PT SUGUS

NERACA SALDO
31 DESEMBER 2018 DAN 2017

Keterangan Per klien Per Audit

31-Dec-18 31-Dec-17

101-01 Kas kecil (cash on hand) 3,000,000 8,000,000

101-02 Kas kecil (petty cash) 2,000,000 2,000,000
102-01 Bank CAB 5,849,910 57,000,000
102-02 Bank LOPPO 36,640,414 695,350
103-01 Deposito berjangka (time deposit) 1,450,000,000 1,000,000,000
103-02 Investasi pada saham 265,000,000 200,000,000
104-01 Piutang usaha
104-01-01 PT Krakatau 33,000,000 23,386,879
104-01-02 PT Merdeka 103,960,000 73,675,755
104-01-03 PT Orientasi 11,000,000 7,795,626
104-01-04 PT Lestari 59,000,000 41,812,904
104-01-05 PT Nuansa 116,125,000 82,297,009
104-01-06 PT Pelita 10,357,027,600 7,339,955,984
104-01-07 PT Quenie 132,000,000 93,547,515
104-01-08 PT Sejahtera 107,871,500 76,447,808
104-01-09 PT Usaha Lancar 390,989,140 277,091,381
104-01-10 PT Wahana 151,500,000 107,367,034
104-01-11 PT Rimba 27,500,000 19,489,066
104-01-12 PT Tempo 15,000,000 10,630,399
104-01-13 PT Zebra Pratama 55,000,000 38,978,131
104-01-14 PT Zeira 159,000,000 112,682,233
104-01-15 Forbox Inc (eqv USD 20.000) 90,000,000 63,782,396
104-01-16 Royal Inc (eqv USD 40.000) 182,000,000 128,982,179
104-02 Piutang lain-lain 85,000,000 65,000,000
106-01 Barang jadi 1,778,081,000 1,134,315,235
106-02 Barang dalam proses 290,107,800 334,980,300
106-03 Bahan baku 520,506,300 202,045,300
106-04 Bahan penolong 137,843,600 136,826,195
106-05 Sewa dibayar dimuka 50,000,000 20,000,000
107-01 Asuransi dibayar dimuka 30,000,000 20,000,000
108-01 Pajak dibayar dimuka -22 - -
108-02 Pajak dibayar dimuka -23 - -
108-03 Pajak dibayar dimuka -25 - -
108-04 PPN Masukan - -
111-00 Investasi 422,500,000 -
121-01 Tanah 2,000,000,000 2,000,000,000
121-02 Bangunan dan prasarana 2,950,000,000 1,350,000,000
121-03 Akumulasi penyusutan bangunan dan prasar (282,500,000) (135,000,000)
121-04 Mesin dan peralatan 820,000,000 420,000,000
121-05 Akumulasi penyusutan mesin dan peralatan (146,000,000) (84,000,000)
121-06 Kendaraan bermotor 950,908,000 550,279,000
121-07 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor (520,349,000) (220,111,600)
121-08 Peralatan kantor 188,881,000 83,391,000
121-09 Akumulasi penyusutan peralatan kantor (87,810,800) (33,356,400)
151-00 Bangunan dalam pelaksanaan - 382,724,000
161-00 Uang jaminan 6,759,500 3,849,000
201-00 Pinjaman bank (200,000,000) (200,000,000)
202-00 Utang usaha
202-00-01 PT Andalas (205,559,100) (173,017,228)
202-00-02 PT Berkat (502,557,000) (422,997,665)
202-00-03 PT Caraka (264,000,000) (222,206,403)
202-00-04 PT Delta (22,000,000) (18,517,200)
202-00-05 PT Elang (33,000,000) (27,775,800)
202-00-06 PT Fitra (44,000,000) (37,034,401)
202-00-07 PT Gaya (66,000,000) (55,551,601)
202-00-08 PT Hero (55,000,000) (46,293,001)
202-00-09 PT Indah (77,000,000) (64,810,201)
203-00 Utang lain-lain (191,193,058) (29,185,800)
205-01 Utang Pajak-21 (8,703,250) (6,977,923)
205-02 Utang Pajak-23 - -
205-03 Utang Pajak-25/29 (625,627,892) (110,881,200)
205-04 PPN keluaran (17,806,503) (15,894,624)
205-05 Utang pajak 4(2) - -
206-00 Biaya yang masih harus dibayar (162,088,980) (5,787,490)
207-00 Utang sewa pembiayaan jangka pendek - (30,720,000)
208-00 Utang bank lancar (1,299,438,759) (833,304,163)
261-00 Utang sewa pembiayaan jangka panjang (103,134,000) (20,480,000)
262-00 Utang bank jangka panjang (10,175,357,444) (8,235,352,644)
301-00 Modal saham (2,220,000,000) (2,220,000,000)
302-00 Saldo laba (3,219,772,334) (1,761,040,864)
400-01 Penjualan (42,712,087,000) (30,737,251,350)
400-02 Retur penjualan 125,253,000 115,653,500
500-00 Beban pokok penjualan - -
500-01 Pembelian 31,976,158,900 23,731,652,780
500-02 Retur pembelian (139,481,900) (125,684,125)
510-00 Upah langsung 1,976,158,900 1,731,652,780
550-00 Beban produksi tak langsung - -
550-01 Bensin dan pelumas 51,438,112 18,510,650
550-02 Listrik air dan telepon 20,530,000 16,520,450
550-03 Penyusutan 209,500,000 109,500,000
550-04 Perbaikan dan pemeliharaan 10,530,000 8,050,400
550-05 Asuransi 3,021,500 2,146,000
550-06 Lain-lain 26,714,117 5,585,987
600-01 Gaji 1,041,074,000 990,946,540
600-02 Kesejahteraan karyawan 354,351,000 254,500,000
600-03 Promosi 200,342,040 123,572,920
600-04 Perjalanan dinas & akomodasi 247,952,400 86,451,300
600-05 Bensin 168,587,770 68,624,500
600-06 Jasa profesional 20,000,000 20,000,000
600-07 Asuransi 20,000,000 5,552,000
600-08 Jamuan & representasi 41,965,000 25,600,500
600-09 Sumbangan 21,500,000 18,600,000
600-10 Perlengkapan kantor 75,351,500 62,515,000
600-11 Telpon, fax & pos 32,500,600 20,350,600
600-12 Listrik & air 12,500,600 10,500,600
600-13 Penyusutan 354,691,800 116,727,080
600-14 Piutang tak tertagih - 2,500,000
600-15 Sewa 20,000,000 40,000,000
600-16 Amortisasi - -
600-17 Lain-lain 19,877,545 12,511,000
710-00 Beban bunga 2,101,607,415 1,886,400,000
750-00 Laba/rugi aset tetap (2,500,000)
760-00 Laba/rugi valuta asing 120,500,600 105,300,600
770-00 Pendapatan bunga (9,696,765) (8,654,500)
800-01 Beban pajak penghasilan 1,074,877,892 437,336,772
850-00 Dividen - -
900-00 Akun silang - -
950-00 Ikhtsar laba/rugi - -
coa + Persediaan awal 1,808,167,030 1,193,763,576
coa ++ Persediaan akhir (2,726,538,700) (1,808,167,030)

