REKENING KORAN BANK

TGL No Transfer Uraian Debet Kredit

1/20/2005 FA-230001 Penarikan Tunai 1000 0 FA-230001
1/27/2005 FA-2300008 Penarikan Tunai 2200 0 #N/A
2/3/2005 FA-230007 Penarikan Tunai 1300 0 FA-230007
2/7/2005 GA-750023 Penarikan Tunai 0 940 GA-750023
2/10/2005 PB-001 Biaya Bank 200 0 #N/A
2/10/2005 FA-230003 Penarikan Tunai 3100 0 FA-230003
2/17/2005 FA-230005 Penarikan Tunai 2500 0 FA-230005
2/21/2005 FGD-072345 BB Clearing 780 FGD-072345 BB
2/24/2005 FA-230006 Penarikan Tunai 2800 0 FA-230006
3/1/2005 PB-003 Jasa Giro 0 150 #N/A
3/3/2005 FA-230002 Penarikan Tunai 3400 FA-230002
3/7/2005 AA-98736_BDN Clearing 0 1020 AA-98736_BDN
3/10/2005 FA-230004 Penarikan Tunai 1900 0 FA-230004
3/21/2005 TRS 01/231/12 Transfer 0 860 TRS 01/231/12
4/4/2005 BB-3340.23.CC Transfer 0 700 BB-3340.23.CC
#N/A

REKONSILIASI
Perusahaan Sudah Mencatat tapi Bank belum
BUKU BESAR BANK

TGL No Bukti No Transfer Uraian Debet Kredit

1/20/2005 BD-001 FA-230001 Pembyran tagihan 0 1000
1/21/2005 BD-003 FA-230003 Pembyran tagihan 0 1500
1/27/2005 BD-011 FA-230011 Gaji Karyawan 0 3400
2/3/2005 BD-010 FA-230004 Pengisian kas kecil 0 3100
2/7/2005 BR-001 GA-750023 penagihan piutang 940 0
2/10/2005 BD-005 FA-230005 pembayaran tagihan 0 1900
2/17/2005 BD-007 FA-230010 pembayaran tagihan 0 2500
2/18/2005 BD-004 FA-230009 pembayaran tagihan 0 1700
2/21/2005 BR-002 FGD-072345 BB penagihan piutang 780 0
2/24/2005 BD-009 FA-230007 Gaji Karyawan 0 2800
3/3/2005 BD-002 FA-230002 Pembyran tagihan 0 1300
3/7/2005 BR-003 AA-98736_BDN penagihan piutang 1020 0
3/10/2005 BD-008 FA-230008 pembayaran tagihan 0 2700
3/10/2005 BD-006 FA-230006 Pengisian kas kecil 0 2200
3/21/2005 BR-004 TRS 01/231/12 penagihan piutang 860 0
4/4/2005 BR-005 BB-3340.23.CC penagihan piutang 700 0

Bank Sudah Mencatat tapi perusahaan belum

KAS 2200
BANK 2200
 Kesimpulan
Countif untuk mencari perbedaan data pada baris yang tak tersedia pada tabel lainnya
FA-230001 vlookup col index 1 mempunyai tujuan untuk mencari data yang tidak tersedia dengan hasil "#NA" d
FA-230003 Manfaat : untuk prosesrekonsiliasi data, membandingkan tabel
#N/A
FA-230004
GA-750023
FA-230005
#N/A
#N/A
FGD-072345 BB
FA-230007
FA-230002
AA-98736_BDN
#N/A
FA-230006
TRS 01/231/12
BB-3340.23.CC
 tabel lainnya
edia dengan hasil "#NA" ditabel lainnya
Sum of Cdngan Piutang (intern) KATAGORI (INTERN)
CUSTOMER NO INVOICE DIRAGUKAN KURANG LLANCAR MACET
ABC 8,710 40,600 65,100
INV-30411 4,180
INV-30494 25,000
INV-30712 4,530
INV-30791 15,600
INV-30997 65,100
CCC 10,450 371 54,100
INV-30311 249
INV-30312 22,000
INV-30886 32,100
INV-30944 122
INV-30949 10,450
DDD 300 16,500 100,300
INV-30592 16,500
INV-30632 100,300
INV-31291 300
DEF 29,700 9,800 58,205 104,000
INV-30058 18,700
INV-30122 205
INV-30368 11,000 25,500
INV-30574 58,000
INV-30796 20,000
INV-30799 9,800
INV-31273 58,500
YYY 18,150 18,000 95 92,300
INV-30415 45,100
INV-30495 95
INV-30701 18,000
INV-30707 18,150
INV-30711 25,000
INV-30790 22,200
ZZZ 23,650 15,630 338 60,300
INV-30181 45,300
INV-30182 4,180
INV-30640 150 15,000
INV-30655 188
INV-30656 17,050
INV-30691 100
INV-30699 6,600
INV-30877 11,350
Total Result 82,250 68,640 99,608 476,100
Total Result
###
4,180
###
4,530
###
###
###
249
###
###
122
###
###
###
###
300
###
###
205
###
###
###
9,800
###
###
###
95
###
###
###
###
###
###
4,180
###
188
###
100
6,600
###
###
PT. ABJAD
DAFTAR PIUTANG USAHA PER 31 DESEMBER 2019

