TUGAS AKHIR – KELOMPOK

PENGANGGARAN PERUSAHAAN

PT Usahawan Baru meminta batuan sdr untuk menyusun Master Budget sebagai panduan
operasional Triwulan III tahun 2022 ( Juli – September). Untuk maksud tersebut disediakan
data sebagai berikut:

Posisi Keuangan Akhir bulan Juni 2022 (dalam Rp.000)

Kas/Bank 140.000 Hutang Dagang 5.000

Piutang Dagang 10,000 Hutang Jk Panjang 0

Persediaan Produk Jadi 50.000

Total Aset Lancar 200.000 Modal Saham Biasa 2.000.000

Agio Saham 100.000

Tanah 500.000 Laba Ditahan 95.000

Aset Tetap Produksi 800.000

(net)

Aset Tetap Adm & 300.000

Umum (net)

Aset Tetap – Pemasaran 400.000

(net)

Total Aset Tetap 2.000.000

 Total Aset 2.200.000 Total Modal 2.200.000

Catatan:

Seluruh Piutang dagang dan Hutang Dagang akan dilunasi dalam bulan Juli tahun 2022.

Rencana Penjualan

Bulan Juli : 20.000 unit; Agustus: 22,000 unit; September : 25.000 unit. Pada bulan Oktober
diperkirakan jumlah penjualan sama dengan penjualan bulan September.

Harga Jual Rp.10.000 per unit.

Penjualan dilakukan secara kredit dengan syarat pembayaran : 50% dibayar saat penjualan;
30%- satu bulan setelah penjualan; dan 20% - dua bulan setelah penjualan.

Persediaan Produk Jadi

Persediaan akhir setiap bulan ditetapkan sebesar 20% dari kebutuhan untuk penjualan
bulan berikutnya.

Bahan Baku

Untuk setiap 1 unit produk jadi membutuhlan 2 unit bahan baku. Kebutuhan bahan baku
akan dibeli secara kredit dengan syarat pembayaran: 40% dibayar saat pembelian; 40% -
satu bulan setelah penjualan; 20% - dua bulan setelah penjualan. Harga bahan baku Rp.
1.500 per umit, Persediaan akhir bahan baku ditetapkan sebesar 10% dari kebutuhan untuk
produksi bulan berikutnya.

Tenaga Kerja Langsung

Untuk setiap 1 unit produk jadi membutuhkan 3 jam tenaga kerja langsung. Tarif upah
tenaga kerja langsung Rp.500 per jam.

Biaya Overhead Pabrik

Biaya Variabel Rp.300 perr jam tenaga kerja langsung. Biaya Tetap – Tunai Rp.5.000.000
per bulan; Biaya penyusutan aset tetap produksi Rp.8.000.000 per bulan.

Biaya Penjualan

Biaya Variabel Rp, 1.000 per unit. Biaya Tetap – Tunai Rp. 4.000.000 per bulan; biaya
penyusutan aset tetap pemasaran Rp.5.500.000 per bulan.

Biaya Administrasi dan Umum

Biaya Tetap Tunai Rp. 20.000.000 per bulan; Biaya penyusutan aset tetap adm & umum Rp.
4.500.000 per bulan.

Informasi Tembahan

Tidak ada barang dalam proses pada setiap akhir bulan.

Tidak ada tambahan aset tetap selama triwulan III tahun 2022.

Tidak ada transaksi hutang jangka panjang.

Tidak ada Transaksi modal sendiri.

Susunlah Master Budget bulanan selama triwulan IIItahun 2002 secara lengkap mulai
dari Anggaran Penjualan s.d Anggaran Posisi Keuangan