- (0)
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Keterangan WP Per Audit Per klien PAR

No Akun Nama Akun Ref. 31-Dec-17 31-Dec-18 Ref

ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas A
Kas
101-01 Kas kecil (cash on hand) 8,000,000 3,000,000

101-02 Kas kecil (petty cash) 2,000,000 2,000,000

Sub Jumlah 10,000,000 5,000,000

^ ^
Bank
102-01 Bank CAB 57,000,000 5,849,910

102-02 Bank LOPPO 695,350 36,640,414

Sub Jumlah 57,695,350 42,490,324

^ ^
Jumlah kas dan setara kas 67,695,350 47,490,324
^ ^
Deposito berjangka
103-01 Deposito berjangka (time deposit) 1,000,000,000 1,450,000,000

Jumlah deposito berjangka 1,000,000,000 1,450,000,000

^ ^
Investasi dalam saham
103-02 Investasi pada saham 200,000,000 265,000,000

Jumlah investasi pada saham 200,000,000 265,000,000

^ ^
Piutang Usaha
104-01-01 PT Krakatau 23,386,879 33,000,000
104-01-02 PT Merdeka 73,675,755 103,960,000
104-01-03 PT Orientasi 7,795,626 11,000,000
104-01-04 PT Lestari 41,812,904 59,000,000

104-01-05 PT Nuansa 82,297,009 116,125,000

104-01-06 PT Pelita 7,339,955,984 10,357,027,600
104-01-07 PT Quenie 93,547,515 132,000,000
104-01-08 PT Sejahtera 76,447,808 107,871,500
104-01-09 PT Usaha Lancar 277,091,381 390,989,140 2
104-01-10 PT Wahana 107,367,034 151,500,000
104-01-11 PT Rimba 19,489,066 27,500,000
104-01-12 PT Tempo 10,630,399 15,000,000
104-01-13 PT Zebra Pratama 38,978,131 55,000,000 4
104-01-14 PT Zeira 112,682,233 159,000,000
104-01-15 Forbox Inc (eqv USD 20.000) 63,782,396 90,000,000 7
104-01-16 Royal Inc (eqv USD 40.000) 128,982,179 182,000,000 8

Jumlah piutang pihak ketiiga E 8,497,922,298 11,990,973,240

^ ^
Piutang lain-lain
104-02 Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000

