Pasti Krim

Neraca Saldo yang Belum di Sesuaikan

31/03/2016 (dalam Rupiah)
Kode Akun Nama Akun Debit Kredit
11 Kas 12,000,000.00
13 Perlengkapan 30,000,000.00
14 Asuransi Dibayar di Muka 3,600,000.00
16 Peralatan 110,000,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralat 25,000,000.00
18 Truk 60,000,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk 15,000,000.00
21 Utang Usaha 4,000,000.00
31 Modal, Karyono 96,000,000.00
32 Prive, Karyono 15,000,000.00
41 Pendapatan Jasa 160,000,000.00
51 Beban Gaji 45,000,000.00
53 Beban Sewa 10,600,000.00
54 Beban Truk 9,000,000.00
59 Beban Lain-lain 4,800,000.00
TOTAL 300,000,000.00 300,000,000.00

Data yang diperlukan untuk menentukan penyesuaian akhir tahun adalah sebagai berikut :

a. Sisa perlengkapan per 31 Maret sebesar Rp7.500.000

b. Premi Asuransi yang terpakai selama tahun berjalan sebesar Rp 1.800.000

c. Penyusutan peralatan selama tahun berjalan sebesar Rp8.350.000

d. Penyusutan kendaraan selama tahun berjalan sebesar Rp6.200.000

e. Gaji yang masih harus dibayar yang belum dibayar per 31 Maret sebesar Rp600
1. Untuk setiap akun yang terdapat dalam neraca saldo, masukkan saldo dalam kolom saldo
yang terdiri dari akun empat kolom dan tempatkan tanda centang (√) dalam kolom
Refernsi Pemindahan

Kas
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ Rp 12,000,000.00

Perlengkapan
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 30,000,000.00

Asuransi dibayar dimuka

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 3,600,000.00

Peralatan
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 110,000,000.00

Akumulasi Penyusutan - Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 25,000,000.00

Truk
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 60,000,000.00

Akumulasi Penyusutan - Truk

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 15,000,000.00

Utang Usaha
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 4,000,000.00

 Modal, Karyono
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 96,000,000.00

Prive, Karyono
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 15,000,000.00

Pendapatan Jasa
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 160,000,000.00

Beban Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 45,000,000.00

Beban Sewa
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 10,600,000.00

Beban Truk
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 9,000,000.00

Beban Lain-lain
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit

31 Maret 2016 Saldo √ 4,800,000.00

 Saldo
Debit Kredit
Rp 12,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
30,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
3,600,000.00

Saldo
Debit Kredit
110,000,000.00

n
Saldo
Debit Kredit
25,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
60,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
15,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
4,000,000.00
 Saldo
Debit Kredit
96,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
15,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
160,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
45,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
10,600,000.00

Saldo
Debit Kredit
9,000,000.00

Saldo
Debit Kredit
4,800,000.00
2. Masukkan neraca saldo yang belum disesuaikan dalam lembar kerja dan lengkapi kerja tersebut.
Tambahkan akun-akun yang disebutkan di bagan (3) sesuai kebutuhan.

Kode Akun Nama Akun Debit Kredit

11 Kas 12,000,000.00
13 Perlengkapan 30,000,000.00
14 Asuransi Dibayar di Muka 3,600,000.00
16 Peralatan 110,000,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralat 25,000,000.00
18 Truk 60,000,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk 15,000,000.00
21 Utang Usaha 4,000,000.00
31 Modal, Karyono 96,000,000.00
32 Prive, Karyono 15,000,000.00
41 Pendapatan Jasa 160,000,000.00
51 Beban Gaji 45,000,000.00
53 Beban Sewa 10,600,000.00
54 Beban Truk 9,000,000.00
59 Beban Lain-lain 4,800,000.00
300,000,000.00 300,000,000.00
22 Utang gaji
52 Beban perlengkap
55 Beban penyusutan - peralatan
56 beban penyusutan - truk
57 beban asuransi
TOTAL 300,000,000.00 300,000,000.00
ersebut.
3. Buatlah Ayat Jurnal Penyesuaian dan pindahkan ke dalam kertas kerja, masukkan saldo dalam akun
yang terpengaruh. Gunakan akun tambahan berikut yang berasal dari bagan akun Pasti Kirim :
22, Utang Gaji; 52, Beban Perlengkapan; 55, Beban Penyusutan - Peralatan; 56, Beban Penyusutan -
Kendaraan; 57, Beban Asuransi.

