PT SUGUS

NERACA SALDO
31 DESEMBER 2018 DAN 2017

Keterangan Per klien Per Audit

31-Dec-18 31-Dec-17

101-01 Kas kecil (cash on hand) 3,000,000 8,000,000

101-02 Kas kecil (petty cash) 2,000,000 2,000,000
102-01 Bank CAB 5,849,910 57,000,000
102-02 Bank LOPPO 36,640,414 695,350
103-01 Deposito berjangka (time deposit) 1,450,000,000 1,000,000,000
103-02 Investasi pada saham 265,000,000 200,000,000
104-01 Piutang usaha
104-01-01 PT Krakatau 33,000,000 23,386,879
104-01-02 PT Merdeka 103,960,000 73,675,755
104-01-03 PT Orientasi 11,000,000 7,795,626
104-01-04 PT Lestari 59,000,000 41,812,904
104-01-05 PT Nuansa 116,125,000 82,297,009
104-01-06 PT Pelita 10,357,027,600 7,339,955,984
104-01-07 PT Quenie 132,000,000 93,547,515
104-01-08 PT Sejahtera 107,871,500 76,447,808
104-01-09 PT Usaha Lancar 390,989,140 277,091,381
104-01-10 PT Wahana 151,500,000 107,367,034
104-01-11 PT Rimba 27,500,000 19,489,066
104-01-12 PT Tempo 15,000,000 10,630,399
104-01-13 PT Zebra Pratama 55,000,000 38,978,131
104-01-14 PT Zeira 159,000,000 112,682,233
104-01-15 Forbox Inc (eqv USD 20.000) 90,000,000 63,782,396
104-01-16 Royal Inc (eqv USD 40.000) 182,000,000 128,982,179
104-02 Piutang lain-lain 85,000,000 65,000,000
106-01 Barang jadi 1,778,081,000 1,134,315,235
106-02 Barang dalam proses 290,107,800 334,980,300
106-03 Bahan baku 520,506,300 202,045,300
106-04 Bahan penolong 137,843,600 136,826,195
106-05 Sewa dibayar dimuka 50,000,000 20,000,000
107-01 Asuransi dibayar dimuka 30,000,000 20,000,000
108-01 Pajak dibayar dimuka -22 - -
108-02 Pajak dibayar dimuka -23 - -
108-03 Pajak dibayar dimuka -25 - -
108-04 PPN Masukan - -
111-00 Investasi 422,500,000 -
121-01 Tanah 2,000,000,000 2,000,000,000
121-02 Bangunan dan prasarana 2,950,000,000 1,350,000,000
121-03 Akumulasi penyusutan bangunan dan prasar (282,500,000) (135,000,000)
121-04 Mesin dan peralatan 820,000,000 420,000,000
121-05 Akumulasi penyusutan mesin dan peralatan (146,000,000) (84,000,000)
121-06 Kendaraan bermotor 950,908,000 550,279,000
121-07 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor (520,349,000) (220,111,600)
121-08 Peralatan kantor 188,881,000 83,391,000
121-09 Akumulasi penyusutan peralatan kantor (87,810,800) (33,356,400)
151-00 Bangunan dalam pelaksanaan - 382,724,000
161-00 Uang jaminan 6,759,500 3,849,000
201-00 Pinjaman bank (200,000,000) (200,000,000)
202-00 Utang usaha
202-00-01 PT Andalas (205,559,100) (173,017,228)
202-00-02 PT Berkat (502,557,000) (422,997,665)
202-00-03 PT Caraka (264,000,000) (222,206,403)
202-00-04 PT Delta (22,000,000) (18,517,200)
202-00-05 PT Elang (33,000,000) (27,775,800)