Jumlah piutang pihak lain-lain 65,000,000 85,000,000

^ ^
Persediaan
106-01 Barang jadi 1,134,315,235 1,778,081,000
106-02 Barang dalam proses 334,980,300 290,107,800
106-03 Bahan baku 202,045,300 520,506,300
106-04 Bahan penolong 136,826,195 137,843,600

Jumlah persediaan 1,808,167,030 2,726,538,700

^ ^
Biaya dibayar dimuka
106-05 Sewa dibayar dimuka 20,000,000 50,000,000
107-01 Asuransi dibayar dimuka 20,000,000 30,000,000

Jumlah biaya dibayar dimuka 40,000,000 80,000,000

^ ^
Pajak dibayar dimuka
108-01 Pajak dibayar dimuka -22 - -
108-02 Pajak dibayar dimuka -23 - -
108-03 Pajak dibayar dimuka -25 - -
108-04 PPN Masukan - -

Jumlah pajak dibayar dimuka - -

^ ^
JUMLAH ASET LANCAR 11,678,784,678 16,645,002,264
^ ^
ASET TIDAK LANCAR
Investasi
111-00 Investasi - 422,500,000

Jumlah investasi - 422,500,000

^ ^
Aset tetap
Harga perolehan
121-01 Tanah 2,000,000,000 2,000,000,000
121-02 Bangunan dan prasarana 1,350,000,000 2,950,000,000
121-04 Mesin dan peralatan 420,000,000 820,000,000
121-06 Kendaraan bermotor 550,279,000 950,908,000

121-08 Peralatan kantor 83,391,000 188,881,000

Sub Jumlah 4,403,670,000 6,909,789,000

^ ^
 Akumulasi penyusutan
121-03 Akumulasi penyusutan bangunan dan prasarana (135,000,000) (282,500,000)
121-05 Akumulasi penyusutan mesin dan peralatan (84,000,000) (146,000,000)
121-07 Akumulasi penyusutan kendaraan bermotor (220,111,600) (520,349,000)
121-09 Akumulasi penyusutan peralatan kantor (33,356,400) (87,810,800)

Sub Jumlah (472,468,000) (1,036,659,800)

^ ^
Jumlah nilai aset tetap bersih 3,931,202,000 5,873,129,200
^ ^
Aset lain-lain
151-00 Bangunan dalam pelaksanaan 382,724,000 -
161-00 Uang jaminan 3,849,000 6,759,500

Jumlah aset lain-lain 386,573,000 6,759,500

^ ^
JUMLAH ASET TIDAK LANCAR 4,317,775,000 6,302,388,700
^ ^
JUMLAH ASET 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^
KEWAJIBAN DAN EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR

Pinjaman bank dan cerukan

201-00 Pinjaman bank 200,000,000 200,000,000

Jumlah pinjaman bank dan cerukan 200,000,000 200,000,000

^ ^
Utang usaha
202-00-01 PT Andalas 173,017,228 205,559,100
202-00-02 PT Berkat 422,997,665 502,557,000
202-00-03 PT Caraka 222,206,403 264,000,000

202-00-04 PT Delta 18,517,200 22,000,000

202-00-05 PT Elang 27,775,800 33,000,000
202-00-06 PT Fitra 37,034,401 44,000,000
202-00-07 PT Gaya 55,551,601 66,000,000
202-00-08 PT Hero 46,293,001 55,000,000
202-00-09 PT Indah 64,810,201 77,000,000

Jumlah utang usaha 1,068,203,500 1,269,116,100

^ ^
Utang lain-lain
203-00 Utang lain-lain 29,185,800 191,193,058

Jumlah utang lain-lain 29,185,800 191,193,058

^ ^
Utang pajak
205-01 Utang Pajak-21 6,977,923 8,703,250
205-02 Utang Pajak-23 - -
205-03 Utang Pajak-25/29 110,881,200 625,627,892
205-04 PPN keluaran 15,894,624 17,806,503 1
3
205-05 Utang pajak 4(2)

Jumlah utang pajak 133,753,747 652,137,645

^ ^
Biaya yang masih harus dibayar
206-00 Biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980

Jumlah biaya yang masih harus dibayar 5,787,490 162,088,980

^ ^
Utang jangka panjang yang jatuh tempo satu tahun
207-00 Utang sewa pembiayaan jangka pendek 30,720,000 -

Jumlah utang sewa pembiayaan 30,720,000 -

^ ^
208-00 Utang bank lancar 833,304,163 1,299,438,759

Jumlah utang bank 833,304,163 1,299,438,759

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PENDEK 2,300,954,700 3,773,974,542
^ ^
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Utang jangka panjang setelah dikurangi bagian yang jatuh tempo dalam waktu satu tahun
261-00 Utang sewa pembiayaan jangka panjang 20,480,000 103,134,000

