 Wages & Salaries 40.200  
6-1800 Other Operating Expense 10.100  
 7-1100 Interest Revenue   7.900
8-1100 Interest Expense 2.200  
8-1200 Bank Service Charge 7.700  
    2.216.620 2.216.620

I. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Diana Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung 022 623 0197
C002 Toko Indah Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung 022 723 5454
C003 Toko Pesona Jl. Tikukur No. 13 Bandung 022 621 0164
C004 Toko Mulia Jl. Riau No. 33 Bandung 022 622 1234

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. ESA Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung 022 630 3334
S002 CV. TIRTA Jl. Kopo No. 31, Bandung 022 380 2900
S003 PT. PENA MAS Jl.Mangga No. 29, Bandung 022 630 1234

II. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012
Nama No. Faktur Tanggal Penjualan PPN Outcome JUMLAH
Toko Diana F-11/12 25/11/2012 155.000.000 15.500.000 170.500.000
Toko Indah F-11/25 29/11/2012 298.000.000 29.800.000 327.800.000
Toko Pesona F-11/10 23/11/2012 172.000.000 17.200.000 189.200.000
Toko Mulia F-11/14 24/11/2012 138.000.000 13.800.000 151.800.000
763.000.000 74.300.000 839.300.000

III. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012
Nama No. Faktur Tanggal Pembelian PPN Income JUMLAH
PT. ESA C.15234 23/11/2012 239.000.000 23.900.000 262.900.000
CV. TIRTA F.1289 20/11/2012 205.000.000 20.500.000 225.500.000
PT. PENA MAS Fk.2012 28/11/2012 73.000.000 7.300.000 80.300.000
517.000.000 51.700.000 565.700.000
IV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2012

No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Jumlah
1 501LED TV LED 40 10.000.000 400.000.000
2 601LCD LCD LCD 25 8.000.000 200.000.000
32   600.000.000
 PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012

DEBIT KREDIT

TANGGAL NO. BUKTI  KETERANGAN  POS REF SERBA -SERBI

PPN SALES ACCOUNT
CASH IN BANK NO
Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Toko Diana
Des 3 BKM12-1 Bandung   170.500.000     170.500.000      
  12 BKM12-2 Toko Indah   158.400.000     158.400.000      
  13 KN01 Penjualan Tunai   180.400.000       Sales 4-1100 164.000.000
PPN
                  Outcome 2-1600 16.400.000
  14 BKM12-3 Toko Indah   327.800.000     327.800.000      
Penerimaan Allowance for
piutang yang telah Doubtful
  20 BKM12-4 dihapuskan   8.000.000       Debt 1-1400 8.000.000
  25 BKM12-5 Toko Pesona   189.200.000     189.200.000      
                       
          1.034.300.000     845.900.000     188.400.000
          ( 1-1100 )     ( 1-1300 )     (V)
                       

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 1.034.300.000 1-1400 8.000.000
    1-1300 845.900.000
    2-1500 16.400.000
    4-1100 164.000.000
Jumlah 1.034.300.000   1.034.300.000

6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/24

 PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012

DEBET KREDIT
NO. POS SERBA-SERBI
TANGGAL KETERANGAN NO. CEK ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
BUKTI REFF
PAYABLE NO. DISCOUNT Income BANK
NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Pembayaran Gaji Bln
Des 1 BKK 11-1 Nopember CP11-001     Expens Payable 2-1300 5.000.000     5.000.000
  6 BKK12-2 PT. PENA MAS CP12-002   80.300.000           80.300.000
  9 BKK12-3 PT. ESA CP12003   262.900.000           262.900.000
  15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004     PPN Payable 2-1500 4.200.000     4.200.000
Pembayaran Putang
  18 BKK12-5 deviden CP12005     Deviden Payable 2-1500 4.500.000     4.500.000
  23 BKK12-6 PT.PENA MAS CP12006   180.400.000           180.400.000
    BKK12-7 CV.TIRTA CP12006   225.500.000           225.500.000
  30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007     Bank BCALoan 2-2100 15.000.000      
              Interest Expense 9-1100 1.500.000     16.500.000
Advertising
              expense 6-1000 850.000     850.000
              Expense payable 2-1300 3.600.000     3.600.000
              Store Supplies 1-1600 800.000     800.000
Other Operating
              Expenses 6-1800 450.000     450.000
            749.100.000     34.900.000     784.000.000
            ( 2-1200 )     (V)     ( 1-1100 )

REKAPITULASI
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/24
 DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1100 749.100.000 1-1100 785.000.000
2-1300 8.600.000    

