URAIAN AKUN DR CR
13 Mei Menjual 10 unit produk @Rp.2.750.000 dan 15 bh sub Kas 43.120.000
@Rp.780.000 tunai (Tambahan: nilai HPP 50% Penjualan 39.200.000
Penjualan) PPN Keluaran 3.920.000
HPP 19.600.000
Persediaan 19.600.000
HPP 508.890.000
Persediaan 508.890.000
25 Mei membeli barang dagangan kredit pada bukan PKP Persediaan 43.970.000
Rp.43.970.000 Utang 43.970.000
29 Mei Membuka LC US$30.000 (dibayar 50%) komisi impor Uang Muka Impor 201.000.000
25% LC (US$32,70) Kurs Rp.13.400, sebagai nilai Komisi Impor 100.500.000
persediaan Kas 301.500.000
Realisasi impor sebagai nilai persediaan US$49.560 Uang Muka Impor 281.859.600
(Kurs Rp.14.410) BM 25% Bea Masuk 178.539.900
30 Mei PPN Masukan 89.269.950
PPh 22 22.317.488
Kas 571.986.938
BUKU BESAR
KAS
DR CR
SALDO 4.789.975.000
12-Jan 175.000.000
27-Feb 1.167.068.295
03-Mar 184.625.000
14-Mar 30.929.500
21-Mar 126.040.000
30-Mar 48.400.000
04-Apr 1.640.475.000
12-Apr 208.301.250
15-Apr 937.500.000
28-Apr 175.000.000
1 Mei 81.000.000
13 Mei 43.120.000
15 Mei 52.200.000
16 Mei 9.277.200
21 Mei 1.119.558.000
24 Mei 38.712.500
26 Mei 31.900.000
29 Mei 301.500.000
30 Mei 571.986.938
7 Juni 1.095.401.953
10 Juni 113.403.000
7 Juli 55.000.000
16 Juli 670.000.000
29 Juli 350.000.000
28 Agt 1.320.453.750
29 Agt 560.000.000
2 Agt 442.637.500
5 Agt 718.500.000
5 Agt 90.000.000
1 Des 2.194.590.000
11.110.665.795 8.231.889.091
SALDO 2.878.776.705
PIUTANG DAGANG
DR CR
SALDO 576.000.000
05-Jan 787.065.800
SALDO 1.363.065.800
PERSEDIAAN
DR CR
SALDO 945.789.000
05-Jan 363.908.500
15-Feb 150.000.000
27-Feb 710.000.000
04-Apr 836.687.500
12-Apr 189.364.773
15-Apr 375.000.000
13 Mei 19.600.000
21 Mei 508.890.000
24 Mei 40.750.000
25 Mei 43.970.000
26 Mei 29.000.000
29 Mei 301.500.000
30 Mei 571.986.938
7 Juni 973.690.625
10 Juni 103.000.000
3.320.051.336 2.843.086.000
SALDO 476.965.336
INVESTASI SAHAM
DR CR
SALDO 935.775.400
14-Mar 12.500.000
SALDO 923.275.400
INVESTASI OBLIGASI
DR CR
SALDO 543.975.000
14-Mar 72.750.000
SALDO 471.225.000
TRUK
DR CR
SALDO -
20 Juni 3.653.846.154
SALDO 3.653.846.154
KENDARAAN
DR CR
SALDO -
20 Mei 230.000.000
SALDO 230.000.000
ASET LAINNYA
DR CR
SALDO -
18 Juli 670.000.000
29 Juli 350.000.000
SALDO 1.020.000.000
KOMPUTER
DR CR
SALDO -
14 Mei 190.500.000
SALDO 190.500.000
HUTANG
DR CR
SALDO 23.789.000
08-Feb 174.229.000
15-Feb 165.000.000
20 Juni 4.035.673.077
SALDO 4.398.691.077
UTANG OBLIGASI
DR CR
5 Agt 540.000.000
DISKONTO WESEL
DR CR
15 mei 5.800.000
WESEL BAYAR
DR CR
15 mei 58.000.000
PREMIUM OBLIGASI
DR CR
5 Agt 210.000.000
PENJUALAN
DR CR
05-Jan 715.514.364
27-Feb 1.184.840.909
04-Apr 1.491.340.909
15-Apr 852.272.727
13 Mei 39.200.000
21 Mei 1.017.780.000
SALDO 5.300.948.909
PENDAPATAN SEWA
DR CR
12-Jan 175.000.000
SALDO 175.000.000
PENDAPATAN ROYALTI
DR CR
12-Jan 63.250.000
KEUNTUNGAN PENJUALAN SAHAM
DR CR
14-Mar 18.450.000
HPP
DR CR
05-Jan 363.908.500 #REF!
