L 8-1

Laporan pengendalian internal Sarbanes – oxley

Soal :

Menggunakan fitur penelusuran lanjutan disitus

http://www.google.com ,masukkan ‘’Sarbanes – Oxley’’ dan klik pada pencarian
google .Klik pada ‘’Rangkuman Undang-Undang Sarbanes – Oxley’’ yang muncul
sebagai bagian dari situs Web aipca.org.Bacala rangkuman undang – undang
tersebut dan Bagian 404.Apakah yang diminta oleh Bagian 404 dari laporan
pengendalian internal yang dibuat oleh manajemen ?

Jawab :

Sarbanes – Oxle Ac Secti 404

Bagian ini terdaftar di bawah Judul IV dari tindakan (Pengungkapan Keuangan

Enhanced), dan berkaitan dengan 'Penilaian Manajemen Pengendalian Intern'.

Ringkasan Pasal 404

Emiten wajib mempublikasikan informasi dalam laporan tahunan mereka

mengenai ruang lingkup dan kecukupan struktur pengendalian internal dan
prosedur untuk pelaporan keuangan. Pernyataan ini juga akan menilai efektivitas
pengendalian internal tersebut dan prosedur.

Kantor Akuntan terdaftar harus, dalam laporan yang sama, membuktikan dan
melaporkan pada penilaian terhadap efektivitas struktur pengendalian intern dan
prosedur untuk pelaporan keuangan.

Yang diminta dari laporan pengendalian internal yang dibuat oleh manajemen
yakni mengembalikan keyakinan dan kepercayaan public terhadap laporan
keunagan perusahaan.

SOX mengharuskan perusahaan mempertahaan kan pengendalian internal yang

kuat dan efektif terhadap pencatatan transaksi dan pembuatan laporan keuangan.

Pengendalian seperti ini sangat penting karena dapat mencegah kecurangn dan
pembuatan laoran keuangan yang menyesatkan.
 S 8 – 1A

Mengevaluasi pengendalian internal terhadap kas

Soal :

Prosedur berikut dilakukan oleh PT Siska belum lama ini :

a. Staf bagian menyiapkan voucher untuk setiap pembayaran .Bersama

dengan dokumen pendukungnya ,voucher tersebut dikirim kekantoe bagian
keuangan untuk persetujuan pembayaran.
b. Setelah persetujuan diperoleh untuk pembayaran ,bagian keuangan
menandatangani dan mengirimkan cek .Kemudian ,bagian keuangan akan
member cap tanda sudah dibayar pada voucher dan dokumen pendukung
dan serta mengembalikan voucher dan dokumen pendukung kebagian staf
bagian utang untuk disimpan.
c. Beberapa cek yang sudah diberi tanggal diwaktu mendatang disimpan
bersama dengan penerimaan dana kas kecil untuk prangko ,bahan habis
pakai ,dll.
d. Pada akhir hari kerja ,karyawan yang bertugas menggunakan mesin kasir
harus diharuskan memakai uangnya sendiri untuk menambah kekurangan
kas dimesin tersebut.
e. Seluruh kiriman surat dibuka oleh staf bagian penerimaan kiriman ,yang
akan memberikan seluruh pembayaran kas kebagian
kasir .Selanjutnya ,kasir akan menyiapkan daftar penerimaan ka dan akan
memberikan salinannya ke staf bagian piutang untuk pencatatan dalam
akun yang bersangkutan.
f. Setiap akhir kerja ,setoran penerimaan kas dikirim melalui transfer uang
malam hari kebank.
g. Setiap akhir kerja ,staf akuntansi membandingkan salinan duplikat formulir
seoran kas dengan bukti setoran yang diperoleh dari bank.
h. Rekonsiliasi bank disiapkan oleh kasir yang bekerja dalam pengawasan
staf bagian keuangan.

Tunjukkan apakah setiap prosedur pengendalian internl terhadap kas

mencerminkan (1) kekuatan atau (2) kelemahan .Untuk setiap
kelemahan ,tujukkan mengapa kelemahan tersebut muncul.
Jawab :

Kekuatan :

1. (b) Setelah persetujuan diperoleh untuk pembayaran ,bagian keuangan

menandatangani dan mengirimkan cek .Kemudian ,bagian keuangan akan
member cap tanda sudah dibayar pada voucher dan dokumen pendukung
dan serta mengembalikan voucher dan dokumen pendukung kebagian staf
bagian utang untuk disimpan.
2. (e) Seluruh kiriman surat dibuka oleh staf bagian penerimaan
kiriman ,yang akan memberikan seluruh pembayaran kas kebagian
kasir .Selanjutnya ,kasir akan menyiapkan daftar penerimaan ka dan akan
memberikan salinannya ke staf bagian piutang untuk pencatatan dalam
akun yang bersangkutan.
3. (g) Setiap akhir kerja ,staf akuntansi membandingkan salinan duplikat
formulir seoran kas dengan bukti setoran yang diperoleh dari bank.