202-00-06 PT Fitra (44,000,000) (37,034,401)
202-00-07 PT Gaya (66,000,000) (55,551,601)
202-00-08 PT Hero (55,000,000) (46,293,001)
202-00-09 PT Indah (77,000,000) (64,810,201)
203-00 Utang lain-lain (191,193,058) (29,185,800)
205-01 Utang Pajak-21 (8,703,250) (6,977,923)
205-02 Utang Pajak-23 - -
205-03 Utang Pajak-25/29 (625,627,892) (110,881,200)
205-04 PPN keluaran (17,806,503) (15,894,624)
205-05 Utang pajak 4(2) - -
206-00 Biaya yang masih harus dibayar (162,088,980) (5,787,490)
207-00 Utang sewa pembiayaan jangka pendek - (30,720,000)
208-00 Utang bank lancar (1,299,438,759) (833,304,163)
261-00 Utang sewa pembiayaan jangka panjang (103,134,000) (20,480,000)
262-00 Utang bank jangka panjang (10,175,357,444) (8,235,352,644)
301-00 Modal saham (2,220,000,000) (2,220,000,000)
302-00 Saldo laba (3,219,772,334) (1,761,040,864)
400-01 Penjualan (42,712,087,000) (30,737,251,350)
400-02 Retur penjualan 125,253,000 115,653,500
500-00 Beban pokok penjualan - -
500-01 Pembelian 31,976,158,900 23,731,652,780
500-02 Retur pembelian (139,481,900) (125,684,125)
510-00 Upah langsung 1,976,158,900 1,731,652,780
550-00 Beban produksi tak langsung - -
550-01 Bensin dan pelumas 51,438,112 18,510,650
550-02 Listrik air dan telepon 20,530,000 16,520,450
550-03 Penyusutan 209,500,000 109,500,000
550-04 Perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000 8,050,400
550-05 Asuransi 3,021,500 2,146,000
550-06 Lain-lain 26,714,117 5,585,987
600-01 Gaji 1,041,074,000 990,946,540
600-02 Kesejahteraan karyawan 354,351,000 254,500,000
600-03 Promosi 200,342,040 123,572,920
600-04 Perjalanan dinas & akomodasi 247,952,400 86,451,300
600-05 Bensin 168,587,770 68,624,500
600-06 Jasa profesional 20,000,000 20,000,000
600-07 Asuransi 20,000,000 5,552,000
600-08 Jamuan & representasi 41,965,000 25,600,500
600-09 Sumbangan 21,500,000 18,600,000
600-10 Perlengkapan kantor 75,351,500 62,515,000
600-11 Telpon, fax & pos 32,500,600 20,350,600
600-12 Listrik & air 12,500,600 10,500,600
600-13 Penyusutan 354,691,800 116,727,080
600-14 Piutang tak tertagih - 2,500,000
600-15 Sewa 20,000,000 40,000,000
600-16 Amortisasi - -
600-17 Lain-lain 19,877,545 12,511,000
710-00 Beban bunga 2,101,607,415 1,886,400,000
750-00 Laba/rugi aset tetap (2,500,000)
760-00 Laba/rugi valuta asing 120,500,600 105,300,600
770-00 Pendapatan bunga (9,696,765) (8,654,500)
800-01 Beban pajak penghasilan 1,074,877,892 437,336,772
850-00 Dividen - -
900-00 Akun silang - -
950-00 Ikhtsar laba/rugi - -
coa + Persediaan awal 1,808,167,030 1,193,763,576
coa ++ Persediaan akhir (2,726,538,700) (1,808,167,030)