27-Feb 710.000.000
04-Apr 836.687.500
15-Apr 375.000.000
15 Mei 19.600.000
21 Mei 508.890.000
SALDO 2.814.086.000
BEBAN GAJI
DR CR
28 Agt 1.257.575.000
29 Agt 448.000.000
1.705.575.000
BEBAN BUNGA
DR CR
2 Agt 520.750.000
5 Agt 90.000.000
610.750.000
BEBAN DIVIDEN
DR CR
1 Des 2.298.000.000
5 Agt 90.000.000
2.388.000.000
PPN MASUKAN
DR CR
08-Feb 15.839.000 #REF!
15-Feb 15.000.000
27-Feb 118.484.091
03-Mar 17.500.000
12-Apr 18.936.477
1 Mei 8.100.000
14 Mei 19.050.000
16 Mei 859.000
20 Mei 23.000.000
24 Mei 4.075.000
26 Mei 2.900.000
30 Mei 89.269.950
7 Juni 97.369.063
10 Juni 10.300.000
20 Juni 365.384.615
806.067.195
PPH PASAL 21
DR CR
28 Agt 62.878.750
PPH PASAL 26
DR CR
28 Agt 112.000.000
Transaksi tambahan selama Tahun 2018
URAIAN AKUN DR CR
Beban Penyisihan Piutang Ragu-Ragu 10% dari Saldo Beban Penyisihan Piutang 136.306.580
1
Piutang Piutang 136.306.580
Mesin FC yang dibeli 8 februari memiliki umur No entry (Koreksi Fiskal) --> Beda Sementara
4 ekonomis komersial 6 tahun. Menurut Pajak masuk Kelompok I Depresiasi tarif 25%
Kelompok II Koreksi: 11/12 bln X 12,5% X Rp.158.390.000 = Rp.18.148.854
Truk yang dibeli 20 Juni memiliki umur ekonomis 10 No entry (Koreksi Fiskal) --> Beda Sementara
5 tahun. Menurut pajak masuk ke dalam kelompok III Kelompok II Depresiasi tarif 6,25%
Koreksi: 6/12 bln X 6,25% X Rp.3.653.846.154 = Rp.228.365.385
HPP 65.000.000
Persediaan 65.000.000
Pemberian sumbangan sebesar Rp.176.000.000 dan Beban Sumbangan dan hadiah 276.500.000
10
pemberian hadiah sebesar Rp.100.500.000 Kas 276.500.000
Berdasarkan Buku Besar dan catatan akuntansi atas transaksi-transaksi tambahan maka ikhtisar LK berupa Laporan Rugi Laba Tahun 2018 adalah sebagai berikut:
KOREKSI
R/L KOMERSIAL R/L FISKAL
POSITIF NEGATIF
PENJUALAN 5.300.948.909 3.896.000.000 9.196.948.909
575.000.000 575.000.000
9.771.948.909
HPP 2.814.086.000 974.000.000 3.788.086.000
3.788.086.000
LABA KOTOR 2.486.862.909 5.983.862.909
BEBAN OPERASIONAL
- BEBAN GAJI 1.705.575.000 327.000.000 1.378.575.000
- BEBAN BUNGA 610.750.000 610.750.000
- BEBAN DIVIDEN 2.388.000.000 2.388.000.000
- BEBAN JASA KONSTRUKSI 175.000.000 175.000.000
- BEBAN SEWA 54.000.000 54.000.000
- BEBAN DEPRESIASI
- DEPRESIASI TRUK 365.384.615 251.201.923 114.182.692
- DEPRESIASI MESIN FC 26.398.333 8.249.479 18.148.854
- BEBAN AMORTISASI 70.000.000 70.000.000
- PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 136.306.580 136.306.580 -
- PEMBAYARAN PBB 125.000.000 125.000.000
- SUMBANGAN DAN HADIAH 276.500.000 276.500.000
TOTAL BEBAN 5.932.914.529 4.933.656.546
LABA BERSIH 1.050.206.363
PENDAPATAN LAIN-LAIN
- PENDAPATAN SEWA GUDANG 175.000.000 175.000.000
- PENDATAN BUNGA DEPOSITO 12.250.000 12.250.000
- PENDAPATAN SEWA GUDANG 175.000.000 175.000.000
- PENDAPATAN ROYALTI 63.250.000 63.250.000
- KEUNTUNGAN PENJUALAN SAHAM 18.450.000 18.450.000
- KERUGIAN PENJUALAN OBLIGASI 18.450.000 (18.450.000)
TOTAL PENDAPATAN LAIN 462.400.000 63.250.000
BEBAN LAIN-LAIN
- BIAYA SEWA GUDANG 25.000.000 25.000.000
- BIAYA ROYALTI 10.000.000 10.000.000
TOTAL BEBAN LAIN-LAIN -
LABA BERSIH LAIN-LAIN 63.250.000
PKP DN 1.113.456.363
PENDAPATAN LN (JEPANG) 775.675.000 775.675.000
PENDAPATAN LN (KOREA SELATAN) 976.675.000 976.675.000
TOTAL PENDAPATAN LN 1.752.350.000
PKP DN + LN 2.865.806.363