2-1500 4.200.000    

2-1500 4.500.000    

2-2100 15.000.000
9-1100 1.500.000
6-1000 850.000
1-1600 800.000
6-1800 450.000    
Jumlah 784.000.000   784.000.000

PT ADI JAYA
6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/24
 JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2012

TANGGAL DEBIT
NO.   KREDIT
  KETERANGAN POS REF
FAKTUR  
     
  FREIGHT MERCHANDISE ACCOUNTS
  PPN Income
PAID INVENTORY PAYABLE

Des                
19.000.00 190.000.
  10 F05 PT. PENA MAS     0 000 209.000.000
25.000.00 250.000.
  22 A17 PT. ESA     0 000 275.000.000
20.800.00 208.000.
  29 G11 CV. TIRTA     0 000 228.800.000
64.800.00 648.000. 712.800.00
            0 000 0
(21.700
            ) ( 1-1500 ) ( 2-1200 )
                 
                 

REKAPITULASI
DEBIT   KREDIT  
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1500 648.000.000 2-1100 712.800.000
1-1910 64.800.000    
Jumlah 712.800.000   712.800.000

6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/24

 PT ADI JAYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2012

DEBIT KREDIT

NO. ACCOUNTS FREIGHT

TANGGAL FAKTUR KETERANGAN POS REF RECEIVABLE SALES COLLECTED PPN Outcome
  6 F12-1 Toko Indah   195.800.000 178.000.000   17.800.000
  18 F12-2 Toko Diana   123.200.000 112.000.000   11.200.000
  27 F12-3 Toko Pesona   308.000.000 280.000.000   28.000.000
          627.000.000 570.000.000 0 57.000.000
          ( 1-1300 ) ( 4-1100 )   ( 2-1600 )
                 
                 

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
1-1300 627.000.000 1-1900 57.000.000
    4-1100 570.000.000
Jumlah 627.000.000   627.000.000

6018-P2-10/11 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/24

 PT ADI JAYA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2012

NO. POS
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 6 F12-1 Cost of goods Sold  5-1100 146.000.000  
Merchandise
      Inventory  1-1500   146.000.000
             
  7 NK12-1 Sales Retur  4-1200 34.000.000  
      PPN Outcome 2-1500  3.400.000  
      Accounts Receivable 1-1300    37.400.000
             
      Merchandise Inventory  1-1500 28.000.000  
      Cost of goods Sold  5-1100   28.000.000
             
  11   Accounts Payable 2-1100  28.600.000  
Merchandise
      Inventory  1-1500   26.000.000
      PPN Income 1-1910    2.600.000
             
  13   Cost of goods Sold  5-1100 134.000.000  
Merchandise
      Inventory  1-1500   134.000.000
             
  18   Cost of goods Sold  5-1100 92.000.000  
Merchandise
      Inventory  1-1500   92.000.000
             
  27   Cost of goods Sold 5-1100  230.000.000  
Merchandise
      Inventory 1-1500    230.000.000
696.000.000 696.000.000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun   Jumlah No. Akun   Jumlah
5-1100   602.000.000 1-1500   600.000.000
4-1200   34.000.000 1-1300   37.400.000
2-1100   28.600.000 1-1910   2.600.000
2-1500   3.400.000 5-1100   28.000.000
1-1500 28.000.000      
           
           
    696.000.000     696.000.000

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-10/24

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-11/24
 PT ADI JAYA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2012

DEBET KREDIT
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN PETTY
NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH
CASH
 Des 4 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1000 850.000 850.000
Pembayaran listrik dan
  9 V12-2 Telepon Expenses Payable 2-1300 3.600.000 3.600.000
Pembelian perlengkapan
  17 V12-3 took Store Supplies 1-1600 800.000 800.000
  26 V12-4 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000
            5.700.000 5.700.000
              ( 1-1100 )

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/24

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2012
NOMOR ITEM : 501LED NAMA BARANG : TV LED

MASUK KELUAR SALDO

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN HARGA HARGA HARGA
UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT JUMLAH
SATUAN SATUAN SATUAN
Des 1   Saldo             40 10.000.000 400.000.000
  6   Penjualan       9 10.000.000 90.000.000 31 10.000.000 310.000.000
10.000.00 20.000.00
  7   Retur Penjualan       -2 0 0 33 10.000.000 330.000.000
  10   Pembelian 11 10.000.000 110.000.000       44 10.000.000 440.000.000
  11   Retur Pembelian -1 10.000.000 -10.000.000       43 10.000.000 430.000.000
  13           7 10.000.000 70.000.000 36 10.000.000 360.000.000
  18   Penjualan       6 10.000.000 60.000.000 30 10.000.000 300.000.000
  22   Pembelian 13 10.000.000 130.000.000       43 10.000.000 430.000.000
              15 10.000.000 150.000.000 28 10.000.000 280.000.000
400.000.00
   29   Pembelian 12 10.000.000 120.000.000       40 10.000.000 0