Jumlah utang sewa pembiayaan 20,480,000 103,134,000

^ ^
262-00 Utang bank jangka panjang 8,235,352,644 10,175,357,444

Jumlah utang bank 8,235,352,644 10,175,357,444

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 8,255,832,644 10,278,491,444
^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN 10,556,787,344 14,052,465,986
^ ^
EKUITAS
301-00 Modal saham 2,220,000,000 2,220,000,000
302-00 Saldo laba 1,761,040,864 3,219,772,334
Laba tahun berjalan 1,458,731,470 3,455,152,644

Jumlah Ekuitas 5,439,772,334 8,894,924,978

^ ^
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 15,996,559,678 22,947,390,964
^ ^

Penjualan
400-01 Penjualan 30,737,251,350 42,712,087,000 1
3
400-02 Retur penjualan (115,653,500) (125,253,000)

Jumlah penjualan 30,621,597,850 42,586,834,000

 ^ ^
Beban pokok penjualan
COA + Persediaan awal 1,193,763,576 1,808,167,030
500-01 Pembelian 23,731,652,780 31,976,158,900
500-02 Retur pembelian (125,684,125) (139,481,900)
coa ++ Persediaan akhir (1,808,167,030) (2,726,538,700)
Harga pokok penjualan 22,991,565,201 30,918,305,330

510-00 Upah langsung 1,731,652,780 1,976,158,900

550-00 Beban produksi tak langsung - -
550-01 Bensin dan pelumas 18,510,650 51,438,112
550-02 Listrik air dan telepon 16,520,450 20,530,000
550-03 Penyusutan 109,500,000 209,500,000
550-04 Perbaikan dan pemeliharaan 8,050,400 10,530,000
550-05 Asuransi 2,146,000 3,021,500
550-06 Lain-lain 5,585,987 26,714,117
600-01 Gaji 990,946,540 1,041,074,000
600-02 Kesejahteraan karyawan 254,500,000 354,351,000
600-03 Promosi 123,572,920 200,342,040

600-04 Perjalanan dinas & akomodasi 86,451,300 247,952,400

600-05 Bensin 68,624,500 168,587,770
600-06 Jasa profesional 20,000,000 20,000,000
600-07 Asuransi 5,552,000 20,000,000
600-08 Jamuan & representasi 25,600,500 41,965,000
600-09 Sumbangan 18,600,000 21,500,000
600-10 Perlengkapan kantor 62,515,000 75,351,500
600-11 Telpon, fax & pos 20,350,600 32,500,600
600-12 Listrik & air 10,500,600 12,500,600
600-13 Penyusutan 116,727,080 354,691,800
600-14 Piutang tak tertagih 2,500,000 - 5
6
600-15 Sewa 40,000,000 20,000,000
600-16 Amortisasi - -
600-17 Lain-lain 12,511,000 19,877,545

Pajak

Jumlah beban usaha 1,858,952,040 2,630,694,255

^ ^
LABA USAHA 3,879,114,342 6,739,941,786
^ ^
Pendapatan & beban lain-lain
750-00 Laba/rugi aset tetap - (2,500,000)

760-00 Laba/rugi valuta asing 105,300,600 120,500,600

770-00 Pendapatan bunga (8,654,500) (9,696,765)

710-00 Beban bunga 1,886,400,000 2,101,607,415

850-00 Dividen - -

Rugi (laba) anak perusahaan

Lain-lain
 Jumlah (pendapatan) & beban lain-lain 1,983,046,100 2,209,911,250
^ ^
Laba sebelum pajak penghasilan 1,896,068,242 4,530,030,536

800-01 Beban pajak penghasilan 437,336,772 1,074,877,892

LABA BERSIH 1,458,731,470 3,455,152,644

^ ^
Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Neraca Tanggal Tanggal

Ctrl balance 2017 1

Ctrl balance 2018 per klien 1
Ctrl balance 2018 per audit 1
Ctrl Balance Adjusment debit 1
Ctrl Balance Adjusment credit 1
 PARE Per Audit
Dr Ref Cr 31-Dec-18

3,000,000

2,000,000

5,000,000
^

5,849,910

36,640,414

42,490,324
^
47,490,324
^

1,450,000,000

1,450,000,000
^

265,000,000

265,000,000
^

1 11,000,000 22,000,000
103,960,000
5 11,000,000 -
4 15,000,000 44,000,000

116,125,000
10,357,027,600
132,000,000
3 22,000,000 85,871,500
198,000,000 588,989,140
151,500,000
27,500,000
6 15,000,000 -
15,000,000 70,000,000
159,000,000
210,000,000 300,000,000
418,000,000 600,000,000