- (0)
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Keterangan WP Per Audit Per klien P

No Akun Nama Akun Ref. 31-Dec-17 31-Dec-18 Ref

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas A
Kas
101-01 Kas kecil (cash on hand) 8,000,000 3,000,000

101-02 Kas kecil (petty cash) 2,000,000 2,000,000

Sub Jumlah 10,000,000 5,000,000

^ ^
Bank
102-01 Bank CAB 57,000,000 5,849,910

102-02 Bank LOPPO 695,350 36,640,414

Sub Jumlah 57,695,350 42,490,324

^ ^
Jumlah kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324
^ ^
Deposito berjangka
103-01 Deposito berjangka (time deposit) 1,000,000,000 1,450,000,000

Jumlah deposito berjangka 1,000,000,000 1,450,000,000

^ ^
Investasi dalam saham
103-02 Investasi pada saham 200,000,000 265,000,000

Jumlah investasi pada saham 200,000,000 265,000,000

^ ^
Piutang Usaha
104-01-01 PT Krakatau 23,386,879 33,000,000
104-01-02 PT Merdeka 73,675,755 103,960,000
104-01-03 PT Orientasi 7,795,626 11,000,000
104-01-04 PT Lestari 41,812,904 59,000,000

104-01-05 PT Nuansa 82,297,009 116,125,000

104-01-06 PT Pelita 7,339,955,984 10,357,027,600
104-01-07 PT Quenie 93,547,515 132,000,000
104-01-08 PT Sejahtera 76,447,808 107,871,500
104-01-09 PT Usaha Lancar 277,091,381 390,989,140
104-01-10 PT Wahana 107,367,034 151,500,000
104-01-11 PT Rimba 19,489,066 27,500,000
104-01-12 PT Tempo 10,630,399 15,000,000
104-01-13 PT Zebra Pratama 38,978,131 55,000,000
104-01-14 PT Zeira 112,682,233 159,000,000
104-01-15 Forbox Inc (eqv USD 20.000) 63,782,396 90,000,000
104-01-16 Royal Inc (eqv USD 40.000) 128,982,179 182,000,000

Jumlah piutang pihak ketiiga E 8,497,922,298 11,990,973,240

^ ^
Piutang lain-lain
104-02 Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000

Jumlah piutang pihak lain-lain 65,000,000 85,000,000

^ ^
Persediaan
106-01 Barang jadi 1,134,315,235 1,778,081,000
106-02 Barang dalam proses 334,980,300 290,107,800
106-03 Bahan baku 202,045,300 520,506,300 2
106-04 Bahan penolong 136,826,195 137,843,600

Jumlah persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700

^ ^
Biaya dibayar dimuka
106-05 Sewa dibayar dimuka 20,000,000 50,000,000
107-01 Asuransi dibayar dimuka 20,000,000 30,000,000

Jumlah biaya dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000

^ ^
Pajak dibayar dimuka
108-01 Pajak dibayar dimuka -22 - -
108-02 Pajak dibayar dimuka -23 - -
108-03 Pajak dibayar dimuka -25 - -
108-04 PPN Masukan - - 2

Jumlah pajak dibayar dimuka - -

^ ^
JUMLAH ASET LANCAR 11,678,784,678 16,645,002,264
^ ^
ASET TIDAK LANCAR
Investasi
111-00 Investasi - 422,500,000

Jumlah investasi - 422,500,000

^ ^
Aset tetap
Harga perolehan
121-01 Tanah 2,000,000,000 2,000,000,000
121-02 Bangunan dan prasarana 1,350,000,000 2,950,000,000
121-04 Mesin dan peralatan 420,000,000 820,000,000
121-06 Kendaraan bermotor 550,279,000 950,908,000
121-08 Peralatan kantor 83,391,000 188,881,000

Sub Jumlah 4,403,670,000 6,909,789,000

^ ^
Akumulasi penyusutan
121-03 Akumulasi penyusutan bangunan dan prasarana (135,000,000) (282,500,000)
121-05 Akumulasi penyusutan mesin dan peralatan (84,000,000) (146,000,000)
121-07 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor (220,111,600) (520,349,000)
121-09 Akumulasi penyusutan peralatan kantor (33,356,400) (87,810,800)

Sub Jumlah (472,468,000) (1,036,659,800)

^ ^
Jumlah nilai aset tetap bersih 3,931,202,000 5,873,129,200
^ ^
Aset lain-lain
151-00 Bangunan dalam pelaksanaan 382,724,000 -
161-00 Uang jaminan 3,849,000 6,759,500

Jumlah aset lain-lain 386,573,000 6,759,500

^ ^
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 4,317,775,000 6,302,388,700
^ ^
JUMLAH ASET 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^
KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR

Pinjaman bank dan cerukan

201-00 Pinjaman bank 200,000,000 200,000,000

Jumlah pinjaman bank dan cerukan 200,000,000 200,000,000

^ ^
Utang usaha
202-00-01 PT Andalas 173,017,228 205,559,100
202-00-02 PT Berkat 422,997,665 502,557,000 1
202-00-03 PT Caraka 222,206,403 264,000,000

202-00-04 PT Delta 18,517,200 22,000,000

202-00-05 PT Elang 27,775,800 33,000,000
202-00-06 PT Fitra 37,034,401 44,000,000
202-00-07 PT Gaya 55,551,601 66,000,000
202-00-08 PT Hero 46,293,001 55,000,000
202-00-09 PT Indah 64,810,201 77,000,000

Jumlah utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100

^ ^
Utang lain-lain
203-00 Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058

Jumlah utang lain-lain 29,185,800 191,193,058

^ ^
Utang pajak
205-01 Utang Pajak-21 6,977,923 8,703,250
205-02 Utang Pajak-23 - -
205-03 Utang Pajak-25/29 110,881,200 625,627,892
205-04 PPN keluaran 15,894,624 17,806,503