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/24

 KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2012
NOMOR ITEM : 601LCD NAMA BARANG : TV LCD

MASUK KELUAR SALDO

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN HARGA
UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH
SATUAN

Des 1                 25 8.000.000 200.000.000

  6           7 8.000.000 56.000.000 18 8.000.000 144.000.000
  7   Retur Penjualan       -1 8.000.000 8.000.000 19 8.000.000 152.000.000
  10   Pembelian 10 8.000.000 80.000.000       29 8.000.000 232.000.000
  11   Retur Pembelian -2 8.000.000 -16.000.000       27 8.000.000 216.000.000
  13   Penjualan       8 8.000.000 64.000.000 19 8.000.000 152.000.000
  18   Penjualan       4 8.000.000 32.000.000 15 8.000.000 120.000.000
  22   Pembelian 15 8.000.000 120.000.000       30 8.000.000 240.000.000
  27           10 8.000.000 80.000.000 20 8.000.000 160.000.000
   29   Pembelian 11 8.000.000 88.000.000       31 8.000.000 248.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/24

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.

2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2012
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Work Sheet) 30
3. Rekonsiliasi Bank 5
4. Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, 5
Neraca & Arus Kas
8. Jurnal Penyesuaian 5
9. Jurnal Penutup 5
10. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
7. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100
 PT ADI JAYA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2012

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank
314.850.000
1-1200 Petty Cash
11.700.000
1-1300 Accounts Receivable
583.000.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
22.000.000
1-1500 Merchandise Inventory
648.000.000
1-1600 Store Supplies
6.000.000
1-1700 Prepaid Insurance
12.500.000
1-1800 Prepaid Rent
20.500.000
Jan-00 Prepaid Tax
17.000.000
Jan-10 PPN Income
62.200.000
Jan-20 Prepaid PPN
Jan-00 Equipment at Cost
69.600.000
Jan-10 Equipment Accum Dep
24.320.000
2-1100 Accounts Payable
500.800.000
2-1200 Expense Payable
2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 Dividend Payable
2-1500 PPN Outcome
70.000.000
Feb-00 Bank BCA Loan
305.000.000
3-1100 Capital Stock
414.500.000
3-1200 Dividend
27.500.000
4-1100 Sales
1.586.900.000
4-1300 Sales Return
34.000.000
5-1100 Cost of goods Sold
969.820.000
5-1200 Freight Paid
12.600.000
6-1000 Advertising Expenses
4.650.000
6-1100 Telephone & Electricity expenses
7.800.000
6-1200 Store Supplies Expenses
4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense
12.000.000
6-1400 Depreciation Expense
16.500.000
6-1500 Insurance Expense
11.400.000
6-1600 Rent Expense
22.900.000
6-1700 Wages & Salaries
40.200.000
6-1800 Other Operating Expense
10.550.000
7-1100 Interest Revenue
7.900.000
8-1100 Interest Expense
3.700.000
8-1200 Bank Service Charge
7.700.000
2.931.420.000 2.931.420.000
 MEMO UNTUK PENYESUAIAN:

Dokumen Transaksi No. 27

PT
PT ADI JAYA
JAYA
Jl.Jl.Mesjid
Rajawali
Barat
No.No.
2247
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi
Kepada AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega
Teknisi Akuntansi Permata
KCKC
Moh.
Dari Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan
2012,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest
Isi MemoRevenue Rp 4.000.000,00
5.320.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00
360.000,00
Teknisi
Teknisi Akuntan:
Akuntan: Dibukukan
Dibukukan Oleh:
Oleh:

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian) (………………………)
(………………………)

Dokumen Transaksi No. 28

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:

Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.300.000,00
4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 20122010 Rp 1.500.000,00
2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 20122010 Rp 1.250.000,00
850.000,00
Taksiran kerugian
Cadangan kerugianpiutang
piutang
dagang
dagang5%4% dari
dari
saldo
saldo
perpiutang
31 Desper
2010
31 Des 2012
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)
 Dokumen Transaksi No. 29

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember 2012

lihat Tabel
Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012
sebesar Rp 2.750.000
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)

