No Uraian

1 Peredaran Bruto
2 Harga Pokok Penjualan
3 Laba Bruto
4 Biaya Operasional :
a. Biaya Pegawai
b. Biaya Adm Kantor
c. Biaya Transportasi
d. Biaya Listrik & Kantor
e. Biaya Penyusutan
f. Biaya Lain-lain
Jumlah Biaya
5 Penghasilan Neto
6 Penghasilan Lain-lain :
a. Penghasilan Diskonto Obligasi
b. Bunga Deposito
c. Penghasilan Luar Negeri (20%)
Jumlah Penghasilan Lain
7 Jumlah Seluruh Penghasilan
8 PPh Terutang
9 Kredit Pajak :
a. PPh dipot/put Pihak lain :
- PPh Pasal 23
- PPh Pasal 24
Jumlah
Pajak ymh dibayar sendiri
b. Dibayar sendiri :
- PPh Pasal 25
- STP PPh Pasal 25 (Pokok)
- Pembayaran PPS 2022
Jumlah

10 PPh Kurang/ PPh Pasal 29

11 Angsuran PPh Pasal 25 (Masa April - Des 2023)

Keterangan :
a. Biaya Pegawai terdiri dari :
1. Gaji
 2. Biaya Perjalanan
3. Biaya Rumah Dinas
4. THR
5. Biaya Seragam Pabrik
6. Pemberian Catering
7. Pemberian Sembako
b. Biaya Penyusutan (Metode Garis Lurus)
Aktiva
Alat-alat Berat
Peralatan
Kendaraan Operasional
Gedung
Jumlah

c. Biaya Lain-lain, terdapat :

1. PBB
2. Pajak Reklame
3. Bea Meterai
4. STP PPh Ps. 25 (Pokok)
5. STP PPh Ps. 21
6. SKPKB PPh Ps. 23
d. Pajak-pajak yang dipotong dan atau disetor sendiri :
1. PPh Pasal 25
2. Setoran PPS
3. PPh Pasal 23
e. Tarif Pajak di Luar Negeri 20% dan semua penghasilan bersifat ter

Diminta :
1 Hitung Berapa Penyusutan menurut Fiskal?
2 Hitung Berapa PPh Kurang/Lebih Bayar dengan membuat Rekons
3 Hitung PPh Pasal 25 untuk Tahun berikutnya?
 Komersial Koreksi Fiskal 2022
70,000,000 - 70,000,000
14,770,000 - 14,770,000
55,230,000 - 55,230,000

4,121,000 4,121,000
14,500,000 14,500,000
1,357,000 1,357,000
247,000 247,000
12,000,000 (3,000,000) 15,000,000
15,824,000 155,800 15,668,200
48,049,000 50,893,200
7,181,000 4,336,800

21,000 (21,000) -
7,200 (7,200) -
123,000 123,000
151,200 123,000
7,332,200 4,459,800
1,613,084 981,156

42,800
24,600 ?
67,400
913,756

32,000
3,400
-
35,400

878,356
pril - Des 2023) 76,146

2,700,000 DE Ps. 6 (1)

 700,000 DE Ps. 6 (1)
100,000 NDE PS. 9 (1.e)
200,000 DE Ps. 6 (1)
179,000 DE Ps. 6 (1)
212,000 DE Ps. 6 (1)
30,000 NDE PS. 9 (1.e)

Harga Perolehan Tgl Perolehan Kel. Fiskal

180,000,000 10-01-2005 III
1,000,000 15-06-2012 I
500,000 12-03-2010 II
68,750,000 17-01-2006 Bangunan
250,250,000

89,200 DE
189,300 DE
14,000 DE
3,400 NDE ==> Kredit Pajak
6,700 NDE
145,700 NDE
au disetor sendiri :
32,000 KP
30,000
42,800 KP
n semua penghasilan bersifat teratur.

ut Fiskal?
Bayar dengan membuat Rekonsiliasi Fiskal?
berikutnya?
 Ket
Sesuai ketentuan
Sesuai ketentuan
Sesuai ketentuan

Natura & Kenikmatan, Ps. 9 (1) e

Hitungan Penyusutan + Ps. 11 UU PPh

STP (Pokok), STP 21, SKPKB

Final, Ps 4 (2)
Final, Ps 4 (2)
word wide income

Penghasilan Kena Pajak

Tarif 22% Pasal 17 ayat (1b)

=20% x 123.000
27,060

Setoran Pajak Final

Tgl setor 30-04-2023

(981.156 - 67.400) / 12
Fasilitas

Natura

Masa Manfaat
20
5
10
25
 dalam ribuan

sesuai dg UU HPP dan PP 55/2022

PB 70Milyar (angka dlm ribuan)

24,600
27,060

Setoran Pajak Final

Penyusutan
11,250,000 16 6.25
250,000 4 25
62,500 8 12.5
3,437,500 5
15,000,000 Fiskal
12,000,000 Akuntansi
3,000,000 selisih