12,757,973,240
^

85,000,000

85,000,000
^

1,778,081,000
290,107,800
520,506,300
137,843,600

2,726,538,700
^

50,000,000
30,000,000

80,000,000
^

-
-
-
-

-
^
17,412,002,264
^

422,500,000

422,500,000
^

2,000,000,000
2,950,000,000
820,000,000
950,908,000

188,881,000

6,909,789,000
^
 (282,500,000)
(146,000,000)
(520,349,000)
(87,810,800)

(1,036,659,800)
^
5,873,129,200
^

-
6,759,500

6,759,500
^
6,302,388,700
^
23,714,390,964
^

200,000,000

200,000,000
^

205,559,100
502,557,000
264,000,000

22,000,000
33,000,000
44,000,000
66,000,000
55,000,000
77,000,000

1,269,116,100
^

191,193,058

191,193,058
^

8,703,250
-
625,627,892
1,000,000 2 18,000,000 32,806,503
2,000,000
 -

667,137,645
^

162,088,980

162,088,980
^

-
^
1,299,438,759

1,299,438,759
^
3,788,974,542
^

103,134,000

103,134,000
^
10,175,357,444

10,175,357,444
^
10,278,491,444
^
14,067,465,986
^

2,220,000,000
3,219,772,334
4,207,152,644

9,646,924,978
^
23,714,390,964
^

10,000,000 2 180,000,000 42,862,087,000

20,000,000
(125,253,000)

42,736,834,000
 ^

1,808,167,030
31,976,158,900
(139,481,900)
(2,726,538,700)
30,918,305,330

1,976,158,900
-
51,438,112
20,530,000
209,500,000
10,530,000
3,021,500
26,714,117
1,041,074,000
354,351,000
200,342,040

247,952,400
168,587,770
20,000,000
20,000,000
41,965,000
21,500,000
75,351,500
32,500,600
12,500,600
354,691,800
11,000,000 26,000,000
15,000,000
20,000,000
-
19,877,545

2,656,694,255
^
6,863,941,786
^

(2,500,000)

7 210,000,000 (507,499,400)
8 418,000,000
(9,696,765)

2,101,607,415
-

-
-
 1,581,911,250
^
5,282,030,536

1,074,877,892

4,207,152,644
^
Indeks
A2.1
Periode
31-Dec-18
 KAP KRISANTI DAN REKAN
Registered Public Accountant

No Nomor Akun Nama Akun + Keterangan

1 400-01 Penjualan
205-04 PPN Keluaran
104-01-01 PT Krakatau
(Jurnal Penyesuaian atas lebih catat dari penjualan ke PT Krakatau)

2 104-01-09 PT Usaha Lancar

400-01 Penjualan
205-04 PPN Keluaran
(JP a/ kurang catat penjualan ke PT Usaha Lancar)

3 400-01 Penjualan
205-04 PPN Keluaran
104-01-08 PT Sejahtera
(Jurnal pembatalan pengiriman barang pada PT Sejahtera)

4 104-01-13 PT Zebra Pratama

104-01-04 PT Lestasi
(JP a/ salah catat pembayaran piutang PT Lestari)

5 600-14 Piutang tak tertagih

104-01-03 PT Orientasi

6 600-14 Piutang tak tertagih

104-01-12 PT Tempo
(JP a/ penghapusan piutang PT Tempo karena dibawa kabur salesman)

7 104-01-15 Forbox Inc

760-00 Laba/rugi valuta asing
(JP a/ salah catat atas Piutang Forbox Inc dari selisih kurs)

8 104-01-16 Royal Inc

760-00 Laba/rugi valuta asing
(JP a/ salah catat atas Piutang Royal Inc dari selisih kurs)

Klien : PT. SUGUS

Skedul : Kertas Kerja Daftar

Jurnal Koreksi dan Reklasifikasi
 K&R

Debit Kredit Ctrl Adj

√
10,000,000 √
1,000,000 √
11,000,000 √

198,000,000 √
180,000,000 √
18,000,000 √

20,000,000 √
2,000,000 √
22,000,000 √

15,000,000 √
15,000,000 √

11,000,000 √
11,000,000 √

15,000,000 √
15,000,000 √

210,000,000 √
210,000,000 √

418,000,000 √
418,000,000 √

900,000,000 900,000,000
^ ^

Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

Tanggal Tanggal Periode

31-Dec-18
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Account Description Wp Balance Per Book Balance Per Book Paje/Prje/C

No AkunNama Akun Reff 31-Dec-17 31-Dec-18

104-01 Piutang usaha 8,497,922,298 11,990,973,240

Piutang afiliasi -
104-02 Piutang lain-lain 65,000,000 85,000,000

Total 8,562,922,298 12,075,973,240

^ ^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul: Kertas Kerja Piutang Usaha Tanggal Tanggal

 Paje/Prje/Caje/Crje Balance Per Audit
Dr Cr 31-Dec-18

11,990,973,240

85,000,000

12,075,973,240
^

Indeks
E-1
Periode
31-Dec-18
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Keterangan Wp Balance Per Book Balance Per Book Paje/Prje/Ca