NO INVOICE TGL INVOICE TGL JATUH TEMPO KATAGORI (INTERN)

INV-30058 27 Mei 2019 21 Juni 2019 DIRAGUKAN
INV-30122 27 November 2019 21 Desember 2019 LANCAR
INV-30181 12 September 2019 30 November 2019 MACET
INV-30182 05 September 2019 30 September 2019 KURANG LANCAR
INV-30311 12 Oktober 2019 07 Desember 2019 LANCAR
INV-30312 05 Mei 2019 04 Juni 2019 MACET
INV-30368 12 Juli 2019 26 Agustus 2019 DIRAGUKAN
INV-30368 12 Juli 2019 26 Agustus 2019 MACET
INV-30411 05 September 2019 26 Oktober 2019 KURANG LANCAR
INV-30415 14 Maret 2019 08 April 2019 MACET
INV-30494 01 April 2019 30 April 2019 LANCAR
INV-30495 06 Januari 2019 22 Januari 2019 LANCAR
INV-30574 02 Februari 2019 01 Maret 2019 LANCAR
INV-30592 19 April 2019 25 Mei 2019 KURANG LANCAR
INV-30632 24 Januari 2019 23 Februari 2019 MACET
INV-30632 24 Januari 2019 23 Februari 2019 MACET
INV-30640 23 April 2019 11 Mei 2019 MACET
INV-30640 23 Juli 2019 11 Desember 2019 LANCAR
INV-30655 19 Juli 2019 18 Desember 2019 LANCAR
INV-30656 19 April 2019 18 Mei 2019 DIRAGUKAN
INV-30691 23 Juli 2019 14 Desember 2019 KURANG LANCAR
INV-30699 23 April 2019 14 Mei 2019 DIRAGUKAN
INV-30701 27 Juni 2019 15 Juli 2019 KURANG LANCAR
INV-30707 27 Juni 2019 15 Juli 2019 DIRAGUKAN
INV-30711 14 Maret 2019 08 Juli 2019 MACET
INV-30712 12 September 2019 26 Oktober 2019 KURANG LANCAR
INV-30790 06 Januari 2019 22 Maret 2019 MACET
INV-30791 01 Juli 2019 30 Juli 2019 LANCAR
INV-30796 15 Juli 2019 22 Agustus 2019 MACET
INV-30799 15 Juli 2019 22 Agustus 2019 KURANG LANCAR
INV-30877 22 Agustus 2019 02 Oktober 2019 KURANG LANCAR
INV-30877 22 Agustus 2019 02 Oktober 2019 KURANG LANCAR
INV-30886 19 Januari 2019 14 Februari 2019 MACET
INV-30886 19 Januari 2019 14 Februari 2019 MACET
INV-30944 12 Juli 2019 20 Desember 2019 LANCAR
INV-30949 12 April 2019 20 Mei 2019 DIRAGUKAN
INV-30997 20 Januari 2019 01 Maret 2019 MACET
INV-30997 20 Januari 2019 01 Maret 2019 MACET
INV-31273 02 Februari 2019 01 Maret 2019 MACET
INV-31291 19 Juli 2019 25 Desember 2019 DIRAGUKAN