No. Akun Tanggal Keterangan Debit

52 31/03/16 Beban Perlengkapan 22,500,000.00
13 Perlengkapan
57 31/03/16 Beban Asuransi 1,800,000.00
14 Asuransi Dibayar Di Muka
55 31/03/16 Beban Penyusutan - Peralatan 16,500,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralatan
56 31/03/16 Beban Penyusutan - Truk 8,800,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk
51 31/03/16 Beban Gaji 44,400,000.00
22 Utang Gaji
TOTAL 94,000,000.00

Kode
Akun Nama Akun
11 Kas
13 Perlengkapan
14 Asuransi Dibayar di Muka
16 Peralatan
17 Akumulasi Penyusutan - Peralatan
18 Truk
19 Akumulasi Penyusutan - Truk
21 Utang Usaha
31 Modal, Karyono
32 Prive, Karyono
41 Pendapatan Jasa
51 Beban Gaji
53 Beban Sewa
54 Beban Truk
59 Beban Lain-lain

22 Utang gaji
52 Beban perlengkap
55 Beban penyusutan - peralatan
56 beban penyusutan - truk
57 beban asuransi
TOTAL
 ukkan saldo dalam akun
an akun Pasti Kirim :
; 56, Beban Penyusutan -

Kredit

22,500,000.00

1,800,000.00

16,500,000.00

8,800,000.00

44,400,000.00
94,000,000.00

Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian

Debit Kredit Debit Kredit
12,000,000.00
30,000,000.00 7,500,000.00
3,600,000.00 1,800,000.00
110,000,000.00
25,000,000.00 8,350,000.00
60,000,000.00
15,000,000.00 6,200,000.00
4,000,000.00
96,000,000.00
15,000,000.00
160,000,000.00
45,000,000.00 600,000.00
10,600,000.00
9,000,000.00
4,800,000.00
300,000,000.00 300,000,000.00
600,000.00
7,500,000.00
8,350,000.00
6,200,000.00
1,800,000.00
300,000,000.00 300,000,000.00 24,450,000.00 24,450,000.00
4. Buatlah neraca saldo yang disesuaikan

Kode Neraca Saldo

Akun Nama Akun Debit Kredit
11 Kas 12,000,000.00
13 Perlengkapan 30,000,000.00
14 Asuransi Dibayar di Muka 3,600,000.00
16 Peralatan 110,000,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralat 25,000,000.00
18 Truk 60,000,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk 15,000,000.00
21 Utang Usaha 4,000,000.00
31 Modal, Karyono 96,000,000.00
32 Prive, Karyono 15,000,000.00
41 Pendapatan Jasa 160,000,000.00
51 Beban Gaji 45,000,000.00
53 Beban Sewa 10,600,000.00
54 Beban Truk 9,000,000.00
59 Beban Lain-lain 4,800,000.00
300,000,000.00 300,000,000.00
22 Utang gaji
52 Beban perlengkap
55 Beban penyusutan - peralatan
56 beban penyusutan - truk
57 beban asuransi
TOTAL 300,000,000.00 300,000,000.00
 Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Stlh Penyesuaian
Debit Kredit Debit Kredit
12,000,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
110,000,000.00
8,350,000.00 16,650,000.00
60,000,000.00
6,200,000.00 8,800,000.00
4,000,000.00
96,000,000.00
15,000,000.00
160,000,000.00
600,000.00 45,600,000.00
10,600,000.00
9,000,000.00
4,800,000.00