No Akun Nama Akun Reff 31-Dec-17 31-Dec-18

104-01-01 PT Krakatau 23,386,879 33,000,000 -

104-01-02 PT Merdeka 73,675,755 103,960,000 -
104-01-03 PT Orientasi 7,795,626 11,000,000 -
104-01-04 PT Lestari 41,812,904 59,000,000 -
-
104-01-05 PT Nuansa 82,297,009 116,125,000 -
104-01-06 PT Pelita 7,339,955,984 10,357,027,600 -
104-01-07 PT Quenie 93,547,515 132,000,000 -
104-01-08 PT Sejahtera 76,447,808 107,871,500 -
104-01-09 PT Usaha Lancar 277,091,381 390,989,140 2
104-01-10 PT Wahana 107,367,034 151,500,000 -
104-01-11 PT Rimba 19,489,066 27,500,000 -
104-01-12 PT Tempo 10,630,399 15,000,000 -
104-01-13 PT Zebra Pratama 38,978,131 55,000,000 4
104-01-14 PT Zeira 112,682,233 159,000,000 -
104-01-15 Forbox Inc (eqv USD 20.000) 63,782,396 90,000,000 7
104-01-16 Royal Inc (eqv USD 40.000) 128,982,179 182,000,000 8

Total 8,497,922,298 11,990,973,240

^ ^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Piutang Usaha Tanggal Tanggal

 Paje/Prje/Caje/Crje Balance Per Audit
Dr Cr 31-Dec-18

- 1 11,000,000 22,000,000
- - - 103,960,000
- 5 11,000,000 -
- 4 15,000,000 44,000,000
- - -
- - - 116,125,000
- - - 10,357,027,600
- - - 132,000,000
- 3 22,000,000 85,871,500
198,000,000 - - 588,989,140
- - - 151,500,000
- - - 27,500,000
- 6 15,000,000 -
15,000,000 - - 70,000,000
- - - 159,000,000
210,000,000 - - 300,000,000
418,000,000 - - 600,000,000

74,000,000 12,757,973,240
^

Indeks
E-1
Periode
31-Dec-18
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant
*Subsequent received
Hasil konfrmasi Perbedaan Penerimaan setelah tanggal
No Nama Pelanggan Jumlah per klien
I II I II LPK s.d 23 Februari 2019

1 PT Krakatau 33,000,000 NR NR - - 22,000,000

2 PT Merdeka 103,960,000 CD - 10,000,000 - 103,960,000
3 PT Orientasi 11,000,000 NR NR - - -
4 PT Lestari 59,000,000 NR NR 36,750,000
5 PT Nuansa 116,125,000 NR NR - - 116,125,000
6 PT Pelita 10,357,027,600 NR CB - - -
7 PT Quenie 132,000,000 NR NR 132,000,000
8 PT Sejahtera 107,871,500 CD - 22,000,000 85,871,500
9 PT Usaha Lancar 390,989,140 NR NR 368,989,140
10 PT Wahana 151,500,000 CD 1,500,000
11 PT Rimba 27,500,000 CD - 11,000,000 - 27,500,000
12 PT Tempo 15,000,000 CD 15,000,000 -
13 PT Zebra Pratama 55,000,000 CD - (15,000,000) - -
14 PT Zeira 159,000,000 CD - 400,000 - -
15 Fobox Inc $ 20,000 CB - $ - -
16 Royal Inc $ 40,000 CB - $ - -

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

EE
Skedul : Kertas Kerja Daftar Konfirmasi Tanggal Tanggal Periode
31-Dec-18

Note :
NR : No replied
CB : Confirmation balance
CD : Confirmartion difference

Fobox Inc $ 20,000

Kurs 1$ Rp 4,500

Nilai dalam Rp Rp 90,000,000

Kurs pada 31 Des 18 15,000
Nilai Piutang Forbox (update) 300,000,000
Selisih -Rp 210,000,000

Terdapat salah catat

Royal Inc $ 40,000

Kurs 1$ Rp 4,550

Nilai dalam Rp Rp 182,000,000

Kurs pada 31 Des 18 15,000
Nilai Piutang Royal (update) 600,000,000
Selisih -Rp 418,000,000

1 PT Krakatau Selisih 11.000.000 karena ada lebih catat pengakuan pendapatan

Penjualan 10,000,000
PPN Keluaran 1,000,000
Piutang usaha 11,000,000
(Jurnal penyesuaian atas nilai piutang PT Krakatau karena terdapat dua kali catat atas bukti penerimaan barang SJ No 231)

2 PT Merdeka Tidak ada jurnal penyesuaian

Selisih karena giro yang diberikan cair tanggal 3 Januari 2019 sebesar 10.000.000