INSTRUKSI PRAKTIK KOLOM KUNING

- Hitunglah terlebih dahulu Jumlah Piutang Per 31 Desember 2019
- Hitunglah Umur Piutang dalam hari dan Bulan
- Rumus Umur
Hari (kolom tgl audit - kolom tgl jtuh tempo)
bulan =Month (kolom tgl audit- kol. Jtuh tempo)
- Buatlah rumus "IF" utk mengakatagorikan Umur Piutang

Kriteria Bulan Katagori

0 sd 3 bulan Lancar
> 3 sd 6 bulan Kurang Lancar
> 6 sd 9 bulan Diragukan
> 9 Bulan Macet
- Panduan Rumus =IF(AND(kol.bulan >0; Kol Bulan< 3);"Lancar"; IF(AND(kol bulan >3;Kol.bulan<6);"Kurang Lancar" ; IF(
- Carilah kesalahan pengkatagorian menurut Internal dengan hasil katagori yg sudah kalian buat (menurut audit)
- Setelah berhasil mengkatagorikan umur piutang, tentukan bersama kerugian piutang (%LOSS PIUTANG) dengan mengg
 Katagori % LOSS Piutang
LANCAR 0.50%
KURANG LANCAR 10%
DIRAGUKAN 50%
MACET 100%
- Hitunglah Selisih Kerugian antara hasil audit dengan kerugian piutang internal
- total semua kolom PIUTang, kerugian piutang hasil audit
- Terakhir Rekaplah jumlah PIUTANG Per Katagori dengan rumus =SUMIF (Jumlah perkatagori harus = jumlah piutang dn

NAMA DEBITUR PIUTANG PER DEBITUR

ABC 210,700.00
CCC 173,300.00
DDD 178,600.00
DEF 275,800.00
YYY 210,700.00
ZZZ 358,500.00
JUMLAH 1,407,600.00

KATAGORI NILAI PIUTANG

LANCAR 304,100.00
KURANG LANCAR 326,400.00
DIRAGUKAN 371,300.00
MACET 405,800.00
JUMLAH 1,407,600.00

% KERUGIAN NILAI KERUGIAN

0.50% 304,100.00
10% 328,600.00
50% 376,700.00
100% 1,728,500.00
JUMLAH 2,737,900.00

- COBA CARILAH NO. INVOICE YANG SAMA/SERUPA.SECARA MANUAL DULU

 TGL AUDIT 2/5/2020

UMUR PIUTANG
CUSTOMER JUMLAH PIUTANG Cdngan Piutang (internHARI BULAN KATEGORI (AUDIT)
DEF 37,400.00 18,700.00 229 8 DIRAGUKAN
DEF 40,900.00 205 46 2 LANCAR
ZZZ 45,300.00 45,300 67 3 LANCAR
ZZZ 41,800.00 4,180.00 128 5 KURANG LANCAR
CCC 49,700.00 249 60 2 LANCAR
CCC 46,200.00 22,000.00 246 9 DIRAGUKAN
DEF 22,000.00 11,000.00 163 6 KURANG LANCAR
DEF 25,500.00 25,500 163 6 KURANG LANCAR
ABC 41,800.00 4,180.00 102 4 KURANG LANCAR
YYY 45,100.00 45,100.00 303 10 MACET
ABC 27,500.00 25,000.00 281 10 MACET
YYY 18,700.00 95.00 379 1 LANCAR
DEF 55,000.00 58,000.00 341 12 MACET
DDD 37,400.00 16,500.00 256 9 DIRAGUKAN
DDD 48,400.00 48,400.00 347 12 MACET
DDD 51,900.00 51,900 347 12 MACET
ZZZ 26,400.00 15,000.00 270 9 DIRAGUKAN
ZZZ 29,900.00 150 56 2 LANCAR
ZZZ 37,600.00 188 49 2 LANCAR
ZZZ 34,100.00 17,050.00 263 9 DIRAGUKAN
ZZZ 16,700.00 100 53 2 LANCAR
ZZZ 13,200.00 6,600.00 267 9 DIRAGUKAN
YYY 39,800.00 18,000 205 7 DIRAGUKAN
YYY 36,300.00 18,150.00 205 7 DIRAGUKAN
YYY 48,600.00 25,000 212 7 DIRAGUKAN
ABC 45,300.00 4,530 102 4 KURANG LANCAR
YYY 22,200.00 22,200 320 11 MACET
ABC 31,000.00 15,600 190 7 DIRAGUKAN
DEF 20,000.00 20,000 167 6 KURANG LANCAR
DEF 16,500.00 9,800.00 167 6 KURANG LANCAR
ZZZ 55,000.00 5,500.00 126 5 KURANG LANCAR
ZZZ 58,500.00 5,850 126 5 KURANG LANCAR
CCC 14,300.00 14,300.00 356 12 MACET
CCC 17,800.00 17,800 356 12 MACET
CCC 24,400.00 122 47 2 LANCAR
CCC 20,900.00 10,450.00 261 9 DIRAGUKAN
ABC 30,800.00 30,800.00 341 12 MACET
ABC 34,300.00 34,300 341 12 MACET
DEF 58,500.00 58,500 341 12 MACET
DDD 40,900.00 300 42 2 LANCAR
1,407,600.00 726,597.50