Dokumen Transaksi No. 30

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung

BUKTI Nomor : BM12-1

MEMORIAL Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya
dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal
31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan: Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian) (………………………)
 PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012

DEBIT KREDIT

TANGGAL NO. BUKTI  KETERANGAN  POS REF SERBA -SERBI

PPN SALES ACCOUNT
CASH IN BANK NO
Outcome DISCOUNT RECEIVABLE NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Des 3 BKM12-1 Toko Diana Bandung   170.500.000     170.500.000      
  12 BKM12-2 Toko Indah   158.400.000     158.400.000      
  13 KN01 Penjualan Tunai   180.400.000       Sales 4-1100 164.000.000
                  PPN Outcome 2-1600 16.400.000
  14 BKM12-3 Toko Indah   327.800.000     327.800.000      

Penerimaan piutang yang Allowance for

  20 BKM12-4 telah dihapuskan   8.000.000       Doubtful Debt 1-1400 8.000.000
  25 BKM12-5 Toko Pesona   189.200.000     189.200.000      
                       
          1.034.300.000     845.900.000     188.400.000
          ( 1-1100 )     ( 1-1300 )     (V)
                       

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
1-1100 1.034.300.000 1-1400 8.000.000
    1-1300 845.900.000
    2-1500 16.400.000
    4-1100 164.000.000
Jumlah 1.034.300.000   1.034.300.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/24

 PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012

DEBET KREDIT
NO. POS SERBA-SERBI
TANGGAL KETERANGAN NO. CEK ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
BUKTI REFF
PAYABLE NO. DISCOUNT Income BANK
NAMA AKUN JUMLAH
AKUN
Pembayaran Gaji Bln
Des 1 BKK 11-1 Nopember CP11-001     Expens Payable 2-1300 5.000.000     5.000.000
  6 BKK12-2 PT. PENA MAS CP12-002   80.300.000           80.300.000
  9 BKK12-3 PT. ESA CP12003   262.900.000           262.900.000
  15 BKK12-4 SETORAN PAJAK CP12004     PPN Payable 2-1500 4.200.000     4.200.000
Pembayaran Putang
  18 BKK12-5 deviden CP12005     Deviden Payable 2-1500 4.500.000     4.500.000
  23 BKK12-6 PT.PENA MAS CP12006   180.400.000           180.400.000
    BKK12-7 CV.TIRTA CP12006   225.500.000           225.500.000
  30 BKK12-8 Pembayaran cicilan Cp12007     Bank BCALoan 2-2100 15.000.000      
              Interest Expense 9-1100 1.500.000     16.500.000
Advertising
              expense 6-1000 850.000     850.000
              Expense payable 2-1300 3.600.000     3.600.000
              Store Supplies 1-1600 800.000     800.000
Other Operating
              Expenses 6-1800 450.000     450.000
            749.100.000     34.900.000     785.000.000
            ( 2-1200 )     (V)     ( 1-1100 )

REKAPITULASI

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/24

 DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun Jumlah
2-1100 749.100.000 1-1100 784.000.000
2-1300 8.600.000    

2-1500 4.200.000    

2-1500 3.500.000    

2-2100 15.000.000
9-1100 1.500.000
6-1000 850.000
1-1600 800.000
6-1800 450.000    
Jumlah 784.000.000   784.000.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/24

 PT. ADI JAYA
DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2012

Tanggal Harga Perolehan Umur Akumulasi Penyusutan Akumulasi Nilai Buku

No. Jenis Aktiva Tetap Perolehan Rp. Ekonomis Penyusutan tahun 2011 Tahun 2012 Penyusutan tahun 2012 Tahun 2012
1 Computer 02-Jul-10 24.000.000 4 tahun 9.000.000 6.000.000 15.000.000 9.000.000

2 Furniture 04-Mar-10 16.800.000 10 tahun 3.080.000 1.680.000 4.760.000 12.040.000

3 Equipment 05-Sep-10 28.800.000 12 tahun 3.000.000 2.400.000 5.400.000 23.400.000

69.600.000 15.080.000 10.080.000 25.160.000 44.440.000

PT ADI JAYA
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2012
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/24
 DEBET KREDIT
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN PETTY
NAMA AKUN NO.AKUN JUMLAH
CASH
 Des 4 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1000 850.000 850.000
Pembayaran listrik dan
  9 V12-2 Telepon Expenses Payable 2-1300 3.600.000 3.600.000
Pembelian perlengkapan
  17 V12-3 took Store Supplies 1-1600 800.000 800.000
  26 V12-4 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-1800 450.000 450.000
            5.700.000 5.700.000
              ( 1-1100 )

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/24