3 PT Nuansa Sudah sesuai

4 PT Pelita Sudah sesuai

5 PT Lestari Lihat nomor 11

6 PT Rimba Sudah sesuai

Jawaban konfirmasi selisih, karena giro yang diberikan cair tanggal 3 Januari 2019 sebesar 11.000.000

7 PT Wahana Sudah sesuai

Namun ada selisih karena ada giro yang belum di setorkan ke bank sebesar 1.500.000

8 PT Quenie Sudah sesuai

9 PT Sejahtera Selisih karena barang belum diterima oleh PT Sejahtera

Penjualan 20,000,000
PPN Keluaran 2,000,000
Piutang usaha 22,000,000
 (Jurnal penyesuaian atas nilai piutang PT Sejahtera karena barang belum diterima)

10 PT Usaha Lancar
PT Usaha Lancar
Dicatat awal
Piutang usaha 22,000,000
Penjualan 20,000,000
PPN Keluaran 2,000,000

Seharusnya
Piutang usaha 220,000,000
Penjualan 200,000,000
PPN Keluaran 20,000,000

Sehingga jurnal penyesuaiannya ialah sbb:

Piutang usaha 198,000,000
Penjualan 180,000,000
PPN Keluaran 18,000,000
(Jurnal penyesuaian atas nilai piutang karena terdapat kurang catat atas penjualan kepada PT Usaha Lancar)
11 PT Zebra Pratama (15,000,000) Bukan pelunasan PT Zebra Pratama tetapi pelunasan PT Lestari

Piutang usaha PT Zebra Pratama 15,000,000

Piutang usaha PT Lestari 15,000,000
(Jurnal reklasifikasi atas salah catat pembayaran piutang usaha PT Lestari)

12 PT Zeira 400,000 Sudah sesuai namun ada selisih karena ada giro yang belum di setorkan sebesar 400.000

13 PT Orientasi
Beban piutang tak tertagih 11,000,000
Piutang usaha 11,000,000
(Jurnal penyesuaian atas penghapusan piutang PT Orientasi karena colaps)

14 PT Tempo
Beban piutang tak tertagih / Piutang lain-lain 15,000,000
Piutang usaha 15,000,000
(Jurnal penyesuaian atas penghapusan piutang PT Tempo karena dana pelunasan digunakan oleh salesman)

15 Forbox Inc USA

Piutang per Rp 90,000,000
Piutang per U$D 20,000
Kurs pencatatan 4,500
Kurs 31 Desember 2018 15,000
Saldo piutang yang disesuaikan kurs 31 Des 2018 300,000,000
Selisih (210,000,000)

Piutang usaha Forbox Inc USA 210,000,000

Laba /rugi valuta asing 210,000,000
(Jurnal penyesuaan atas nilai kurs per 31 Desember 2018)

16 Royal Inc USA 40,000 15,000 600,000,000 (600,000,000)

Piutang per Rp 182,000,000
Piutang per U$D 40,000
Kurs pencatatan 4,550
Kurs 31 Desember 2018 15,000
Saldo piutang yang disesuaikan kurs 31 Des 2018 600,000,000
Selisih (418,000,000)

Piutang usaha Royal Inc USA 418,000,000

Laba /rugi valuta asing 418,000,000
(Jurnal penyesuaan atas nilai kurs per 31 Desember 2018)
 9 891,831,500 yg jwab
7 11,099,141,740 jwbn tdk setuju
16 11,990,973,240 total
7 44,900,000 selisih
6 742,114,140 td ada jwbn

90,000,000
182,000,000
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Tanggal pengiriman konfirmasi :

( X ) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019
( ) Pengiriman kedua : _____________

Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Jumlah (Rp)
konfirmasi tahun berjalan tahun lalu

Saldo menurut konfirmasi 9 891,831,500 7% 10%

Seilsh yang dilaporkan:
Hasl konfirmasi 9 891,831,500 7% 10%
Selsih pembukuan dengan klien 7 44,900,000 0.37% 0.53%
Kembali menurut pos
Tidak kembali 7 11,099,141,740 93% 131%
Total yang dikirim 16 11,990,973,240 100% 141%
Total piutang usaha 16 11,990,973,240 100% 141%
Persentase konfirmasi yang di kirim 100% 141%
terhadap total piutang usaha
Total piutang usaha tahun 2017 8,497,922,289

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

EE1
Skedul : Kertas Kerja Ringkasan Hasil dari Tanggal Tanggal Periode
Konfirmasi positif piutang usaha
31-Dec-18
pengiriman pertama
dari ns buku 1 hal 222
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Tanggal pengiriman konfirmasi :

( ) Pengiriman pertama : 14 Januari 2019
( X ) Pengiriman kedua : 1 Februari 2019

Jumlah Persentase (%) Persentase (%)