205-05 Utang pajak 4(2)

Jumlah utang pajak 133,753,747 652,137,645

^ ^
Biaya yang masih harus dibayar
206-00 Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980

Jumlah biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980

^ ^
Utang jangka panjang yang jatuh tempo satu tahun
207-00 Utang sewa pembiayaan jangka pendek 30,720,000 -

Jumlah utang sewa pembiayaan 30,720,000 -

^ ^
208-00 Utang bank lancar 833,304,163 1,299,438,759

Jumlah utang bank 833,304,163 1,299,438,759

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 2,300,954,700 3,773,974,542
^ ^
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun
261-00 Utang sewa pembiayaan jangka panjang 20,480,000 103,134,000

Jumlah utang sewa pembiayaan 20,480,000 103,134,000

^ ^
262-00 Utang bank jangka panjang 8,235,352,644 10,175,357,444

Jumlah utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 8,255,832,644 10,278,491,444
^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN 10,556,787,344 14,052,465,986
^ ^
EKUITAS
301-00 Modal saham 2,220,000,000 2,220,000,000
302-00 Saldo laba 1,761,040,864 3,219,772,334
Laba tahun berjalan 1,458,731,470 3,455,152,644

Jumlah Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^

Penjualan
400-01 Penjualan 30,737,251,350 42,712,087,000

400-02 Retur penjualan (115,653,500) (125,253,000)

Jumlah penjualan 30,621,597,850 42,586,834,000

^ ^
Beban pokok penjualan
COA + Persediaan awal 1,193,763,576 1,808,167,030
500-01 Pembelian 23,731,652,780 31,976,158,900
500-02 Retur pembelian (125,684,125) (139,481,900)
coa ++ Persediaan akhir (1,808,167,030) (2,726,538,700)
Harga pokok penjualan 22,991,565,201 30,918,305,330

510-00 Upah langsung 1,731,652,780 1,976,158,900 5

550-00 Beban produksi tak langsung - -
550-01 Bensin dan pelumas 18,510,650 51,438,112
550-02 Listrik air dan telepon 16,520,450 20,530,000
550-03 Penyusutan 109,500,000 209,500,000
550-04 Perbaikan dan pemeliharaan 8,050,400 10,530,000
550-05 Asuransi 2,146,000 3,021,500
550-06 Lain-lain 5,585,987 26,714,117 3
4

Jumlah beban pokok penjualan 24,883,531,468 33,216,197,959

^ ^
LABA KOTOR 5,738,066,382 9,370,636,041
^ ^
Beban Usaha
600-01 Gaji 990,946,540 1,041,074,000
600-02 Kesejahteraan karyawan 254,500,000 354,351,000
600-03 Promosi 123,572,920 200,342,040 6

600-04 Perjalanan dinas & akomodasi 86,451,300 247,952,400

600-05 Bensin 68,624,500 168,587,770
600-06 Jasa profesional 20,000,000 20,000,000
600-07 Asuransi 5,552,000 20,000,000
600-08 Jamuan & representasi 25,600,500 41,965,000

600-09 Sumbangan 18,600,000 21,500,000

600-10 Perlengkapan kantor 62,515,000 75,351,500
600-11 Telpon, fax & pos 20,350,600 32,500,600
600-12 Listrik & air 10,500,600 12,500,600
600-13 Penyusutan 116,727,080 354,691,800
600-14 Piutang tak tertagih 2,500,000 -

600-15 Sewa 40,000,000 20,000,000

600-16 Amortisasi - -
600-17 Lain-lain 12,511,000 19,877,545

Pajak

Jumlah beban usaha 1,858,952,040 2,630,694,255

^ ^
LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786
^ ^
Pendapatan & beban lain-lain
750-00 Laba/rugi aset tetap - (2,500,000)

760-00 Laba/rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600

770-00 Pendapatan bunga (8,654,500) (9,696,765)

710-00 Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415

850-00 Dividen - -

Rugi (laba) anak perusahaan

Lain-lain

Jumlah (pendapatan) & beban lain-lain 1,983,046,100 2,209,911,250

^ ^
Laba sebelum pajak penghasilan 1,896,068,242 4,530,030,536

800-01 Beban pajak penghasilan 437,336,772 1,074,877,892

LABA BERSIH 1,458,731,470 3,455,152,644

^ ^
Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Neraca Tanggal Tanggal

Ctrl balance 2017 1

Ctrl balance 2018 per klien 1
Ctrl balance 2018 per audit 1
Ctrl Balance Adjusment debit 1
Ctrl Balance Adjusment credit 1
 PARE Per Audit
Dr Ref Cr 31-Dec-18