600,000.00 600,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00
8,350,000.00 8,350,000.00
6,200,000.00 6,200,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
24,450,000.00 24,450,000.00 290,850,000.00 310,350,000.00
5. Buatlah laporan laba rugi, laporan ekuitas pemilik (tidak ada tambahan investasi selama tahun berjalan),
dan laporan posisi keuangan

Pasti Krim
Laporan Laba Rugi
31/03/2016 (dalam Rupiah)
Pendapatan Jasa
Beban Usaha
Beban Gaji 45,600,000.00
Beban Sewa 10,600,000.00
Beban Truk 9,000,000.00
Beban Perlengkapan 7,500,000.00
Beban Penyusutan - Peralatan 8,350,000.00
Beban Penyusutan - Truk 6,200,000.00
Beban Asuransi 1,800,000.00
Beban Lain-Lain 4,800,000.00
Jumlah Beban Usaha
Laba Bersih

Pasti Krim
Laporan Ekuitas
31/03/2016 (dalam Rupiah)
Modal, Karyono
Laba Bersih 66,150,000.00
Prive, Karyono 15,000,000.00
51,150,000.00
Jumlah Ekuitas

Pasti Krim
Laporan Posisi Keuangan
31/03/2016 (da
Aktiva
Aktiva Lancar
Kas 12,000,000.00
Perlengkapan 22,500,000.00
Asuransi Dibayar Di Muka 1,800,000.00
Jumlah Aktiva Lancar 36,300,000.00
Aktiva Tidak Lancar
Truk 60,000,000.00
Peralatan 110,000,000.00
Akm. Penyusutan - Peralatan 33,350,000.00
Akm. Penyusutan - Truk 21,200,000.00
Jumlah Aktiva Tidak Lancar 115,450,000.00
Jumlah Aktiva 151,750,000.00
Kode Neraca Saldo
Nama Akun
Akun Debit
11 Kas 12,000,000.00
13 Perlengkapan 30,000,000.00
14 Asuransi Dibayar di Muka 3,600,000.00
16 Peralatan 110,000,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralatan
18 Truk 60,000,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk
21 Utang Usaha
31 Modal, Karyono
32 Prive, Karyono 15,000,000.00
41 Pendapatan Jasa
51 Beban Gaji 45,000,000.00
53 Beban Sewa 10,600,000.00
54 Beban Truk 9,000,000.00
59 Beban Lain-lain 4,800,000.00
300,000,000.00
22 Utang Gaji
52 Beban Perlengkapan
55 Beban Penyusutan - Perlengkapan
56 Beban Penyusutan - Truk
57 Beban Asuransi

TOTAL 300,000,000.00
n investasi selama tahun berjalan),

(dalam Rupiah)
160,000,000

93,850,000.00
66,150,000.00

(dalam Rupiah)
96,000,000.00

147,150,000.00

ti Krim
osisi Keuangan
(dalam Rupiah)
Liabilitas & Ekuitas
Liabilitas
Liabilitas Jangka Pendek
Utang Usaha 4,000,000.00
Utang Gaji 600,000.00
Jumlah Liabilitas 4,600,000.00
Ekuitas
Modal, Karyono 147,150,000.00

Jumlah Liabilitas & Ekuitas 151,750,000.00

Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Stlh Penyesuaian
Kredit Debit Kredit Debit Kredit
12,000,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00
110,000,000.00
25,000,000.00 8,350,000.00 33,350,000.00
60,000,000.00
15,000,000.00 6,200,000.00 21,200,000.00
4,000,000.00 4,000,000.00
96,000,000.00 96,000,000.00
15,000,000.00
160,000,000.00 160,000,000.00
600,000.00 45,600,000.00
10,600,000.00
9,000,000.00
4,800,000.00
300,000,000.00
600,000.00 600,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00
8,350,000.00 8,350,000.00
6,200,000.00 6,200,000.00
1,800,000.00 1,800,000.00