Jumlah (Rp)
konfirmasi tahun berjalan tahun lalu

Saldo menurut konfirmasi 1 10,357,027,600 86% 122%

Seilsh yang dilaporkan:
Hasl konfirmasi 1 10,357,027,600 86.37% 122%
Selsih pembukuan dengan klien
Kembali menurut pos
Tidak kembali 6 742,114,140 6% 9%
Total yang dikirim 7 11,099,141,740 93% 131%
Total piutang usaha 16 11,990,973,240 100% 141%
Persentase konfirmasi yang di kirim 100% 93% 131%
terhadap total piutang usaha
Total piutang usaha tahun 2017 8,497,922,289

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh Indeks

EE2
Skedul : Kertas Kerja Ringkasan Hasil dari Tanggal Tanggal Periode
Konfirmasi positif piutang usaha
31-Dec-18
pengiriman kedua
yg setuju/tdk setuju
 KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Account Description Wp Balance Per Book Balance Per Book Paje/Prje/Ca

No Akun Nama Akun Reff 31-Dec-17 31-Dec-18

400-01 Penjualan 30,737,251,350 42,712,087,000 1

3
400-02 Retur penjualan (115,653,500) (125,253,000) -

Total 30,621,597,850 42,586,834,000

^ ^

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Piutang Usaha Tanggal Tanggal

 Paje/Prje/Caje/Crje Balance Per Audit
Dr Cr 31-Dec-18

10,000,000 2 180,000,000 42,862,087,000

20,000,000 - -
- - - (125,253,000)

42,736,834,000
^

Indeks
PL1
Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Surat jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP) Nama pelanggan

Tanggal No Tanggal No
26/12/18 229 26/12/18 229 PT Zeira
28/12/18 230 28/12/18 230 Forbox Inc.
28/12/18 231 28/12/18 231 PT Krakatau
28/12/18 232 28/12/18 232 Royal Inc.
28/12/18 233 28/12/18 233 PT Sejahtera
4/1/2019 001 4/1/2019 001 PT Pelita
5/1/2019 002 5/1/2019 002 PT Nuansa
7/1/2019 003 7/1/2019 003 PT Zebra
8/1/2019 004 8/1/2019 004 PT Sejahtera
8/1/2019 005 8/1/2019 005 PT Rimba

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Uji Pisah Batas Penjualan
 Jumlah (Rp) Tanggal pencatatan

Rp 158,600,000 26/12/18
Rp 90,000,000 28/12/18 buku 1 hal 57-58
Rp 11,000,000 28/12/18 cek di daftar piutang itu hanya sampai thn 2018
Rp 182,000,000 28/12/18
Rp 22,000,000 28/12/18
Rp 100,000,000
Rp 200,000,000
Rp 50,000,000
Rp 75,000,000
Rp 35,000,000

Indeks
PL1.1
Periode
31-Dec-18
KAP KRISANTI DAN REKAN
K&R
Registered Public Accountant

Surat jalan (SJ) Faktur Penjualan (FP) Nama pelanggan

Tanggal No Tanggal No
26/12/18 229 26/12/18 229 PT Zeira
28/12/18 230 28/12/18 230 Forbox Inc.
28/12/18 231 28/12/18 231 PT Krakatau
28/12/18 232 28/12/18 232 Royal Inc.
28/12/18 233 28/12/18 233 PT Sejahtera

Perhitungan
Qyt
1 26/12/18 229 PT Zeira 8,600
2 28/12/18 230 Forbox Inc. 5,000
3 28/12/18 231 PT Krakatau 5,000
4 28/12/18 232 Royal Inc. 10,000
5 28/12/18 233 PT Sejahtera 1,000

Klien : PT. SUGUS Dibuat Oleh Diperiksa Oleh

Skedul : Kertas Kerja Tanggal Tanggal

Uji transaksi penjualan dan piutang
 Jumlah (Rp) Bukti Otorisasi Footing Periksa pencatatan ke
pendukung Buku Penj. Kartu piutang Buku besar
158,600,000 √ √ x √ √ √
90,000,000 √ √ √ √ √ √
11,000,000 √ √ √ √ √ √
182,000,000 √ √ √ √ √ √
22,000,000 √ √ √ √ √ √

Harga/unit Jumlah harga PPN 10% Total Harga Keterangan

16,765 144,179,000 14,417,900 158,596,900 Tidak Sesuai
18,000 90,000,000 - 90,000,000 Sesuai
2,000 10,000,000 1,000,000 11,000,000 Sesuai
18,200 182,000,000 - 182,000,000 Sesuai
20,000 20,000,000 2,000,000 22,000,000 Sesuai

Indeks
TOC.1
Periode
31-Dec-18
buku 1 hal 71 faktur penjualan
dianggap ada

2018 aja

buku 1 hal 65