3,000,000

2,000,000

5,000,000
^

1 990,000 4,859,910

36,640,414

41,500,324
^
46,500,324
^

1,450,000,000

1,450,000,000
^

265,000,000

265,000,000
^

33,000,000
103,960,000
11,000,000
59,000,000

116,125,000
10,357,027,600
132,000,000
107,871,500
390,989,140
151,500,000
27,500,000
 15,000,000
55,000,000
159,000,000
90,000,000
182,000,000

11,990,973,240
^

85,000,000

85,000,000
^

6 15,910,000 1,762,171,000
290,107,800
8,000,000 4 1,350,000 527,156,300
3 11,000,000 126,843,600

2,706,278,700
^

50,000,000
30,000,000

80,000,000
^

-
-
-
800,000 800,000

800,000
^
16,624,552,264
^

422,500,000

422,500,000
^

2,000,000,000
2,950,000,000
820,000,000
950,908,000
 188,881,000

6,909,789,000
^

(282,500,000)
(146,000,000)
(520,349,000)
(87,810,800)

(1,036,659,800)
^
5,873,129,200
^

-
6,759,500

6,759,500
^
6,302,388,700
^
22,926,940,964
^

jumlah aset

200,000,000

200,000,000
^

205,559,100 ###
990,000 501,567,000
264,000,000

2 8,800,000 30,800,000
33,000,000
44,000,000
66,000,000
55,000,000
77,000,000

1,276,926,100
^

191,193,058

191,193,058
^
 8,703,250
-
625,627,892
17,806,503

652,137,645
^

5 15,000,000 177,088,980

177,088,980
^

-
^
1,299,438,759

1,299,438,759
^
3,796,784,542
^

103,134,000

103,134,000
^
10,175,357,444

10,175,357,444
^
10,278,491,444
^
14,075,275,986
^

2,220,000,000
3,219,772,334
3,411,892,644

8,851,664,978
^
 22,926,940,964 -
^

42,712,087,000

(125,253,000)

42,586,834,000
^

1,808,167,030
31,976,158,900
(139,481,900)
(2,726,538,700)
30,918,305,330

15,000,000 1,991,158,900
-
51,438,112
20,530,000
209,500,000
10,530,000
3,021,500
11,000,000 39,064,117
1,350,000

33,243,547,959
^
9,343,286,041
^

1,041,074,000
354,351,000
15,910,000 216,252,040

247,952,400
168,587,770
20,000,000
20,000,000
41,965,000

21,500,000
75,351,500
32,500,600
12,500,600
354,691,800
-

20,000,000
-
 19,877,545

2,646,604,255
^
6,696,681,786
^

(2,500,000)

120,500,600

(9,696,765)

2,101,607,415
-

-
-

2,209,911,250
^
4,486,770,536

1,074,877,892

3,411,892,644
^
Indeks
A2.1
Periode
31-Dec-18
 KAP KRISANTI DAN REKAN
Registered Public Accountant

No Nomor Akun Nama Akun + Keterangan

1 202-00-02 PT Berkat
102-01 Bank
(JP atas lebih catat atas pembayaran kepada PT Berkat)

2 106-03 Persediaan Bahan baku

108-04 PPN Masukan
202-00-04 PT. Delta
(JP atas kurang catat atas pembelian bahan baku PS dari PT Delta)

3 550-06 Beban lain-lain

106-04 Persediaan Bahan Baku Pembantu-Carton box
(JP atas Penghapusan Bahan Baku Pembantu rusak karna terendam banjir)

4 550-06 Beban Lain-lain

106-03 Persediaan Bahan baku-Polyvinyl
(JP atas Penghapusan Bahan Baku karena Barang dicuri)

5 510-00 Tenaga Kerja langsung

206-00 Beban yang masih harus dibayar
(JP atas kurang catat Upah Buruh Pabrik)

6 600-03 Beban Promosi

106-01 Persediaan barang jadi
(JP atas belum catat untuk pengeluaran promosi Rucofin SP 1000)

