Pt. Planet menyetor setiap penerimaannya ke Bank Sentosa.

Berikut ini berbagai kejadian yang mempengaruhi pencatatan Perusahaan dan Bank:

a. Saldo Bank tanggal 30 April 2009 Sebesar Rp 215.251.000,-

b. Pelunasan piutang melalui Bank dari PT. Susah Bangkrut Rp 112.215.000,-

c. Biaya Administrasi Bank Rp 1.000.000,-

d. Deposit in transit Rp 55.505.000,-

e. Cek dari pelanggan yang di setor ke Bank di putuskan NSF Rp 3.025.000,-

f. Outstanding cek Rp 31.713.000,-

g. Cek nomor 824 untuk biaya iklan Ro 31.000.000,- dicatat salah oleh pihak perusahaan
sebesar 31.600.000,-

h. Cek dari PT. Untung Melulu sebagai pembayaran piutang Rp 50.483.000,- dicatat
sebesar Rp 50.800.000,-

i. Uang kas yang tidak disetor ke Bank Rp 31.681.287,-

j. Saldo per buku 30 April 2009 Rp 162.251.287,-

Diminta:

Susunlah rekonsiliasi Bank untuk 30 April 2009, untuk menentukan saldo kas yang

seharusnya di laporkan.

Penyelesaian:

PT. Planet

Rekonsiliasi Laporan Bank 30 April 2009

Saldo Perlaporan Bank Rp215.251.000,-

Ditambah: Deposit in transit Rp55.505.000,- Yang tidak disetor ke Bank Rp33.681.287,-

Rp87.186.287,- Rp302.437.287,-
Dikurang: Outstanding cek (Rp31.713.000,-) (Rp31.713.000,-) Rp270.724.287,-

Saldo Perlaporan Perusahaan Rp162.251.287,-

Ditambah: Piutang Pt. Sentosa Rp 112.215.000,-

Koreksi Rp600.000,-

Rp 112.815.000,- Rp 275.066.287,-

Dikurang:

NSF Rp3.025.000,-

Administrasi Rp1.000.000,-

Koreksi Rp317.000,-

(Rp4.342.000,-)

Rp270.724.287,-

Contoh Soal 2

Pt. Borneo menyimpan dananya di bank Pertiwi. Pada awal bulan Februari 2006, saat menerima
rekening koran dari Bank Pertiwi, akuntan Pt. Borneo perbedaan antara saldo kas
di bank menurut catatanya dengan saldo kas menurut rekening koran. Menurut catatannya,
saldo kas pada akhir Januari 2006 adalah sebesar Rp 45.500.00, sedangkan menurut rekening
koran Bank Pertiwi adalah sebesar Rp 54.400.000.
Setelah di telusuri, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa informasi tambahan
yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:
 
a. Setoran kas ke bank tanggal 31 Jnauari 2006 sebesar Rp 15.200.000, belum dicatat oleh bank.
b.Tagihan Pt. Borneo kepada Pt. Kaltim sebesar Rp 9.600.000, yang dilakukan Bank Pertiwi telah
berhasil dan Pt. Borneo belum mengetahui.
c. Pendapatan bunga Bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat Pt. Borneo. Beban Administrasi
Bnak sebesar Rp 300.000. belum dicatat Pt. Borneo.
e. Cek yang diterima Pt. Borneo pada tanggal 25 Januari yang lalu dari Pt. Datra sebesar Rp
4.000.000. ternyata tidak ada dananya.
f. Cek yang telah dikeluarkan Pt. Borneo pada akhir bulan Januari yang lalun sebesar Rp
13.600.000 ternyata oleh pemegangnya beluum dicairkan.
g. Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima Pt. Borneo dari Pt. Java sebagai pembayaran piutang
pada bulan Januari yang lalu, di catat oleh akuntan Pt. Borneo sebesar Rp 2.500.000
. Cek sebesar Rp 3.500.000 yang dikeluarkan oleh Pt. Borneo pada pertengahan bulan Januari
yang lalu untuk membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat
sebesar Rp 2.500.000.
 
Diminta:
Buatlah rekonsiliasi bank dan jurnal penyesuaiannya.
 
Penyelesaian:
Rekonsiliasi Bank
Saldo kas menurut perusahaan                           45.500.000
Ditambah:
a. Penagihan piutang oleh Bank    9.600.000
b. Pendapatan bunga Bank              1.200.000
c. Kesalahn Pencatatan                      5.000.000+
                                                                                           15.800.000
Dikurangi:
a. Beban administrasi Bank                300.000
b. Cek kosong                                        4.000.000
c. Kesalahn Pencatatan                     1.000.000 +
                                                                                             (5.300.000)  
Saldo yang benar                                                     56.000.000

Saldo kas menurut Bank                                           54.400.000

Di tambah:
a. Setoran dalam perjalanan                                    15.200.000
Dikurangi:
a. Cek Beredar                                                               (13.600.000)  
Saldo yang Benar                                                       56.000.000  
 
Jurnal Penyesuaian:
a. Penagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank
Kas                                   9.600.000
     Piutang                                          9.600.000
 
b. Penerimaan pendapatan dari simpanan giro di bank
Kas                                    1.200.000
     Piutang                                            1.200.000
 
c. Koreksi atas kesalahan pencatatn penerimaan cek

Kas                                     5.000.000
     Piutang                                            5.000.000
 
d. Mencari pembenanan beban administrasi bank
Beban Administrasi               300.000
     Kas                                                          300.00
e. Mencatat gagalnya pencairan cek akibat tidak ada dana
Piutang                                 4.000.000
     Kas                                                        4.000.000
f. Koreksi atas kesalahan pembayaran beban tertentu dengan cek
Beban Perbaikan Kendaran   1.000.000
     Kas                                                                  1.000.000