Kelemahan :

1. (a) Staf bagian menyiapkan voucher untuk setiap pembayaran .Bersama

dengan dokumen pendukungnya ,voucher tersebut dikirim kekantoe bagian
keuangan untuk persetujuan pembayaran.
2. (c) Beberapa cek yang sudah diberi tanggal diwaktu mendatang disimpan
bersama dengan penerimaan dana kas kecil untuk prangko ,bahan habis
pakai ,dll.
3. (d) Pada akhir hari kerja ,karyawan yang bertugas menggunakan mesin
kasir harus diharuskan memakai uangnya sendiri untuk menambah
kekurangan kas dimesin tersebut.
4. (f) Setiap akhir kerja ,setoran penerimaan kas dikirim melalui transfer uang
malam hari kebank.
5. (h) Rekonsiliasi bank disiapkan oleh kasir yang bekerja dalam pengawasan
staf bagian keuangan.
Alasan dari kelemahan :

1. Menjelaskan dan memberi ilustrasi mengenai tujuan serta elemen elemen

dalam pengendalian internal .
2. Menjelaskan dan member ilustrasi mengenai penerapan pengendalian
internal terhadap kas
3. Menjelaskan karakteristik serta fungsi transfer dana elektronik dalam
pengendalian kas.
4. Menjelaskan dan member ilustrasi mengenai penggunaan rekonsiliasi bank
dalam pengendalian kas
5.
S 8 – 3A

Rekonsilliasi bank dan ayat jurnal

Soal :

Saldo akun kas PT Benyamin per September sebesar Rp 5.335.300 .Rekening

Koran menunjukkan saldo Rp 5.604.600 pada tanggal 30 September
2010 .Membandingkan rekening Koran dan fotokopi cek yang diuangkan serta
memo dengan catatan perusahaan mengungkapkan informasi yang perlu
dicocokkan berikut ini :

a. Cek yang belum diuangkan berjumlah Rp 4.790.450.

b. Setoran sebesar Rp 9.226.150 mencerminkan penerimaan tanggal 30
September yang terlambat muncul dalam rekening Koran.
c. Bank telah menerima pembayaran wesel tagih sebesar Rp 7.725.000 .Nilai
yang tercantum dalam surat tersebut adalah Rp 7.500.000.
d. Cek senilai Rp 4.315.000 yang dikembalikan telah salah dicatat oleh PT
Benyamin menjadi Rp 3.415.000 .Cek tersebut untuk pembayaran kewajiban
kepada Ranti untuk pembelian perlengkapan kantor secara kredit.
e. Cek yang ditarik senilai Rp 230.000 telah salah dibebankan oleh bank
menjadi Rp 2.300.000.
f. Beban administrasi bank untuk bulan September berjumlah Rp 50.000

1. Siapakan rekonsiliasi bank

2. Buatlah ayat jurnal yang diperlukan akun akun belum ditutup
 PT BENYAMIN

REKONSILIASI BANK

30 SEPTEMBER 2010

Saldo kas menurut Rp 5.604.600

rekening koran
Ditambah :setoran tgl 30 Rp 9.226.150
september,yang belum
dicatat oleh bank.
Kesalahan bank mencatat
cek sebagai Rp 2.300.000
seharusnya Rp 230.000 Rp 2.070 000 Rp 11.296.150
Rp 16.900.750
Dikurangi : cek yang belum Rp 4.790.450
diuangkan
Saldo yang disesuaikan Rp 12.110.300

Saldo kas menurut catatan Rp 5.335.300

Koran
Ditambah : pembayaran Rp 7.725.000
wesel tagih dan bunga
yang diterima
oleh bank Rp 225.000
Rp 13.060.300
Dikurangi: Rp 50.000
Beban administrasi bank
Kesalahan dalam mencatat Rp 900.000 Rp 950.000
cek
Saldo yang disesuaikan Rp 12.110.300

Ayat jurnal :

Sept 30 Kas Rp 7.725.000

Wesel tagih Rp 7.500.000
Pendapatan bunga Rp 225.000

Sept 30 Beban lain lain Rp 50.000

Utang usaha Rp 900.000
Kas Rp 950.000
DISUSUN OLEH :
NAMA : SITI KHOLIPAH
JURUSAN : AKUNTANSI
NIM : 01031281320022