Perhatian :
1. Informasi Nama/Nim/ Mata Kuliah/Kelas/Dosen/Waktu disajikan pada File/Berkas UCP
2. Integritas dalam menyelesaikan UCP menjadi penilaian Etika
3. Mahasiswa yang ketahuan menyontek/terindikasi Plagiasi akan di beri nilai 0.
4. Komitmen waktu penyelesaian UCP menjadi penilaian Kedisiplinan
5. Berkas hasil UCP dikirim pada E learning40.upnvj.ac.id
SOAL TEORI
Nusamart adalah minimarket yang telah berjalan selama lebih kurang 5 tahun. Pada salah satu
outlet Nusamart hanya memiliki 2 karyawan, bagian gudang dan kasir. Kasir memiliki tugas
menerima uang dari konsumen, menyimpan uang di brankas, dan menyetorkan kas ke bank.
Kasir sangat jarang cuti dan sering menolak untuk cuti walaupun sudah ada karyawan
pengganti dari outlet lain dengan alasan tidak ada keperluan mendesak. Pemilik Nusamart
sangat mempercayai kasir tersebut karena masa kerja yang sudah lama dan selama ini tidak
pernah terjadi sesuatu/fraud.
Instruksi : (bobot 20%)
a. Menurut Saudara bagaimana internal control yang berjalan di Nusamart terkait penerimaan
kas? Jelaskan jawaban Saudara
b. Berikan minimal 3 masukan Saudara terkait internal control apa yang sebaiknya dijalankan
Nusamart dengan kondisi seperti ini.
SOAL KASUS 1
PT IT Gallery merupakan perusahaan yang bergerak dibidang penjualan laptop. Berikut adalah
posisi unadjusted trial balance per 1 Januari 2020 :
Debit Kredit
Cash in bank Rp 370.000.000
Petty Cash 5.000.000
Account Receivables 150.500.000
Notes Receivable 82.000.000
Allowance for doubtful account 6.000.000
Merchandise Inventory 398.500.000
Land 500.000.000
Building 1.000.000.000
Accumulated depreciation building 50.000.000
Account payable 105.000.000
Common Stock 2.345.000.000
Total 2.506.000.000 2.506.000.000
Catatan :
1. Perusahaan menggunakan metode imprest (dana tetap) untuk kas kecil/petty cash. Kas kecil
hanya digunakan untuk pengeluaran dibawah Rp 1.000.000,-.
2. Perusahaan menggunakan metode perpetual untuk pencatatan akuntansi
3. Perusahaan menggunakan metode FIFO Perpetual untuk penilaian inventory
4. Persediaan awal sebanyak 50 unit dengan harga Rp 7.970.000,- per unit.
SOAL KASUS 2
Pada tanggal 31 Juli 2018, PT Samudra Jaya akan melakukan rekonsiliasi Bank dan telah
mengumpulkan bukti-bukti yang terkait transaksi selama Bulan Juli. Berikut adalah laporan
rekonsiliasi bank Bulan Juni 2018 dan data-data transaksi Bulan Juli :
Rekonsiliasi Bank per 30 Juni 2018
Saldo kas berdasarkan catatan bank………………………………………Rp 20.500.000,-
Tambah : setoran tunai tanggal 30 Juni 2018 …………………………… Rp 20.000.000,-
(belum dicatat bank)
Kurang :
cek yang beredar :
cek no. 100……………………….. Rp 2.500.000,-
cek no. 101……………………….. Rp 2.000.000,-
cek no. 102……………………….. Rp 3.500.000,- Rp 8.000.000,-
Saldo kas per bank 30 Juni 2018 ……………………………………….. Rp 32.500.000,-
REKENING KORAN
PT SAMUDRA JAYA
No. Rekening : 000420134
Jl. Raya Kuningan-Jakarta
30/6/2018 20.500.000
1/7/2018 Setoran tunai 20.000.000 40.500.000
Cek No. 100 2.500.000 38.000.000
Cek No. 101 2.000.000 36.000.000
3/7/2018 Cek No. 103 5.000.000 31.000.000
Setoran tunai 20.000.000 51.000.000
7/7/2018 Setoran tunai 25.500.000 76.500.000
Cek No. 104 6.500.000 70.000.000
Cek No. 105 7.000.000 63.000.000
Cek No. 106 3.000.000 60.000.000
10/7/2018 Setoran tunai 10.000.000 70.000.000
Cek No. 107 10.000.000 60.000.000
Cek No. 108 2.000.000 58.000.000
Cek No. 109 5.000.000 53.000.000
15/7/2018 Cek No. 110 15.000.000 38.000.000
Cek No. 111 10.000.000 28.000.000
Setoran tunai 25.000.000 53.000.000
21/7/2018 Electronic Transfer 35.400.000 88.400.000
27/7/2018 Setoran tunai 70.000.000 158.400.000
31/7/2018 Pendapatan bunga 1.000.000 159.400.000
Biaya administrasi 250.000 159.150.000
Catatan :
1. Cash berdasarkan catatan perusahaan sebesar Rp 127.000.000,-, cash berdasarkan catatan
bank sebesar Rp159.150.000,-.
2. Bank memberikan konfirmasi bahwa cek yang diterima perusahaan sebesar Rp 27.000.000,-
merupakan cek kosong.
Instruksi :
a. Buatlah rekonsiliasi bank per tanggal 31 Juli 2018 (bobot 10%)
b. Buatlah jurnal penyesuaian berdasarkan rekonsiliasi bank tersebut (bobot 10%)