300,000,000.00 24,450,000.00 24,450,000.00 315,150,000.00 315,150,000.00

 Laporan Laba/Rugi Laporan Posisi Keuangan
Debit Kredit Debit Kredit
12,000,000.00
22,500,000.00
1,800,000.00
110,000,000.00
33,350,000.00
60,000,000.00
21,200,000.00
4,000,000.00
96,000,000.00
15,000,000.00
160,000,000.00
45,600,000.00
10,600,000.00
9,000,000.00
4,800,000.00

600,000.00
7,500,000.00
8,350,000.00
6,200,000.00
1,800,000.00
93,850,000.00 160,000,000.00
66,150,000.00 66,150,000.00

221,300,000.00 221,300,000.00
6. Buatlah ayat jurnal penutup & pindahkan dalam kertas kerja. (Ikhtisar Laba Rugi adalah akun #33 pada bagan
Tunjukkan akun yang telah ditutup dengan memasukkan garis dalam kolom saldo yang berlawan
dengan ayat jurnal penutupan

Pasti Krim
Ayat Jurnal Penutupan
31/03/2016 (dalam Rupiah)
Tanggal No. Akun Keterangan Debit
31-Mar-16 41 Pendapatan Jasa 160,000,000.00
33 Ikhtisar Laba Rugi

33 Ikhtisar Laba Rugi/ Beban usaha 93,850,000.00

41 Beban Gaji
53 Beban Sewa
54 Beban Truk
52 Beban Perlengkapan
55 Beban Penyusutan - Perlengkapan
56 Beban Penyusutan - Truk
57 Beban Asuransi
59 Beban Lain-Lain

33 Ikhtisar Laba Rugi/Laba bersih 66,150,000.00

31 Modal

31 Modal 96,000,000.00
32 Prive

Jumlah 416,000,000.00
 Rugi adalah akun #33 pada bagan
m saldo yang berlawan

Pasti Krim
Laporan Laba Rugi
(dalam Rupiah) 31/03/2016
Kredit Pendapatan Jasa
Beban Usaha
160,000,000.00 Beban Gaji
Beban Sewa
Beban Truk
45,600,000.00 Beban Perlengkapan
10,600,000.00 Beban Penyusutan - Peralatan
9,000,000.00 Beban Penyusutan - Truk
7,500,000.00 Beban Asuransi
8,350,000.00 Beban Lain-Lain
6,200,000.00 Jumlah Beban Usaha
1,800,000.00 Laba Bersih
4,800,000.00

Pasti Krim
66,150,000.00 Laporan Ekuitas
31/03/2016
Modal, Karyono
96,000,000.00 Laba Bersih
Prive Karyono
416,000,000.00
Jumlah Ekuitas
Pasti Krim
ran Laba Rugi
1/03/2016 (dalam Rupiah)
160,000,000

45,600,000.00
10,600,000.00
9,000,000.00
7,500,000.00
8,350,000.00
6,200,000.00
1,800,000.00
4,800,000.00
eban Usaha 93,850,000.00
66,150,000.00

Pasti Krim
oran Ekuitas
1/03/2016 (dalam Rupiah)
96,000,000.00
66,150,000.00
15,000,000.00
51,150,000.00
147,150,000.00
7. Buatlah neraca saldo setelah penutupan

(dalam Rp. 000,-) Kas

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Saldo 12,000,000.00

(dalam Rp. 000,-) Perlengkapan

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Beban Perlengkapan 7,500,000.00

Sisa Perlengkapan 22,500,000.00

(dalam Rp. 000,-) Asuransi Dibayar Di Muka

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Beban Asuransi 1,800,000.00

(dalam Rp. 000,-) Truk

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas 60,000,000.00

Peralatan
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Saldo 110,000,000.00

Akumulasi Penyusutan - Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Penyesuaian

Beban Penyusutan - Peralatan

Akumulasi Penyusutan - Truk

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Penyesuaian

Beban Penyusutan - Perlengkapan

Utang Usaha
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas

 Utang Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Beban Gaji

Modal, Karyono
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas

Prive, Karyono
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas 15,000,000.00