681,002.50

n >3;Kol.bulan<6);"Kurang Lancar" ; IF(AND(kol bulan >6;Kol Bulan<9);"Diragukan";If(and(Kol bulan >9);"Macet";;dst… ))))" coba kalian teruskan sendiri")
ah kalian buat (menurut audit)
ang (%LOSS PIUTANG) dengan menggunakan rumus VLOOKUP dengan tabel lookup dibawah ini
h perkatagori harus = jumlah piutang dn total kerugian)

KESIMPULAN
rumus ifjamak untuk CKP per kategori
Bermanfaat untuk mencari selisish CKP intern dengan audit
SUMIF berguna untuk menjumlah piutang menurut kategori
Hasil temuan selisih selanjutnya dilakukan jurnal koreksi audit
Lakukan filter data bermanfaat untuk memilih kategori sesuai yang diinginkan
Conditional formating warna duplicateuntuk mencaridata ganda...-> short filter by colour
 % Loss Piutang Cadgn Piutang (AUDiT) SELISIH KERUGIAN
DIRAGUKAN 50.0% 18,700 -
LANCAR 0.5% 205 -
MACET 0.5% 227 45,073.50
KURANG LANCAR 10.0% 4,180 -
LANCAR 0.5% 249 -
MACET 50.0% 23,100 (1,100.00)
DIRAGUKAN 10.0% 2,200 8,800.00
MACET 10.0% 2,550 22,950.00
KURANG LANCAR 10.0% 4,180 -
MACET 100.0% 45,100 -
LANCAR 100.0% 27,500 (2,500.00)
LANCAR 0.5% 94 1.50
LANCAR 100.0% 55,000 3,000.00
KURANG LANCAR 50.0% 18,700 (2,200.00)
MACET 100.0% 48,400 -
MACET 100.0% 51,900 -
MACET 50.0% 13,200 1,800.00
LANCAR 0.5% 150 -
LANCAR 0.5% 188 -
DIRAGUKAN 50.0% 17,050 -
KURANG LANCAR 0.5% 84 16.50
DIRAGUKAN 50.0% 6,600 -
KURANG LANCAR 50.0% 19,900 (1,900.00)
DIRAGUKAN 50.0% 18,150 -
MACET 50.0% 24,300 700.00
KURANG LANCAR 10.0% 4,530 -
MACET 100.0% 22,200 -
LANCAR 50.0% 15,500 100.00
MACET 10.0% 2,000 18,000.00
KURANG LANCAR 10.0% 1,650 8,150.00
KURANG LANCAR 10.0% 5,500 -
KURANG LANCAR 10.0% 5,850 -
MACET 100.0% 14,300 -
MACET 100.0% 17,800 -
LANCAR 0.5% 122 -
DIRAGUKAN 50.0% 10,450 -
MACET 100.0% 30,800 -
MACET 100.0% 34,300 -
MACET 100.0% 58,500 -
DIRAGUKAN 0.5% 205 95.50
625,610.50 100,987.00

)))" coba kalian teruskan sendiri")