Klien : PT. SUGUS

Skedul : Kertas Kerja Daftar

Jurnal Koreksi dan Reklasifikasi
 K&R

Debit Kredit Ctrl Adj

√
990,000 √
990,000 √

8,000,000 √
800,000 √
8,800,000 √

11,000,000
11,000,000 √
√

1,350,000 √
1,350,000 √

15,000,000 √
15,000,000 √

15,910,000 √
15,910,000 √

53,050,000 53,050,000
^ ^

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

Tanggal Tanggal Periode

31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

WP Per Klien
Keterangan
Ref 12/31/2018
Persediaan barang jadi F1 Rp 1,778,081,000
Persediaan barang jadi dalam proses F2 Rp 290,107,800
Persediaan bahan baku F3 Rp 520,506,300
Persediaan bahan penolong F4 Rp 137,843,600
Rp 2,726,538,700
^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Persediaan
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2018
Rp 15,910,000 Rp 1,762,171,000
Rp 15,000,000 Rp 305,107,800
Rp 8,000,000 Rp 1,350,000 Rp 527,156,300
Rp - Rp 11,000,000 Rp 126,843,600
Rp 23,000,000 Rp 28,260,000 Rp 2,721,278,700
^ ^ ^

Indeks
F
Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien PARE

Keterangan
WP Ref 12/31/2018 Dr
Rucofin SP 500 Rp 628,445,000
Rucofin SP 800 Rp 580,715,000
Rucofin SP 1000 Rp 459,067,140
Rucofin SP 1500 Rp 109,853,860
Rp 1,778,081,000 Rp -
^ ^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

F1
Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal Periode
Persediaan Bahan Jadi
31-Dec-18
PARE Per Audit
Cr 12/31/2018
Rp 628,445,000
Rp 580,715,000
Rp 459,067,140
Rp 15,910,000 Rp 93,943,860
Rp 15,910,000 Rp 1,762,171,000
^ ^
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien
Keterangan
WP Ref 12/31/2018
Batch production
no. 377 Rp 127,791,900
no. 378 Rp 162,315,900
Rp 290,107,800
^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Persediaan Dalam Proses
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2018

Rp 15,000,000 Rp 142,791,900
Rp 162,315,900
Rp 15,000,000 Rp - Rp 305,107,800
^ ^ ^

Indeks
F2
Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien
Keterangan
WP Ref 12/31/2018
Monomer Rp 77,250,000
Polyvinyl Rp 24,750,000
Lainnya:
Okstan Rp 371,370,000
DOP Rp 9,520,000
PS Rp 37,600,000
EPO Rp 16,300
Rp 520,506,300
^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Persediaan Bahan Baku
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2018
Rp 77,250,000
Rp 1,350,000 Rp 23,400,000
Rp -
Rp 371,370,000
Rp 9,520,000
Rp 8,000,000 Rp 45,600,000
Rp 16,300
Rp 8,000,000 Rp 1,350,000 Rp 527,156,300
^ ^ ^

Indeks
F3
Periode
31-Dec-2018
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien
Keterangan
WP Ref 12/31/2018
Drum Warna Rp 45,000,000.00
Drum Polos Rp 24,000,000.00
Carton Box Rp 68,838,000.00
Lem Rp 5,600.00
Rp 137,843,600.00
^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Persediaan Bahan Penolong
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2018
Rp 45,000,000
Rp 24,000,000
Rp 11,000,000 Rp 57,838,000
Rp 5,600
Rp - Rp 11,000,000 Rp 126,843,600
^ ^ ^

Indeks
M1
Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Pengambilan persediaan pada tanggal: Untuk:

Deskripsi Jumlah
(persediaan/nomor kode, jika ada) Unit Fisik Kartu
Bahan Baku:
Monomer kg 51,500 51,500
Polyvinyl kg 1,560 1,650
Okstan kg 24,758 24,758
DOP kg 3,400 3,400
PS* kg 2,850 2,350
EPO kg 1 1

Bahan Penolong:
Drum Warna Kaleng 90,000 90,000
Drum Polos Kaleng 80,000 80,000
Carton box Kaleng 52,580 62,580
Lem Kaleng 1 1

Persediaan Akhir:
Rucofin SP 500 kg 37,500 39,500
Rucofin SP800 kg 36,500 36,500
Rucofin SP 1000* kg 27,854 28,854
Rucofin SP 1500 kg 6,904.7 6,904.7