Ikhtisar Laba Rugi

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Pendapatan Jasa

Beban - Beban 93,850,000.00
Modal 66,150,000.00

Pendapatan Jasa
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas

Beban Sewa
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas 93,850,000.00

Beban Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Utang Gaji

Penyesuaian

Beban Truk
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas 9,000,000.00

Beban Penyusutan - Peralatan

Tanggal Keterangan Ref Debit
 31 Maret 2016 Akumulasi penyusutan - Peralatan 8,350,000.00

Beban Penyusutan -Truk

Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Akumulasi Penyusutan - Truk 6,200,000.00

Beban Perlengkapan
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Perlengkapan 7,500,000.00

Beban Asuransi
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Asuransi Dibayar Di Muka 1,800,000.00

Beban Lain-Lain
Tanggal Keterangan Ref Debit

31 Maret 2016 Kas 4,800,000.00

Kode Neraca saldo

Nama Akun
Akun Debit
11 Kas 12,000,000.00
13 Perlengkapan 22,500,000.00
14 Asuransi Dibayar di Muka 1,800,000.00
16 Peralatan 110,000,000.00
17 Akumulasi Penyusutan - Peralatan
18 Truk 60,000,000.00
19 Akumulasi Penyusutan - Truk
21 Utang Usaha
31 Modal, Karyono
32 Prive, Karyono 15,000,000.00
41 Pendapatan Jasa
51 Beban Gaji 45,600,000.00
53 Beban Sewa 10,600,000.00
54 Beban Truk 9,000,000.00
59 Beban Lain-lain 4,800,000.00

22 Utang Gaji
52 Beban Perlengkapan 7,500,000.00
55 Beban Penyusutan - Perlengkapan 8,350,000.00
56 Beban Penyusutan - Truk 6,200,000.00
57 Beban Asuransi 1,800,000.00

TOTAL 315,150,000.00
 No. 11
Saldo
Kredit
Debit Kredit
12,000,000.00

No. 13
Saldo
Kredit
Debit Kredit
7,500,000.00
30,000,000.00

No. 14
Saldo
Kredit
Debit Kredit
1,800,000.00

No. 18
Kredit Saldo
Debit Kredit
60,000,000.00

No. 16
Kredit Saldo
Debit Kredit
110,000,000.00

No. 17
Kredit Saldo
Debit Kredit
33,350,000.00 33,350,000.00
8,350,000.00 25,000,000.00

No. 19
Kredit Saldo
Debit Kredit
6,200,000.00 6,200,000.00
15,000,000.00 21,200,000.00

No. 21
Kredit Saldo
Debit Kredit
4,000,000.00 4,000,000.00
 No. 22
Kredit Saldo
Debit Kredit
600,000.00 96.00

No. 31
Kredit Saldo
Debit Kredit
96,000,000.00 96,000,000.00

No. 32
Kredit Saldo
Debit Kredit
15,000,000.00

No. 33
Kredit Saldo
Debit Kredit
160,000,000.00

No. 41
Kredit Saldo
Debit Kredit
160,000,000.00

No. 53
Kredit Saldo
Debit Kredit

No. 51
Kredit Saldo
Debit Kredit
45,000,000.00 45,000,000.00
600,000 45,600,000.00

No. 54
Kredit Saldo
Debit Kredit
9.-000.000

No. 55
Kredit Saldo
 Debit Kredit
8,350,000.00

No. 56
Kredit Saldo
Debit Kredit
6,200,000.00

No. 52
Kredit Saldo
Debit Kredit
7,500,000.00

No. 57
Kredit Saldo
Debit Kredit
1,800,000.00

No. 59
Kredit Saldo
Debit Kredit
4,800,000.00

Neraca saldo
Kredit

33,500,000.00

21,200,000.00
4,000,000.00
96,000,000.00

160,000,000.00

600,000.00
315,300,000.00