* Revisi angka

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

FF1
Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal Periode
Perhitungan Fisik
31-Dec-18
Persediaan
 Untuk lokasi di:
umlah Keterangan
Perbedaan

-
90 Dicuri
-
-
(500) Belum dicatat
-

-
-
10,000 Terendam banjir
-

2,000 Konsinyasi
-
1,000 Belum dicatat
-
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Order Pembelian (OP)

Nama Bukti
No Jumlah (Rp)
Tanggal Nomor Pelanggan Pendukung

1 29/12/18 00279 Pt Delta Rp 20,000,000 √

2 29/12/18 00280 PT Eang Rp 30,000,000 √
3 29/12/18 00281 PT Fitra Rp 40,000,000 √
4 29/12/18 00282 PT Gaya Rp 50,000,000 √
5 29/12/18 00283 PT Hero Rp 60,000,000 √
6 29/12/18 00284 PT Indah Rp 70,000,000 √

Catatan Pemeriksaan:
Perhitungan
No PO Pemasok Kuantitas Harga/Unit Jumlah
1 00279 Pt Delta 1,250 Rp 2,800 3,500,000
2 00280 PT Eang 1,840 Rp 16,300 29,992,000
3 00281 PT Fitra 14,286 Rp 2,800 40,000,800
4 00282 PT Gaya 17,857 Rp 2,800 49,999,600
5 00283 PT Hero 3,681 Rp 16,300 60,000,300
6 00284 PT Indah 25,000 Rp 2,800 70,000,000

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

TOC 3
Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal Periode
Uji Transaksi Pembelian
31-Dec-18
 Periksa Pencatatan Ke
Otorisasi Footing Kartu Buku
Buku pembelian
Persediaan Besar
√ x √ √ √
√ x √ √ √
√ x √ √ √
√ x √ √ √
√ x √ √ √
√ √ √ √ √

PPN Total Harga Keterangan

350,000 3,850,000 Tidak Sesuai
2,999,200 32,991,200 Tidak Sesuai
4,000,080 44,000,880 Tidak Sesuai
4,999,960 54,999,560 Tidak Sesuai
6,000,030 66,000,330 Tidak Sesuai
7,000,000 77,000,000 Sesuai
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien PARE

Nama Pelanggan
WP Ref 12/31/2018 Dr
PT Andalas Rp 205,559,000.00
PT Berkat Rp 502,557,000.00 Rp 990,000.00
PT Caraka Rp 264,000,000.00
PT Delta Rp 22,000,000.00
PT Elang Rp 33,000,000.00
PT Fitra Rp 44,000,000.00
PT Gaya Rp 66,000,000.00
PT Hero Rp 55,000,000.00
PT Indah Rp 77,000,000.00
Rp 1,269,116,000.00 Rp 990,000.00
^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

M1
Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal Periode
Utang Usaha
31-Dec-18
PARE Per Audit
Cr 12/31/2018
Rp 205,559,000
Rp 501,567,000
Rp 264,000,000
Rp 8,800,000 Rp 30,800,000
Rp 33,000,000
Rp 44,000,000
Rp 66,000,000
Rp 55,000,000
Rp 77,000,000
Rp 8,800,000.00 Rp 1,276,926,000.00
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

No Nama Pelanggan Alamat Jumlah per Klien

1 PT Andalas Jl. Mangga no. 23 Jakarta Rp 205,559,000.00

2 PT Berkat Jl. TSS no. 111 Jakarta Rp 502,557,000.00
3 PT Caraka Jl. Betet no.3 Jakarta Rp 264,000,000.00
4 PT Delta Jl. Gading no. 14 Jakarta Rp 22,000,000.00
5 PT Elang Jl. Jamblang no. 4 Jakarta Rp 33,000,000.00
6 PT Fitra Jl. TPI Blok M no.20 Jakarta Rp 44,000,000.00
7 PT Gaya Jl. Duri no. 7 Jakarta Rp 66,000,000.00
8 PT Hero Jl. Apel no. 201 Jakarta Rp 55,000,000.00
9 PT Indah Jl. Taman no. 315 Jakarta Rp 77,000,000.00

Rp 1,269,116,000

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal

Daftar Konfirmasi dan
Pengeluaran Setelah Tanggal Neraca
 Pengeluaran Setelah
Tanggal Laporan Posisi
Hasil Konfirmasi Perbedaan
Keuangan s.d 28 Februari
2019

CB
CD Rp 990,000.00 Rp 501,567,000.00
CB
CD -Rp 8,800,000.00 Rp 30,800,000.00
CD Rp 2,000,000.00
CB
CB
CB
CB

-Rp 5,810,000.00 Rp 532,367,000.00

Diperiksa Oleh Indeks

MM1.1
Tanggal Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Tanggal pengiriman Konfirmasi:

(X) Pengiriman Pertama :
Pengiriman Kedua :

Jumlah Persentase (%)

Jumlah (Rp)
Konfirmasi Tahun Berjalan
Saldo menurut konfirmasi 9 Rp 1,269,116,000 100%
Selisih yang dilaporkan
Hasil Konfirmasi 9 Rp 1,274,926,000 100%
Selisih dengan pembukuan klien 3 -Rp 5,810,000 -0.5%
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim 9 Rp 1,269,116,000 100%
Total Utang Usaha 9 Rp 1,269,116,000 100%
Persentase konfirmasi yang
dikirim terhadap total utang 100%
Total utang usaha tahun 2017 Rp 1,068,203,500

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Ringkasan Hasil Konfirmasi
Positif Utang Usaha
 14 Januari 2019

Persentase (%)
Tahun Lalu
119%

119%
-0.5%

119%
119%

119%

Indeks
MM1.2
Periode
31-Dec-2018
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Per Klien
Keterangan
WP Ref 12/31/2018
Persediaan bahan baku awal Rp 338,871,495
Pembelian Rp 31,976,158,900
Retur dan potongan pembelian -Rp 139,481,900
Persediaan bahan baku akhir -Rp 658,349,900
Rp 31,517,198,595
^
Tenaga kerja langsung Rp 1,976,158,900
Beban Produksi tak langsung:
Bensin Rp 51,438,112
Beban listrik,air dan telepon Rp 20,530,000
Beban Penyusutan Rp 209,500,000
Beban Perbaikan dan pemeliharaan Rp 10,530,000
Beban asuransi Rp 3,021,500
Beban Lain-lain Rp 26,714,117
Rp 321,733,729
^
Total Biaya Manufaktur Rp 33,815,091,224

Barang dalam proses awal Rp 334,980,300

Barang dalam proses akhir -Rp 290,107,800
Harga pokok Barang Manufaktur Rp 33,859,963,724
^
Persediaan barang jadi awal Rp 1,134,315,235
Persediaan barang jadi akhir -Rp 1,778,081,000

Harga Pokok Barang dijual Rp 33,216,197,959

^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Beban Pokok Pejualan
 PARE Per Audit
Dr Cr 12/31/2018
Rp 338,871,495
Rp 31,976,158,900
-Rp 139,481,900
Rp 8,000,000 Rp 12,350,000 -Rp 662,699,900
Rp 31,512,848,595

Rp 15,000,000 Rp 1,991,158,900

Rp 51,438,112
Rp 20,530,000
Rp 209,500,000
Rp 10,530,000
Rp 3,021,500
Rp 12,350,000 Rp 39,064,117
Rp 334,083,729

Rp 33,838,091,224

Rp 334,980,300.00
Rp 15,000,000 -Rp 275,107,800.00
Rp 33,897,963,724

Rp 1,134,315,235
Rp 15,910,000 -Rp 1,793,991,000

Rp 50,350,000 Rp 28,260,000 Rp 33,238,287,959

Indeks
PL2
Periode
31-Dec-2018
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Order Pembelian Nama Tanggal

Jumlah (Rp)
Tanggal No pelanggan pencatatan
29/12/18 00279 Pt Delta 20,000,000
29/12/18 00280 PT Eang 30,000,000
29/12/18 00281 PT Fitra 40,000,000
29/12/18 00282 PT Gaya 50,000,000
29/12/18 00283 PT Hero 60,000,000
29/12/18 00284 PT Indah 70,000,000
04/01/19 00001 PT Berkat 25,000,000
05/01/19 00002 PT Indah 30,000,000
07/01/19 00003 PT Hero 42,000,000
09/01/19 00004 PT Andalas 35,000,000
10/01/19 00005 PT Elang 20,000,000

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Uji Pisah Batas Pembelian
Indeks
PL2.1
Periode